任福

【摘 要】營運資金是企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，營運資金管理對企業(yè)經(jīng)營有重要意義，決定了企業(yè)經(jīng)營的成敗。近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展速度較快，但是營運資金管理在中小企業(yè)管理中的應用并不完善，其相關理論和實踐有所欠缺。多數(shù)中小企業(yè)在經(jīng)營管理過程中經(jīng)營資金投入不足，營運資金管理存在較大問題，因此研究中小企業(yè)營運資金管理對提升中小企業(yè)的發(fā)展水平和發(fā)展程度具有現(xiàn)實意義。

【關鍵詞】中小企業(yè);營運資金管理;優(yōu)化建議

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2022）03-0170-03

0 引言

中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展對國民經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。中小企業(yè)營運資金管理是中小企業(yè)管理過程中的一個重要課題，當前中小企業(yè)在營運資金管理方面仍存在不少問題。隨著市場經(jīng)濟競爭環(huán)境的變化，企業(yè)營運資金管理的思想隨之發(fā)生變化，因此迫切需要公司找到真正適合其業(yè)務特點并提高周轉資金管理水平的周轉資金管理模式來提升公司的營運資金管理水平。高水平的營運資金管理使企業(yè)日常生產(chǎn)和經(jīng)營正常地進行，使得企業(yè)價值得以最大化實現(xiàn)[1]。

目前世界各國從“質”和“量”兩個方面對中小企業(yè)進行界定。我國依靠從業(yè)人員、營業(yè)業(yè)務收入、資產(chǎn)凈值總額等各項統(tǒng)計指標，結合不同行業(yè)的特點將中小企業(yè)界定為“中國境內依法設立的，企業(yè)員工規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)”。中小企業(yè)在中國特色社會主義市場經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用，已經(jīng)成為社會生產(chǎn)力快速增長的主要領導者和市場主力軍。

1 中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

企業(yè)營運資金管理是通過對企業(yè)資產(chǎn)和負債的規(guī)劃和管理，增強企業(yè)的償債能力和盈利能力。廣義的營運資金管理是一個企業(yè)的資產(chǎn)總額，狹義上指的是流動資產(chǎn)減去流動負債的余額。一些管理制度完善的大型企業(yè)比中小企業(yè)的管理要規(guī)范，體現(xiàn)在營運資金管理的顯著區(qū)別。

（1）現(xiàn)金管理。中小企業(yè)規(guī)模小，資金少，承擔風險能力低。

（2）融資方面。中小企業(yè)規(guī)模小，信貸評級等級低，較難達到商業(yè)銀行的貸款條件。因此，融資難是影響中小企業(yè)快速發(fā)展的一個重要原因。

（3）應收賬款管理。中小企業(yè)對應收賬款的監(jiān)管意識薄弱，企業(yè)內部沒有設置監(jiān)督應收賬款的專職工作人員，拖欠貨款損害了企業(yè)的商譽，進而導致應收賬款周轉率低，資金的周轉率也隨之降低。

（4）風險防范。相比于大企業(yè)，中小企業(yè)抗風險能力較弱，較大的風險會對企業(yè)形成致命打擊，因此中小企業(yè)應重視防范經(jīng)營風險和財務風險，實時監(jiān)督自身償債能力，有效控制信用風險，營造良好的內外部發(fā)展環(huán)境。

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，應當重視營運資金的管理，在對其進行管理的過程中，可以從流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面入手。

2 中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及成因分析

2.1 中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（1）中小企業(yè)融資困難。商業(yè)銀行貸款資格審查嚴格，由于規(guī)模小，信貸評級等級低，中小企業(yè)難以達到商業(yè)銀行的貸款條件，所以導致中小企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金困難時融資獲較難。大企業(yè)可以通過定期發(fā)行公司債券、發(fā)售股票等多種方式來長期籌集大量資金，而中小企業(yè)卻不具備這種籌資能力。此外，中小企業(yè)的擔保系統(tǒng)不健全，使銀行對中小企業(yè)的征信評估較弱，銀行為了風險控制減少對中小企業(yè)開展貸款業(yè)務。因此，我國中小企業(yè)想要取得銀行、基金會、投資者信任，及時獲得融資進行持續(xù)經(jīng)營較為困難。

在政府層面，政府對中小企業(yè)給予了政策幫助，在一定的程度上減輕了中小企業(yè)發(fā)展的壓力，但并沒有解決根本性問題。

（2）企業(yè)管理能力較弱。企業(yè)制度是企業(yè)運行的重要保障。從目前我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)內部組織結構混亂，財務制度不完善，規(guī)章制度不健全。管理人員對企業(yè)制度沒有足夠重視，影響企業(yè)健康、有序運行。部分中小企業(yè)管理者就是企業(yè)創(chuàng)立者，他們缺乏企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗，經(jīng)驗管理占據(jù)管理過程的首要位置，在創(chuàng)業(yè)初期部分資金來源于親緣關系，所以導致企業(yè)內部的一些中高層管理者是親緣關系，進而影響企業(yè)運作效率及企業(yè)創(chuàng)新能力的培育，使企業(yè)在運行過程中更多地注重短期效益，忽略了企業(yè)長遠發(fā)展。

分清楚企業(yè)的權力和責任也是企業(yè)正常運轉的前提，清晰所有的管理權、所有權、監(jiān)督權可以提高資源配置[2]。目前，我國這種權責不分的情況在中小企業(yè)中較多，隨著我國經(jīng)濟增長，市場競爭日益激烈，中小企業(yè)在管理上存在的問題較多。

（3）應收賬款制度缺乏。應收賬款管理是中小企業(yè)營運資金管理的另一個重要因素，中小企業(yè)在應收賬款管理中也存在問題。應收賬款管理在企業(yè)管理中發(fā)揮兩個作用：一是通過應收賬款管理可以增加銷售量和提升銷售額;二是通過應收賬管理可以減少庫存，避免庫存積壓。在殘酷的市場競爭過程中，企業(yè)為了增加銷售額，采用賒銷的銷售模式，雖然銷量增加，但應收賬款數(shù)額也隨之增大。中小企業(yè)風險控制意識薄弱，對客戶缺乏深度了解，對于客戶的征信了解不足，企業(yè)憑借經(jīng)驗和對客戶的一般了解完成賒銷，提高了壞賬的概率，存在較大經(jīng)營風險。中小企業(yè)看重短期盈利，忽視資金問題，時間久了會拖垮企業(yè)。

（4）缺乏市場調查，存貨積壓。企業(yè)在經(jīng)營過程中，如果缺乏對市場進行系統(tǒng)、科學合理的調研就做出經(jīng)營決策，會影響企業(yè)日常的生產(chǎn)和經(jīng)營，如采購預算偏差會導致在流動資產(chǎn)中存貨的比重升高。大部分中小企業(yè)經(jīng)營者采用經(jīng)驗管理的方式進行日常經(jīng)營管理，缺乏科學的內部控制方案進行反饋。

部分中小企業(yè)在對倉庫管理過程中開展了建賬業(yè)務，但不具有完整性，影響了采購計劃的制訂和銷售。雖然很多企業(yè)已經(jīng)進行了建賬，但是在賬面上卻無法為企業(yè)提供生產(chǎn)所需的實時數(shù)據(jù)，無法表現(xiàn)出存貨的結存狀態(tài)，直接造成企業(yè)資產(chǎn)不實、存貨積壓，占用了企業(yè)大量的資金，使資金周轉效率低。因此，中小企業(yè)要審時度勢，實時對市場展開調研分析，對企業(yè)資源進行合理有效配置，避免出現(xiàn)資金周轉難的現(xiàn)象。

（5）缺乏健全的資金管理和網(wǎng)絡管理制度?，F(xiàn)代科技改變了人們的付款方式，現(xiàn)在交易網(wǎng)絡轉賬提升了交易速度，但部分小企業(yè)沒有準確定位市場，管理人員在現(xiàn)金收支方面疏于管理，導致企業(yè)更易出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，企業(yè)管理人員應該強化“互聯(lián)網(wǎng)+”資金管理的意識，進而提升資金運作效率。

2.2 中小企業(yè)營運資金管理存在問題的成因分析

（1）中小企業(yè)外部融資環(huán)境不理想。中小企業(yè)目前存在企業(yè)規(guī)模小、金融體系不完善、融資信息不對稱、融資信用水平低、家族式經(jīng)營、經(jīng)驗管理、風險控制能力較弱等特點，使中小企業(yè)很難從商業(yè)銀行獲得貸款。中小企業(yè)的融資在信用和法制上不完善，限制了中小企業(yè)的融資行為。中小企業(yè)在融資擔保方面欠缺，銀行、金融機構對中小企業(yè)借貸要求嚴格。在貸款審核中，貸款機構注重固定資產(chǎn)的抵押，而中小企業(yè)在固定資產(chǎn)方面難以滿足銀行的抵押要求。從實際收益角度考慮，中小企業(yè)的注冊資本小，能夠為銀行帶來的效益隨之降低。從風險控制的角度考慮，給中小企業(yè)做貸款擔保，會增加銀行風險。

此外，國家對中小企業(yè)的幫扶力度尚有欠缺，目前為中小企業(yè)服務的相關法律法規(guī)體系并未完善，也沒有設立專門為中小企業(yè)服務的機構，目前多數(shù)政策的制定指向大企業(yè)，對中小企業(yè)向商業(yè)銀行貸款僅是倡導性的，并沒有實質性措施，所以效果并不明顯，這導致中小企業(yè)融資困難[3]。

（2）管理者能力限制。好的領導者是企業(yè)的靈魂，在企業(yè)中具有重要地位，對企業(yè)發(fā)展起到重要作用，一個企業(yè)上升的高度一定程度上取決于領導者的水平。在企業(yè)日常管理中，部分管理者只關心如何削減員工成本，忽視了員工專業(yè)能力的提升;企業(yè)為了在激烈市場競爭中生存，僅在銷售層面簡單調查競爭對手，忽視了收賬評估，盲目賒銷導致應收賬款收回困難;對存貨缺乏科學管理，盲目擴大生產(chǎn)，導致企業(yè)積累大量庫存，占用了大量資金，資金流動受限，嚴重影響企業(yè)日常運轉。這些問題都反映出管理者管理的能力對企業(yè)的發(fā)展有重要影響。

此外，各個層次管理者協(xié)調性差導致管理者執(zhí)行能力弱。各個層次管理者協(xié)調性問題歸根結底是組織結構的問題，組織在發(fā)展過程中如果沒有服務于組織戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的良性組織結構，最終結果就會影響組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，組織日常運作的效率也會受到影響。中小企業(yè)大多沒有建立柔性組織結構，員工在日常工作中總是等待上級指示，缺乏隨機應變的能力，難以適應市場的瞬息萬變。

（3）抗風險能力差。中小企業(yè)的產(chǎn)品或服務在獲得市場認可以后容易盲目樂觀，進而進行企業(yè)規(guī)模擴張。但是，這種擴張并不是理性擴張，企業(yè)管理者對投資和風險的考核評估不嚴格，沒有充分準備就進行擴張，容易導致企業(yè)在擴張過程中資金鏈斷裂，面臨破產(chǎn)的風險。

（4）應收賬款管理不善。應收賬款與整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益直接掛鉤，如果一個企業(yè)的資金不能按時收回，則會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益，使企業(yè)難以正常周轉。由于缺乏對客戶的信用評估就發(fā)生賒銷交易，所以當出現(xiàn)客戶拖欠貨款現(xiàn)象時，沒有很好的規(guī)則制度進行約束與處理，企業(yè)發(fā)生壞賬的風險加大，嚴重的甚至導致巨大的經(jīng)濟損失。

（5）存貨管理不科學。存貨管理缺乏經(jīng)驗，對存貨的規(guī)劃不足，一些中小企業(yè)僅憑借經(jīng)驗進行采購和銷售，容易出現(xiàn)存貨過多或供應不足兩種極端情況。一方面，存貨過多，容易造成倉庫積壓，增加倉儲費用，貨物不能及時銷售出去，資金周轉出現(xiàn)困難，若不能及時獲得融資，就會拖垮企業(yè)。另一方面，若出現(xiàn)存貨供不應求，企業(yè)就會出現(xiàn)盲目樂觀的行為，如擴大生產(chǎn)線，對市場和自身能力估計不足，使企業(yè)陷入兩難境地。因此，企業(yè)需要進一步加強對存貨的監(jiān)管，提升存貨管理水平[4]。

3 中小企業(yè)營運資金管理的優(yōu)化建議

3.1 優(yōu)化中小企業(yè)外部融資環(huán)境

金融市場的評估直接決定了企業(yè)短期籌資能力的大小。企業(yè)要擴大資金來源，豐富獲取短期和長期資金的手段，以有效減少由于不正確使用短期資金而給企業(yè)造成的流動性障礙，也可以采取相應措施解決銀行信用風險存在的問題。金融市場加速發(fā)展可以拓寬企業(yè)融資渠道。新興銀行的出現(xiàn)刺激了商業(yè)銀行，商業(yè)銀行要認識到中小企業(yè)的重要性，積極服務中小企業(yè)市場。我國各個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展存在差異，政府有關部門可以針對有條件的企業(yè)成立擔保基金或擔保機構，并且要對其引導和監(jiān)管，進行社會互助型的擔保工作，完善中小企業(yè)的擔保體系。國家優(yōu)化政策加大對中小企業(yè)融資擔保的支持力度，完善一套以政府部門為主體的社會信用擔保系統(tǒng)。政府還要給予中小企業(yè)融資政策、資金支持，如稅收優(yōu)惠，優(yōu)惠貸款等[5]。

3.2 加強營運資金管理，提高營運資金使用率

對企業(yè)營運資金的管理可以從兩方面進行：一方面，企業(yè)對存貨管理工作給予重視，尋找標桿企業(yè)，學習標桿企業(yè)先進的管理方式，同時充分利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢創(chuàng)建采購訂單，把握庫存量，避免庫存積壓的現(xiàn)象;另一方面，縮短應收賬款的期限，以便及時收回公司賬款，避免發(fā)生壞賬，使資金能夠充分發(fā)揮作用，推動公司績效增長。此外，要建立完善的內控制度，對企業(yè)應付賬款情況進行監(jiān)督，避免因不及時支付賬款而影響企業(yè)形象，損害企業(yè)經(jīng)濟效益。

在對應收賬款和存貨改進后，制訂短期借款管理方案，使企業(yè)在合適的時候借入短期借款，并在歸還期限內及時償還借款，有效保證企業(yè)的信用問題，提升企業(yè)借貸效率。在應付賬款方面，提升企業(yè)償債能力，保證企業(yè)利益，加強營運資金管理，實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[6]。

3.3 調整企業(yè)營運資金結構

企業(yè)通過完善相關管理體系，確保企業(yè)營運資金管理結構與企業(yè)長遠發(fā)展目標相一致。完善營運資金管理系統(tǒng)，以更好地服務業(yè)務發(fā)展的需要，確保系統(tǒng)有效地運轉。為了更好地改善營運資金管理，企業(yè)應對其業(yè)務進行分類管理，完善組織結構、提高運作效率，從根本上解決企業(yè)財務和經(jīng)營困境，提高營運資金使用效率，進一步加強企業(yè)治理體系。

3.4 提高企業(yè)人員的專業(yè)素質，重視人才培養(yǎng)

中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的管理經(jīng)驗，在人才培訓方面存在問題。中小企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)標桿企業(yè)的人才培養(yǎng)模式，結合自身行業(yè)特點，對人才進行選拔，做到人盡其才、物盡其用。建立健全企業(yè)文化，增強企業(yè)凝聚力，企業(yè)文化建設要以人為本，為員工提供良好的工作環(huán)境。

企業(yè)要定期安排員工進行培訓，要讓企業(yè)財務人員和管理者一起參加培訓，這樣不僅提高了財務人員的專業(yè)素養(yǎng)，也可以讓管理者具備一些財務知識，讓管理者重視營運資金管理。在培養(yǎng)和提升全體員工專業(yè)素質的同時也要重視員工道德品質的培養(yǎng)，使全體員工認可并忠于自己的崗位，積極完成本職工作。此外，要建立合理的激勵機制，使其真正起到激勵作用。

打造暢通的內部溝通機制，搭建良好的內部交流平臺，讓員工可以及時反映實際操作遇到的問題，提升工作效率，同時，針對溝通信息的反饋情況，優(yōu)化組織管理。此外，要建立目標管理機制，動員員工參與企業(yè)目標的實現(xiàn)，最終追求企業(yè)和自身的共同發(fā)展[7]。

3.5 建立完善的現(xiàn)金管理制度，合理分配閑置資金

中小企業(yè)流動資產(chǎn)使用效率較低，需要建立良好的現(xiàn)金管理制度，把控現(xiàn)金預算，并落到實處。同時，建立合理的閑置資金管理體系，通過有效利用這些閑置資金獲得更多的收益。企業(yè)要獲得競爭優(yōu)勢，就必須確保資金的正常使用和運行，健全資金管理體系，助力企業(yè)長遠發(fā)展。

4 結束語

綜上所述，營運資金管理在中小企業(yè)管理中占據(jù)重要位置，我國中小企業(yè)在營運資金管理過程中要提高企業(yè)工作人員素質、建立扶持政策和體系、優(yōu)化資金分配結構并增加資金分配，在此基礎上進一步監(jiān)測和控制流動資金的有效使用。中小企業(yè)合理有效的營運資金管理是企業(yè)獲得生存和發(fā)展的重要基點，企業(yè)經(jīng)營管理人員是企業(yè)經(jīng)營與運行的先鋒，需要從宏觀視角出發(fā)規(guī)劃企業(yè)運用營運資金管理的過程體系，使企業(yè)利潤最大化，促進中小企業(yè)長期發(fā)展，為促進我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

參 考 文 獻

[1]胡呂嫻，郭暉.供應鏈視角下中小企業(yè)營運資金管理的探討[J].中國商論，2020（8）：115-116.

[2]錢楓.中小企業(yè)經(jīng)營性營運資金管理改進對策研究——基于供應鏈視角[J].現(xiàn)代商業(yè)，2017（2）：62-63.

[3]梁彤纓，陳廣兵.中小企業(yè)財務資金營運管理的外包策略研究[J].當代財經(jīng)，2003（10）：118-121.

[4]胡海芳.中小企業(yè)營運資金管理存在的問題和措施分析[J].財會學習，2020（1）：200，202.

[5]閆華紅，郭子悅.中小企業(yè)高管團隊社會網(wǎng)絡與創(chuàng)新投入——基于融資約束的中介作用[J].會計之友，2020（7）：58-63.

[6]牛倩文.中小企業(yè)營運資金管理存在的問題[J].商場現(xiàn)代化，2021（1）：129-131.

[7]周慧.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代中小企業(yè)營運資金管理研究[J].會計師，2020（6）：30-31.