劉尚希

（中國財政科學(xué)研究院，北京 100142）

內(nèi)容提要：共同富裕是社會主義的本質(zhì)要求，是人民群眾的共同期盼，也是中國共產(chǎn)黨矢志不渝的奮斗目標(biāo)。而在當(dāng)前的國際國內(nèi)環(huán)境下，推進(jìn)共同富裕的最直接方式就是收入分配。但是，研究收入分配不能忽視存量財富分配，存量財富在客觀上決定了流量收入的分配情況。因此，要進(jìn)一步保障和改善民生，實現(xiàn)共同富裕，僅著眼于在流量分配上做文章已略顯不足。相關(guān)方面可將存量和流量兩個維度結(jié)合起來思考，從完善市場的初次分配、再分配機制，發(fā)揮公共消費的積極作用，增強稅收再分配能力等方面入手，構(gòu)建更有效率、更可持續(xù)的共同富裕實現(xiàn)機制。

2021年6月10日，《中共中央國務(wù)院關(guān)于支持浙江高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)的意見》（下稱《意見》）公布?！兑庖姟分赋觯罨杖敕峙渲贫雀母?，多渠道增加城鄉(xiāng)居民收入。無疑，收入分配是保障和改善民生、促進(jìn)共同富裕的最直接方式。但從客觀角度出發(fā)，更應(yīng)從存量和流量兩個維度來分析貧富差距的問題，進(jìn)而找到促進(jìn)共同富裕的有效路徑。從存量來理解貧窮與富裕，體現(xiàn)在財富或財產(chǎn)積累的多寡上，富裕不只是收入高，更是財富多，而貧窮意味著“無產(chǎn)”，沒有財富的積累，所謂一貧如洗。走向共同富裕，不能只考慮收入分配，更重要的是財富分配，因為財富積累到一定程度，就會獨立地發(fā)揮作用，并自發(fā)地擴大收入分配差距。俗話說的“有錢的越有錢，沒錢的越?jīng)]錢”，其話中的第一個“錢”就是指存量財富，第二個“錢”字是指收入。存量分配與流量分配一旦形成一種自發(fā)的分配循環(huán)機制，再分配政策的作用將會邊際遞減，導(dǎo)致貧富差距不斷擴大。這將會體現(xiàn)到家庭貧困的代際傳遞之中，也會反映到社會階層和整個社會分配之中。

一、收入流量和財富存量共同決定了社會富裕水平

在大家的習(xí)慣性思維中，經(jīng)?；煜恕笆杖敕峙洹焙汀柏敻环峙洹钡母拍睢Ｊ聦嵣?，二者存在根本性區(qū)別，前者是指流量分配，而后者是指存量分配。盡管存量是流量的歷史性沉淀，但存量分配卻現(xiàn)實地決定了流量分配：存量分配的規(guī)模越大，對流量分配的決定作用就越大。

收入體現(xiàn)為當(dāng)期的流量，在初次分配過程中，是以市場為主體的分配，通過要素價格機制進(jìn)行分配，本質(zhì)上是一種經(jīng)濟交換；在再分配過程中，則是以政府為主體的分配，通過所得稅、財產(chǎn)稅、社保繳費、轉(zhuǎn)移支付、社會救助等方式進(jìn)行分配，本質(zhì)上是一種社會契約。除此以外，還有以社會為主體的第三次分配，本質(zhì)上是一種基于道義的慈善行為。我們平時強調(diào)的分配公平，更多是基于當(dāng)期的收入流量來認(rèn)識的，包括再分配政策，也是強調(diào)與企業(yè)、家庭、個人等主體的當(dāng)期收入直接相關(guān)。比如，白領(lǐng)階層的收入高，無償轉(zhuǎn)移性支出就更多，如繳納個稅；反之，失業(yè)人員等低收入人群則能獲得更多的轉(zhuǎn)移性收入，如領(lǐng)取救濟金。顯然，這是調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距的重要手段。

財富屬于存量概念，是居民、企業(yè)和政府年復(fù)一年積累的結(jié)果。財富進(jìn)入經(jīng)濟循環(huán)過程變?yōu)橘Y產(chǎn)。資產(chǎn)包括實物資產(chǎn)、金融資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。在現(xiàn)實生活中，人們把消費之后的剩余轉(zhuǎn)化為各種資產(chǎn)，以及由于資產(chǎn)的增值、貶值，從而帶來富裕水平的變化。例如，城市住宅價格的大幅上漲導(dǎo)致市民存量財富的增加。當(dāng)然，這種財富的增值并非個人努力的結(jié)果，而是得益于城市空間價值的“漂移”，公共價值外溢到了私人財富上面。再如，少數(shù)商人廉價獲取國有資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)或自然資源開采權(quán)，由此形成的財富積累也并非收入分配上的差距所造成的，而是利用公共產(chǎn)權(quán)制度的漏洞形成對全民資產(chǎn)的侵蝕。另外，還可以通過金融市場發(fā)揮作用，比如，借助股票、期貨、基金、信托等金融產(chǎn)品的市場交易，蝕本者的存量財富被轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)社會財富的集中和集聚。在金融市場不健全的條件下，財富流動就會很快拉大社會的貧富差距。

二、財富存量的分配會加速擴大貧富差距

由于我國發(fā)展過程中存在不均衡性特征，城鄉(xiāng)居民收入差距較過去有所擴大。這些年來，城鄉(xiāng)收入差距又有所縮小，與改革開放初期水平相當(dāng)。但若從存量分配的角度來看，城鄉(xiāng)居民貧富差距遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入分配造成的差距。比如，在1998年住房市場化改革之前，城鄉(xiāng)居民的財富差距并不大，表現(xiàn)為當(dāng)期貨幣收入的差距有限。但在之后的20余年內(nèi)，由于房地產(chǎn)市場的高歌猛進(jìn)，僅住房一項就形成了巨大的城鄉(xiāng)貧富差距。

事實證明，農(nóng)民收入增長再快，也趕不上市民資產(chǎn)增值形成的財產(chǎn)差距。這意味著農(nóng)民與市民處于不平等的地位，農(nóng)民的市民化仍面臨各類顯性或隱性門檻，縱向流動受阻，社會貧富差距固化甚至擴大所蘊藏的公共風(fēng)險值得高度關(guān)注。金融資產(chǎn)也是如此，居民擁有的金融資產(chǎn)難以伴隨經(jīng)濟增長而同步升值，有些金融資產(chǎn)反而出現(xiàn)了貶值，意味著存量財富被轉(zhuǎn)移了。在金融泡沫、金融抑制和金融壟斷并存的背景下，居民的金融資產(chǎn)價值很可能通過銀行存款、貸款、股票、債券、基金、信托等金融工具向金融部門或處于優(yōu)勢地位的交易方隱性轉(zhuǎn)移。例如，普通民眾將其積蓄投入股市或互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺，可能面臨財富損失，甚至“血本無歸”。而一些高凈值人群，更容易獲得專業(yè)的理財服務(wù)或更及時的市場信息，有更大可能實現(xiàn)可觀的資產(chǎn)收益。這種“財富效應(yīng)”會導(dǎo)致財富存量的再分配，擴大貧富差距。在法律不健全、信息不透明、職業(yè)道德水準(zhǔn)不高的條件下，尤其是各種非銀行金融機構(gòu)如基金公司、理財公司更是發(fā)揮著這種存量再分配的作用。

隨著人們收入水平的不斷提升，財富存量日益累積。積累的財富都會通過資產(chǎn)化，也就是金融化，進(jìn)入經(jīng)濟循環(huán)過程，相應(yīng)地，財富的再分配規(guī)模也越來越大。再分配機制與現(xiàn)行的各種制度之間的隱性關(guān)聯(lián)以及金融市場的發(fā)育不健全，可能導(dǎo)致財富的過度集中化趨勢，從而造成更為明顯的貧富差距。

三、存量改革和流量改革的協(xié)同是促進(jìn)共同富裕的充要條件

相比于流量分配，存量分配的轉(zhuǎn)移和再分配功能所導(dǎo)致的貧富差距是隱性的，不易被覺察，但往往又是決定性的。因此，要進(jìn)一步保障和改善民生，促進(jìn)共同富裕，僅著眼于流量分配上做文章是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的?；蛘哒f，只就收入分配的流量維度來討論分配問題，最終難以縮小貧富差距，甚至可能因“誤診”而導(dǎo)致適得其反的結(jié)果。最終必須從存量和流量兩個維度來追溯貧富差距擴大的內(nèi)生機制，通過政府的再分配與市場的初次分配、再分配兩手抓，推動構(gòu)建更有效率、更可持續(xù)的共同富裕實現(xiàn)機制。

一是完善市場的初次分配、再分配機制，矯正財富存量分配扭曲與不公平現(xiàn)象。作為一種資源配置方式，市場分配具有天生的“馬太效應(yīng)”，這不僅體現(xiàn)在以要素貢獻(xiàn)為衡量標(biāo)準(zhǔn)的初次分配中，還體現(xiàn)在市場的存量再分配機制中。交易主體雖然在身份上是平等的，但存在事實上的不平等，如雇主與被雇傭者之間；大企業(yè)與小企業(yè)之間；實體企業(yè)與金融企業(yè)之間等等。尤其在金融市場中，信息不對稱更容易導(dǎo)致財富存量的不公平再分配。因此，必須建立一套公平、規(guī)范、透明的制度框架，進(jìn)一步完善市場機制，特別是打造透明、公正、法治化的金融市場環(huán)境，盡可能保障普通民眾的財富存量不受到隱形侵害和掠奪。

二是從物本邏輯轉(zhuǎn)向人本邏輯，發(fā)揮公共消費在縮小能力差距中的積極作用。從社會個體來看，貧窮終歸是能力的貧窮。公共消費在很大程度上可以彌補個人消費差距所導(dǎo)致的能力差距，有助于增進(jìn)不同群體發(fā)展的起點公平、機會公平，促進(jìn)人力資本投資均等化，為縮小收入和財富差距奠定基礎(chǔ)。因此，堅持以人為本，擴大政府在公共消費領(lǐng)域的人力投資、社會投資，是逐步縮小以至消除能力的群體性鴻溝（如農(nóng)民與市民），進(jìn)而破解收入差距、增進(jìn)機會公平的關(guān)鍵所在。農(nóng)民市民化，在城鎮(zhèn)化中減少農(nóng)民，使我國從一個以農(nóng)民為主體的國家（按照戶籍，目前農(nóng)民占到55%）轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€以市民為主體的國家，這是推進(jìn)共同富裕的基本路徑。具體來說，應(yīng)加快城鄉(xiāng)分治改革，實現(xiàn)公民基本社會權(quán)利的平等化，加快破除農(nóng)民與市民、編制內(nèi)與編制外、工人與干部等阻礙縱向流動的社會身份，這是推進(jìn)共同富裕的前提和基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，持續(xù)加大對社保就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、基本住房保障、基礎(chǔ)教育等領(lǐng)域的體制機制改革和投入，并建立健全標(biāo)準(zhǔn)體系和動態(tài)調(diào)整機制；促進(jìn)基本公共服務(wù)與人口、勞動力流動及其分布變化相匹配，使公共消費變成促進(jìn)人的發(fā)展的有力工具。

三是把稅收調(diào)節(jié)功能寓于稅收收入功能之中，增強稅收再分配能力。進(jìn)一步完善稅收制度和政策，多渠道縮小收入差距、促進(jìn)社會公平。具體來說，應(yīng)著力完善直接稅制度，擴大稅基，并優(yōu)化財產(chǎn)稅制度，增強稅收的調(diào)節(jié)功能；同時，完善社會第三次分配的稅收政策，積極發(fā)揮稅收對慈善捐贈的激勵和引導(dǎo)作用；鼓勵社會力量在促進(jìn)人的發(fā)展，提升人的能力，提高人的素養(yǎng)方面發(fā)揮更大作用。