現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和措施

馬艷蘭 杭州卓健信息科技股份有限公司

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)為了構(gòu)建競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，往往要與其他企業(yè)展開多個(gè)層面的競(jìng)爭(zhēng)。而在這一過(guò)程中企業(yè)的財(cái)務(wù)工作也就出現(xiàn)了一些難以控制的潛在因素，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)實(shí)施將會(huì)產(chǎn)生隱性但直接的影響，使企業(yè)的最終成果和預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)之間出現(xiàn)偏差。本文首先闡述了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的類型與產(chǎn)生的原因，然后討論了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，最后給出了可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)控制模式。當(dāng)然，需要承認(rèn)的是現(xiàn)代企業(yè)無(wú)法避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，只有增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有效的控制措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

在一些中小企業(yè)運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中，很容易出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題。這主要是由于這些企業(yè)的發(fā)展處于初級(jí)階段，無(wú)法構(gòu)建完整的內(nèi)部管理制度，經(jīng)營(yíng)者不具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從而導(dǎo)致企業(yè)不僅無(wú)法將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)徹底消滅，還無(wú)法有效的規(guī)避，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益造成重要的影響，甚至?xí)屨麄€(gè)企業(yè)面臨淘汰。針對(duì)這種情況，就需要強(qiáng)化企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)管控能力，通過(guò)不斷優(yōu)化自身管理結(jié)構(gòu)，提高自身運(yùn)營(yíng)能力和市場(chǎng)分析能力，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，更好地開展籌資活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。而且，目前我國(guó)具有大量的中小企業(yè)，這些企業(yè)成立的時(shí)間較短，并不具備較高的管理能力，很容易出現(xiàn)執(zhí)行力不足、資金管理方式失誤、盲目擴(kuò)張等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，再加上企業(yè)資金籌備渠道不規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理深入僵局。因此，企業(yè)在籌資的過(guò)程中，要不斷加強(qiáng)對(duì)資金和財(cái)務(wù)方面的管理，同時(shí)做好對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的分析，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管控能力、風(fēng)險(xiǎn)因素分析能力、政策環(huán)境預(yù)控能力，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于中小企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為最主要的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)各地區(qū)發(fā)展情況存在較大差異，各地稅務(wù)機(jī)構(gòu)要根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r進(jìn)行不斷優(yōu)化和調(diào)整，制定出不同的稅務(wù)政策。一旦相關(guān)的稅務(wù)人員沒有及時(shí)對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行深入了解，會(huì)導(dǎo)致納稅途中出現(xiàn)很多方面的問(wèn)題。很多企業(yè)都沒有對(duì)稅務(wù)政策當(dāng)中的內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步了解，從而造成很多企業(yè)都需要付出大量的稅收，還出現(xiàn)企業(yè)發(fā)展方向和稅務(wù)政策存在較大差異，最終導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)誤納稅的現(xiàn)象，這樣不僅會(huì)給企業(yè)發(fā)展造成沉重負(fù)擔(dān)，甚至?xí)绊懻麄€(gè)企業(yè)的發(fā)展，還會(huì)被稅務(wù)部門拉入黑名單，無(wú)法進(jìn)行后續(xù)的納稅活動(dòng)。如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)知程度不足，沒有根據(jù)政府部門采取相應(yīng)的發(fā)票措施，可能會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)大量虛假發(fā)票等現(xiàn)象，從某個(gè)角度而言，會(huì)提升企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)概率，一旦出現(xiàn)以上方面的問(wèn)題，企業(yè)要在第一時(shí)間收集資料信息，送到相關(guān)部門進(jìn)行審核，盡快消除不良記錄。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，為了防范和降低這一風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)管理水平。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在決策方面出現(xiàn)失誤，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)绊懙轿磥?lái)企業(yè)發(fā)展方向和措施。因此企業(yè)管理人員要根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)情況，做出合理的判斷，制定最合理的經(jīng)營(yíng)方向和內(nèi)容。但由于部分中小企業(yè)沒有嚴(yán)格按照市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和企業(yè)運(yùn)行情況來(lái)合理規(guī)劃未來(lái)發(fā)展方向和計(jì)劃，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。針對(duì)這一情況，企業(yè)要提升財(cái)務(wù)信息管理能力，確保企業(yè)管理人員要采用合理的方式對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理，還可以定期組織工作人員開展例會(huì)，研究企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向，并根據(jù)群體決策來(lái)制定科學(xué)合理的決策，再經(jīng)過(guò)工作人員的討論，不斷優(yōu)化企業(yè)決策，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)涉及資金的多項(xiàng)使用與調(diào)整，在資金的使用過(guò)程中，就一定程度上包含了諸多的風(fēng)險(xiǎn)因素，如資金支付風(fēng)險(xiǎn)、資金調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。因此，針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)需要建立起一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一性的資金監(jiān)督體系，使得企業(yè)資金能夠運(yùn)用到每一個(gè)項(xiàng)目之上，并且對(duì)資金的使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，防止資金的丟失。同時(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，要按企業(yè)財(cái)務(wù)工作的職能劃分，如分為會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、稅收籌劃三大部分，從日常的財(cái)務(wù)管理中分析會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的規(guī)律性，給出了日常核算業(yè)務(wù)的難點(diǎn)、疑點(diǎn)；梳理出財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，包括內(nèi)控建設(shè)、預(yù)算預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析、績(jī)效考核與投融資決策等。同時(shí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)、財(cái)務(wù)管理水平，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)與日常業(yè)務(wù)開展入手，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。

（四）管理風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，在財(cái)務(wù)資金保管與財(cái)務(wù)信息管理的過(guò)程中，本身存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)因素。一方面，財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱、管理技術(shù)水平有限、職業(yè)素養(yǎng)不高等問(wèn)題均是引起管理風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因。根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)很多企業(yè)的資金流失、資金風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，很多時(shí)候是由財(cái)務(wù)管理人員的本身管理不善導(dǎo)致的，由于管理方法的不恰當(dāng)及資金賬目分析的不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)資金丟失。另一方面，企業(yè)各部門之間的聯(lián)系不足也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一，在資金的管理過(guò)程中，往往涉及資金的運(yùn)用，由于企業(yè)各部門之間的聯(lián)系度不高，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)資金實(shí)施全流程的監(jiān)管、跟蹤、分析，這也就給一些不法人員制造了亂報(bào)賬、虛假報(bào)賬的機(jī)會(huì)，間接地增加了資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，針對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)因素，一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要做好日常的財(cái)務(wù)信息核查工作，應(yīng)從整體的角度來(lái)識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金存在著流動(dòng)不明時(shí)，應(yīng)第一時(shí)間報(bào)告企業(yè)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取核查、追蹤、解決的方案，從而將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。另一方面，企業(yè)本身要加強(qiáng)各部門之間的信息流通，根據(jù)財(cái)務(wù)資金使用方法，建立起一個(gè)透明的、信息流通的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所有部門財(cái)務(wù)資金使用情況的監(jiān)管，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)管與內(nèi)控的方法，降低財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）提高人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中必要環(huán)節(jié)，很難被企業(yè)徹底解決。為了能夠提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，管理人員應(yīng)該及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)具體情況，提前預(yù)測(cè)每個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定出科學(xué)的解決方案。財(cái)務(wù)人員要放棄傳統(tǒng)的思維方式，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從各個(gè)方面來(lái)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在分析相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過(guò)程當(dāng)中，要明確了解企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在財(cái)務(wù)漏洞，要及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行補(bǔ)救，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。在整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員在其中占據(jù)著非常重要的位置，企業(yè)要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓他們能夠掌握豐富的專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)員工的綜合能力，當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才能采取最合理的方式來(lái)解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行分辨。并且要提升財(cái)務(wù)人員和管理人員之間的聯(lián)系，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況完全展現(xiàn)在管理人員眼前，再通過(guò)合作的模式，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，避免對(duì)企業(yè)造成無(wú)法挽回的影響。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該形成科學(xué)管控的思想觀念，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，要提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，提高警覺力度，通過(guò)系統(tǒng)來(lái)全面分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)，讓整個(gè)企業(yè)都處于積極發(fā)展的狀態(tài)。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一般情況下都是處于動(dòng)態(tài)狀態(tài)，目前大部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員都缺乏全局思想意識(shí)，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的分析，很容易對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。在信息化時(shí)代背景下，我國(guó)企業(yè)存在豐富的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)處理步驟非常繁瑣，一旦工作人員分析出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)造成數(shù)據(jù)核算出現(xiàn)問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)不小的影響。身為管理人員要充分了解企業(yè)存在的環(huán)境，采用最科學(xué)、最合理的信息處理方式，及時(shí)的解決數(shù)據(jù)應(yīng)用處理。由于信息技術(shù)具有較強(qiáng)的方便性，能夠降低財(cái)務(wù)失誤的概率，管理人員應(yīng)該采用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源，制定多樣化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，從而給企業(yè)營(yíng)造良好的管控氛圍。為了能夠盡可能完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員要合理的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，作為數(shù)據(jù)信息的載體，并根據(jù)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，詳細(xì)規(guī)劃企業(yè)數(shù)據(jù)信息，給財(cái)務(wù)人員獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供便利，自動(dòng)化生成財(cái)務(wù)處理數(shù)據(jù)表格和圖表，能夠讓財(cái)務(wù)人員更直觀的了解各項(xiàng)技術(shù)信息，從而制定出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

（三）落實(shí)財(cái)務(wù)共享機(jī)制

近年來(lái)我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入到信息化時(shí)代，人們都處于網(wǎng)絡(luò)時(shí)代當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)⑿畔⒒夹g(shù)作為基礎(chǔ)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)處理能力和效率。因此企業(yè)要構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)共享制度和共享模式，讓財(cái)務(wù)管理人員都能夠及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，然后采用最有效的方式處理數(shù)據(jù)信息。從系統(tǒng)層面的角度而言，當(dāng)出現(xiàn)一些數(shù)據(jù)漏洞時(shí)，系統(tǒng)通常會(huì)判斷出漏洞可能出現(xiàn)的原因，并將內(nèi)容發(fā)送到管理階段當(dāng)中，充分提高管理人員的注意力。及時(shí)調(diào)整原有財(cái)務(wù)方案當(dāng)中存在的問(wèn)題，并及時(shí)處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外，企業(yè)也應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)需要與財(cái)務(wù)管理需求，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)信息安全系統(tǒng)，建立起一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，例如：積極利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方向，建立一個(gè)基于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，通過(guò)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的創(chuàng)建，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中加入多項(xiàng)的資金管理選項(xiàng)與模塊，以信息技術(shù)的方式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。同時(shí)，為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的安全性，需要對(duì)系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行日常的監(jiān)督與優(yōu)化，在系統(tǒng)中加入資金風(fēng)險(xiǎn)智能分析、管理風(fēng)險(xiǎn)智能識(shí)別、數(shù)字密碼與密鑰等功能，在促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理高效開展的同時(shí)，最大程度降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理要從企業(yè)的整體視角入手，財(cái)務(wù)管理人員要樹立起大局觀意識(shí)，將企業(yè)的各個(gè)部門視為一個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，做好對(duì)財(cái)務(wù)信息、資金的統(tǒng)一管理，從健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制入手，提高企業(yè)財(cái)務(wù)安全性。例如：首先，財(cái)務(wù)資金控制上，每一個(gè)分公司單獨(dú)開立的賬戶必須報(bào)告給財(cái)務(wù)總部，企業(yè)一切管理層在未經(jīng)大會(huì)討論和董事局認(rèn)可情況下，不得擅自貸款，嚴(yán)格將精細(xì)化內(nèi)控理念貫穿到企業(yè)各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)層和員工層，做到財(cái)務(wù)內(nèi)控的連貫性、有效性、權(quán)威性。其次，要根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)方向與財(cái)務(wù)管理需要，進(jìn)一步健全企業(yè)各部門之間的聯(lián)系機(jī)制，構(gòu)建一個(gè)基于財(cái)務(wù)信息統(tǒng)一化管理的企業(yè)部門聯(lián)系體系，使企業(yè)各部門在日常資金的使用上均建立在一個(gè)統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)管理框架中，從而確保企業(yè)資金的走向明確、資金使用到位、資金全程監(jiān)督，避免企業(yè)資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)丟失的現(xiàn)象。同時(shí)，由財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，組建起財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，對(duì)企業(yè)各部門的資金使用狀況進(jìn)行定期的檢查，對(duì)于資金使用不明的問(wèn)題，要做到嚴(yán)格問(wèn)責(zé)、追查，在企業(yè)內(nèi)打造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，通過(guò)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的目的。最后，企業(yè)要盡快地建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，在企業(yè)業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，及時(shí)的檢測(cè)與分析財(cái)務(wù)資金運(yùn)用中存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，從而為財(cái)務(wù)管理的方法制定與完善提供依據(jù)與支撐，更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化，從財(cái)務(wù)管理本身降低各類風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在信息化時(shí)代背景下，給企業(yè)帶來(lái)巨大的發(fā)展空間，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理和外部環(huán)境都發(fā)生了翻天覆地的變化。很多財(cái)務(wù)管理人員在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常會(huì)采用漠不關(guān)心的態(tài)度，極大的影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)要提升管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，制定具有科學(xué)性、合理性的應(yīng)對(duì)方案。從而達(dá)到降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)范圍的作用，讓企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。