朱國強

（無錫卡爾曼導(dǎo)航技術(shù)有限公司，江蘇無錫 214000）

一、引言

在企業(yè)生產(chǎn)運營過程中，資金運動會貫穿整個環(huán)節(jié)，對資金進行科學(xué)有效的管理，會直接影響到高新技術(shù)企業(yè)中不同部門的正常運作和相關(guān)業(yè)務(wù)的開展，同時也會影響到企業(yè)的生存能力和盈利能力。由于高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險較高，投入也比較大，研發(fā)生產(chǎn)周期比較長，因此資金管理極為重要，深入研究高新技術(shù)企業(yè)資金管理問題有利于企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。文章結(jié)合實際分析高新技術(shù)企業(yè)的具體特點，在此基礎(chǔ)上總結(jié)高新技術(shù)企業(yè)資金管理方面存在的各種問題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化策略和解決方法，包括增強企業(yè)的資金管理意識，完善企業(yè)的資金管理體系和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化配置企業(yè)中的各項資源，讓企業(yè)的流動資金管理效果更加理想，讓高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展和生產(chǎn)過程中更關(guān)注資金管理方面的內(nèi)容，建設(shè)完善的管理體系，規(guī)范企業(yè)的行為，促進企業(yè)進步。

二、高新技術(shù)企業(yè)的特點

如今社會不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)水平不斷提高，產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度相當(dāng)快，高新技術(shù)企業(yè)在實現(xiàn)長遠發(fā)展目標(biāo)的過程中，必須努力研發(fā)一些新型的技術(shù)產(chǎn)品，讓自身提供的產(chǎn)品和服務(wù)與時代的發(fā)展趨勢更加匹配，只有追上社會發(fā)展的潮流，才能讓高新技術(shù)企業(yè)在激烈的市場競爭中始終保持競爭力。高新技術(shù)企業(yè)本身具有研發(fā)投入較高、創(chuàng)新能力較強以及發(fā)展?jié)摿^大的特點，同時其管理難度偏大，具有明顯的不確定性，使得企業(yè)發(fā)展受到限制。在這種模式下，高新技術(shù)企業(yè)中對運營資金的籌集和使用就會成為運營管理的關(guān)鍵內(nèi)容。只有企業(yè)獲得了更充分的資金支持，并將資金應(yīng)用到合理的環(huán)節(jié)，發(fā)揮資金的重要作用，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的全面發(fā)展目標(biāo)。當(dāng)前很多高新技術(shù)企業(yè)在激烈的市場競爭中都會面臨資金短缺的問題，其融資渠道又相對有限，只有在有限的資金資源基礎(chǔ)上，提高資金管理效率，才能使企業(yè)始終占據(jù)有利的地位。

三、高新技術(shù)企業(yè)資金管理存在的問題

高新技術(shù)企業(yè)主要從事具有開拓性、創(chuàng)新性以及技術(shù)性的科研性活動，其具有高風(fēng)險性、研發(fā)周期較長、高端人才數(shù)量多、人才密度較高等特點，因此在實際研發(fā)環(huán)節(jié)和市場推廣過程中，都需要投入大量的資金作為企業(yè)發(fā)展的保障。但當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)實際資金管理工作中卻存在很多問題，主要包括以下五個方面。

（一）資金管理意識不足

一些高新技術(shù)企業(yè)對資金管理工作的認(rèn)識存在不足，對企業(yè)發(fā)展的期望較高，會將管理的重心放在產(chǎn)品研發(fā)和市場開拓環(huán)節(jié)上，忽視了高新技術(shù)企業(yè)的資金管理特點和要求。此外，高新技術(shù)企業(yè)在開展資金管理工作過程中，會將工作重點放在資金籌集上，而忽視對資金的管理，導(dǎo)致資金使用過程中產(chǎn)生很多不必要的耗費，甚至?xí)媾R資金鏈斷裂的風(fēng)險。企業(yè)管理人員認(rèn)為資金的充足是保證新產(chǎn)品研發(fā)成功和企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，從而片面強調(diào)資金充足的要求，但是并沒有根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)不同發(fā)展階段的特點和對資金的需求合理籌劃和分配資金，導(dǎo)致資金籌集太過頻繁，無法提升使用效率。

（二）資金管理體系不足

高新技術(shù)企業(yè)要開展資金管理工作，需要構(gòu)建一套更完整的資金管理體系作為支撐，讓資金管理工作能夠按照相應(yīng)管理體系的要求去落實。但當(dāng)前在高新技術(shù)企業(yè)中，資金管理體系還存在比較明顯的問題，高新技術(shù)企業(yè)的資金管理人員對自身工作的重要性認(rèn)知不足，對資金的使用方式、使用量以及資金的籌資途徑方面的認(rèn)識不正確，導(dǎo)致資金管理工作的開展受到了阻礙和限制。

（三）資源配置不夠合理

高新技術(shù)企業(yè)在推進一些新型項目時，可能沒有對項目進行合理的立項，也沒有制定出完整的項目管理體系。投入資金時，也沒有綜合考慮到高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)前的資金情況與自身的投資能力，導(dǎo)致在一些項目中投入資金過多，出現(xiàn)資金流危機，而企業(yè)籌集資金過于倉促，也會讓籌資成本和籌集難度增加。另外，高新技術(shù)企業(yè)并沒有提前做好市場調(diào)查，導(dǎo)致其開發(fā)研究出的一些新型產(chǎn)品缺乏市場競爭力，出現(xiàn)了資源浪費的問題。

（四）流動資金管理欠缺

對于高新技術(shù)企業(yè)來說，廣義上的流動資金主要包括企業(yè)發(fā)展過程中可供使用的所有流動資產(chǎn)，如企業(yè)中的存貨、現(xiàn)金以及應(yīng)收賬款，各種有價證券和預(yù)付款等不同的項目內(nèi)容，而這些流動資金在財務(wù)體系上又等于流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債的項目。文章主要從狹義的角度出發(fā)，研究高新技術(shù)企業(yè)中的流動資金管理問題。對于一個企業(yè)來說，其資金周轉(zhuǎn)速度會在一定程度上反映出企業(yè)資金管理的實際情況、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)以及營運水平。而當(dāng)前我國高新技術(shù)企業(yè)流動資金的管理存在明顯的漏洞。

首先是高新技術(shù)企業(yè)中的應(yīng)收賬款管理不足。由于目前我國市場經(jīng)濟體系還在不斷完善中，也沒有構(gòu)建形成統(tǒng)一而完整的社會信用體系，企業(yè)之間會存在相互拖欠賬款的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款回收速度較慢，甚至有的應(yīng)收賬款因無法回收，形成壞賬。一些高新技術(shù)企業(yè)對于應(yīng)收賬款并沒有制定出相對科學(xué)且完善的管理制度，在合同簽訂的過程中，由于沒有明確技術(shù)項目需求，項目的實施時間太長，因此應(yīng)收賬款回收困難。

其次是高新技術(shù)企業(yè)中存在存貨管理的問題，也正是由于存貨管理體系不健全，高新技術(shù)企業(yè)存貨的采購、分配和使用存在很多不合理的地方。而高新技術(shù)企業(yè)本身對存貨質(zhì)量要求比較高，用于研發(fā)活動的存貨如果數(shù)量太多，那么會產(chǎn)生太大的成本，之前采購的存貨也可能因無法滿足研發(fā)需求成為積壓的存貨。如果采購的存貨不足，那么存貨的庫存就會相對緊張。因此在高新企業(yè)發(fā)展過程中，隨著研發(fā)的不斷深入，可能會出現(xiàn)存貨無法滿足研發(fā)需求的現(xiàn)象。此外，一些企業(yè)研發(fā)完畢之后，存貨就會成為一種殘次品，喪失使用價值，將其直接列為研發(fā)支出也會導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)中出現(xiàn)資金浪費現(xiàn)象。

最后是高新技術(shù)企業(yè)存在流動負(fù)債管理的問題。普遍來說，高新技術(shù)企業(yè)貸款比較困難，籌資管理一般都是采取短期借款的方式，而這種短期借款實際上難以滿足高新技術(shù)企業(yè)的長期資金需求，會導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)的長遠發(fā)展受到限制。

（五）缺少資金評價管理

我國一部分中小型高新技術(shù)企業(yè)使用資金并對其進行效益評價管理時，制定的評價管理模式不健全，評價指標(biāo)也混亂，沒有從整體角度整理和客觀分析資金的使用情況，導(dǎo)致資金用途并不明確，無法真正使資金發(fā)揮相應(yīng)的作用，更難以提高資金的應(yīng)用、管理效率。

四、高新技術(shù)企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

（一）增強資金管理意識

中小型高新技術(shù)企業(yè)會更加關(guān)注自身的生產(chǎn)能力，忽視資金管理，即資金管理意識比較淡薄。而當(dāng)前社會的不斷發(fā)展已經(jīng)對中小型高新技術(shù)企業(yè)提出了更加嚴(yán)格的要求，需要其在實際工作中客觀而全面地認(rèn)識資金管理的重要性，明確自身的發(fā)展定位、發(fā)展趨勢以及戰(zhàn)略目標(biāo)，不斷提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，始終保持企業(yè)的生機和活力，并憑借一些先進技術(shù)提高企業(yè)的自身價值，使企業(yè)實現(xiàn)效益最大化。

（二）完善資金管理體系

高新技術(shù)企業(yè)要建立與自身實際發(fā)展情況更匹配的且更完善的資金管理制度，規(guī)范企業(yè)中所有資金的用途和來源，為后續(xù)管理工作的開展提供強有力的支持。同時還要求中小型高新技術(shù)企業(yè)重新梳理并完善支付流程，嚴(yán)格規(guī)定具體資金審批的權(quán)限，以確保企業(yè)中相互關(guān)聯(lián)的崗位能夠科學(xué)分離，確保每一個崗位的員工都能夠明確自身承擔(dān)的職責(zé)和負(fù)責(zé)的任務(wù)，建立更加完善的企業(yè)管理體系和清晰的內(nèi)部審計監(jiān)督模式，提高企業(yè)的資金管理成效。

（三）科學(xué)配置資源

高新技術(shù)企業(yè)在針對項目立項之前，需要從不同的角度開展綜合的評估分析和市場調(diào)研，了解項目的實際情況，作出合理性預(yù)算。因此有關(guān)部門工作人員必須充分了解市場情況，預(yù)估市場的發(fā)展前景，之后再安排專業(yè)人員分析和評估企業(yè)項目的可行性，為決策者提供有力的決策依據(jù)，根據(jù)市場變化出具可行的投資方案。還需要參考高新技術(shù)企業(yè)中研發(fā)部門、市場部門以及財務(wù)部門等工作人員的意見，合理安排資金用途，充分考慮到中小型高新技術(shù)企業(yè)目前的資金情況和未來的資金流入狀態(tài)，使企業(yè)的資源分配更合理。

（四）加強流動資金管理

首先是針對高新技術(shù)企業(yè)中的應(yīng)收賬款進行管理，從最初開始簽訂合同時，就需要管控部分應(yīng)收賬款，以保證售后回款的及時性。在銷售貨品之前，要先對不同的合作方建立清晰、完整而系統(tǒng)的信用評估機制，綜合性調(diào)查和分析客戶的實際情況和社會聲譽。如果評估合格，就可以和客戶方簽約。在銷售過程中，雙方要全面細致地核對訂單內(nèi)容、產(chǎn)品內(nèi)容以及票據(jù)信息，以保證銷售環(huán)節(jié)沒有任何漏洞。產(chǎn)品銷售之后，還需要對客戶進行回訪和定期對賬，通過定期的交流確保能夠及時回收應(yīng)收賬款。

此外，為了保證高新技術(shù)企業(yè)中應(yīng)收賬款得到及時的回收，還應(yīng)對相關(guān)部門的工作人員進行業(yè)績考核，需要針對工作人員建立完整而系統(tǒng)的績效考核體系，將回款效率作為銷售部門中業(yè)績考核的重要指標(biāo)和內(nèi)容，使工作人員在簽單的同時也能夠關(guān)注客戶的款項回收。

其次要重視高新技術(shù)企業(yè)的存貨管理。應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況制定出更加完整、清晰而嚴(yán)格的存貨流轉(zhuǎn)流程，針對存貨的采購、領(lǐng)用、調(diào)撥、分配等不同環(huán)節(jié)詳細記錄和管理核對。在存貨流轉(zhuǎn)過程中，必須安排具體的工作人員，并對其進行工作上的制約，以保障存貨具有的價值，讓存貨能夠快速流轉(zhuǎn)。另外，還需要加強對高新技術(shù)企業(yè)中流動負(fù)債的管控，適當(dāng)縮短短期借款的占用時間，并控制資金的占用成本，讓高新技術(shù)企業(yè)的借款流程得到順利控制，防止資金使用過程中出現(xiàn)不必要的浪費。此外，絕對不能使用流動資產(chǎn)滿足長期投資行為的特殊資金需求。高新技術(shù)企業(yè)抵押物比較缺乏，存在更高的風(fēng)險，同時發(fā)展時間較短，導(dǎo)致他們的信用評級較低，其貸款難度就更大，因此高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)重視維護自身信譽，盡量打造一個良好的形象，拓展多元化的融資渠道，從而實現(xiàn)長遠發(fā)展的目標(biāo)。

（五）建立資金評價管理

對于中小型高新技術(shù)企業(yè)來說，需要在資金效益的評價環(huán)節(jié)制定出更加完整而清晰的管理流程和管理模式，因此有條件的企業(yè)可以建設(shè)符合自身實際發(fā)展情況的資金項目管理部門，并且安排更專業(yè)的人員參與到資金項目的管理過程中。客觀評價和跟蹤高新技術(shù)企業(yè)中不同項目的盈利情況，并編制項目評價報告，整合項目立項報告和執(zhí)行報告，形成更系統(tǒng)的項目管理數(shù)據(jù)，為后續(xù)項目決策工作的開展提供強有力的參考依據(jù)。

五、結(jié)語

當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展雖然已經(jīng)獲得了國家政策方面的大力支持，但其中仍然存在很多的漏洞和不足之處。高新技術(shù)企業(yè)需要構(gòu)建更先進、完善的資金管理體系和內(nèi)部控制模式，讓資金的管理效率更高，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。