（福建南平數(shù)字城市運(yùn)營有限公司 福建 南平 354200）

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大量大型企業(yè)不斷崛起，規(guī)模逐步擴(kuò)大，以集團(tuán)企業(yè)的性質(zhì)在我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營管理必須依靠先進(jìn)的手段和工具，建立內(nèi)部風(fēng)險防控體系，針對外界市場環(huán)境和行業(yè)競爭局勢進(jìn)行整體的把控，及時地發(fā)現(xiàn)集團(tuán)公司在運(yùn)營中存在的財務(wù)風(fēng)險與漏洞，采取科學(xué)的方法和先進(jìn)的技術(shù)合理的對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，借助有效措施進(jìn)行風(fēng)險防控，才能夠為集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)，實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大。

一、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的現(xiàn)狀

集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大、組織架構(gòu)比較復(fù)雜，財務(wù)管理的專業(yè)要求較高，且總公司針對各下屬分公司的財務(wù)管理和監(jiān)督存在一定的難度，如果由于管理能力不足、信息不暢、監(jiān)管不力等問題出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險和漏洞，很容易引起集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，甚至讓集團(tuán)企業(yè)深陷財務(wù)危機(jī)之中。因此，做好財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測與防控對集團(tuán)企業(yè)而言至關(guān)重要。從整體而言，目前我國大部分集團(tuán)企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險防控的意識都比較強(qiáng)，也制定了相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理制度，建立了比較完善的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控、評估與防控機(jī)制。

一方面，國家對于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展比較重視，為了大型集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，出臺了一系列針對集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的制度和規(guī)范，并為集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理工作的開展提出了要求，指明了方向。有關(guān)部門要求集團(tuán)性質(zhì)的企業(yè)要加強(qiáng)管理，不斷優(yōu)化組織架構(gòu)，尤其是針對下屬的分機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)約束，開展規(guī)范化的管理，實施集中制的資金管理，加強(qiáng)專業(yè)財務(wù)管理人才的培育，推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險防控的信息化建設(shè)，提高集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的水平。

另一方面，針對國家和有關(guān)部門制定的政策和相關(guān)規(guī)范，集團(tuán)企業(yè)也不斷加強(qiáng)了對財務(wù)風(fēng)險防控工作的重視，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部開展了一系列提高財務(wù)風(fēng)險防控意識，提升財務(wù)風(fēng)險防控能力的措施，加強(qiáng)了針對財務(wù)風(fēng)險防控工作的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。對現(xiàn)有的集團(tuán)企業(yè)組織架構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了優(yōu)化和補(bǔ)充，將總公司的權(quán)利進(jìn)行集中，加大內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控和財務(wù)監(jiān)督的力度，完善了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險控制的體系。此外，集團(tuán)企業(yè)還借助先進(jìn)的技術(shù)手段和財務(wù)工具，實現(xiàn)了對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測、識別和評估。從而針對性地制定風(fēng)險防控措施，提升了集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力。

二、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

（一）財務(wù)風(fēng)險的防控意識不足

財務(wù)風(fēng)險管理貫穿于集團(tuán)企業(yè)的每一個生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中，尤其是對規(guī)模龐大、組織架構(gòu)復(fù)雜的集團(tuán)企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險的提前預(yù)測與防控就顯得更為重要。同時，財務(wù)風(fēng)險管理并不僅僅是財務(wù)部門的工作，也是需要結(jié)合各個部門、崗位和員工的通力配合，形成流暢的內(nèi)部管理與監(jiān)督機(jī)制，梳理各部門業(yè)務(wù)的流程和特點，發(fā)現(xiàn)各部門容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的因素，并在關(guān)鍵節(jié)點制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防控策略，才能夠充分發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險防控的價值。就目前的情況而言，雖然大部分集團(tuán)企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險防控都樹立了比較正確的認(rèn)識，但是在實際的執(zhí)行環(huán)節(jié)中卻主要將財務(wù)風(fēng)險防控的責(zé)任落到了財務(wù)部門上，而其他部門和下屬的分公司對于財務(wù)風(fēng)險防控工作缺乏重視，配合度不高，部門間的溝通與配合能力不足，總公司與分公司之間財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的不透明、不對等，使得集團(tuán)企業(yè)實際運(yùn)營中的一些財務(wù)風(fēng)險沒有被及時地預(yù)警和防控，給集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了一定的影響。

（二）內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控體系不健全

集團(tuán)企業(yè)一般是由總公司和下屬從事不同生產(chǎn)經(jīng)營活動的分公司構(gòu)成的，組織架構(gòu)比較龐大，下設(shè)的業(yè)務(wù)部門和崗位較多，層級比較復(fù)雜。加之我國的集團(tuán)企業(yè)起步較晚，發(fā)展還處于雛形的階段，因此在實際的管理中還存在不健全之處。由于內(nèi)部架構(gòu)的復(fù)雜性，使得集團(tuán)企業(yè)實際上的管理部門和層級較多，且總公司和分公司也各自設(shè)有管理及業(yè)務(wù)部門，這就導(dǎo)致實際的管理當(dāng)中容易出現(xiàn)責(zé)權(quán)劃分不明確、職責(zé)及分工落實不清晰的問題，在一些關(guān)鍵節(jié)點上出現(xiàn)了互相推諉、意見不同、管理空白等問題，給財務(wù)風(fēng)險和漏洞的發(fā)生提供了機(jī)會。我國大部分集團(tuán)企業(yè)開展內(nèi)部控制和風(fēng)險防控的時間較短，經(jīng)驗不足，在機(jī)制和體系的建設(shè)上大都借鑒國外企業(yè)，與自身實際情況的匹配度不高，在實際的財務(wù)風(fēng)險防控中所發(fā)揮的作用比較有限。集團(tuán)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)不完善，使得集團(tuán)董事會的權(quán)力有限，集團(tuán)董事一旦操控董事會，也會由于個人決策的失誤增加集團(tuán)企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率。

（三）缺乏完善的監(jiān)管機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)的性質(zhì)決定了其在實際的運(yùn)營管理中必然需要依靠強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)制，通過對集團(tuán)企業(yè)的各項經(jīng)營活動、投資決策進(jìn)行監(jiān)督，及時地發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營中存在的財務(wù)風(fēng)險，從而針對性地進(jìn)行防控。在實際的情況當(dāng)中，經(jīng)常出現(xiàn)總公司與子公司之間由于利益關(guān)系等因素所造成的沖突，導(dǎo)致權(quán)力分散，總公司監(jiān)管不力，進(jìn)而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。具體而言，當(dāng)集團(tuán)公司與下屬分公司在一些重大的經(jīng)營或投資決策上出現(xiàn)利益沖突時，部分分公司會從自身的利益出發(fā)，為了維護(hù)自身的權(quán)益和利潤而做出損害集團(tuán)公司利益的行為，而如果集團(tuán)公司針對分公司的經(jīng)營活動缺乏監(jiān)管和約束的能力，就無法對這些潛在的風(fēng)險進(jìn)行及時識別，在分公司向集團(tuán)公司進(jìn)行財務(wù)匯報時，甚至?xí)峤灰恍﹤卧斓奶摷傩畔⒑拓攧?wù)數(shù)據(jù)，給企業(yè)的運(yùn)營管理帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。

（四）重大投資決策機(jī)制不健全

集團(tuán)企業(yè)在實際的運(yùn)營中經(jīng)常會面臨一些比較重大的投資決策，這些決策的制定直接影響了集團(tuán)企業(yè)未來的發(fā)展方向與發(fā)展?jié)摿?。一旦在重大投資決策中出現(xiàn)失誤，很容易給集團(tuán)企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，甚至造成財務(wù)危機(jī)。目前，部分集團(tuán)企業(yè)在投融資的規(guī)劃和實施中缺乏健全的決策機(jī)制，針對重大的投資決策沒有對其可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的分析和評估。如果重大投資決策發(fā)生風(fēng)險，將會直接影響集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)表現(xiàn)和經(jīng)營利潤，給集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來極為不利的影響。

三、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控措施

（一）完善內(nèi)部控制與風(fēng)險防控體系

集團(tuán)企業(yè)是多種業(yè)務(wù)模式的綜合體，針對集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營管理，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理，結(jié)合企業(yè)的實際情況完善內(nèi)部控制與風(fēng)險防控體系。首先，對總公司和下屬分公司的業(yè)務(wù)模塊和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的梳理，從整體層面進(jìn)行統(tǒng)籌，結(jié)合各分公司的業(yè)務(wù)特點，將現(xiàn)有的集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、各分公司的管理制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善和細(xì)化，找到集團(tuán)企業(yè)容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵點，進(jìn)行針對性的風(fēng)險防控，提高集團(tuán)企業(yè)整體應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力；其次，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)與各分公司之間的溝通與聯(lián)系，形成良好的信息共享機(jī)制，提高信息數(shù)據(jù)的透明程度，打破部門間的壁壘，以集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理部門或風(fēng)控部門為中心，加強(qiáng)各分和部門對財務(wù)風(fēng)險防控工作的重視，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部形成良性循環(huán)；最后，深入分析集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理情況，結(jié)合歷史的財務(wù)管理數(shù)據(jù)，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制與風(fēng)險防控的機(jī)制，制定一套適合集團(tuán)企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險防控制度，明確落實各分和部門的職責(zé)，嚴(yán)格遵守相關(guān)的財務(wù)制度開展業(yè)務(wù)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、全面和準(zhǔn)確，以有效監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）實行財務(wù)資金的集中管理

由于集團(tuán)企業(yè)的特殊性質(zhì)，為了有效防控財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)資金的合理配置，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)結(jié)算中心，由集團(tuán)企業(yè)總部對財務(wù)資金進(jìn)行投資的配置和結(jié)算。通過這樣的方式，可以有效規(guī)避各分公司在經(jīng)營管理中的財務(wù)風(fēng)險，減少資金挪用、濫用、財務(wù)數(shù)據(jù)造假、財務(wù)報表失真等問題的發(fā)生；同時，還可以幫助集團(tuán)企業(yè)掌握資金的使用情況，盤活資金，避免資金的限制，最大限度地保障資金的使用效率，發(fā)揮財務(wù)資金的最大價值；此外，通過對集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)資金進(jìn)行集中的調(diào)配，可以幫助集團(tuán)企業(yè)充分集中資金，用于有價值的投資，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展壯大。

（三）加強(qiáng)審部審計

內(nèi)部審計是集團(tuán)企業(yè)對內(nèi)進(jìn)行財務(wù)審核和監(jiān)管的有效措施，是幫助集團(tuán)企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)漏洞并有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的重要手段。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)成立專門的審計隊伍或委托第三方審計部門開展審計工作，要配置專業(yè)的審計人員，保障審計人員良好的職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任心，且無利益關(guān)系輸送，為審計工作的開展做好準(zhǔn)備。要將內(nèi)部審計的范疇不斷擴(kuò)大，覆蓋至集團(tuán)企業(yè)及各下屬分機(jī)構(gòu)當(dāng)中，并涵蓋集團(tuán)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)模塊。要建立一套涵蓋事前預(yù)測、事中控制和事后管理的完善的內(nèi)控機(jī)制，財務(wù)風(fēng)險防控不能僅依靠審計后的查缺補(bǔ)漏，還需要通過有效的預(yù)警、監(jiān)控和審核規(guī)范財務(wù)行為，尤其是在重大投資決策前，可以進(jìn)行事前審計工作，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（四）提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控意識與能力

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控是一項專業(yè)性較高的工作，要制定長期的規(guī)劃，建立完善的機(jī)制，并確保在實際執(zhí)行環(huán)節(jié)的“落地能力”。財務(wù)人員作為直接開展財務(wù)風(fēng)險防控工作的人員，其個人的風(fēng)險防控意識和能力也直接決定了集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的結(jié)果。一方面，集團(tuán)企業(yè)要注重對財務(wù)人員的培訓(xùn)，定期開展關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防控和內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)活動，切實提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控能力，掌握最新的財務(wù)風(fēng)險防控工具和技術(shù)。另一方面，集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對員工職業(yè)素養(yǎng)與責(zé)任心的培育，制定一套完善的績效考核機(jī)制，將財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)與個人的績效考核相關(guān)聯(lián)，激發(fā)財務(wù)人員的工作積極性。

結(jié)束語：

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的水平不但關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營效益和長遠(yuǎn)發(fā)展，更關(guān)系著我國市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。在當(dāng)前形勢下，集團(tuán)企業(yè)必須充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險防控的重要性，深入分析集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控中存在的主要問題，并分析造成財務(wù)風(fēng)險的原因，針對性地制定財務(wù)風(fēng)險防控措施，建立完善的機(jī)制與規(guī)范，提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險防控意識，從而形成良性的機(jī)制，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力的提升。