丁正卿　胡擁軍

2020年9月，習近平總書記出席第七十五屆聯(lián)合國大會一般性辯論，明確提出力爭二氧化碳排放于2030年前達到峰值，2060年前努力實現(xiàn)碳中和，向世界做出了“碳達峰、碳中和”的承諾，為我國當前和今后一個時期的應對氣候變化工作、綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展指明了方向，也為企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型提出了更高要求。我國中小企業(yè)具有“五六七八九”的典型特征，即貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術創(chuàng)新、80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)以及90%以上的企業(yè)數(shù)量，因此中小企業(yè)是實現(xiàn)“雙碳”目標最廣泛的市場主體，其生產(chǎn)經(jīng)營活動的綠色低碳轉(zhuǎn)型是踐行綠色發(fā)展理念的應有之義。

一、中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型問題診斷

綠色低碳轉(zhuǎn)型是一項全方位、系統(tǒng)性工程，既需要自上而下的政策支持，也需要自下而上的有力推動、倒逼改革創(chuàng)新，同時需關注中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的主觀意愿不高、技術應用不深、金融支撐不強、政策管理不優(yōu)、市場機制不足等關鍵問題。

（一）綠色低碳轉(zhuǎn)型的主觀意愿不高

傳統(tǒng)中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型意愿不強。一方面，為了在激烈的市場競爭中生存發(fā)展，大多數(shù)中小企業(yè)通常更關注短期利益，環(huán)保意識較為淡薄，企業(yè)管理層沒有充分認識和理解綠色價值觀，靠資源消耗為主的粗放式發(fā)展和落后的生產(chǎn)觀念依然存在，對工作人員綠色意識培訓力度不足，尚未形成綠色低碳的企業(yè)發(fā)展文化。另一方面，企業(yè)參與綠色低碳發(fā)展需要從原材料采購、產(chǎn)品設計、生產(chǎn)制造、包裝運輸、流通消費、服務保障等各個環(huán)節(jié)進行嚴格管控，會極大地提升企業(yè)成本，由于中小企業(yè)規(guī)模較小、抗風險能力差，為了規(guī)避潛在風險，其經(jīng)營模式和投資意愿更加趨于保守，不愿進行綠色低碳升級改造。

（二）綠色低碳轉(zhuǎn)型的技術應用不深

隨著新一代數(shù)字技術廣泛應用于生產(chǎn)、傳輸、消費、服務等企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型正成為驅(qū)動企業(yè)綠色低碳改造、實現(xiàn)節(jié)能降耗減排的重要引擎。2020年，我國數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達到39.2萬億元，占GDP比重達到38.6%，增速是GDP增速的3.2倍，在新冠肺炎疫情暴發(fā)期間仍有良好的發(fā)展勢頭，這也為廣大中小企業(yè)增強風險抵抗能力，適應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展趨勢，實現(xiàn)綠色低碳轉(zhuǎn)型指明了出路。但國家信息中心信息化和產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、京東數(shù)字科技研究院聯(lián)合發(fā)布的《中國產(chǎn)業(yè)數(shù)字化報告2020》研究發(fā)現(xiàn)，廣大中小企業(yè)面臨數(shù)字化選擇兩難困境，轉(zhuǎn)型與否均對中小企業(yè)帶來難題。究其原因，一是自身數(shù)字創(chuàng)新能力不高，在技術研發(fā)上要素投入不足，即便有轉(zhuǎn)型意愿的企業(yè)也會面對較高的技術壁壘;二是數(shù)字化改造成本偏高，全國近70%的企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型投入上低于其年銷售額的3%;三是數(shù)字化人才儲備不足，中小企業(yè)缺乏專業(yè)技術團隊，人力資本結構配置不能滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，數(shù)字化人才缺口較大;四是企業(yè)重視度不高，數(shù)字化轉(zhuǎn)型短期內(nèi)不會帶來立竿見影的效益提升，難以上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面進行推動。

（三）綠色低碳轉(zhuǎn)型的金融支撐不強

實現(xiàn)“雙碳”目標離不開綠色金融的大力支持，中國人民銀行預測，2030年碳達峰前，中國碳減排需每年投入2.2萬億元，2030—2060年，每年需投入3.9萬億元。然而，由于中小企業(yè)一般位于產(chǎn)業(yè)鏈中下游，企業(yè)競爭力不強，可抵押資產(chǎn)少，經(jīng)營穩(wěn)定性差，平均壽命為3年左右，導致金融機構對其授信等級低，貸款條件更為嚴格，商業(yè)銀行放貸意愿不高。同時，我國綠色金融起步晚，政策配套和支持體系有待進一步完善，以綠色債券為例，綠色債券作為綠色金融主要工具之一，我國發(fā)行規(guī)模已位居全球第二，但仍需關注以下三方面問題：一是綠色債券發(fā)行成本與普通債券相比優(yōu)勢不突出，從2020年以來綠色債券發(fā)行成本來看，70%以上的票面利率高于當日同類型中債估值收益率曲線，發(fā)行綠色債券的吸引力不高;二是債券存續(xù)時間與綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期不匹配，我國綠色債券發(fā)行期限多為1—3年，而國際市場多為5—10年;三是發(fā)行標準與國外相比存在差距，在多頭監(jiān)管下，存在如募集資金投入比例等方面要求不一、信息披露等制度方面不完善等問題。因此中小企業(yè)難以獲得有效金融支持，融資難、融資貴問題仍然長期存在。

（四）綠色低碳轉(zhuǎn)型的政策管理不優(yōu)

完備的政策管理體系有利于加速中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型。從法律體系來看，美國出臺了《小企業(yè)投資法》《小企業(yè)技術創(chuàng)新開發(fā)法》等幾十部相關法律法規(guī)，日本出臺了《中小企業(yè)基本法》《小企業(yè)現(xiàn)代化促成法》等相關法律法規(guī)，從融資需求、技術研發(fā)、財稅支持、企業(yè)服務等方面建立了涵蓋多角度、多方位的法律體系;在中小企業(yè)管理方面，發(fā)達國家多為中央垂直管理，如美國設立了小企業(yè)管理局，日本設立了中小企業(yè)廳，德國設立了小企業(yè)秘書處等專門管理機構，政府在制定政策時，能夠充分征求企業(yè)意見和傾聽企業(yè)訴求，提高政策支持精準度，有效防止政策與企業(yè)實際需求不匹配情況出現(xiàn)。與發(fā)達國家相比，我國中小企業(yè)發(fā)展起步較晚，法律法規(guī)在數(shù)量以及政策覆蓋面上還存在一定差距，中小企業(yè)宏觀管理權相對分散，需學習借鑒國際先進經(jīng)驗。

（五）綠色低碳轉(zhuǎn)型的市場機制不足

碳排放市場與碳稅是兩種重要的市場化機制。碳排放量的精準測量是保持碳排放市場平穩(wěn)運行的關鍵因素，我國碳排放權交易市場于2021年7月正式啟動，處于初步建設階段，由于技術和人力資源等方面的限制，中小企業(yè)碳排放量難以得到精準的監(jiān)測，因此目前我國碳排放市場參與主體僅限于大型電力企業(yè)，中小企業(yè)無法參與到碳排放市場當中。碳稅是企業(yè)排放二氧化碳所要支付的費用，征收碳稅有利于提高資源的利用效率，加大清潔能源投資，引導公眾踐行綠色低碳生活方式，且碳稅比碳排放市場覆蓋面更加廣泛，日本、新加坡、挪威、瑞典等國已陸續(xù)開征碳稅以應對氣候變化，并取得良好效果，我國尚未開展相關稅負的征收，對中小企業(yè)的二氧化碳排放沒有形成足夠制約。

二、促進中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的對策建議

（一）提高中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的責任意識

一是進一步加大宣傳引導力度，廣泛傳播綠色低碳發(fā)展理念，營造打造綠色低碳生產(chǎn)生活方式的良好輿論氛圍，引導企業(yè)牢固樹立生態(tài)文明建設主體責任，積極履行生態(tài)環(huán)保社會責任。二是充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會橋梁紐帶作用，支持行業(yè)協(xié)會制定行業(yè)自律標準和達標排放規(guī)范指南，積極開展綠色發(fā)展評價，通過行業(yè)監(jiān)管等手段約束企業(yè)行為、推動技術進步。三是組織開展重點企業(yè)綠色發(fā)展教育培訓，宣講生態(tài)環(huán)境相關法律法規(guī)標準和政策措施，針對不同行業(yè)開展污染防治方式方法培訓，督促企業(yè)履行污染防治主體責任，提高企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展意識，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。四是要強化政策宣傳，讓企業(yè)在第一時間了解相關惠企政策，充分享受政策紅利。

（二）加強中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的技術支持

一是加快新型基礎設施建設，拓展5G、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)應用，大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟，推動科技與實體經(jīng)濟深度融合，為中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級構建低碳化、數(shù)字化發(fā)展大環(huán)境。二是建立健全數(shù)字化平臺，加快實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源開放共享和開發(fā)利用，大力培育數(shù)字化服務優(yōu)質(zhì)供應商，推出便捷有效的中小企業(yè)數(shù)字化解決方案，總結經(jīng)驗做法、形成典型案例，降低中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型壁壘，促進中小企業(yè)業(yè)務上云。三是要完善中小企業(yè)與科研院所、高校的協(xié)同機制，鼓勵和支持開展“產(chǎn)業(yè)研”合作，推動打造創(chuàng)新聯(lián)盟，強化知識產(chǎn)權保護，引導和幫助中小企業(yè)不斷提高核心競爭力。四是拓展企業(yè)管理層面數(shù)字化、信息化應用，實現(xiàn)管理方式從“粗放式”向“精細化”轉(zhuǎn)變，為綠色文化建設、綠色科技創(chuàng)新提供更加精細的數(shù)字化管控手段，促進企業(yè)活動數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（三）強化中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的資金保障

一是健全中小企業(yè)融資政策，加快搭建綠色金融市場配套基礎設施，完善政府性融資擔保體系，為中小企業(yè)融資提供增信服務;積極發(fā)展碳交易和碳金融產(chǎn)品，發(fā)展綠色股權基金，引導金融機構設立綠色貸款快速通道，增強綠色金融監(jiān)管力度，有效防范化解金融風險。二是建立健全綠色金融發(fā)展體系，統(tǒng)一綠色債券發(fā)行標準，實現(xiàn)與國際標準對標對表，通過貼息、發(fā)放補助等有效手段降低綠色債券發(fā)行、交易和管理成本，完善信息披露制度，加強市場監(jiān)管力度，規(guī)范綠色債券市場發(fā)展。三是加強綠色供應鏈金融探索，推動綠色供應鏈金融標準體系建設，支持金融機構提供個性化供應鏈金融產(chǎn)品和服務，打造新型供應鏈合作模式。四是規(guī)范與中小企業(yè)的合同訂立，規(guī)范支付行為，加大拖欠中小企業(yè)賬款整治力度，建立與完善相關信用制度與服務保障，為維護中小企業(yè)合法權益營造良好的營商環(huán)境。

（四）強化中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的政策扶持

一是加強中小企業(yè)發(fā)展頂層設計，針對新發(fā)展階段中小企業(yè)呈現(xiàn)出的新特征和新需求，通過修訂現(xiàn)行法律法規(guī)、制定新的法律法規(guī)支撐“雙碳”戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，強化中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展中的法律地位，完善綠色低碳發(fā)展的法律體系建設;探索設立統(tǒng)一的中小企業(yè)管理服務部門，直接面向中小企業(yè)提供服務。二是加大財稅政策支持力度，積極構建促進綠色低碳發(fā)展的財政支持體系，進一步研究放寬稅收優(yōu)惠條件，發(fā)揮稅收政策綠色環(huán)保的調(diào)控作用，在對中小企業(yè)技術研發(fā)、設備升級、產(chǎn)品優(yōu)化等綠色低碳轉(zhuǎn)型方面給予稅收減免和財政資金支持;地方政府相關部門要主動向前一步，為企業(yè)定制個性化服務包，降低相關政策申請門檻、減少審批環(huán)節(jié)，精簡審批手續(xù)，加大政策解釋和咨詢服務力度，確保惠企政策落實落地。三是加快建立綠色供應鏈制度體系，提升綠色供應鏈管理水平，積極引導中小企業(yè)參與綠色供應鏈，鼓勵供應鏈大企業(yè)帶動中小企業(yè)節(jié)能減碳，實現(xiàn)從生產(chǎn)制造、物流運輸、產(chǎn)品服務和回收利用等環(huán)節(jié)的全鏈條綠色低碳。

（五）完善中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的市場化機制

充分利用碳排放市場和碳稅兩種市場手段推動企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型。一是盡快推進碳排放權交易市場建設，探索創(chuàng)新中小企業(yè)碳排放量精準檢測技術手段，打通碳排放市場與微觀主體的聯(lián)系渠道，推動中小企業(yè)參與到碳排放權交易，提高市場參與度。二是積極研究出臺適合我國國情的碳稅政策，在部分省市開展碳稅實施試點，打造綠色稅收制度，提高高能耗企業(yè)碳排放成本，倒逼企業(yè)減少碳排放量、淘汰落后技術產(chǎn)品，加快產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整;關注碳稅征收對消費者福利的影響，制定配套稅收優(yōu)惠政策，降低碳稅的轉(zhuǎn)嫁效應。

（丁正卿，東北師范大學經(jīng)濟與管理學院。胡擁軍，國家信息中心信息化和產(chǎn)業(yè)發(fā)展部戰(zhàn)略規(guī)劃處處長）