航運集團公司的司庫管理體系建設

何德榮

【摘 要】 為解決航運集團公司資金集中管理中的問題，幫助企業(yè)降低融資成本，從航運集團公司資金集中管理存在的問題入手，思考航運集團公司建設司庫管理體系的必要性，提出建議：構建高效的司庫管控治理架構;建設司庫資金集中管理制度體系;完善司庫資金管控平臺功能;加強資金管理人才隊伍建設，健全運行管理機制，及時解決司庫建設中存在的問題。

【關鍵詞】 航運集團公司;司庫;資金集中管理

0 引 言

近年來，隨著“一帶一路”建設的推進和國際競爭的加劇，航運企業(yè)兼并重組增多，航運集團公司的企業(yè)規(guī)模越來越龐大，內(nèi)部管理層級增多，企業(yè)管理的幅度、難度都在增大。航運企業(yè)國際化步伐的加快，使企業(yè)跨國、跨時區(qū)、跨幣種經(jīng)營業(yè)務量不斷增多，企業(yè)內(nèi)部之間資金需求和調(diào)配方面的問題日益突出，在跨國經(jīng)營、投資、融資等方面存在的管理風險問題亟待解決。另外，新冠肺炎疫情防控需要加速了數(shù)字經(jīng)濟和經(jīng)濟數(shù)字化的發(fā)展，航運企業(yè)為順應無接觸可視化服務趨勢，加快了航運數(shù)字化發(fā)展步伐，諸多信息化、數(shù)字化系統(tǒng)在航運供應鏈中應用，加快了國際貿(mào)易結算及資金管理向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，資金管理模式、資金管理效率成為影響航運企業(yè)國際競爭力的重要因素。如何實現(xiàn)航運集團企業(yè)內(nèi)部資金按需調(diào)撥，建立健全資金集中管理系統(tǒng)，降低集團整體融資成本，保障企業(yè)戰(zhàn)略投資需求，防止資金資源的浪費，防范資金風險，提高企業(yè)價值就顯得十分重要。

1 集團公司資金集中管理面臨的問題

1.1 制度有待進一步完善

資金集中管理制度是航運集團公司內(nèi)控制度的重要組成部分，也是開展資金管理工作的重要依據(jù)。從資金實際運營情況看，航運集團公司資金管理制度還存在以下問題：

（1）集團重組后，沒有及時更新資金管理制度，存在執(zhí)行新舊企業(yè)集團的多重制度、多套操作辦法;

（2）集團資金管理制度不全面，票據(jù)管理、銀行賬戶（含第三方平臺收付資金賬戶）管理、大額資金管理制度缺失;

（3）集團未建立較完善的資金管理內(nèi)部控制體系，資金使用效能評價機制、資金支付審核內(nèi)控機制、資金投融資管控機制均不完善。

1.2 合規(guī)意識有待加強

資金的合規(guī)管理就是依法依規(guī)使用資金。然而在航運企業(yè)的資金集中運作時，違規(guī)使用資金的情況時有發(fā)生，主要表現(xiàn)在：

（1）集團內(nèi)法人之間隨意拆借資金，增加了資金使用的稅務風險;

（2）高風險業(yè)務管理不規(guī)范，缺乏專業(yè)化管理，容易造成重大損失，如參與貿(mào)易性融資業(yè)務，變相開展融資租賃業(yè)務，將資金違規(guī)投入股票市場、期貨市場等高風險金融市場;

（3）母公司違規(guī)歸集上市企業(yè)的資金，違反了上市公司治理準則。

1.3 人才素質(zhì)有待提高

資金集中管理成效的好壞與財務人員的執(zhí)行能力有關，航運集團公司應當高度重視財務人員專業(yè)素養(yǎng)的提高。當前，資金管理系統(tǒng)向信息化、智能化、自動化發(fā)展，投融資業(yè)務更加專業(yè)化、多樣化，資金管理工具和金融產(chǎn)品也在不斷豐富。這就要求財務人員不僅要具備財務管理專業(yè)知識，而且還要掌握現(xiàn)代科技信息及操作技能，熟悉境內(nèi)外證券、債券等資本市場業(yè)務，甚至還要具備投資理財能力。換言之，航運集團公司需要具有全球眼光的資金管理高端復合型人才。從實際情況看，部分航運集團公司的財務人員專業(yè)素養(yǎng)還不能適應現(xiàn)代資金管理的需要。

1.4 風險管理有待加強

航運集團公司采用資金集中管理模式后，資金管理的風險管控集中到集團總部，資金使用的風險管理機制還不完善，主要表現(xiàn)在：

（1）隨著企業(yè)跨境、跨幣種業(yè)務量增多以及國際貿(mào)易爭端頻發(fā)，集團公司的外匯資金收支、結算及匯率管理需要更加強大的風險控制系統(tǒng)作為后盾;

（2）存在重投資輕風險的情況，在運力緊張時高價造船，沒有考慮航運市場波動大的特點，增大了集團公司整體財務風險;

（3）企業(yè)資金管理系統(tǒng)缺少風險預警模塊，不能及時對風險事件進行預警、管控和處置;

（4）企業(yè)未能定期開展資金風控評價工作，不能及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改;

（5）企業(yè)風險管控的信息化、智能化和自動化程度不高，風險管理數(shù)據(jù)收集和分析能力不足。[1]

1.5 資金管理系統(tǒng)未能滿足數(shù)字化發(fā)展的需要

新冠肺炎疫情防控需要加速了航運數(shù)字化的發(fā)展。數(shù)字化、自動化與智能化是新一代資金管理信息系統(tǒng)的主要特點，將最新信息技術與企業(yè)資金管理工作進行融合，是企業(yè)資金管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然方向。從航運集團公司資金管理系統(tǒng)的應用看，部分企業(yè)并未建設適應數(shù)字化發(fā)展的信息管理平臺，存在的主要問題是：

（1）資金管理系統(tǒng)功能不夠強大，在內(nèi)部結算、單據(jù)形成及數(shù)據(jù)統(tǒng)計方面不能滿足成員單位的需要;

（2）數(shù)字化、智能化應用還不能適應發(fā)展需要，如銀企直連、機器人智能終端還未得到全面應用，外部金融市場信息無法與辦公自動化系統(tǒng)聯(lián)通;

（3）在線支持功能不夠強大，第三方平臺上線上支付方式尚未普及，存在支付環(huán)節(jié)流程繁瑣、支付效率不高、用戶體驗不佳等問題。[2]

2 航運集團公司司庫管理體系建設的必要性

2.1 司庫的作用

在企業(yè)管理中，司庫是指以現(xiàn)金管理為基礎催生的收支集中管理、流動性管理、銀行管理，以及更廣泛意義上的資金戰(zhàn)略規(guī)劃、收支計劃、金融資產(chǎn)處置、投資、融資、利率匯率風險管理、銀行及其他金融機構關系管理等，是更高級的資金管理，是企業(yè)文化的體現(xiàn)。

2.2 司庫管理體系建設的必要性

（1）是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。目前信息科技已步入數(shù)字化、智能化時代，云計算、物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、智能機器、5G等技術正在為企業(yè)帶來智能化運營變革。在新冠肺炎疫情防控需要的催化下，航運企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是大勢所趨，并將加快發(fā)展，數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字技術要求企業(yè)必須建設新一代司庫資金集中管理系統(tǒng)來適應外部環(huán)境的變化。A69BFA2B-33B4-4ACE-9248-BAEE4E2F62E0

（2）是資金管理組織升級的需要。在數(shù)字化背景下，企業(yè)核心經(jīng)營理念從以產(chǎn)品為中心轉(zhuǎn)向以客戶為中心?？蛻粜枨蟮脑诰€化，企業(yè)內(nèi)部管理去中心化、層級化的發(fā)展，以及萬物互聯(lián)場景的應用，推動財務及資金管理組織向平臺化、扁平化快速發(fā)展。資金管理從業(yè)務管理轉(zhuǎn)向場景管理，從業(yè)務管控轉(zhuǎn)向資源管理和價值發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)金字塔型的組織架構需要重建。信息化條件下的資金集中系統(tǒng)只是提高效率的工具，難以滿足企業(yè)資金場景管理的要求，建設司庫資金集中管理系統(tǒng)成為必然。

（3）是企業(yè)內(nèi)部資金管理職能變革的需要。在新的經(jīng)濟環(huán)境和金融市場作用下，航運企業(yè)面臨越來越復雜的外部環(huán)境，企業(yè)管理內(nèi)部的訴求也越來越多，資金的集中管理職能從傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部結算及金融業(yè)務擴大到戰(zhàn)略支持、資源配置、流動性支持、降低融資成本、優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，為跨國經(jīng)營提供全球的資金池，提高資金使用效率;同時，司庫資金集中管理系統(tǒng)暢通了企業(yè)內(nèi)部金融資源與金融市場的聯(lián)接，為企業(yè)金融資產(chǎn)增值提供多樣化、專業(yè)化的投資渠道。建設司庫資金集中管理系統(tǒng)為集團公司轉(zhuǎn)變資金管理職能提供了可能。

3 集團公司司庫管理體系建設路徑

3.1 構建高效的司庫管控治理架構

按照企業(yè)總部戰(zhàn)略決策層、財務公司平臺服務層，成員單位業(yè)務操作層構建高度集中的航運司庫資金管控體系。

（1）在集團層面設立資金管理委員會，作為資金管控決策中心，發(fā)揮資源配置功能;

（2）在集團財務部門設立專門的資金管理部門負責資金集中管理工作，通過設立法人機構負責資金集中管理工作，搭建資金集中平臺（財務公司），成員單位的資金均需通過集團資金集中平臺進行調(diào)配，并參考銀行的資金管理模式，為內(nèi)部單位提供資金結算、資金存貸、日常監(jiān)管和金融服務業(yè)務;

（3）要求各成員單位作為業(yè)務操作層，在保持現(xiàn)有的組織機構和財務管理模式下，參與司庫資金集中管理，在企業(yè)統(tǒng)一資金使用原則下，各成員單位仍享有對原來資金的所有權、收益權和支配權。

3.2 建設司庫資金集中管理制度體系

（1）抓好賬戶集中管理，完善開戶審批制度。成員單位的銀行開戶審批權要全部集中到集團總部，未經(jīng)批準，任何單位不得開立銀行賬戶;定期開展賬戶清理工作，保障資金頭寸集中;引入日均資金集中指標，建立資金集中長效機制，通過每日通報、每季點評確保資金集中管理見實效。

（2）抓好資金使用計劃，提高資金運用集中管理能力。以全面預算為基礎，嚴格執(zhí)行資金計劃。集團總部統(tǒng)一管理下屬單位資金計劃的編制，動態(tài)監(jiān)控資金計劃的執(zhí)行情況，每月分析點評執(zhí)行情況，逐步提高資金計劃的精準度。

（3）嚴格執(zhí)行資金預算管理制度。按照“事事有預算、無預算不開支、有預算不超支”的要求，集團總部要按周、月、季度、年度等4個時間周期編制資金計劃，對成員單位設置支付額度管控，提升資金使用效率;通過境外“區(qū)域現(xiàn)金池”自動歸集外匯收入，建立外匯管制周報制度，應對匯率風險。

（4）完善資金支出分類管理制度。在重大投資、重大采購、大額資金使用、支付審批授權等方面制定相應的制度，扎緊資金支付的制度籬笆。

3.3 完善司庫資金管控平臺功能

司庫資金應用信息平臺為實現(xiàn)資金管理職能提供技術支持，司庫IT基礎架構包括基礎管理、業(yè)務運營、決策支持和風險管理等4個模塊。

（1）基礎管理層面需要完善的功能，包含組織管理、賬戶管理、行情數(shù)據(jù)、合作渠道、流程管理、客服管理、合規(guī)管理和系統(tǒng)技術支持等8個方面。

（2）業(yè)務層面從流動管理、融資管理、投資管理等3個方面進行完善，其內(nèi)容包括計劃管理、資金結算、資金池管理、結售匯管理、票據(jù)管理、信用證結算、授權管理、銀行貸款、發(fā)債、對外擔保、保函、票據(jù)融資、股權投資、金融衍生、固定資產(chǎn)投資等。

（3）決策支持方面從資金目標、資金計劃分析、資金預測、資金結構分析、融資結構分析、資金成本與收益、指標監(jiān)控預警、大額資金監(jiān)測及司庫績效管理等方面進行完善。

（4）資金風險管理主要是完善控制流動性風險、信用風險、操作風險、匯率風險、利率風險、市場風險等的措施。

3.4 加強資金管理人才隊伍建設

（1）強化資金管理專業(yè)技能培訓，全面提高財務人員的核心業(yè)務素養(yǎng)。航運企業(yè)可以通過項目宣貫、績效考核、外送內(nèi)培等多種方式，促使各層級相關人員提升自身專業(yè)素養(yǎng)，增強提升業(yè)務能力的自覺性。

（2）加強崗位交流、對外交流，提高各資金管理崗位人員綜合素質(zhì)。

（3）對于企業(yè)急需的復合型人才，可以通過外部引進，設定任期目標，彌補財務人員能力暫時不匹配的問題。

3.5 及時解決司庫管理體系建設中的問題

（1）提前準備系統(tǒng)磨合期可能影響系統(tǒng)運行的預案，針對下屬企業(yè)的軟件、硬件、接口的實際情況，指導成員單位做好安裝、運行、維護工作。

（2）及時解決成員單位在操作中碰到的實際問題，通過系統(tǒng)調(diào)整、及時補丁保證系統(tǒng)正常運營。

（3）加強系統(tǒng)操作管理內(nèi)控制度。在操作授權、登錄申請、密鑰管理等方面嚴格按不相容崗位管理要求執(zhí)行。

（4）及時解決風險預警事項。對操作中觸及系統(tǒng)風險管控預警的，要及時報告跟蹤，防范重大風險事件發(fā)生。

4 結 語

司庫管理作為企業(yè)資金管理的高級形式，在規(guī)模擴大化、經(jīng)營國際化、運營數(shù)字化、管理扁平化的背景下，航運集團公司建設司庫資金集中管理系統(tǒng)非常必要。建立統(tǒng)一的風險管控制度和信息系統(tǒng)，應用數(shù)字化經(jīng)濟的最新科技成果，可以解決目前航運集團公司資金集中管理中存在的問題，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的有效整合和風險管控，可以實現(xiàn)戰(zhàn)略支持、資源配置、流動性支持、降低融資成本、優(yōu)化資產(chǎn)負債結構等職能轉(zhuǎn)換;為企業(yè)資金資源、金融資產(chǎn)提供增值服務，最大程度地實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造。

參考文獻：

[1] 蔣璐. 國有企業(yè)集團資金管控現(xiàn)狀及應對措施研究[J]. 中國產(chǎn)經(jīng)，2021（8）：102-103.

[2] 周敬. Z航運企業(yè)資金集中管理模式分析及優(yōu)化對策[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2016（9）：169-170.A69BFA2B-33B4-4ACE-9248-BAEE4E2F62E0