制造企業(yè)資金運營管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化策略分析

許林美

摘要：對于制造企業(yè)的發(fā)展情況分析后可得到以下結論：制造企業(yè)資金運營管理對企業(yè)發(fā)展有著至關重要的作用;對于企業(yè)資金管理需要在企業(yè)建立合理的客戶信用制度的基礎上才能夠最大程度地收回相應的賬款;將企業(yè)供應商資金在供求關系的基礎上進行合理的劃分與分配，同時還要對企業(yè)的存貨管理進行嚴格的控制。企業(yè)只有通過上述一系列嚴格的管理才能夠實現(xiàn)對流動資金的合理控制，從而實現(xiàn)制造企業(yè)對資金運營的嚴格化管理。但是目前我國制造企業(yè)的資金運營管理還存在著一定的問題。這些制造企業(yè)在資金運營管理上存在的問題將會給企業(yè)的資金運營效率產(chǎn)生不好的影響。文章對制造企業(yè)資金運營管理所存在的問題進行了全面的分析，并根據(jù)制造企業(yè)發(fā)展的實際情況提出了提高資金運營管理效率措施，希望這些措施能夠對制造企業(yè)在資金運營管理上有所幫助，最終提高制造企業(yè)的資金運營管理效率。

關鍵詞：制造企業(yè);資金運營;效率;問題;措施

在近幾年制造企業(yè)的發(fā)展中，由于從國外所進原材料的價格不斷的在提升，以及各種關稅、勞動力成本的上升導致我國制造企業(yè)的生產(chǎn)成本也隨之上升。制造企業(yè)若想在激烈競爭的市場環(huán)境中持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須在制造生產(chǎn)方面進行技術方面的創(chuàng)新。技術的創(chuàng)新應該包含技術的創(chuàng)造性、專業(yè)性、壟斷性。企業(yè)在技術的創(chuàng)新時其最大的支持就是來自資金的投資。

在我國市場經(jīng)濟體制創(chuàng)新的不斷沖擊下，各個企業(yè)也受到影響，使得企業(yè)不僅加強了對企業(yè)產(chǎn)品的開發(fā)力度，而且還根據(jù)市場的發(fā)展情況對企業(yè)的產(chǎn)品結構做出了相應的調整，使得企業(yè)的規(guī)模在原來的基礎上進行了不斷的擴展。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴大，也逐漸形成了具有一定競爭力的制造企業(yè)。在對制造企業(yè)進行全面的調查后可得到，制造企業(yè)在經(jīng)營或生產(chǎn)產(chǎn)品的過程中，資金在管理和發(fā)展中發(fā)揮著必不可少的作用。資金所發(fā)揮的作用主要體現(xiàn)在制造企業(yè)對產(chǎn)品原材料的購買、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)中。所以對于制造企業(yè)的發(fā)展而言，一定要盡可能提高企業(yè)在資金運營管理方面的效率，最終使得企業(yè)的資金在生產(chǎn)的過程中能夠發(fā)揮其合理的作用。通過發(fā)揮資金的合理作用才能夠提高企業(yè)在整個行業(yè)中的競爭力。

一、提高企業(yè)資金運營管理的重要性

在企業(yè)的資產(chǎn)管理中，運營資金是企業(yè)所有資產(chǎn)中最重要的流動資產(chǎn)。企業(yè)運營資金的效率會在企業(yè)資金額周轉效率中被充分體現(xiàn)出來。所有企業(yè)在對企業(yè)資產(chǎn)的管理中一定要采取相應的措施提高企業(yè)資金運營效率，提高企業(yè)資金運營效率的重要的目的是能夠實現(xiàn)企業(yè)資金周轉方式上的合理運用，使得制造企業(yè)能夠實現(xiàn)在減少資金使用的基礎上盡可能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，最終使企業(yè)能夠獲得較高的經(jīng)濟利潤。一個企業(yè)只有在資產(chǎn)流動性方面能力提升，則使得企業(yè)的盈利能力增強。但是目前很多的企業(yè)都面臨著企業(yè)生產(chǎn)資金嚴重短缺的情況，導致如何提升企業(yè)資金運營的效率問題成為了我國一些大中小型制造企業(yè)所面臨的最大問題。近年來很多的大型企業(yè)由于資金鏈斷裂而使得企業(yè)破產(chǎn)的情況越來越多。如江蘇20多家造船企業(yè)因資金鏈斷裂而相繼破產(chǎn)。由此可知高效的資金運營已經(jīng)成為了企業(yè)在激烈市場競爭中存活的原因。

二、制造企業(yè)在資金運營管理中的不足點

（一）制造企業(yè)資金管理模式與企業(yè)發(fā)展目標不一致

近幾年，隨著我國社會的不斷發(fā)展，我國市場環(huán)境也隨著發(fā)生很大的變化。使得中國的經(jīng)濟基本進入了技術差異越來越明顯，產(chǎn)品之間差異越來越明顯、價格競爭越來激烈、產(chǎn)品利潤越來越低且產(chǎn)品庫存越來越低的“過剩時代”。該現(xiàn)象在一些中小型生產(chǎn)環(huán)保設備的制造企業(yè)中顯得尤為明顯。在這些企業(yè)發(fā)展的初期，發(fā)展的速度非常的快，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品格外的受到市場的歡迎，在產(chǎn)品出來的很短時間內產(chǎn)品所獲得的凈利潤就高達一倍。隨著越來越多的制造企業(yè)進入市場，使得產(chǎn)品生產(chǎn)時能夠節(jié)約將近一半的時間。雖然生產(chǎn)的產(chǎn)品越來越多，但是企業(yè)產(chǎn)品的純利潤卻減少了將近百分之四十。除此之外，制造企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品所投資的設備和原材料成本要很長時間之后才能夠收回成本。由此如何加強企業(yè)在企業(yè)資金運行方面的管理成為企業(yè)急需要解決的問題。企業(yè)在對資金進行管理時需要企業(yè)全體員工積極參與，但是企業(yè)的一些部門在提供數(shù)據(jù)時通常會提供一些虛假的財務信息，導致企業(yè)資金運營管理模式很難和企業(yè)的發(fā)展目標保持一致。

（二）應收賬款管理制度存在缺陷

很多制造企業(yè)都存在相同的問題：資金緊張和資金占用較多的情況，對資金的不合理使用最終導致企業(yè)對資金運營管理的效率降低。在對資金的占用中應收款的比例是最多的，而且在企業(yè)資產(chǎn)負債中應收款是企業(yè)非常重要的流動資產(chǎn)。如果企業(yè)對應收款管理不到位將會間接性地減少企業(yè)的流動資金。一旦流動資金出現(xiàn)問題，則企業(yè)將會面臨因資金鏈斷裂而破產(chǎn)的風險。與此同時，企業(yè)在對應收款的管理上并沒有建立完善的應收款管理制度。例如，企業(yè)在用戶賒賬前并沒有對用戶進行信用管理，用戶賒賬后也沒有對用戶進行還款提示和監(jiān)督。除此之外，企業(yè)內部的銷售部門也存在一定的管理問題。銷售部門把精力大部分放在了如何增加銷售訂單上，并沒有對銷售應收回的欠款進行整理分析和提前催款，而是等到應收款到期時才對相應的用戶進行催款，這時催款便使企業(yè)處于被動的狀態(tài)，使得企業(yè)面臨著流動資金斷裂的風險。如果企業(yè)不及時收回應收款，盡管企業(yè)有很好的效益，但是長期以往也會使得企業(yè)面臨著流動資金斷裂的風險。

（三）制造企業(yè)采購及存庫管理問題

通過對一家中小型環(huán)境保護設備制造企業(yè)的調查得到如下調查結果：該制造企業(yè)一共有300多名員工，制造企業(yè)庫中的物料編號有一萬多個。在這一萬多個的物料中被制造企業(yè)運營使用的物料僅有七千多個，企業(yè)為用戶定制的物料有六千多個。與此同時，制造企業(yè)的物料采購訂單較多——訂單數(shù)量多但是企業(yè)獲得的利潤卻比較少。制造企業(yè)面對較多數(shù)量的物料信息，又缺乏專門的財務管理人員，最終使得制造企業(yè)越來越多存儲數(shù)據(jù)信息沒有人管理而被直接忽視。除此之外，制造企業(yè)對本企業(yè)的生產(chǎn)量和銷售量的預測也并不準確。由于企業(yè)總是過高地預估企業(yè)物料存儲信息，常常導致制造企業(yè)所存的物料不斷被積壓。積壓的物料不能變?yōu)橹圃炱髽I(yè)的流動資金，大筆的流動資金被積壓的物料占用。制造企業(yè)在沒有流動資金的情況下很難維持正常運營。企業(yè)面對如此緊張的流動資金壓力，很難再投入新的技術去生產(chǎn)新的產(chǎn)品，因為制造企業(yè)沒有較多的流動資金生產(chǎn)新產(chǎn)品，導致制造企業(yè)庫存產(chǎn)品原料沒有使用的機會，隨著制造企業(yè)物料存儲時間越來越長，存儲在庫中的原料將會失去其原有的價值，迫使制造企業(yè)不得不淘汰掉一批過期的原料。以上情況都會使企業(yè)成本提高，降低制造企業(yè)的利潤。制造企業(yè)除了積壓的物料較多外，企業(yè)在采購物料時有很強的隨意性，在購買物料時并沒有結合企業(yè)的實際需求而出發(fā)，而是盲目購買物料。制造企業(yè)毫無針對性地購買物料不僅會導致企業(yè)物料的積壓，還會使得企業(yè)在急需生產(chǎn)物料時沒有相應的物料而四處去購買，影響制造企業(yè)生產(chǎn)工期，從而影響制造企業(yè)的信譽，給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟損失。

三、提高制造企業(yè)資金運營效率高的措施

（一）制定與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略一致的資金運營管理模式

首先，制造企業(yè)若想要提升企業(yè)的運營效率，首先要做的就是提升制造企業(yè)本身的實力，提高企業(yè)的實力并不是指企業(yè)不斷擴大規(guī)模，而是集中精力將企業(yè)的重心放在企業(yè)的優(yōu)勢領域上，提高企業(yè)的實力是指提高制造企業(yè)在市場上的競爭力而不是簡單地擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。

其次，制造企業(yè)要不斷提高企業(yè)在財務會計管理方面的職能。制造企業(yè)應該加大力度去培養(yǎng)更多專業(yè)化的財務管理人員，使企業(yè)中的財務管理人員能夠轉變思維，將財務記賬、算賬、和報賬的簡單工作轉變?yōu)閷ζ髽I(yè)的財務開支情況進行預估、事中及時的進行控制、事后不斷的進行及時的更正。培養(yǎng)企業(yè)財務管理人員積極參與企業(yè)經(jīng)營決策的思維，使得企業(yè)能夠結合財務管理人員的意見做出正確的決策。使得企業(yè)資金運營管理模式能夠和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。

最后，制造企業(yè)在運營過程中要時刻關注信息技術的更新，將信息技術的強大功能及時運用到資金運營管理中去。在企業(yè)的資金運營管理中，及時的運用信息技術手段，對企業(yè)的資金運營實行全方位的監(jiān)督管理。并且運用信息技術手段，對企業(yè)資金進行管理時，還能夠加強企業(yè)內部資金部門和企業(yè)外部之間的聯(lián)系。除此之外，在運用信息技術化的手段對企業(yè)資金進行管理時，能夠間接性地加強對企業(yè)資金運營的集中高度管理，從整體上提高企業(yè)資金運營管理能力，給企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟效益。

（二）加強對企業(yè)賒賬和企業(yè)應收款的管理

制造企業(yè)要建立資信評價制度。所謂建立該資信評價制度是指企業(yè)的業(yè)務部門和企業(yè)的財務部門共同合作，根據(jù)客戶的實際資信情況對要進行賒賬的用戶建立對應的資信評價檔案。企業(yè)財務部門的管理人員應該根據(jù)所建立的資信評價檔案情況，時時刻刻關注賒賬金額較多的客戶。全面了解該類客戶的企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)資產(chǎn)情況、企業(yè)償還債務的能力、企業(yè)運營是否面臨著破產(chǎn)的可能。當財物管理員發(fā)現(xiàn)賒賬客戶有上述情況時，要及時對其資信檔案進行信息更改。企業(yè)在對客戶進行賒賬時要將賒賬的額度、期限與資信評價相關聯(lián)，不要在沒有做評估的情況下對客戶進行賒賬。除了企業(yè)的財務部門要參與資金運營管理外，企業(yè)的銷售部門也要參與到資金運營管理中來，定期對賒賬客戶進行債務核對和催債，督促賒賬客戶在規(guī)定的時間及時還清債務，從而使得企業(yè)有較多的流動資金，同時提高企業(yè)資金運營管理的效率。

（三）合理建立購物和庫存管理制度

企業(yè)在對生產(chǎn)原料進行采購時不僅要有計劃性，而且還要采購質量合格的原料。制造企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中也要對原料的使用量進行合理的把控，避免原料的浪費。制造企業(yè)要制定合理的采購計劃，并提高企業(yè)存貨管理水平。對產(chǎn)品原材料的采購要進行精細化的計算，不要過多囤貨而使得企業(yè)的大量流動資金被占用?？梢詫⒅圃炱髽I(yè)過多的流動資金投入到企業(yè)的技術創(chuàng)新中，使得企業(yè)能夠獲得更多的經(jīng)濟效益。

四、結語

由上述原因分析可得，制造企業(yè)若想在競爭激烈的市場中獲得較多的經(jīng)濟效益，就應該建立高效的資金運營管理，使得制造企業(yè)的資產(chǎn)流通速度能夠得到一定的提升。制造企業(yè)所建立的上述資金管理制度需要企業(yè)在發(fā)展過程中不斷對其不足之處進行完善，不斷提升企業(yè)在市場上的競爭力，并使企業(yè)獲得較大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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（作者單位：安徽好運機械有限公司）