■周曉晨 李伯宏

（臺(tái)州廣播電視大學(xué)（臺(tái)州社區(qū)大學(xué)））

為了逐步提高行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)、完善內(nèi)控體系，2017年1月，財(cái)政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)[2017]1號(hào)），通過(guò)“以報(bào)促建”的方式扎實(shí)推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。隨著全面依法治國(guó)深入推進(jìn)，“十四五”期間財(cái)政部提出了持續(xù)修訂完善并有效實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供重要支撐。建設(shè)規(guī)范化的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系能夠提升財(cái)政資金運(yùn)行的安全性和規(guī)范性。

1 推進(jìn)高校內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義

現(xiàn)階段，高校經(jīng)費(fèi)主要受財(cái)政投入保障，但是財(cái)政性經(jīng)費(fèi)投入增速逐步放緩，高校需著力提高財(cái)務(wù)治理水平和能力，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)好攻堅(jiān)隊(duì)，全力保障學(xué)校高質(zhì)量、內(nèi)涵式發(fā)展。完善的內(nèi)部控制體系有助于高校規(guī)范管理、防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防腐敗建立廉政長(zhǎng)效機(jī)制。高校應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的作用及重要意義，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度全方位建設(shè)，信息化聯(lián)動(dòng)建設(shè)，開(kāi)展監(jiān)督評(píng)價(jià)確保內(nèi)控制度有效實(shí)施。臺(tái)州電大作為一所全國(guó)地市級(jí)示范性的成人高校，近年來(lái)計(jì)財(cái)處開(kāi)展一系列“內(nèi)控年”活動(dòng)，聚焦“五大領(lǐng)域”，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，將崗位職責(zé)、AB崗復(fù)核、流程控制進(jìn)行整合，建立閉環(huán)管理模型、管辦分離和強(qiáng)化業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)補(bǔ)齊短板，著力構(gòu)建“四位一體”全過(guò)程內(nèi)控機(jī)制拉長(zhǎng)長(zhǎng)板、抬高底板，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，縱深推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)“責(zé)任無(wú)盲區(qū)、管控痕跡化、風(fēng)險(xiǎn)可防控”內(nèi)控管理要求，保障財(cái)產(chǎn)安全，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)促發(fā)展、防風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)服務(wù)的工作目標(biāo)。其內(nèi)部控制建設(shè)研究對(duì)其他成人及普通高校都有著重要的借鑒意義。

2 臺(tái)州電大內(nèi)部控制體系建設(shè)

2.1 四位一體拉長(zhǎng)長(zhǎng)板

進(jìn)一步發(fā)揮學(xué)校內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)重視、起步早、制度較為健全等優(yōu)勢(shì)，在現(xiàn)有制度框架內(nèi)，著力構(gòu)建起集業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)、財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)審監(jiān)察于一體的內(nèi)控管理體系，發(fā)揮四條“戰(zhàn)線”共同參與、相互協(xié)作的“四位一體”全過(guò)程管控工作機(jī)制，充分發(fā)揮各環(huán)節(jié)中業(yè)務(wù)和專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，業(yè)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)作為業(yè)務(wù)層面控制第一道和第二道防線，按學(xué)校內(nèi)控制度執(zhí)行，財(cái)務(wù)稽核作為合規(guī)和專(zhuān)業(yè)層面控制第三道防線，側(cè)重于事中管理，內(nèi)審監(jiān)察作為第四道防線，參與事中過(guò)程監(jiān)督，事后檢查內(nèi)控管理實(shí)施情況，內(nèi)審是全面體檢和自查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性，在內(nèi)部及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決，旨在形成內(nèi)控合力，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，切實(shí)提升內(nèi)控管理水平。

2.2 瞄準(zhǔn)弱項(xiàng)補(bǔ)齊短板

聚焦預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理和合同管理等“五大領(lǐng)域”業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，“理清楚”“管起來(lái)”和“持續(xù)優(yōu)化”的工作思路，認(rèn)真分析總結(jié)各類(lèi)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，打好“補(bǔ)丁”，補(bǔ)齊短板。

2.2.1 預(yù)算管理

預(yù)算管理存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①預(yù)算編制缺乏合理性；②預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范且不具靈活性，核定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出存在隨意性，計(jì)劃和控制的嚴(yán)謹(jǐn)性不強(qiáng)；③預(yù)算資金的使用及調(diào)整缺少監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行效果差。采取相應(yīng)的防范措施：①明確校長(zhǎng)辦公會(huì)議及辦公室在預(yù)算管理過(guò)程中的職責(zé)；②明確預(yù)算編報(bào)原則及流程，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政關(guān)于預(yù)算資金使用程序、方式、用途和額度的批復(fù)要求，遵循相應(yīng)的程序完成預(yù)算調(diào)整工作；③加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按上級(jí)撥款項(xiàng)目安排財(cái)務(wù)收支，把日常開(kāi)支納入到制度化、規(guī)范化的管理軌道；④落實(shí)預(yù)算監(jiān)督與考評(píng)工作，提高預(yù)算資金的管理水平。

2.2.2 收支管理

收支管理存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①挪用或侵吞資金，據(jù)為己有；②公款私存；③未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪作他用；④改動(dòng)報(bào)銷(xiāo)憑證，將他人已報(bào)賬的憑證金額改大，或在他人已報(bào)賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報(bào)銷(xiāo)金額，騙取現(xiàn)金；⑤未嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度；⑥支付審核把關(guān)不嚴(yán)，審核監(jiān)督流于形式，使付款憑據(jù)不全或存在明顯漏洞的款項(xiàng)得以支付，導(dǎo)致問(wèn)題款項(xiàng)無(wú)法追回，給學(xué)校造成損失；⑦未按規(guī)定組織對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行定期檢查、及時(shí)清理。采取相應(yīng)的防范措施：①加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，夯實(shí)理論基礎(chǔ).組織財(cái)務(wù)人員開(kāi)展《會(huì)計(jì)法》等財(cái)務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律知識(shí)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員理論水平，做到從思想上重視、業(yè)務(wù)上熟練，為財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，提高抵御腐敗侵襲的能力；②規(guī)范管理，加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求，認(rèn)真落實(shí)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制訂了嚴(yán)格的內(nèi)控制度和明細(xì)的崗位職責(zé)，做到責(zé)任明確到人，管理落到實(shí)處。設(shè)置了崗位間的相互監(jiān)督，明確的職責(zé)分工有效的制約了工作權(quán)力的使用，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核；③提升信息化覆蓋面，大力宣傳推行支付寶、微信繳費(fèi)；④全面落實(shí)“收支兩條線”，所有收費(fèi)全部納入財(cái)務(wù)管理，完善收費(fèi)管理流程，每道程序必須留下紙質(zhì)資料，做到應(yīng)收盡收，應(yīng)早盡早；⑤嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)資金管理，做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬工作；⑥加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)管理；建立健全有關(guān)現(xiàn)金、票據(jù)管理制度，開(kāi)展定期核查，從日常工作中防止和杜絕各類(lèi)不廉潔行為的發(fā)生；⑦加強(qiáng)業(yè)務(wù)稽核和對(duì)賬，定期對(duì)賬和不定期檢查，并建立稽核臺(tái)賬制度；⑧加強(qiáng)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，縮短對(duì)賬周期，開(kāi)學(xué)收費(fèi)結(jié)束2周內(nèi)與班主任核對(duì)學(xué)生名單和應(yīng)繳金額，每學(xué)期結(jié)束時(shí)與學(xué)院對(duì)賬一次，核對(duì)辦學(xué)收入情況。

2.2.3 采購(gòu)管理

采購(gòu)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①采購(gòu)流程及要求不清晰；②采購(gòu)各環(huán)節(jié)控制不到位；③采購(gòu)相關(guān)崗位設(shè)置不科學(xué)；④采購(gòu)效率低；⑤采購(gòu)合法性、合規(guī)性有待完善。采取相應(yīng)的防范措施：①明確采購(gòu)相關(guān)組織及崗位職責(zé)；②強(qiáng)化采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃；③落實(shí)采購(gòu)需求審核審批機(jī)制；④規(guī)范采購(gòu)過(guò)程管理；⑤關(guān)注采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)；⑥關(guān)聯(lián)采購(gòu)資金支付。

2.2.4 資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①實(shí)物資產(chǎn)管理不規(guī)范，管理職責(zé)不清晰；②出現(xiàn)不必要購(gòu)置、使用和管理不善，資產(chǎn)配置不合理、資產(chǎn)流失等不良現(xiàn)象。采取相應(yīng)的防范措施：①明確實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)；②規(guī)范實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置、使用和保管、處置流程及各崗位職責(zé)。

2.2.5 合同管理

合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①經(jīng)濟(jì)合同管理不規(guī)范，管理職責(zé)不清晰；②文本制定和使用上存在漏洞，合同審批和簽訂流程不合理，合同法律風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效控制。采取相應(yīng)的防范措施：①明確合同管理職責(zé)，包括辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、紀(jì)委及其它相關(guān)處室的職能及承辦人、法制崗人員的職責(zé)；②規(guī)范合同文本的制定和使用、合同的磋商、合同合法性審查、合同審批和簽訂、合同履行等工作流程。

2.3 重塑“關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程”，強(qiáng)化閉環(huán)管理和痕跡管理

2.3.1 預(yù)算編制流程

①市財(cái)政局部署預(yù)算編制工作；②計(jì)財(cái)處根據(jù)市財(cái)政局通知部署預(yù)算編制工作；③處室、學(xué)院編制部門(mén)預(yù)算；④重大項(xiàng)目需經(jīng)學(xué)校專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定；⑤計(jì)財(cái)處匯編；⑥校長(zhǎng)會(huì)、黨委會(huì)審定；⑦市教育局審核；⑧市財(cái)政局審批；⑨市財(cái)政局下達(dá)批準(zhǔn)預(yù)算；⑩計(jì)財(cái)處分解細(xì)化預(yù)算指標(biāo)；校長(zhǎng)會(huì)、黨委會(huì)審定；計(jì)財(cái)處根據(jù)黨委會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)處室、學(xué)院預(yù)算指標(biāo)；處室、學(xué)院執(zhí)行。

2.3.2 收支流程

（1）學(xué)歷教育收費(fèi)流程（含注冊(cè)費(fèi)）

①按學(xué)分制收費(fèi)的學(xué)生由教務(wù)處提供各專(zhuān)業(yè)或班級(jí)注冊(cè)學(xué)分?jǐn)?shù)；按學(xué)年制收費(fèi)的學(xué)生，計(jì)財(cái)處根據(jù)期末學(xué)院對(duì)賬名單；②計(jì)財(cái)處收費(fèi)室按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行收費(fèi)；③計(jì)財(cái)處會(huì)計(jì)稽核；④計(jì)財(cái)處向?qū)W院反饋學(xué)生繳費(fèi)明細(xì)表（一式兩份）；⑤學(xué)院核對(duì)明細(xì)表后簽字并蓋章，未繳費(fèi)學(xué)生組織催繳，一份交回計(jì)財(cái)處。

（2）補(bǔ)考費(fèi)、重修重考費(fèi)收費(fèi)流程

①教處處提供給學(xué)生學(xué)院學(xué)生考試成績(jī)；②學(xué)院整理補(bǔ)考學(xué)生名單和門(mén)數(shù)（簽字蓋章）；③計(jì)財(cái)處收費(fèi)室按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行收費(fèi)；④計(jì)財(cái)處會(huì)計(jì)稽核；⑤計(jì)財(cái)處向?qū)W院反饋學(xué)生繳費(fèi)明細(xì)表（一式兩份）；⑥學(xué)院核對(duì)明細(xì)表后簽字并蓋章，未繳費(fèi)學(xué)生組織催繳，一份交回計(jì)財(cái)處。

（3）成專(zhuān)學(xué)籍注冊(cè)、開(kāi)放教育課程注冊(cè)和專(zhuān)科+自考本科項(xiàng)目注冊(cè)收費(fèi)流程（含補(bǔ)考費(fèi)）

①學(xué)院提供按類(lèi)別待注冊(cè)學(xué)生名單（簽字蓋章）；②計(jì)財(cái)處收費(fèi)管理員復(fù)核；③計(jì)財(cái)處會(huì)計(jì)稽核；④教務(wù)處憑計(jì)財(cái)處蓋章繳費(fèi)名單注冊(cè)。

（4）科研經(jīng)費(fèi)支出審批流程

①課題組（個(gè)人）申報(bào)；②科研部門(mén)據(jù)科研經(jīng)費(fèi)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和資金來(lái)源建立臺(tái)賬，制作并發(fā)放經(jīng)費(fèi)卡；③科研歸口部門(mén)經(jīng)費(fèi)撥付通知書(shū)經(jīng)分管校長(zhǎng)簽批后交計(jì)財(cái)處；④計(jì)財(cái)處建立課題組（個(gè)人）名下專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)科目和金額；⑤經(jīng)費(fèi)卡持有人按科研經(jīng)費(fèi)列支范圍和有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷(xiāo)；⑥科研歸口部門(mén)審核；⑦計(jì)財(cái)處稽核；⑧財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；⑨出納報(bào)銷(xiāo)支付。

（5）酬金類(lèi)支出審批流程

①處室、學(xué)院經(jīng)辦人在學(xué)校“酬金管理”系統(tǒng)填報(bào)酬金支付申請(qǐng)，生成“酬金單”，并打??；②處室、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核；③歸口職能部門(mén)審核；④計(jì)財(cái)處審核；⑤業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核；⑥財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；⑦金額5萬(wàn)元以上黨委會(huì)審定。

（6）差旅費(fèi)支出審批流程

①出差人在出差前填寫(xiě)“出差審批單”，批準(zhǔn)后，出差人公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，原則上一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；②部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核；③計(jì)財(cái)處審核；④業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核；⑤財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；⑥金額5萬(wàn)元以上黨委會(huì)審定。

（7）合同類(lèi)、采購(gòu)票據(jù)類(lèi)支出審批流程

①處室、學(xué)院經(jīng)辦人持批準(zhǔn)后的“購(gòu)物審批單”、驗(yàn)收合格的“驗(yàn)收單”，并在相應(yīng)發(fā)票上簽字；②處室、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核；③歸口職能部門(mén)審核；④計(jì)財(cái)處審核；⑤業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核；⑥財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；⑦金額5萬(wàn)元以上黨委會(huì)審定。

2.3.3 采購(gòu)流程

（1）大宗貨物類(lèi)、工程類(lèi)、服務(wù)類(lèi)（5萬(wàn)元及以上）采購(gòu)流程

①需求部門(mén)申請(qǐng)；②重大項(xiàng)目需經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目論證；③黨委會(huì)審定；④需求部門(mén)填寫(xiě)審批單；⑤后勤采購(gòu)部門(mén)據(jù)黨委會(huì)決議和預(yù)算審核；⑥財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)；⑦技術(shù)性、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的采購(gòu)技術(shù)參數(shù)設(shè)置需經(jīng)專(zhuān)業(yè)人士或采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組論證；⑧后勤部門(mén)據(jù)采購(gòu)有關(guān)制度組織采購(gòu)，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)和需求部門(mén)參與招標(biāo)并簽字；⑨技術(shù)性、專(zhuān)業(yè)性較高物資由技術(shù)專(zhuān)家、需求部門(mén)和后勤采購(gòu)部門(mén)組成驗(yàn)收小組據(jù)采購(gòu)合同組織驗(yàn)收并簽字，一般物資由后勤部門(mén)安排驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）小額貨物類(lèi)、工程類(lèi)、服務(wù)類(lèi)（2-5萬(wàn)元的預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目）采購(gòu)流程

①需求部門(mén)申請(qǐng)；②校長(zhǎng)會(huì)審定；③需求部門(mén)填寫(xiě)審批單；④后勤采購(gòu)部門(mén)據(jù)校長(zhǎng)會(huì)決議和預(yù)算審核；⑤財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)；⑥技術(shù)性、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的采購(gòu)技術(shù)參數(shù)設(shè)置需經(jīng)專(zhuān)業(yè)人士或采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組論證⑦后勤部門(mén)據(jù)采購(gòu)有關(guān)制度組織詢(xún)價(jià)采購(gòu)；⑧技術(shù)性、專(zhuān)業(yè)性較高物資由技術(shù)專(zhuān)家、需求部門(mén)和后勤采購(gòu)部門(mén)組成驗(yàn)收小組據(jù)采購(gòu)合同組織驗(yàn)收并簽字，一般物資由后勤部門(mén)安排驗(yàn)收入庫(kù)。

（3）小額貨物類(lèi)、工程類(lèi)、服務(wù)類(lèi)（2萬(wàn)元及以下的預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目）采購(gòu)流程

①需求部門(mén)申請(qǐng)，填寫(xiě)購(gòu)物審批單；②后勤采購(gòu)部門(mén)據(jù)預(yù)算審核；③財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)；④后勤采購(gòu)部門(mén)據(jù)校長(zhǎng)會(huì)決議和預(yù)算審核技術(shù)性、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)設(shè)備設(shè)施（服務(wù)）技術(shù)參數(shù)設(shè)置需經(jīng)專(zhuān)業(yè)人士或采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組論證；⑤后勤部門(mén)據(jù)采購(gòu)有關(guān)制度組織雙人制采購(gòu)；⑥技術(shù)性、專(zhuān)業(yè)性較高物資由技術(shù)專(zhuān)家、需求部門(mén)和后勤采購(gòu)部門(mén)組成驗(yàn)收小組據(jù)采購(gòu)合同組織驗(yàn)收并簽字，一般物資由后勤部門(mén)安排驗(yàn)收入庫(kù)。

2.3.4 合同簽訂審批流程

①一般合同校長(zhǎng)會(huì)批準(zhǔn)后重大合同黨委會(huì)批準(zhǔn)后；②承辦部門(mén)發(fā)起；③歸口職能部門(mén)審核；④法務(wù)審核；⑤計(jì)財(cái)處審核；⑥黨政辦審核；⑦業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)⑧校長(zhǎng)簽批；⑨業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同；⑩合同歸檔；合同執(zhí)行。

2.4 打通堵點(diǎn)，強(qiáng)化業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，建立緊密配合的工作機(jī)制

加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，打通信息孤島和溝通不暢等情況，建了5個(gè)專(zhuān)項(xiàng)工作群，科研財(cái)務(wù)工作群、人事財(cái)務(wù)工作群、預(yù)算編制工作群、預(yù)算執(zhí)行工作群和財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員工作群，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)布收集、傳遞、有效溝通對(duì)接工作信息。進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)控管理信息化建設(shè)，與學(xué)校數(shù)字化改革提升有機(jī)結(jié)合起來(lái)，今年新增啟用收費(fèi)管理與財(cái)政國(guó)庫(kù)系統(tǒng)互聯(lián)互通系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)。

3 結(jié) 語(yǔ)

臺(tái)州電大將優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程與崗位職責(zé)、流程控制緊密結(jié)合，鑲嵌到現(xiàn)有制度和日常工作中，確保業(yè)務(wù)全覆蓋、崗位全覆蓋。內(nèi)部控制全面建設(shè)并實(shí)施到位仍需不斷地摸索優(yōu)化，臺(tái)州電大需投入大量精力才能不斷提高其治理效能，促進(jìn)學(xué)校高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。臺(tái)州電大作為一所典型的地方性成人高校，為其他成人高校進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)提供了一定地借鑒意義。