商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)籌劃與管理問(wèn)題探究

于鴻錦

摘 要：近年來(lái)，國(guó)內(nèi)政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及公共安全環(huán)境等都發(fā)生了較大變動(dòng)，給各行各業(yè)的發(fā)展都帶來(lái)了較大的影響，商貿(mào)企業(yè)收入增速也隨之下滑，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的壓力。在此發(fā)展背景下，商貿(mào)企業(yè)需要挖掘更多的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，減少成本支出，提高成本效益，才能穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展。而從財(cái)稅角度來(lái)看，基于當(dāng)下減稅降費(fèi)的政策優(yōu)勢(shì)，商貿(mào)企業(yè)可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)的充分籌劃來(lái)擴(kuò)大節(jié)稅效益，達(dá)到降本增效的效果。本文首先根據(jù)稅法、稅收政策等，細(xì)化商貿(mào)企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種稅務(wù)籌劃的思路和方向。再結(jié)合實(shí)踐應(yīng)用，分析商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題以及引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后針對(duì)性地提出應(yīng)對(duì)策略，以期降低企業(yè)的稅務(wù)成本和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，幫助企業(yè)度過(guò)發(fā)展困難時(shí)期。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè);稅務(wù)籌劃;稅務(wù)管理

進(jìn)入新發(fā)展時(shí)期以來(lái)，我國(guó)稅制體制改革進(jìn)一步深化。營(yíng)改增后，針對(duì)新常態(tài)下企業(yè)發(fā)展壓力過(guò)大問(wèn)題，國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列的稅收調(diào)控手段，比如商貿(mào)行業(yè)銷售業(yè)務(wù)增值稅稅率從17%下降到13%，同時(shí)還可以根據(jù)自身情況，享受特殊稅收優(yōu)惠政策。整體上，稅收環(huán)境好于企業(yè)發(fā)展，合理的稅務(wù)籌劃可以使得企業(yè)稅負(fù)壓力比以往更低。但實(shí)踐中，不同企業(yè)稅務(wù)籌劃能力不同，部分公司稅務(wù)人員能力不高;部分公司稅務(wù)管理流程、制度不健全;部分公司稅務(wù)籌劃意識(shí)不到位，使得多數(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃結(jié)果和預(yù)期往往存在一些差距。研究主要稅種的籌劃思路、技巧，分析可能存在的稅務(wù)管理漏洞，對(duì)商貿(mào)企業(yè)提高稅務(wù)籌劃水平有著重要的意義。

一、商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)籌劃思路分析

增值稅和企業(yè)所得稅是商貿(mào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中面臨的主要稅種，也是稅務(wù)成本產(chǎn)生的主要構(gòu)成因素。基于增值稅和企業(yè)所得稅稅種特點(diǎn)，其稅務(wù)籌劃思路主要從以下角度進(jìn)行：

（一）增值稅常見(jiàn)稅務(wù)籌劃思路

1. 按照稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

基于當(dāng)前稅收環(huán)境，稅收優(yōu)惠政策大體可以從國(guó)家和地方兩方面概括：國(guó)家層面主要從銷售貨物的種類來(lái)提出優(yōu)惠，比如購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、受到國(guó)家扶持的農(nóng)林牧漁等特殊產(chǎn)業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)可以免稅進(jìn)入銷售環(huán)節(jié)等，這一政策的使用要求較高。而地方層面，部分地方政府設(shè)有稅收優(yōu)惠園區(qū)，比如江蘇、重慶、長(zhǎng)江三角洲經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)、粵港澳發(fā)展區(qū)等，針對(duì)一般納稅人有限公司的入住，都有增值稅和企業(yè)所得稅雙重扶持獎(jiǎng)勵(lì)，按地方留存的40%到80%給予企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)。

2.利用納稅人身份

企業(yè)納稅人身份主要分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人按照3%的銷售額征收增值稅，一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)按13%增值額征收增值稅。二者稅率差異較大，一般納稅人企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，查看是否滿足轉(zhuǎn)換納稅人身份的條件，如果滿足，企業(yè)可以分析進(jìn)銷項(xiàng)稅額差異，全面對(duì)比不同納稅人身份下企業(yè)稅負(fù)情況，衡量選擇對(duì)企業(yè)最有利的一個(gè)。另外，除了改變企業(yè)自身納稅人身份外，企業(yè)也可以拆分業(yè)務(wù)，改變組織形式，比如將采購(gòu)業(yè)務(wù)分離出去，單獨(dú)成立為小規(guī)模納稅人的公司，這部分業(yè)務(wù)增值稅征收稅率將從13%降為3%，同時(shí)還能為原本企業(yè)開(kāi)具所需增值稅專票。

3.采購(gòu)時(shí)間和供應(yīng)商的選擇

首先，在采購(gòu)時(shí)間上，由于產(chǎn)品價(jià)格隨市場(chǎng)變動(dòng)，呈現(xiàn)一定的波動(dòng)，企業(yè)往往會(huì)集中在貨物價(jià)格較低的時(shí)間進(jìn)行大量采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)間關(guān)系到企業(yè)取得增值稅發(fā)票的時(shí)點(diǎn)，如果當(dāng)期采購(gòu)需求在當(dāng)期納稅期間內(nèi)未完成，那必然會(huì)使得當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額較少，當(dāng)期應(yīng)納增值稅增加。雖然下期企業(yè)應(yīng)納增值稅會(huì)降低，但也損失了一定的貨幣時(shí)間價(jià)值。因而，企業(yè)需要綜合分析價(jià)格差異和稅金時(shí)間價(jià)值差異，合理選擇采購(gòu)時(shí)間。其次，在供應(yīng)商選擇上，不同供應(yīng)商的納稅人身份不同，一般納稅人可以提供增值稅專票，小規(guī)模納稅人一般來(lái)說(shuō)只能開(kāi)具增值稅普票，部分行業(yè)部分地區(qū)的小規(guī)模納稅人也能開(kāi)專票，而個(gè)體戶無(wú)法提供發(fā)票服務(wù)。對(duì)于商貿(mào)企業(yè)而言，供應(yīng)商的選擇，需要綜合質(zhì)量、采購(gòu)價(jià)格、進(jìn)項(xiàng)稅額差異等進(jìn)行選擇。如果從小規(guī)模納稅人供貨商進(jìn)貨獲得的價(jià)格優(yōu)惠要高于進(jìn)項(xiàng)稅額帶來(lái)的節(jié)稅效果，根據(jù)整體成本最小化的原則，企業(yè)可以考慮小規(guī)模供貨商。

4.促銷手段的選擇

常見(jiàn)的促銷手段包括買贈(zèng)方式、金額打折、返現(xiàn)、贈(zèng)送購(gòu)物券等，不同銷售方式，給商貿(mào)企業(yè)提供的稅籌空間不同。比如將1000元的商品打折10%進(jìn)行銷售，和原價(jià)銷售后退返給客戶100元，從商貿(mào)企業(yè)角度而言，前者如果企業(yè)是將銷售額和折扣在同一張發(fā)票分別注明，則企業(yè)可以按照折扣后的余額作為銷售額來(lái)計(jì)算增值稅。但后者由于是返利，不和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，在銷售額計(jì)算上均不得進(jìn)行扣減，因而還需要按照原來(lái)的銷售額計(jì)算增值稅;而買一贈(zèng)一的捆綁銷售，如果是同類商品捆綁，其實(shí)質(zhì)上還是屬于銷售，只不過(guò)單件商品的價(jià)格有所降低，在稅務(wù)處理上對(duì)贈(zèng)品視同折扣處理。不過(guò)在捆綁銷售中，對(duì)不同商品進(jìn)行捆綁，容易被視同銷售。總而言之，現(xiàn)行增值稅稅法對(duì)不同促銷方式有相應(yīng)的征稅要求，開(kāi)票結(jié)果不同，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不同，需繳納的增值稅稅額也因而存在差異。

5.發(fā)票開(kāi)票時(shí)間的選擇

發(fā)票取得時(shí)間關(guān)系到企業(yè)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，在合規(guī)的時(shí)間內(nèi)，延緩開(kāi)票時(shí)間，可以遞延企業(yè)收入確認(rèn)的時(shí)間。另外，商貿(mào)企業(yè)主要面臨的稅務(wù)問(wèn)題來(lái)源于進(jìn)銷價(jià)格差較大，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票難全額獲得，因而能否取得增值稅專票，對(duì)企業(yè)稅負(fù)影響也不同。

6.兼營(yíng)和混營(yíng)下銷售業(yè)務(wù)的處理

多元化發(fā)展下，企業(yè)銷售涉及多種業(yè)務(wù)，兼營(yíng)的業(yè)務(wù)需要分別進(jìn)行銷售額的核算，未單獨(dú)核算的，則從高進(jìn)行增值稅的征收。而混合銷售則按照主營(yíng)銷售貨物適用的增值稅稅率進(jìn)行核算。

7.出口退稅和期末留抵退稅

涉及出口的商貿(mào)企業(yè)符合條件的可以適用免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還的優(yōu)惠政策，但商業(yè)實(shí)質(zhì)和單據(jù)滿足有關(guān)退稅文件要求。屬于小微企業(yè)的商貿(mào)企業(yè)滿足退稅條件的可適用增值稅期末留抵退稅政策。

（二）企業(yè)所得稅常見(jiàn)稅務(wù)籌劃思路

1. 降低稅率

一般納稅人的企業(yè)所得稅稅率為25%，但國(guó)家重點(diǎn)扶持領(lǐng)域的企業(yè)、享受地方優(yōu)惠的企業(yè)，其企業(yè)所得稅更低。比如高新技術(shù)企業(yè)、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)計(jì)劃中的企業(yè)等適用于15%的企業(yè)所得稅稅率。商貿(mào)企業(yè)可以逐漸從高稅率產(chǎn)業(yè)向低稅率產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，或是入駐有特殊優(yōu)惠的園區(qū)。

2.增加費(fèi)用

增加費(fèi)用的方法主要有：第一，固定資產(chǎn)加速折舊，對(duì)符合規(guī)定的固定資產(chǎn)，縮短其折舊年限，增加前期稅前抵扣額。第二，招募?xì)埣踩耸?，享受殘疾人工資加計(jì)扣除優(yōu)惠。第三，選擇適宜的組織形式。企業(yè)設(shè)立分公司時(shí)，由于分公司不具有獨(dú)立法人資格，因而需要和母公司進(jìn)行合并納稅。設(shè)立子公司時(shí)，子公司具有獨(dú)立法人資格，可以單獨(dú)進(jìn)行核算。如果企業(yè)預(yù)期分支機(jī)構(gòu)銷售一般，在成立初期不會(huì)盈利，則設(shè)立分公司可以沖抵企業(yè)利潤(rùn)，降低應(yīng)納稅所得額。但設(shè)立子公司時(shí)，企業(yè)可以將子公司設(shè)立在稅收洼地，分支機(jī)構(gòu)銷售良好時(shí)，子公司應(yīng)納稅所得額更低，進(jìn)而使得企業(yè)整體企業(yè)所得稅稅負(fù)有所下降。

二、商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題分析

進(jìn)入新時(shí)期以來(lái)，商貿(mào)企業(yè)也在不斷加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理力度，但受管理理念、思想、手段等方因素的影響，在金稅四期更為嚴(yán)格的監(jiān)管形勢(shì)下，企業(yè)稅務(wù)工作中仍然暴露出不少問(wèn)題：

（一）管理轉(zhuǎn)移或資本轉(zhuǎn)移問(wèn)題

處于戰(zhàn)略規(guī)劃或稅籌決策，企業(yè)經(jīng)營(yíng)逐漸從高稅地區(qū)向低稅地區(qū)轉(zhuǎn)移，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在跨區(qū)域的關(guān)聯(lián)企業(yè)，彼此存在管理上或資本上的關(guān)聯(lián)。部分企業(yè)為滿足享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的條件，存在人為調(diào)控銷售價(jià)格來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，增加企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用虛增問(wèn)題

增加費(fèi)用可以沖抵企業(yè)稅前利潤(rùn)，達(dá)到降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的效果。部分企業(yè)在管理中存在僥幸或是稅法認(rèn)知不全的情況，通過(guò)虛增庫(kù)存、銷售價(jià)格等，來(lái)增加結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?；蚴窃谀昴?，沒(méi)有按照規(guī)定根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)來(lái)沖抵業(yè)務(wù)成本，或是可以壓低進(jìn)銷差價(jià)，調(diào)減業(yè)務(wù)毛利率，虛增企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用。雖然表面上企業(yè)少繳納了不少稅，但增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一經(jīng)被金稅四期系統(tǒng)稽查出，企業(yè)不但需要補(bǔ)足稅額，還可能需要繳納滯納金，甚至是被納入納稅黑名單，影響到企業(yè)聲譽(yù)，使得企業(yè)融資、招投標(biāo)等業(yè)務(wù)受阻。

（三）發(fā)票管理問(wèn)題

企業(yè)財(cái)稅會(huì)計(jì)處理中的收支需要有相應(yīng)的憑證作依據(jù)，企業(yè)開(kāi)具的、取得的各類發(fā)票，需合規(guī)、合理。不過(guò)由于商貿(mào)企業(yè)上游發(fā)票取得難度較大，部分企業(yè)并未嚴(yán)格遵守發(fā)票管理辦法，所開(kāi)具發(fā)票的金額和申報(bào)金額存在差異，給虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票等行為提供了一些可操作空間。比如在集團(tuán)母公司和子公司之間，為更好地調(diào)劑稅額，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，會(huì)出現(xiàn)上述情況，通過(guò)時(shí)間差來(lái)達(dá)到少繳稅的目的。

（四）虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用問(wèn)題

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)產(chǎn)生的利息、向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款產(chǎn)生的費(fèi)用等，可以計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，在規(guī)定的比例內(nèi)進(jìn)行稅前扣除。部分企業(yè)為增加稅前扣除額，可能存在虛構(gòu)財(cái)務(wù)費(fèi)用的現(xiàn)象，比如和私人機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)借貸時(shí)的中間費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用等，增加企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的具體策略

根據(jù)商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)籌劃思路以及稅務(wù)管理中可能存在的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)新時(shí)期企業(yè)稅務(wù)管理體系的建設(shè)，提出以下對(duì)策建議：

（一）建立稅務(wù)管理組織架構(gòu)

缺乏專業(yè)、獨(dú)立的稅務(wù)管理部門是稅務(wù)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)防控的重要原因。在當(dāng)前復(fù)雜的稅收環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，商貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等各項(xiàng)工作的協(xié)同管理力度，但也同時(shí)要保證各項(xiàng)活動(dòng)有相對(duì)獨(dú)立且專業(yè)的管理部門，而不是由財(cái)務(wù)部門兼任，難以將稅務(wù)管理重心前移。為此，一方面，設(shè)立稅務(wù)管理部門，圍繞稅務(wù)管理委員會(huì)—管理小組—執(zhí)行小組完善管理組織架構(gòu)。管理委員會(huì)應(yīng)有企業(yè)高級(jí)管理者、董事會(huì)等組成，統(tǒng)籌稅務(wù)籌劃決策工作;管理小組為稅務(wù)管理部門，主要負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃方案的制定，協(xié)助完善涉稅管理流程、制度等;執(zhí)行小組則主要由各職能部門負(fù)責(zé)人組成，依據(jù)細(xì)化的任務(wù)、責(zé)任，配合稅務(wù)管理部門落實(shí)稅務(wù)管理制度等。另一方面，組建專業(yè)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。商貿(mào)企業(yè)應(yīng)招募一批經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合素養(yǎng)較高的稅務(wù)人才，通過(guò)其專業(yè)水平幫助企業(yè)梳理可用的稅收優(yōu)惠政策、確定稅務(wù)籌劃思路、防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證稅務(wù)處理的正確、合理。

（二）設(shè)置規(guī)范的稅務(wù)管理流程

完善的稅務(wù)管理流程，為企業(yè)納稅申報(bào)、發(fā)票管理等提供科學(xué)指引。在納稅申報(bào)上，商貿(mào)企業(yè)需進(jìn)一步細(xì)化申報(bào)人員的職責(zé)，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所涉及的稅種，全面搜集相關(guān)申報(bào)要求，編制納稅申報(bào)手冊(cè)，確定申報(bào)時(shí)間以及所需準(zhǔn)備的資料，并根據(jù)稅收政策的變動(dòng)情況，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間，及時(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，保證報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確;在稅額繳納上，落實(shí)責(zé)任人制度，由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審批各項(xiàng)稅金的劃撥憑證，保證支出的合理，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)申報(bào)、納稅，避免超出期限被認(rèn)定為漏稅，增加納稅風(fēng)險(xiǎn);在發(fā)票管理上，以不相容崗位相分離為原則，確定發(fā)票領(lǐng)取、開(kāi)具、審核、保管等各環(huán)節(jié)工作的負(fù)責(zé)人員，明確劃分權(quán)責(zé)，保證發(fā)票的合規(guī)、安全和完整。同時(shí)，定期盤點(diǎn)發(fā)票庫(kù)，查驗(yàn)是否存在失效、損毀或丟失的情況，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，避免在后期稽查時(shí)被認(rèn)定為虛構(gòu)成本費(fèi)用，給企業(yè)帶來(lái)不必要的麻煩。

（三）強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)管理

1.采購(gòu)環(huán)節(jié)

商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)管理小組需根據(jù)稅務(wù)籌劃思路，參與到企業(yè)供應(yīng)商選擇、采購(gòu)時(shí)點(diǎn)確定等活動(dòng)中去，從稅務(wù)角度給企業(yè)采購(gòu)工作提出建議。同時(shí)和財(cái)務(wù)部門相配合，分析采購(gòu)成本、采購(gòu)稅務(wù)籌劃成本以及節(jié)稅收益，以成本效益最大化為原則，找到成本均衡點(diǎn)，從而確定合理的籌劃選擇，使得企業(yè)可以和使得自身收益最大化、稅負(fù)最小化的供應(yīng)商達(dá)成合作。在采購(gòu)中，對(duì)需要取得相關(guān)發(fā)票的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)索取，并根據(jù)發(fā)票管理制度規(guī)定，做好發(fā)票審批、保管等工作。

2.銷售環(huán)節(jié)

商貿(mào)企業(yè)應(yīng)先明確自身銷售模式，確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在銷售時(shí)是兼營(yíng)還是混營(yíng)，確定所使用的增值稅稅率。再對(duì)各類銷售手段進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，綜合銷售成本、節(jié)稅收益等，選擇適宜的銷售方案。最后，保證銷售額的準(zhǔn)確、真實(shí)，合理計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在稅法認(rèn)可的范圍內(nèi)確認(rèn)銷售收入。

3.存貨調(diào)撥環(huán)節(jié)

在這一環(huán)節(jié)，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善存貨管理制度，規(guī)范存貨調(diào)取流程、辦法，由存貨管理部門按照要求定期盤點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)追蹤存貨周轉(zhuǎn)情況，及時(shí)向稅務(wù)管理部門反饋存貨損毀、丟失等情況，便于稅務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)操作，合理進(jìn)行財(cái)稅處理。對(duì)企業(yè)附設(shè)的不在同一縣（市、區(qū)）國(guó)稅局管轄范圍內(nèi)工廠、車間、倉(cāng)庫(kù)等分支機(jī)構(gòu)不應(yīng)單獨(dú)核算收入，避免移送貨物視同銷售處理，產(chǎn)生額外稅負(fù)，同時(shí)避免其他視同銷售情況產(chǎn)生。

（四）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

商貿(mào)企業(yè)還需加大信息化建設(shè)投入，一方面及時(shí)引入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，根據(jù)稅務(wù)管理工作開(kāi)展要求設(shè)置功能板塊，將納稅申報(bào)、涉稅信息搜集整合等工作自動(dòng)化，提高稅務(wù)管理效率。同時(shí)，便于稅務(wù)管理人員動(dòng)態(tài)追蹤、監(jiān)管以及分析涉稅業(yè)務(wù)管理情況，借助稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，及時(shí)反饋達(dá)到預(yù)警線的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)規(guī)避或控制。另一方面，企業(yè)還需推進(jìn)共享平臺(tái)的建設(shè)，將稅務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)等連接在一起，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化管控，提高各項(xiàng)工作協(xié)同效應(yīng)。另外，為保證稅務(wù)籌劃相關(guān)數(shù)據(jù)的安全，商貿(mào)企業(yè)還需同步推進(jìn)信息系統(tǒng)安全管理機(jī)制的完善，通過(guò)加強(qiáng)防火墻、設(shè)置反木馬軟件等來(lái)防范外部攻擊;通過(guò)健全系統(tǒng)操作流程、編制系統(tǒng)操作手冊(cè)、明確劃分管理權(quán)限等來(lái)減少內(nèi)部人員篡改、遺漏數(shù)據(jù)的可能，為稅務(wù)工作的開(kāi)展奠定良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，做好稅務(wù)籌劃和管理能夠幫助企業(yè)減輕經(jīng)營(yíng)壓力，增加經(jīng)營(yíng)實(shí)力。商貿(mào)企業(yè)既要能明確稅務(wù)管理思路，抓住稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)。但也需建立長(zhǎng)效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理中可能存在的問(wèn)題，重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，積極完善稅務(wù)管理組織架構(gòu)、規(guī)范的稅務(wù)管理流程、確定各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)稅務(wù)管理的要點(diǎn)以及搭建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，不斷提高企業(yè)稅務(wù)籌劃能力以及風(fēng)險(xiǎn)抵御實(shí)力，從而有效地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

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