關(guān)于醫(yī)療器械企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的研究

范國(guó)忠 國(guó)藥器械嘉興有限公司

醫(yī)療器械企業(yè)屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，近年來(lái)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，因此高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不僅需要做好科技創(chuàng)新工作，還需要做好營(yíng)運(yùn)資金管理工作。而營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，其管理工作效果的好壞對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展具有一定的影響，基于此，企業(yè)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的重要程度，科學(xué)處理采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道和營(yíng)銷渠道中營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題，提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率，保障企業(yè)擁有足夠的資金用于正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的概述

（一）營(yíng)運(yùn)資金的含義

營(yíng)運(yùn)資金又稱企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本，主要是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所投入的資金，本文所講述的營(yíng)運(yùn)資金是從狹義的營(yíng)運(yùn)資金角度分析，探討企業(yè)流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)聯(lián)。

（二）營(yíng)運(yùn)資金的控制

營(yíng)運(yùn)資金控制指的是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)企業(yè)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀實(shí)現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債的科學(xué)管理，只有對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理控制管理，才能保障企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中能夠有足夠的現(xiàn)金流，從而提升企業(yè)的償債能力。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)述

資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因通貨膨脹或者一些不可抗力因素導(dǎo)致實(shí)際利率不穩(wěn)定，造成企業(yè)的實(shí)際收入低于預(yù)估收入，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)和收益之間是相輔相成的，想要獲得較高的收益，就需要有能力承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)，但是為了降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，財(cái)務(wù)部門(mén)需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，進(jìn)而使企業(yè)獲得最大利潤(rùn)。

二、醫(yī)療器械企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題分析

（一）采購(gòu)渠道存在的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題

在醫(yī)療器械企業(yè)采購(gòu)渠道中存在營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題主要是過(guò)度占用供應(yīng)商的資金，而出現(xiàn)此問(wèn)題的主要原因如下：

其一，采購(gòu)付款的流程較為繁瑣且付款效率較低，醫(yī)療器械企業(yè)在完成采購(gòu)付款時(shí)通常會(huì)經(jīng)過(guò)三個(gè)部門(mén)，首先是采購(gòu)部門(mén)擬定器械采購(gòu)訂單，然后將采購(gòu)訂單傳送到財(cái)務(wù)部門(mén)和庫(kù)管部門(mén)，經(jīng)過(guò)庫(kù)管部門(mén)對(duì)采購(gòu)清單的核實(shí)后入庫(kù)，最后由庫(kù)管部門(mén)將驗(yàn)收結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，當(dāng)財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)貨款后，將貨款撥給供應(yīng)商。整個(gè)過(guò)程繁瑣拖沓，降低采購(gòu)付款信息傳遞的效率，同時(shí)各部門(mén)在交接過(guò)程中也可能出現(xiàn)不同意見(jiàn)，進(jìn)而影響向供應(yīng)商付款的時(shí)間[1]。

其二，與供應(yīng)商之間未建立平等的同盟關(guān)系，雖然醫(yī)療器械企業(yè)延遲付款對(duì)于自身發(fā)展來(lái)講具有一定的好處，但是從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)來(lái)講，會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題不利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第一，應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)短期的流動(dòng)資金負(fù)債增加，也就增加了企業(yè)運(yùn)行中的資金管理風(fēng)險(xiǎn)；第二，降低企業(yè)在各供應(yīng)商中的信譽(yù)度，企業(yè)與供應(yīng)商之間合作的前提是實(shí)現(xiàn)雙方利益最大化，如果企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間不向供應(yīng)商交付貨款，則會(huì)影響供應(yīng)商資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而損害供應(yīng)商的基本利益。如果雙方之間的合作關(guān)系因貨款交付不及時(shí)而被破壞，可能導(dǎo)致企業(yè)失去良好的合作伙伴，同時(shí)也是影響企業(yè)在市場(chǎng)中的信譽(yù)度。

（二）生產(chǎn)渠道存在的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題

部分醫(yī)療器械企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常存在產(chǎn)品存貨過(guò)多的現(xiàn)象，此種情況的存在影響了生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況，降低了現(xiàn)金流的使用效率。根據(jù)查詢相關(guān)資料顯示，出現(xiàn)產(chǎn)品存貨過(guò)多的主要原因是生產(chǎn)部門(mén)未建立科學(xué)的生產(chǎn)計(jì)劃，該部門(mén)在制定生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)主要結(jié)合了產(chǎn)品每年的銷售情況和每月的銷售情況，未結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的方向，同時(shí)為了降低風(fēng)險(xiǎn)成本，經(jīng)常采用預(yù)付賬款或者儲(chǔ)備庫(kù)存的方法保障特殊原材料的數(shù)量，從而推動(dòng)生產(chǎn)流程的有序開(kāi)展。但是隨著醫(yī)療改革的開(kāi)展，部分醫(yī)療器械企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)法滿足市場(chǎng)對(duì)個(gè)別醫(yī)療器械的質(zhì)量需求，使企業(yè)不能準(zhǔn)確掌握市場(chǎng)的發(fā)展變化，進(jìn)而影響了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。也就是說(shuō)，在生產(chǎn)渠道制定科學(xué)的產(chǎn)品存貨戰(zhàn)略對(duì)提高該渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理水平具有促進(jìn)作用，具體操作內(nèi)容需要繼續(xù)進(jìn)行相關(guān)探討[2]。

（三）營(yíng)銷渠道存在的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題

1.缺乏科學(xué)的賬款管理方法

據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分醫(yī)療器械企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)的現(xiàn)象，其賬齡大部分都超過(guò)了一年，此種現(xiàn)象的存在加大了企業(yè)應(yīng)收賬款回款的難度，如果部分賬齡的時(shí)間超過(guò)一定的年限，則會(huì)被財(cái)務(wù)部門(mén)作為壞賬處理，導(dǎo)致企業(yè)流失較多的資金，影響營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的使用率?，F(xiàn)階段，企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，則需要企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流推動(dòng)企業(yè)的正常運(yùn)行，如果企業(yè)存在較多長(zhǎng)期賬齡的應(yīng)收賬款，則嚴(yán)重影響企業(yè)的資金流的流動(dòng)速率。此種情況的存在將嚴(yán)重影響醫(yī)療器械企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。而造成該局面的主要原因是財(cái)務(wù)部門(mén)未制定科學(xué)的賬款管理方法，在進(jìn)行應(yīng)收賬款回款工作時(shí)，仍采用傳統(tǒng)的賬款管理方法，同時(shí)相關(guān)部門(mén)未及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審批和對(duì)賬，從而造成應(yīng)收賬款回款慢的現(xiàn)象。此外，企業(yè)相關(guān)部門(mén)未對(duì)欠賬的客戶進(jìn)行全面的信譽(yù)評(píng)估，信譽(yù)評(píng)價(jià)體系的不完善也是影響應(yīng)收賬款回款速度的原因之一[3]。

2.缺乏穩(wěn)定的合作客戶

部分醫(yī)療器械企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中未與大客戶形成穩(wěn)定的合作關(guān)系，分散的小客戶雖然能夠幫助企業(yè)銷售部分醫(yī)療器械，但是企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展仍需要大客戶來(lái)推動(dòng)，過(guò)多的小客戶會(huì)增加企業(yè)的管理難度和該渠道營(yíng)運(yùn)資金管理成本，使該企業(yè)無(wú)法提高在市場(chǎng)中的占有量，同時(shí)降低了企業(yè)與上游原材料供應(yīng)商的議價(jià)底氣。為此，該企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要科學(xué)維護(hù)與合作客戶之間的關(guān)系，積極發(fā)展常駐客戶和大客戶，增加醫(yī)療器械的營(yíng)銷渠道。此外，還需要加強(qiáng)銷售渠道中銷售隊(duì)伍的建設(shè)，利用銷售人才的專業(yè)技能和銷售技巧，擴(kuò)大醫(yī)療器械的銷售額，提高該渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

三、解決醫(yī)療器械企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的方法

（一）采購(gòu)渠道解決營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的方法

1.優(yōu)化采購(gòu)付款流程

繁瑣的采購(gòu)付款流程不僅效率低，還影響營(yíng)運(yùn)資金管理的效果，為了提升營(yíng)運(yùn)資金管理水平，對(duì)該渠道繁瑣的采購(gòu)付款流程進(jìn)行優(yōu)化，積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，建立中央數(shù)據(jù)庫(kù)，充分利用中央數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)勢(shì)，加快采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和庫(kù)管部門(mén)之間的信息交流與審核的速度，同時(shí)保證了數(shù)據(jù)信息處理的精準(zhǔn)度。并及時(shí)向供應(yīng)商進(jìn)行貨款支付，避免出現(xiàn)長(zhǎng)期占用供應(yīng)商資金的現(xiàn)象，優(yōu)化采購(gòu)付款流程，提高該渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效率。

2.與供應(yīng)商之間建立平等互利的同盟關(guān)系

醫(yī)療器械企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)供應(yīng)商的大力支持，企業(yè)與供應(yīng)商之間進(jìn)行合作的主要目的是滿足雙方的利益需求，同時(shí)促進(jìn)雙方的進(jìn)一步發(fā)展，所以要想實(shí)現(xiàn)雙方利益的最大化，企業(yè)需要在保障自身正常經(jīng)營(yíng)的前提下及時(shí)償還供應(yīng)商的貨款，維護(hù)好與供應(yīng)商之間的合作關(guān)系，讓供應(yīng)商感受到企業(yè)對(duì)合作的重視程度。但是在與供應(yīng)商建立平等互利的同盟關(guān)系過(guò)程中，需要管理人員意識(shí)到供應(yīng)商的數(shù)量并不是重點(diǎn)，尋找高質(zhì)量的供應(yīng)商才是最終目的。高質(zhì)量的供應(yīng)商給企業(yè)帶來(lái)的利益遠(yuǎn)超企業(yè)的預(yù)期，因此在企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要從眾多供應(yīng)商中選擇幾家較為優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行長(zhǎng)期合作，并且維護(hù)好與供應(yīng)商之間的關(guān)系，培養(yǎng)彼此的忠誠(chéng)度，科學(xué)處理該渠道營(yíng)運(yùn)資金管理中可能存在的問(wèn)題[4]。

（二）生產(chǎn)渠道解決營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的方法

醫(yī)療器械企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中為了提高整體營(yíng)運(yùn)資金管理效率，需要做好各個(gè)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理工作，在生產(chǎn)渠道中解決當(dāng)前營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題首先需要制定科學(xué)的產(chǎn)能規(guī)劃，而制定依據(jù)是以營(yíng)銷渠道中對(duì)各產(chǎn)品的營(yíng)銷情況的反饋，在反饋信息中選擇明星產(chǎn)品，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的需求情況、產(chǎn)品的盈利能力和產(chǎn)品的未來(lái)發(fā)展等情況制定產(chǎn)能計(jì)劃，避免產(chǎn)品出現(xiàn)積壓的現(xiàn)象，一定程度上減少了產(chǎn)品積壓成本。

近年來(lái)，關(guān)于醫(yī)療器械行業(yè)的改革政策不斷出臺(tái)，醫(yī)療領(lǐng)域?qū)︶t(yī)療器械的需求也在不斷發(fā)生變化，同時(shí)對(duì)醫(yī)療器械產(chǎn)品的質(zhì)量要求越來(lái)越高，而企業(yè)為了保證研發(fā)產(chǎn)品的節(jié)奏方向符合市場(chǎng)要求，相關(guān)人員積極進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，了解產(chǎn)品在市場(chǎng)中的具體銷售情況。在此背景下，企業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)能已經(jīng)不能單純依靠年度銷售預(yù)測(cè)和月度銷售量而進(jìn)行計(jì)劃。為了保證產(chǎn)品產(chǎn)能計(jì)劃的合理性，企業(yè)相關(guān)部門(mén)需要根據(jù)市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品需求的變化及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)品產(chǎn)能計(jì)劃的調(diào)整，盡量做到以訂單為生產(chǎn)依據(jù)，盡量減少不可抗力因素帶來(lái)的產(chǎn)能風(fēng)險(xiǎn)，從而降低了生產(chǎn)成本，減少了生產(chǎn)渠道資金的占用。此外，做好存貨管理工作，利用信息技術(shù)建立產(chǎn)品存貨管理系統(tǒng)，依據(jù)公司庫(kù)房的規(guī)模及容量預(yù)設(shè)產(chǎn)品的庫(kù)存量，并對(duì)產(chǎn)品庫(kù)存量進(jìn)行及時(shí)的更新，為產(chǎn)品的有序生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)支持。

（三）營(yíng)銷渠道解決營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的方法

1.建立科學(xué)的賬款管理方法

應(yīng)收賬款屬于短期投資行為，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的主要目的是在短時(shí)間內(nèi)收回產(chǎn)品貨款，從而保證營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。部分醫(yī)療器械企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)一年的賬單，此種賬單的長(zhǎng)期存在將會(huì)嚴(yán)重影響營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理的水平，同時(shí)損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而出現(xiàn)此種現(xiàn)象的部分原因是部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，未對(duì)客戶信譽(yù)進(jìn)行綜合評(píng)估。為此，企業(yè)為了能夠在短時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款需要制定科學(xué)的賬款管理方法，具體內(nèi)容如下：

其一，將銷售人員的績(jī)效與應(yīng)收賬款的回款情況掛鉤，以此保證銷售人員的銷售質(zhì)量，同時(shí)加大相關(guān)部門(mén)對(duì)客戶信譽(yù)的評(píng)估管理，并及時(shí)與客戶進(jìn)行對(duì)賬，避免銷售人員錯(cuò)估客戶的還款能力[5]。

其二，完善商業(yè)信用政策內(nèi)容，通過(guò)商業(yè)信用政策中的內(nèi)容對(duì)客戶進(jìn)行分層管理，如果商業(yè)信用良好的客戶不能及時(shí)還款，企業(yè)可以根據(jù)客戶的具體情況采用寬松的還款政策，在客戶困難時(shí)給予適當(dāng)?shù)膸椭粌H能夠穩(wěn)定與客戶之間的合作關(guān)系，還能在市場(chǎng)中樹(shù)立良好的企業(yè)形象；如果商業(yè)信用較差的用戶不及時(shí)還款，則可以選擇嚴(yán)格按照信用政策內(nèi)容追回債款，必要時(shí)選擇法律途徑維護(hù)自身利益。

其三，建立完善的應(yīng)收賬款催收制度，選擇專業(yè)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的回款工作，在應(yīng)收賬款催收之前，需要各個(gè)部門(mén)之間的相互配合，制定快速回款的解決方法，明確回款時(shí)間和金額，高效完成回款工作。

2.強(qiáng)化與合作客戶的關(guān)系

強(qiáng)化與合作客戶之間的關(guān)系具體需要做以下內(nèi)容，企業(yè)相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)與客戶之間的關(guān)系管理工作，在維護(hù)老客戶的同時(shí)積極發(fā)展新客戶，在發(fā)展新客戶時(shí)需要結(jié)合新客戶在市場(chǎng)中的信用程度進(jìn)行挑選，保障新客戶的忠誠(chéng)度，為長(zhǎng)期合作奠定基礎(chǔ)。在維護(hù)老客戶時(shí)也需要對(duì)其進(jìn)行綜合評(píng)估，及時(shí)淘汰信用較差的老用戶，積極維護(hù)信用良好的老客戶，以此保證應(yīng)收賬款的回款速度，減少營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金的占用，提高資金的使用效率。此外，還需要加強(qiáng)銷售隊(duì)伍的建設(shè)，企業(yè)要想擴(kuò)大自身在市場(chǎng)中的占有率，需要擴(kuò)大銷售規(guī)模，提高銷售額，此時(shí)需要企業(yè)加強(qiáng)銷售隊(duì)伍的建設(shè)，積極培養(yǎng)高素質(zhì)的銷售人才，具體需要做到以下內(nèi)容，定期對(duì)銷售部門(mén)進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和職業(yè)道德素養(yǎng)培訓(xùn)，使其在工作過(guò)程中始終貫徹滿足客戶需求為主的思想；制定嚴(yán)格的考核制度，激勵(lì)員工不斷充實(shí)自己。

四、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)階段，我國(guó)醫(yī)療器械行業(yè)受醫(yī)療改革政策的影響獲得了較大的發(fā)展空間，在市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的背景下，該企業(yè)要想獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，則需要加強(qiáng)內(nèi)部改革，做好營(yíng)運(yùn)資金管理工作，文中從采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道和營(yíng)銷渠道三個(gè)環(huán)節(jié)分析了營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題及相應(yīng)的解決措施，希望文中所提建議能夠提高醫(yī)療器械企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平，推動(dòng)其可持續(xù)發(fā)展。