商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策

摘 要：隨著最新的國(guó)家資金金融市場(chǎng)管理法律規(guī)范，以及中國(guó)新一輪市場(chǎng)金融改革開(kāi)放的進(jìn)一步推進(jìn)，金融本身也將面臨轉(zhuǎn)型的問(wèn)題。突發(fā)的新冠疫情不僅擾亂了很多金融產(chǎn)業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)發(fā)展節(jié)奏，也增加了很多銀行業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，而且金融環(huán)境變化較為頻繁，這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)說(shuō)，既代表了機(jī)遇，也代表了挑戰(zhàn)，我國(guó)大型商業(yè)投資銀行發(fā)展面臨的國(guó)際挑戰(zhàn)也越來(lái)越大。本文基于商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析了當(dāng)前商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)內(nèi)部制度管理上存在的問(wèn)題，通過(guò)制定一系列解決對(duì)策，希望給改善商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平提供一點(diǎn)參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;商業(yè)銀行;問(wèn)題;對(duì)策

一、前言

商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理是廣泛指一家商業(yè)銀行內(nèi)部基于各種規(guī)章制度對(duì)其進(jìn)行有效的控制管理，保障其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行是國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的重要構(gòu)成部分，在很大程度上促進(jìn)了社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。而為了更好應(yīng)對(duì)如此多變的金融環(huán)境，我國(guó)商業(yè)銀行需要有一個(gè)穩(wěn)定的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，只有加強(qiáng)自身控制才能全方面的發(fā)展。因此可見(jiàn)，內(nèi)部控制對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展來(lái)說(shuō)是最重要的。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制背景

隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的不斷變化，商業(yè)金融銀行內(nèi)部管理控制工作面臨著越來(lái)越多的實(shí)際挑戰(zhàn)。近年來(lái)，商業(yè)金融銀行各種類(lèi)型經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)案件的頻繁連續(xù)發(fā)生，造成了巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)損失。為了有效降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的最大可能性，商業(yè)金融銀行在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中也是需要不斷更新和發(fā)展完善內(nèi)部制度控制監(jiān)督技術(shù)和管理手段。內(nèi)部控制體系的健全與否，將會(huì)影響到我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際管理水平以及管理能力情況。而且穩(wěn)定的內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，只有商業(yè)銀行加強(qiáng)自身的內(nèi)部管控，才能有效地降低一部分風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以穩(wěn)固企業(yè)的經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)。

雖然我國(guó)目前正在逐漸完善銀行內(nèi)控方面的相關(guān)政策和法規(guī)，但是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行群體的內(nèi)部控制規(guī)范能力較為有限。還需要我國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)提高自身的有效措施，來(lái)完善其內(nèi)控體系。目前我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)金融銀行內(nèi)部制度控制管理意識(shí)仍然不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范工作意識(shí)薄弱，沒(méi)有一套完善的內(nèi)部制度控制管理制度和內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)長(zhǎng)效機(jī)制，這已經(jīng)嚴(yán)重威脅著金融銀行業(yè)及廣大客戶的安全。

能夠有效維護(hù)中國(guó)現(xiàn)代商業(yè)金融銀行業(yè)務(wù)的健康順利開(kāi)展，針對(duì)內(nèi)部管理控制工作中面臨的突出問(wèn)題，完善內(nèi)部業(yè)務(wù)審核、監(jiān)管等工作流程，健全外部?jī)?nèi)控工作管理體系，以及完善內(nèi)部管理人員隊(duì)伍培訓(xùn)制度、明細(xì)度管理和責(zé)任追究體系等就已經(jīng)顯得尤為重要。其次，商業(yè)銀行的內(nèi)部制度控制管理監(jiān)督工作并沒(méi)有保持完全獨(dú)立性，無(wú)法真正達(dá)到內(nèi)部監(jiān)督的調(diào)查有效性和監(jiān)督時(shí)效性。加強(qiáng)商業(yè)金融銀行內(nèi)部管理控制監(jiān)督制度建設(shè)是現(xiàn)代商業(yè)金融銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的關(guān)鍵和根本基礎(chǔ)，在打好發(fā)展基礎(chǔ)的過(guò)程同時(shí)，不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和不斷改進(jìn)的也是現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展必經(jīng)之路。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

不少商業(yè)銀行員工覺(jué)得內(nèi)部管理缺乏實(shí)效性，未能對(duì)內(nèi)部管理建立相應(yīng)的認(rèn)識(shí)，在進(jìn)行實(shí)際工作時(shí)候往往不注重風(fēng)險(xiǎn)防范，通常會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題。因?yàn)閷?duì)中國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期監(jiān)督管理的不嚴(yán)格，使得管理層和業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知不足與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，使得管理無(wú)法取得實(shí)際應(yīng)有的成效，也由此導(dǎo)致了管理執(zhí)行力的較差，其次，由于管理人員不重視內(nèi)部控制工作使得員工忽視了規(guī)章制度的意義，不按規(guī)矩做事、僅為應(yīng)付內(nèi)部檢查工作，對(duì)規(guī)章制度的忽視與不認(rèn)可也早已形成了常態(tài)，而內(nèi)控制度已經(jīng)完全變成了某種形式，員工們只是因?yàn)楣ぷ髂康亩ぷ?，不覺(jué)得規(guī)章制度和自身的工作職責(zé)有多大關(guān)系。

商業(yè)銀行目前對(duì)于內(nèi)控文化不夠重視，基層員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)度不夠，很多基層員工表示對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度較為陌生，而且他們的內(nèi)控意識(shí)較為薄弱，他們?nèi)粘Ｔ谔幚磴y行業(yè)務(wù)時(shí)，往往沒(méi)有根據(jù)內(nèi)控制度規(guī)定執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控操作，更有一些員工私下對(duì)上級(jí)進(jìn)行賄賂，他們相互包庇，在業(yè)務(wù)中進(jìn)行違規(guī)操作，這大大地增加了理財(cái)詐騙案發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制管理制度不完善

隨著我國(guó)金融業(yè)的快速持續(xù)發(fā)展，我國(guó)大型商業(yè)銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)量也在不斷擴(kuò)大增加，商業(yè)銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制管理制度在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方式的不斷轉(zhuǎn)變下暴露出許多新的潛在問(wèn)題。首先，滯后的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制管理制度沒(méi)有在市場(chǎng)環(huán)境不斷變化下真正發(fā)生質(zhì)的顯著變化。盡管銀行監(jiān)管部門(mén)機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)布了新的內(nèi)部管理控制制度指導(dǎo)方針，但實(shí)施起來(lái)困難。其次，我國(guó)大型商業(yè)投資銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理制度根本無(wú)法有效適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜變化，只有一些分散的業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以進(jìn)行內(nèi)部控制，而沒(méi)有在當(dāng)前的我國(guó)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展環(huán)境下明確提出靈活的內(nèi)部業(yè)務(wù)控制管理制度。近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制的復(fù)雜性仍然很穩(wěn)定，而且往往只是針對(duì)于一些較小的一個(gè)業(yè)務(wù)層面，沒(méi)有更全面的知識(shí)可以進(jìn)行覆蓋，通過(guò)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程管理工作活動(dòng)來(lái)控制所有部門(mén)、職位和人員所有環(huán)節(jié)。

3.管理鏈條長(zhǎng)

商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)較為龐大，主要分為總行、分行、支行和網(wǎng)點(diǎn)，下級(jí)組織遍布各個(gè)城市甚至鄉(xiāng)鎮(zhèn)。在商業(yè)銀行內(nèi)部，信息傳遞一般是從上往下、層層向下傳遞。商業(yè)銀行目前這種龐大的組織結(jié)構(gòu)增加了內(nèi)部控制的難度，總行掌握的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況信息有限，不利于總行對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的管理，這種管理結(jié)構(gòu)會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)逐層累積最終大大加劇了總行的風(fēng)險(xiǎn)。而且一些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)都是有當(dāng)?shù)氐男虚L(zhǎng)作為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行管理的，他們作為分支機(jī)構(gòu)的最高領(lǐng)導(dǎo)者，具有較大的權(quán)力。

如今，隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，信息傳遞的速度加快，商業(yè)銀行紛紛采用一些先進(jìn)的信息傳遞手段來(lái)提高信息傳遞效率。最近幾年一些商業(yè)銀行已經(jīng)在各分支行推行應(yīng)用自動(dòng)化辦公系統(tǒng)和公文流轉(zhuǎn)系統(tǒng)，然而由于商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)交易龐大，管理鏈條較長(zhǎng)，對(duì)于行內(nèi)的一些重大信息，仍采用傳統(tǒng)逐級(jí)開(kāi)會(huì)形式進(jìn)行傳遞，使信息傳遞的速度大大降低，信息傳遞的及時(shí)性得不到保障。而且上傳下達(dá)式的會(huì)議傳遞形式，往往會(huì)使信息在傳遞中發(fā)生丟失和誤傳，導(dǎo)致信息傳遞的準(zhǔn)確性降低，從而對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制帶來(lái)不利影響。

4.內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)不合理

內(nèi)部監(jiān)督乏力主要表現(xiàn)為監(jiān)督部門(mén)權(quán)威性不夠、內(nèi)部監(jiān)督方法低下、監(jiān)督人員素質(zhì)較低。在內(nèi)部決策、計(jì)劃、實(shí)施、監(jiān)督四個(gè)方面都沒(méi)有完全貫徹整個(gè)管理流程，內(nèi)部管理體系組織結(jié)構(gòu)不明確、工作效率低下，各個(gè)部門(mén)之間重成本利益輕風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部缺少有效的溝通。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對(duì)當(dāng)前中國(guó)大型商業(yè)投資銀行管理層的基本素質(zhì)要求也愈來(lái)愈高，但這些工作人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力明顯不足，對(duì)新信息與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)領(lǐng)域的進(jìn)展?fàn)顩r滯后不夠了解、對(duì)具體流程把握不熟悉、不夠精準(zhǔn)不一定可以完全把握并勝任在新信息技術(shù)環(huán)境下的實(shí)際工作。同時(shí)，審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)水平對(duì)審計(jì)工作有著巨大的影響，而商業(yè)銀行一些分行沒(méi)有意識(shí)到審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的重要性，缺乏對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，這使得審計(jì)人員的勝任能力不強(qiáng)，對(duì)內(nèi)控監(jiān)督效果產(chǎn)生不利影響。

例如從中信銀行監(jiān)督部門(mén)情況來(lái)看，八名監(jiān)事會(huì)成員中，有三人為職工監(jiān)事，主要是中信銀行內(nèi)部的高級(jí)管理者，三人為外部監(jiān)事，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。中信銀行雖然成立了審計(jì)監(jiān)督部門(mén)，但一些分行的審計(jì)部門(mén)卻直接由分行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，使監(jiān)督部門(mén)的審計(jì)獨(dú)立性受到破壞，能夠發(fā)揮出的監(jiān)督有效性降低。從中信銀行監(jiān)督方法上來(lái)看，中信銀行的審計(jì)方法較為單一，一般憑借審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行審計(jì)判斷，而且審計(jì)人員的審計(jì)觀念較為落后，中信銀行的審計(jì)活動(dòng)主要是事后審計(jì)，而在其他發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)具有較為先進(jìn)的審計(jì)觀念進(jìn)行事前審計(jì)。中信銀行在構(gòu)建銀行監(jiān)督體系的時(shí)候，審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)水平對(duì)審計(jì)工作有著巨大的影響，而中信銀行一些分行沒(méi)有意識(shí)到審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的重要性，缺乏對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，這使得審計(jì)人員的勝任能力不強(qiáng)，對(duì)內(nèi)控監(jiān)督效果產(chǎn)生不利影響。

5.人員職責(zé)不明確

在不同業(yè)務(wù)級(jí)別管理崗位員工監(jiān)管方面，商業(yè)銀行監(jiān)管做得不是很到位，銀行內(nèi)部管理員工往往身兼數(shù)職，基層業(yè)務(wù)管理人員一人兼職多一個(gè)崗位的現(xiàn)象更為普遍，他們往往既是銀行業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的有效組織者，同時(shí)也應(yīng)該是銀行業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的有效監(jiān)督者，這樣就導(dǎo)致內(nèi)部員工控制業(yè)務(wù)活動(dòng)往往無(wú)法按期得到有效率的執(zhí)行。商業(yè)銀行的一些分行中，雖然設(shè)置了內(nèi)審部門(mén)對(duì)分行的業(yè)務(wù)執(zhí)行、內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，但卻任命分行行長(zhǎng)直接對(duì)內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)，這導(dǎo)致內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性被破壞，內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督作用發(fā)揮不出來(lái)，導(dǎo)致一些內(nèi)部控制活動(dòng)無(wú)法有效執(zhí)行。因?yàn)楣緝?nèi)部分工并不清楚，因此間接地造成了風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)策

1.推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制活動(dòng)中的一個(gè)必不可少的組成要素之一，商業(yè)銀行要想保證內(nèi)部控制的有效性，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)該充分發(fā)揮采用先進(jìn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)管理系統(tǒng)技術(shù)，盡快逐步形成能力建立一套功能完善的全面服務(wù)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)評(píng)估服務(wù)系統(tǒng)，并積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)在企業(yè)產(chǎn)品和各個(gè)業(yè)務(wù)流程管理方面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)影響產(chǎn)品和各個(gè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別，從而有效地準(zhǔn)確識(shí)別和找出實(shí)際操作中的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和進(jìn)行控制。

2.建立完善的內(nèi)控管理制度，創(chuàng)造良好的內(nèi)控工作環(huán)境

為了不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系，必須盡快形成較為健全的我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，要把我國(guó)商業(yè)投資銀行管理高層和企業(yè)管理人員的相應(yīng)工作職能進(jìn)一步細(xì)分完善，保證公司投資決策的正確有效性及各不同職能部門(mén)間能彼此協(xié)調(diào)控制、彼此獨(dú)立、職責(zé)清楚。企業(yè)股東會(huì)議要選擇獨(dú)立于企業(yè)管理層以外的并承擔(dān)其所有責(zé)任和其他權(quán)力，同時(shí)，董事會(huì)成員要對(duì)全體股東成員有較為嚴(yán)密的監(jiān)管。董事會(huì)的決策獨(dú)立性和決議權(quán)威性都一定要不斷逐步提高，必須能夠客觀獨(dú)立地及時(shí)發(fā)現(xiàn)在公司內(nèi)控經(jīng)營(yíng)流程中可能出現(xiàn)的某些問(wèn)題，并能夠適時(shí)提供一些建設(shè)性較強(qiáng)的意見(jiàn)并及時(shí)來(lái)對(duì)其加以檢查改善，使公司內(nèi)控經(jīng)營(yíng)監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)功能可以得以良好的發(fā)揮下去。用好的高標(biāo)準(zhǔn)、高制度要求嚴(yán)格把握內(nèi)控各經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，以做好對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合預(yù)警與資督監(jiān)管。優(yōu)秀的公司內(nèi)控制度文化管理環(huán)境也非常關(guān)鍵，首先，管理者的總體內(nèi)控人文理念和合法性以及整體合規(guī)內(nèi)控意識(shí)當(dāng)然是最重要，而管理者的總體內(nèi)控人文意識(shí)也直接決定了整個(gè)國(guó)內(nèi)商業(yè)及投資銀行的總體內(nèi)控管理文化環(huán)境的是否形成。所以管理人員必須要以身作則，在日常內(nèi)控中不斷起到示范帶頭作用，營(yíng)造一種優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)控文化環(huán)境。其次，逐步地不斷提高所有人員的企業(yè)內(nèi)控管理責(zé)任意識(shí)和社會(huì)責(zé)任心，在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中多進(jìn)行宣傳多組織培訓(xùn)，使企業(yè)所有人員都能夠懂得在管理工作中如何準(zhǔn)確辨別企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、如何合理處理企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，使所有人員在一個(gè)長(zhǎng)期性的企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)中都可以獲得自己職業(yè)道德素質(zhì)的提高。從而形成了一個(gè)獨(dú)具特色的公司內(nèi)控管理文化，在不斷的企業(yè)內(nèi)控管理文化教育熏陶中不斷提升全體員工的社會(huì)責(zé)任感和企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)，讓全體員工真正知道企業(yè)內(nèi)控的迫切重要性。

3.建立全面的信息系統(tǒng)

合理的董事會(huì)制度對(duì)于優(yōu)化內(nèi)控制度具有重要意義。商業(yè)銀行盡快改善自身的組織機(jī)構(gòu)，建立健全的董事會(huì)制度，與此同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的作用。嚴(yán)格地按照《銀行內(nèi)部控制指引》來(lái)調(diào)整董事會(huì)的成員結(jié)構(gòu)，通過(guò)設(shè)獨(dú)立董事和外部董事，以提高董事會(huì)的獨(dú)立性。

銀行應(yīng)該提高內(nèi)控信息傳遞效率，改變傳統(tǒng)的以會(huì)議形式傳達(dá)信息的做法，盡可能地通過(guò)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)加快信息傳遞的速度。完善商業(yè)銀行內(nèi)部信息溝通、交流和報(bào)告制度為了保證商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的溝通和交流，使下級(jí)工作人員能夠有效貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和政策，應(yīng)該在銀行內(nèi)部建立有效的信息溝通平臺(tái)。使得上級(jí)下發(fā)的通知能夠及時(shí)傳達(dá)到下級(jí)，保障下級(jí)及時(shí)上報(bào)給上級(jí)現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)工作處理情況。并且，商業(yè)銀行建立信息收集和加工機(jī)制，對(duì)于一些重大內(nèi)控信息或者是業(yè)務(wù)信息，應(yīng)該通過(guò)召開(kāi)緊急座談會(huì)、研討會(huì)等建立信息收集和加工機(jī)制。第一，商業(yè)銀行應(yīng)該招聘信息方面的專(zhuān)業(yè)人員，這些專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)對(duì)金融和計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)較為精通，能夠勝任對(duì)核心系統(tǒng)進(jìn)行定期檢查的任務(wù)，能夠?qū)ο到y(tǒng)中出現(xiàn)的各種漏洞進(jìn)行修復(fù)。第二，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)升級(jí)，跟上時(shí)代發(fā)展步伐，在業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新。形式進(jìn)行傳遞，在傳遞的過(guò)程中應(yīng)該保證信息的真實(shí)性和完整性，提高信息傳遞質(zhì)量。應(yīng)該結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)出符合自身業(yè)務(wù)特性的信息系統(tǒng)，使信息系統(tǒng)更具針對(duì)性，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各種信息的持續(xù)收集和有效收集。

4.加快建立有效及獨(dú)立的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)考核機(jī)制

構(gòu)建合理的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，首先，商業(yè)銀行最需要明確做好的事情就是內(nèi)部職責(zé)劃分，商業(yè)總行部門(mén)還可針對(duì)各商業(yè)銀行分公司的不同風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)控制管理能力狀況作出相應(yīng)的內(nèi)部職責(zé)相對(duì)分明授權(quán)。其次，進(jìn)一步完善部門(mén)業(yè)務(wù)崗位人職分開(kāi)的問(wèn)責(zé)管理，以實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)職能與用人職位的相對(duì)隔離。為有效率地避免各類(lèi)違規(guī)亂紀(jì)行政違法行為的頻繁出現(xiàn)發(fā)生，各個(gè)部門(mén)、崗位都一定必須要嚴(yán)格要求做到不同部門(mén)職責(zé)間的人崗崗位分離、相互協(xié)調(diào)共同制約。對(duì)于特殊的負(fù)責(zé)人在部門(mén)業(yè)務(wù)管理工作活動(dòng)中一般還要嚴(yán)格要求做到相互協(xié)調(diào)共同牽制、相互協(xié)調(diào)指導(dǎo)共同監(jiān)督等，并還要通過(guò)書(shū)面的職責(zé)說(shuō)明書(shū)等形式對(duì)其職責(zé)進(jìn)行具體明確。對(duì)情況特殊的負(fù)責(zé)人，在部門(mén)業(yè)務(wù)工作活動(dòng)中一般都要按照嚴(yán)格要求，做到互相配合共同牽制、彼此協(xié)助指導(dǎo)共同監(jiān)管等，并必須采用書(shū)面的工作說(shuō)明書(shū)等形式對(duì)其工作情況加以具體明確。

隨著正在變化的我國(guó)金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，商業(yè)銀行的各種內(nèi)部監(jiān)督越發(fā)地顯得尤為重要。為確保能夠做到可持續(xù)性、全面性地對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理及其建設(shè)過(guò)程進(jìn)行各種重點(diǎn)性的監(jiān)督和檢查審計(jì)稽核，就要不斷確保銀行內(nèi)部監(jiān)督層和檢查會(huì)計(jì)審核中各主管部門(mén)的制度整體性和獨(dú)立性。監(jiān)管中各部門(mén)還就越需要不斷加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部管理層的各種內(nèi)部監(jiān)督，為有效率地避免各種金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生同時(shí)反復(fù)發(fā)生，通過(guò)研究建立一套既安全而又合理的內(nèi)部監(jiān)督管理制度和檢查審計(jì)管理的辦法實(shí)施各種監(jiān)督檢查。保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員做到專(zhuān)人專(zhuān)崗，并提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。

5.建立責(zé)任制度，強(qiáng)化人員素質(zhì)

首先，商業(yè)銀行一定要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部管理特征和企業(yè)發(fā)展實(shí)際狀況，科學(xué)合理化地設(shè)定企業(yè)內(nèi)部責(zé)任管理制度，為有效防止企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)結(jié)構(gòu)失衡或職權(quán)集中，部門(mén)間各司其職、互相責(zé)任制約，人員內(nèi)部分工交叉影響、相互授權(quán)互相約束，必須通過(guò)按照企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展計(jì)劃戰(zhàn)略和內(nèi)部管理工作任務(wù)要求，研究建立和制定一個(gè)科學(xué)合理的、具體化的內(nèi)部工作制度實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格的內(nèi)部責(zé)任管理制度體系來(lái)準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)不同的銀行業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的發(fā)展需要。同時(shí)，通過(guò)研究并建立各種先進(jìn)的工作理念和輪崗責(zé)任落實(shí)機(jī)制等措施，來(lái)進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)全體員工的工作積極性，從而建立科學(xué)合理的企業(yè)全員內(nèi)控管理制度，并進(jìn)行事前事后管理，也正是為了有效防止因部分人員對(duì)有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容不了解掌握，或者學(xué)習(xí)指導(dǎo)不深入而容易形成的各種風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的市場(chǎng)環(huán)境業(yè)務(wù)變化需要制定新的輪崗責(zé)任履行制度，特殊的是重點(diǎn)行業(yè)崗位人員要及時(shí)制定新的輪崗責(zé)任制度，定期組織輪崗，平行工作交接，不同重點(diǎn)崗位之間要相互溝通牽制。

其次，要對(duì)考核員工內(nèi)部進(jìn)行長(zhǎng)期性和階段性的量化內(nèi)控技能培訓(xùn)，讓考核員工真正樹(shù)立在一起正確的企業(yè)價(jià)值觀，培養(yǎng)考核員工的自我心理約束控制能力，增強(qiáng)考核人員的企業(yè)科技創(chuàng)新意識(shí)和員工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理防范與控制的意識(shí)。商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格把握好招聘關(guān)，提高招聘門(mén)檻，應(yīng)該將職業(yè)道德作為招聘和選拔審計(jì)人員的一個(gè)重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)。

企業(yè)管理人員首先要研究并建立健全一套量化激勵(lì)的內(nèi)控考評(píng)工作制度，獎(jiǎng)懲制并存，使考評(píng)人員深入地意識(shí)量化內(nèi)控的巨大意義，開(kāi)展企業(yè)定期量化內(nèi)控的考評(píng)。監(jiān)督管理部門(mén)一定要對(duì)全體員工的日常工作各項(xiàng)職責(zé)落實(shí)進(jìn)行制度監(jiān)督，做到高效、透明，以此方式來(lái)準(zhǔn)確保證全體員工各項(xiàng)工作職責(zé)履行落實(shí)到位。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著金融經(jīng)濟(jì)在社會(huì)擴(kuò)大與發(fā)展，目前商業(yè)銀行面臨的壓力不斷增加，導(dǎo)致其逐漸意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，內(nèi)部控制制度不完善、管理鏈條長(zhǎng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不合理以及人員責(zé)任制度不健全等。通過(guò)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)，建立完善的內(nèi)部制度營(yíng)造良好的工作條件和建立全面的信息系統(tǒng)，并根據(jù)商業(yè)銀行的發(fā)展不斷完善內(nèi)部監(jiān)督制度并且提高人員的綜合素質(zhì)，以此來(lái)促進(jìn)商業(yè)銀行全面發(fā)展。綜上，本文分析了商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題，并針對(duì)其問(wèn)題提出解決對(duì)策，以期為加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制提供更加完善參考，以此促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)。但由于個(gè)人研究能力限制，此次研究可能存在一定的不足，今后還需進(jìn)一步的研究與完善。

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作者簡(jiǎn)介：劉祎斐（1996- ），女，漢族，河南三門(mén)峽人，西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，碩士研究生在讀，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)