郭俊 廣西交投資本投資集團(tuán)有限公司

在國(guó)有企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)中，資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的推動(dòng)劑，如何管理好企業(yè)的資金成為管理人員必須重點(diǎn)關(guān)注的工作。資金的管理并不是封存不用，而是要用好資金，好鋼要用在刀刃上，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展注入強(qiáng)勁的動(dòng)力。一方面，資金管理效率影響著國(guó)有企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金保障。此外，通過(guò)加強(qiáng)資金管理，為企業(yè)的優(yōu)化升級(jí)注入強(qiáng)心劑。近年來(lái)，伴隨國(guó)企改革轉(zhuǎn)型的持續(xù)推進(jìn)，傳統(tǒng)的管理模式已不適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展需求。在新時(shí)代背景下，必須對(duì)資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，才能確保企業(yè)能夠與時(shí)俱進(jìn)的向前發(fā)展。

一、國(guó)企的特點(diǎn)及優(yōu)化國(guó)企資金使用效率的價(jià)值

（一）國(guó)企的特點(diǎn)

基于財(cái)務(wù)管理的角度，國(guó)企主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

第一，國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)為國(guó)家所有。與其他中小型企業(yè)不一樣，國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)為國(guó)家所有。在國(guó)企管理中，可以授權(quán)政府或者相應(yīng)的政府有關(guān)部門(mén)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行控制。在國(guó)家、人民與政府的關(guān)系中起到特殊委托代理的作用，使得政府將“政”與“資”有機(jī)地結(jié)合在一起，經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)變得非常行政化。事實(shí)上，國(guó)有企業(yè)就是政府的附屬機(jī)構(gòu)，國(guó)有企業(yè)存在的作用是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

第二，國(guó)有企業(yè)目標(biāo)的多樣性。與以經(jīng)濟(jì)利益最大化為主要目標(biāo)的傳統(tǒng)企業(yè)不同，國(guó)企不僅追求經(jīng)濟(jì)利益，還通過(guò)制定和實(shí)施一定的政策措施來(lái)履行社會(huì)責(zé)任。大部分國(guó)企都是民生領(lǐng)域的大型企業(yè)，在維持社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家安全方面起著重要作用，在一定程度上還有效地解決了社會(huì)就業(yè)問(wèn)題。因此，國(guó)有企業(yè)的存在起到杠桿、保持相對(duì)平衡的作用。

第三，國(guó)企整體經(jīng)營(yíng)效率不高。究其原因，在國(guó)有的財(cái)權(quán)配置中存在一些問(wèn)題，且長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)有得到很好的改善。如果賦予經(jīng)營(yíng)者的財(cái)政權(quán)力過(guò)大，雖然可以增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，但也存在風(fēng)險(xiǎn)，例如投資決策失誤，導(dǎo)致大量國(guó)有資產(chǎn)的流失，國(guó)民資產(chǎn)的損失是投資決策失誤的重要事例。如果賦予經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)權(quán)力過(guò)小，即使能夠?qū)?guó)家財(cái)產(chǎn)安全起到一定的保護(hù)作用，也會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下，難以提高經(jīng)營(yíng)效率?？偟膩?lái)說(shuō)，由于資金管理效率不高，導(dǎo)致國(guó)企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到了一些阻力。

（二）優(yōu)化國(guó)企資金使用效率的價(jià)值

從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看，國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)體制是比較特殊的，其產(chǎn)權(quán)主體是全國(guó)人民。在國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)下，我國(guó)有關(guān)部委可以管控國(guó)有企業(yè)，用于“政”和“資”的緊密結(jié)合，這使得國(guó)家的經(jīng)濟(jì)所有制具有很強(qiáng)的行政性。國(guó)有企業(yè)在一定程度上以國(guó)家服務(wù)為主，扮演著國(guó)家穩(wěn)定和發(fā)展的關(guān)鍵角色。國(guó)有企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)往往是碎片化的，國(guó)有企業(yè)的管理層必須做好與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的工作。與傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)更多的社會(huì)任務(wù)，要將促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家安全的社會(huì)就業(yè)政策結(jié)合起來(lái)。新形勢(shì)下發(fā)展國(guó)有企業(yè)，要注意財(cái)務(wù)平衡，要注意審慎管控資金，確保國(guó)有資金安全。由于一些國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)相對(duì)較小，這實(shí)際上導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)效率的降低，并不能真正提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，無(wú)法真正提升國(guó)企的運(yùn)用效益。

在新形勢(shì)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策特別注重?cái)U(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在這種情況下，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的資本使用效率在一定程度上也是國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是立足于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要特征。我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)有企業(yè)發(fā)展面臨諸多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及資金優(yōu)化利用等方面提出了更高要求。國(guó)企資金的合理利用，對(duì)推進(jìn)國(guó)企發(fā)展，逐步完善國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理和配置是非常有益的，對(duì)提升國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。2015 年初，我國(guó)開(kāi)始改革發(fā)展國(guó)有企業(yè)，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)，通過(guò)深入開(kāi)展反腐倡廉工作，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)外環(huán)境平穩(wěn)運(yùn)行。盡管高度重視了國(guó)有企業(yè)的資金使用監(jiān)管工作，但存在的問(wèn)題仍然在發(fā)揮消極作用，如國(guó)有企業(yè)資金使用不規(guī)范、國(guó)有企業(yè)管控機(jī)制不完善、使用效率低下、國(guó)企資金審查機(jī)制不完善。那么，合理利用國(guó)有企業(yè)資金、提高資金的使用效率，對(duì)新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展始終起著關(guān)鍵的作用。

二、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理和使用的現(xiàn)狀

（一）國(guó)企資金決策機(jī)制滯后

國(guó)企資金使用決策機(jī)制滯后明顯，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)從戰(zhàn)略短期角度使用資金，尤其是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，在資金使用決策機(jī)制滯后的情況下，難以提高國(guó)有企業(yè)的時(shí)效性。在決策層缺乏有效監(jiān)督和控制的情況下，國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流混亂的概率較大，給國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)企資金在使用中，在決策機(jī)制相對(duì)薄弱的情況下，往往會(huì)遇到資金不足、留用資金使用不合理等問(wèn)題，助長(zhǎng)了國(guó)企管理中的腐敗行為，也難免導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)定位脫軌，不可避免地阻礙了國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，對(duì)國(guó)企產(chǎn)生了明顯的負(fù)面影響。國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)地位下降，甚至國(guó)有企業(yè)的資金流失，阻礙了國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)國(guó)有企業(yè)的資本決策機(jī)制滯后時(shí)，不僅對(duì)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，也會(huì)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成巨大損失。

（二）資金管理和使用效率低下

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，要把握全面發(fā)展的大局觀，資金使用要服務(wù)企業(yè)發(fā)展的大局。在生產(chǎn)實(shí)踐中，所有資金的使用都要進(jìn)行嚴(yán)格審批，開(kāi)展科學(xué)的規(guī)劃和預(yù)算，否則會(huì)損失國(guó)企的整體利益。尤其是針對(duì)一些下屬企業(yè)的管理中，如若不嚴(yán)格按照預(yù)算去管理和使用資金，就無(wú)法全面了解國(guó)企的資本結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目投資情況，也就無(wú)法發(fā)揮國(guó)企重資本的重要作用。在管理模式和資金政策沒(méi)有結(jié)合的情況下，甚至一些下屬企業(yè)還處于人工核算模式，無(wú)法及時(shí)鏈接到國(guó)企的資金數(shù)據(jù)庫(kù)，無(wú)法用于業(yè)務(wù)發(fā)展和資金政策決策——特別是資金使用上提供準(zhǔn)確翔實(shí)的依據(jù)。

（三）資金管理手段落后

隨著數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的迅速普及，為國(guó)有企業(yè)的管理提供了非常有利的條件。然而，很明顯許多國(guó)有企業(yè)的計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)往往只有一小部分的周期和流程。最常見(jiàn)的情況是：很多國(guó)有企業(yè)只使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而沒(méi)有建立全國(guó)范圍的信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致各生產(chǎn)領(lǐng)域缺乏高效、快捷的溝通，導(dǎo)致資金效率低、周轉(zhuǎn)成本高。在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，由于信息不對(duì)稱(chēng)和各環(huán)節(jié)錯(cuò)誤導(dǎo)致的決策偏差在國(guó)企經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中屢見(jiàn)不鮮，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)巨大損失。在企業(yè)資金管理中，如果沒(méi)有高效的管理工具，將會(huì)給資金管理工作帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理和使用控制的創(chuàng)新策略

（一）制定科學(xué)合理的資金使用制度

一是在國(guó)企經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)使用過(guò)程中，要根據(jù)國(guó)企的目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的實(shí)際情況，制定國(guó)企資產(chǎn)的使用計(jì)劃，確保資源按照國(guó)企實(shí)際發(fā)展使用。在設(shè)計(jì)資金使用計(jì)劃時(shí)，首要保障是經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金項(xiàng)目，不應(yīng)體現(xiàn)在項(xiàng)目的建設(shè)、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中，因資金不足而無(wú)法實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。二是建立健全資金使用監(jiān)控管理制度，管理資金使用風(fēng)險(xiǎn)，明晰現(xiàn)金流。三是理清企業(yè)資產(chǎn)，了解國(guó)企資金概況，明智安全地使用資金，管理控制運(yùn)營(yíng)成本，提高使用效率。在國(guó)有企業(yè)發(fā)展中，要摒棄粗放式的管理方式，注意研究精細(xì)化的管理模式，確保經(jīng)濟(jì)效益的最大化。要避免整體管理空間，注重研究先進(jìn)的管理理論和理念，以確保獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。在使用和管理資金時(shí)，有必要學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這需要重視引進(jìn)能力、對(duì)國(guó)企資產(chǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化管理、可預(yù)見(jiàn)的資源配置目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)國(guó)企的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（二）提升資金集中使用的效率

在國(guó)企的發(fā)展進(jìn)程中，有效提升資金的使用效率，對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。因此，要不斷加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理，促進(jìn)國(guó)企資金的集中管理和利用。資金集中管理無(wú)疑是避免投資過(guò)度分散、規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的正確選擇。在集中管理和使用資金時(shí)，要采取科學(xué)的手段和策略，有效的集中企業(yè)的資金，高效解決企業(yè)發(fā)展中遇到的難題和重大問(wèn)題。通過(guò)資金集中使用，可以有效地控制企業(yè)的生產(chǎn)成本，對(duì)資源的配置情況進(jìn)行優(yōu)化，推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展；此外，企業(yè)完全有能力運(yùn)行各種增值服務(wù)，更有效地利用資金和資源。

（三）規(guī)范國(guó)企資金使用管理流程

為在新形勢(shì)下更有效地利用國(guó)有企業(yè)資源，需要不斷理順國(guó)有企業(yè)資源使用管理流程。

首先，在國(guó)企數(shù)字化建設(shè)中，應(yīng)該以聯(lián)合、集約的方式推進(jìn)國(guó)企數(shù)據(jù)化建設(shè)，建設(shè)國(guó)企信息化平臺(tái)，使國(guó)家管控更加現(xiàn)代化、自動(dòng)化和創(chuàng)新性。運(yùn)用數(shù)字化信息技術(shù)優(yōu)化資金使用流程，勢(shì)必打破傳統(tǒng)的管理模式，以智能化、數(shù)字化、高效的管理模式實(shí)施公募基金的創(chuàng)新管理。國(guó)有企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化，升級(jí)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理軟硬件系統(tǒng)，優(yōu)化完善國(guó)有企業(yè)資金管理環(huán)境，確保國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)企資金使用中的信息化建設(shè)與發(fā)展。

其次，優(yōu)化產(chǎn)品銷(xiāo)售和國(guó)有企業(yè)管理，建立穩(wěn)定的產(chǎn)品銷(xiāo)售激勵(lì)機(jī)制，提高欠款回收率，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資金的高利用率。國(guó)有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就必須具備一定的資金引導(dǎo)能力。因此，在管理國(guó)有企業(yè)的資金時(shí)，必然需要重視銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的回款額，并確保國(guó)有企業(yè)出售逾期債務(wù)的高回收率。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)要重視對(duì)業(yè)務(wù)員的考核，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)員增加銷(xiāo)售額，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，努力提高國(guó)有企業(yè)的利用率。

最后，做好國(guó)有企業(yè)物資采購(gòu)工作，實(shí)施資產(chǎn)科學(xué)管理。國(guó)有企業(yè)設(shè)備管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照先收后付的方式采購(gòu)物資。同時(shí)，應(yīng)分析市場(chǎng)供需情況，并進(jìn)行綜合比較，力所能及地采購(gòu)質(zhì)量高且價(jià)格相對(duì)合理的產(chǎn)品，以降低材料采購(gòu)成本。國(guó)有企業(yè)的物資管理也需要一個(gè)透明的、知識(shí)化的管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)數(shù)據(jù)先進(jìn)、準(zhǔn)確的使用和管控，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理、透明的物資獲取。國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理還應(yīng)圍繞主要目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資金價(jià)值最大化，逐步完善資金現(xiàn)行管理方案，構(gòu)建較為完整、科學(xué)的資金管理體系。實(shí)施國(guó)有企業(yè)規(guī)范化管理。

（四）完善現(xiàn)金流預(yù)算管控措施

在經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)日益復(fù)雜的今天，為了適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，必須對(duì)國(guó)企現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行管控，保證企業(yè)的發(fā)展有足夠的資金作支撐。通過(guò)科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算管理，可以顯著提高資金使用效率和企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于領(lǐng)先地位。

一是要引入以“收益與投資關(guān)系原則”“遞進(jìn)原則”和“定期資金清算制度”作為實(shí)施現(xiàn)金流量預(yù)算過(guò)程的控制措施。二是加大對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的管控，合理提高預(yù)收賬款比例，降低應(yīng)收賬款占收入的比例，同時(shí)加大商業(yè)信貸的使用?，F(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)收賬款占比、銷(xiāo)售應(yīng)收賬款占比監(jiān)控指標(biāo)等信息必須納入國(guó)企年度財(cái)務(wù)評(píng)估。三是按照總體預(yù)算加強(qiáng)終端補(bǔ)助管控，提高傭金和終端補(bǔ)助使用效率，確保辦公費(fèi)用和終端補(bǔ)助按時(shí)支付，終端補(bǔ)助到位、準(zhǔn)時(shí)、有針對(duì)性。四是現(xiàn)金流預(yù)算的定期分析和異常情況的快速審查和糾正。對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)測(cè)和定期報(bào)告，鼓勵(lì)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，合理監(jiān)控現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行情況，提高國(guó)企現(xiàn)金流預(yù)算管理水平。對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行的異常情況進(jìn)行分析，可通過(guò)流動(dòng)性預(yù)算管控及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部變更，確保生產(chǎn)建設(shè)和資產(chǎn)正常運(yùn)行。同時(shí)，按照流動(dòng)性預(yù)算的管控要求，實(shí)時(shí)了解現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)年度資金預(yù)算進(jìn)行合理的管理和監(jiān)控，確保現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行情況，提升資金的使用效率。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)資金事關(guān)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，事關(guān)國(guó)家安全發(fā)展和國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平。國(guó)有企業(yè)資金的管理非常重要。在提高國(guó)有企業(yè)資金利用率的同時(shí)，要圍繞發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，著力解決國(guó)有企業(yè)資金使用中的各種問(wèn)題，從科學(xué)的角度建設(shè)信息化管理平臺(tái)。健全國(guó)企資金的使用制度及完善流程，落實(shí)人才保障機(jī)制，才能夠提升國(guó)企資金的使用率，實(shí)現(xiàn)國(guó)企經(jīng)濟(jì)效益的最大化。