艾立微

（中國農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)處 北京 100193）

高校財務(wù)部門作為教學(xué)科研的服務(wù)機構(gòu)，為高校良好運行提供有效的資金保證。隨著高校財務(wù)資金量的不斷加大，各項收入和支出數(shù)量也在不斷增多，這對高校財務(wù)部門的工作提出了新的挑戰(zhàn)，資金的支付壓力和相應(yīng)的風(fēng)險也隨之加大。傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式已無法滿足新的發(fā)展需要，創(chuàng)新財務(wù)管理方式、以現(xiàn)代化手段來提高工作效率和工作質(zhì)量，是當(dāng)前高校財務(wù)發(fā)展的必然趨勢。銀?；ヂ?lián)能夠有效地將高校的收支業(yè)務(wù)與銀行支付系統(tǒng)融合，有利于保障財務(wù)收支安全，改變資金流量日趨增大與人員不足的矛盾，提高工作效率，是高校財務(wù)管理的新方式。

一、銀校互聯(lián)系統(tǒng)的優(yōu)勢

《教育部、財政部關(guān)于十一五期間進一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》（教財［2007］1號）指出：高校要轉(zhuǎn)變其傳統(tǒng)的資金收付的方式和方法，通過網(wǎng)上銀行、公務(wù)卡等各種現(xiàn)代化的手段，大力推行資金收付的電子轉(zhuǎn)賬，盡可能地減少使用現(xiàn)金。隨著信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)以其特有的優(yōu)勢得以在高校中廣泛應(yīng)用。

（一）降低現(xiàn)金管理風(fēng)險。出納人員是接觸現(xiàn)金最頻繁的人，大量存放現(xiàn)金，一是保管成本大，二是風(fēng)險高，容易引發(fā)挪用公款、公款私存等犯罪行為。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)開通后，在很大程度上減少了現(xiàn)金的存放和流動，既可以降低保管、攜帶現(xiàn)金的成本，又可以減少出納人員錯誤支付現(xiàn)金的概率。以X高校為例，從表1和圖1可以看出，現(xiàn)金支付量在2017年出現(xiàn)斷崖式下跌，這是因為X高校在2017年初開通了國庫對公網(wǎng)銀，從而使得國庫現(xiàn)金提取量大幅下降。另一個拐點出現(xiàn)在2019年，是由于特設(shè)戶取消，剩余金額轉(zhuǎn)入基本戶，從而使得2019年的現(xiàn)金提取量比2018年減少58.9%。由此可以看出，銀校互聯(lián)系統(tǒng)的實施可以大大減少現(xiàn)金的流動量，從而減少保管、支付和攜帶的風(fēng)險。

圖1 2016—2020年度現(xiàn)金支付對比圖

表1 2016—2020年X高校現(xiàn)金支付情況對比表 單位：元

（二）改變傳統(tǒng)服務(wù)方式。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)極大地簡化了高校財務(wù)報銷流程，報賬人只需在網(wǎng)上通過自助報賬系統(tǒng)完成信息填報，審核完成的單據(jù)自動進入到下一個階段，不必到財務(wù)部門現(xiàn)場辦理，并且相應(yīng)的支付信息將自動保存在報賬系統(tǒng)中以備下次使用。這樣不僅可以節(jié)約報賬人的時間，還能提升其服務(wù)體驗，有利于構(gòu)建和諧的報賬環(huán)境。除此以外，報賬人還可以通過網(wǎng)上自助報賬系統(tǒng)實時查詢報賬業(yè)務(wù)的執(zhí)行進度與完成情況，更加方便快捷地了解報銷所處的流程及相應(yīng)的信息。具體見下頁圖2。

圖2 X高校財務(wù)報銷流程圖

（三）提升工作質(zhì)量和效率。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)最大的優(yōu)勢就是方便快捷，不僅能提升財務(wù)工作的質(zhì)量和效率，正確率也大大提高。以X高校2021年1—9月為例，財務(wù)處共完成支付業(yè)務(wù)148 104筆，包括現(xiàn)金、支票和網(wǎng)銀三類支付方式?，F(xiàn)金方式支付23筆，占比約0.2‰；開具轉(zhuǎn)賬支票270筆，占比約1.8‰；基本戶網(wǎng)銀支付120 520筆，國庫零余額戶網(wǎng)銀支付27 291筆，兩項合計網(wǎng)銀支付共147 811筆，占比約99.8%，其中包括校內(nèi)、校外對私網(wǎng)銀批量發(fā)放32 221筆。從上述統(tǒng)計可以看出，銀校互聯(lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀支付方式已經(jīng)在高校財務(wù)支付方式中占據(jù)絕對主導(dǎo)地位，其他支付方式僅占很小的一部分。2021年1—9月除去寒暑假和休息日，共有119個工作日，平均1個工作日發(fā)送網(wǎng)銀1 243筆，這樣巨大的工作量，通過傳統(tǒng)的手工錄入結(jié)算方式是很難完成的。另外，通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)可以實現(xiàn)賬戶余額、歷史明細等查詢功能，也可以對來款和對賬單進行提取實現(xiàn)提取功能等，不僅方便報賬人多渠道了解匯款情況，還為財務(wù)人員工作的順利開展提供了有力保障。

（四）實現(xiàn)實時到賬。目前，銀校互聯(lián)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)同城同行、同城異行、異城同行、同城異地的公務(wù)卡、對私網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、對公網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬和批量發(fā)放業(yè)務(wù)等多種形式的轉(zhuǎn)賬功能，打破了資金支付的空間與時間限制，能夠?qū)崿F(xiàn)實時到賬，相比之前的匯款、支票等傳統(tǒng)的結(jié)算方式，大大縮短了到賬時間，減少了由于到賬時間延遲而造成的未達賬項的發(fā)生?？傊?，銀校互聯(lián)系統(tǒng)可以使資金快速、便捷、及時、準(zhǔn)確地傳遞，提升資金的使用效率。

（五）提高資金安全性。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)可以實現(xiàn)高校財務(wù)和銀行系統(tǒng)的雙重審核，在資金支付的各個階段進行驗證，有利于提高安全性。高校財務(wù)人員在完成初審、制單、復(fù)核后，出納才能夠在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交指令發(fā)送給銀行，然后銀行通過一系列的加密技術(shù)處理完成支付。此外，出納人員無權(quán)更改報賬人自助填報的財務(wù)信息，只能發(fā)送網(wǎng)銀、查詢憑證，不可以制單復(fù)核，并且定期更換系統(tǒng)登錄密碼。對于金額較大的系統(tǒng)自動提示多級審核，經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后出納才能發(fā)送。國庫資金的項目支出將關(guān)聯(lián)號和項目號進行綁定，減少錯誤率，提高了國庫支付的準(zhǔn)確性。通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)提取后，任何人無權(quán)直接修改和刪除憑證。這些限制措施在一定程度上可以提高資金支付的安全。

二、銀校互聯(lián)系統(tǒng)在高校使用中存在的問題

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在實際應(yīng)用過程中也存在一些問題。網(wǎng)銀支付成功的關(guān)鍵取決于網(wǎng)銀系統(tǒng)的穩(wěn)定性和支付信息的正確與否。另外，由于支付失敗而導(dǎo)致的未達賬項增多以及相應(yīng)的后續(xù)處理問題也越來越突出。

（一）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不穩(wěn)定。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)雖然可以規(guī)避傳統(tǒng)支付方式的很多風(fēng)險，但因其必須借助互聯(lián)網(wǎng)傳輸使其依然存在一些風(fēng)險，如：受病毒感染、黑客攻擊、安全漏洞、程序缺陷、服務(wù)器老化等，而且由于網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定性經(jīng)常出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)超時、正在處理中、等待銀行響應(yīng)等情況，可能會導(dǎo)致網(wǎng)銀支付失敗。對于支付失敗和支付結(jié)果不能夠確定的，就需要財務(wù)人員核對交易明細和銀行收付款情況來進一步解決，這無形中增加了財務(wù)人員的負擔(dān)，也可能會導(dǎo)致重復(fù)支付的風(fēng)險。

（二）數(shù)據(jù)對應(yīng)不統(tǒng)一。財務(wù)報銷系統(tǒng)的銀行數(shù)據(jù)庫與銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中的銀行數(shù)據(jù)庫不一致，時常導(dǎo)致報賬人可以上傳而出納無法發(fā)送到系統(tǒng)，這就需要財務(wù)人員聯(lián)系報賬人或銀行客服查詢聯(lián)行號，無形中加大了出納人員的工作量。另外，我國銀行網(wǎng)點眾多，數(shù)量龐大的銀行網(wǎng)點聯(lián)行號信息不能完整地保存到銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中，需要系統(tǒng)管理員手動采集并維護到系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)庫不能自動實時更新。

（三）后續(xù)處理不簡便。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)使用過程中，常常有款項支付不成功，會被原路退回。X高校銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀失敗退回的處理流程如圖3所示。

圖3 X高校銀校互聯(lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀失敗退回流程圖

由圖3可以看出，網(wǎng)銀支付失敗處理的步驟不僅復(fù)雜繁瑣，而且不能夠及時到賬，同時也給財務(wù)人員增加了核對處理的工作量。特別是在年末，時間緊、任務(wù)重、交易量大的情況下，支付失敗的情況增多，財務(wù)人員必須準(zhǔn)確查出錯誤的原因，及時進行更正，但對于如此大的資金量和交易量，財務(wù)人員要核查的難度增大，這無疑給財務(wù)人員增加了更大的壓力。工作稍有滯緩，便會產(chǎn)生未達賬項，直接影響年底對賬結(jié)賬業(yè)務(wù)。為落實科研經(jīng)費“放管服”政策，更好地服務(wù)師生，X高校在批量支付業(yè)務(wù)實施兩年的過程中，總體運行良好，但仍然存在一些問題，例如，無法查詢批量業(yè)務(wù)支付的匯總和失敗的清單，只有在收到銀行的紙質(zhì)清單時，財務(wù)人員才能確認匯款成功與否，并且需要在月末人工核對匯款失敗的明細清單，再由會計人員進行賬務(wù)處理，工作量大且耗時長。

（四）銀行回單不及時。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)雖然可以實時查詢轉(zhuǎn)賬信息，但僅僅是網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記錄，帶有銀行印鑒的回單到達學(xué)校的時間由銀行掌握，財務(wù)人員只有在收到全部回單后按照憑證進行整理和對應(yīng)粘貼，再將剩余暫時還未進行賬務(wù)處理的回單整理成冊，這就會導(dǎo)致會計資料不能及時歸檔。此外，回單的查詢也存在一些問題，尤其在項目結(jié)題時，有的項目要查五年及以上的支付明細回單，數(shù)量巨大，必須要報賬人根據(jù)憑證信息查到結(jié)算單號，再根據(jù)結(jié)算單號翻閱查找相應(yīng)銀行回單，耗時費力且效率低下。

三、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在高校深入應(yīng)用的建議

（一）加強網(wǎng)絡(luò)安全管理，培養(yǎng)專業(yè)的系統(tǒng)管理員。實施銀校互聯(lián)結(jié)算首要的就是安全問題，不僅要保證資金收付安全，還要保證信息安全。首先，要加強網(wǎng)絡(luò)安全防護意識，堅決實行銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)結(jié)算電腦專機專用，不得進行有安全隱患和風(fēng)險的操作，同時提升邊界防御系統(tǒng)，優(yōu)化帶寬資源，保證重要的服務(wù)先行。其次，要合理評估網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，做好應(yīng)急預(yù)案，建立良好的網(wǎng)絡(luò)安全機制。再次，高校財務(wù)部門要安排專業(yè)的計算機人員作為維護人員，負責(zé)軟硬件的維護和升級，同時要做好財務(wù)數(shù)據(jù)備份等工作。

（二）明確銀校企三方責(zé)任，實現(xiàn)數(shù)據(jù)整合信息共享。銀校互聯(lián)系統(tǒng)順利實施必須要高校、銀行和系統(tǒng)供應(yīng)商三方的密切合作，相互配合。各方要在其中明確應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決，信息共享，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的業(yè)財融合。銀行可以提供盡可能多的外聯(lián)平臺有效端口；網(wǎng)上自助報賬系統(tǒng)和銀校互聯(lián)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)統(tǒng)一；將銀行回單和批量發(fā)放明細融入銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)和相應(yīng)的報賬管理系統(tǒng)中，方便查詢憑證信息的同時查到相應(yīng)的回單，既便于報賬人查找，又便于財務(wù)人員核對支付成功與否，減少未達賬項的產(chǎn)生。高校要不斷創(chuàng)新管理方式，實現(xiàn)財務(wù)信息化、智能化，真正做到安全可靠與健康發(fā)展。

（三）完善內(nèi)部控制制度，培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)人才。銀?；ヂ?lián)結(jié)算要想得到深入應(yīng)用，首先，要加強內(nèi)部控制管理，規(guī)范規(guī)章制度，完善崗位職責(zé)。堅持不相容崗位相分離原則，加強崗位之間的相互監(jiān)督，相互制約。嚴格授權(quán)審批制度，規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生。例如，核算和對賬人員不能有網(wǎng)銀發(fā)送權(quán)限；出納只有網(wǎng)銀發(fā)送權(quán)限，不能修改和刪除；大額資金多級審核人不能為同一人；相應(yīng)的崗位人員要定期進行輪崗，特別是高風(fēng)險崗位。此外，還要制定稽核制度，建立稽核小組，不定時地對財務(wù)各部門的制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)辦理情況進行檢查和稽核，及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，防范資金結(jié)算中可能發(fā)生的風(fēng)險，堅決杜絕違法違紀行為，保證財務(wù)系統(tǒng)正常、有序地運行。其次，要提高財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)技能。要加強財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，使其充分認識崗位職責(zé)，提高風(fēng)險意識，廉潔自律，克己奉公。要定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，如學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)章制度、軟件應(yīng)用技術(shù)等。實行定期輪崗制度，熟悉各崗位的業(yè)務(wù)和職責(zé)，具備較強的財務(wù)專業(yè)技術(shù)能力和較好的計算機操作能力。

（四）推進信息化建設(shè)，保障銀?；ヂ?lián)實施。銀?；ヂ?lián)支付失敗的原因有很多，例如，賬號錯誤、戶名不存在、賬號戶名不符等。高校可以從以下方面著手解決：一是開展多種方式的宣傳和培訓(xùn)。通過網(wǎng)上智能機器人解答、微信公眾號推送、深入學(xué)院開展主題宣講、定期開展報賬員培訓(xùn)等，讓師生了解最新的財務(wù)知識、規(guī)章制度和報銷流程。二是實行財務(wù)專員制度。聞道有先后，術(shù)業(yè)有專攻，通過專業(yè)的財務(wù)助理人員從源頭上減少錯誤信息導(dǎo)致的支付失敗，最大程度地發(fā)揮其專業(yè)價值。三是積極推進財務(wù)智能化，如搭建公務(wù)機票采購平臺、專業(yè)材料采購平臺、危險化學(xué)品采購平臺等，實行統(tǒng)一采購統(tǒng)一結(jié)算，既節(jié)約時間又提高效率。四是財務(wù)人員要善于發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗，及時向系統(tǒng)管理員提出改進措施和合理化建議。

四、結(jié)論

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)以其安全可靠、操作簡便等優(yōu)勢，對高校財務(wù)工作效率的提高及其安全性保障起到了極大的作用，可以將財務(wù)人員從繁雜的基礎(chǔ)核算和數(shù)據(jù)處理中“解脫”出來，使其將更多的精力放到數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險防控上，更好地參與到學(xué)校的發(fā)展和建設(shè)中。只有加速對財務(wù)管理的數(shù)字化、信息化和智能化，提升財務(wù)管理水平，降低支付風(fēng)險，提高工作效率，才能更有利于高校信息化建設(shè)健康、有序發(fā)展。