基于企業(yè)財(cái)務(wù)融資下的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討

賀曉嬌 寧波旭友交通電器有限公司 寧波旭友濾清器制造有限公司

在新時(shí)代背景下，競(jìng)爭(zhēng)方向的轉(zhuǎn)變致使企業(yè)承擔(dān)較高的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如若不及時(shí)調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，很容易引發(fā)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不足后果，從而對(duì)產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以及設(shè)備配備質(zhì)量產(chǎn)生不良影響。因此，企業(yè)在提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)的推行，并為其打造良好的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l件。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)融資舉措的實(shí)施背景

企業(yè)財(cái)務(wù)融資實(shí)則是指通過(guò)內(nèi)源融資與外源融資等方式，依據(jù)企業(yè)資金使用結(jié)果，為后期企業(yè)經(jīng)營(yíng)給予可靠的資金保障的一項(xiàng)融資行為。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金助力。從相關(guān)調(diào)查中：引起企業(yè)破產(chǎn)的因素除了市場(chǎng)、政策因素外，還與資金儲(chǔ)備量有關(guān)，在其缺失流動(dòng)資金時(shí)，不但很難保證原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的順利開(kāi)展，而且還會(huì)對(duì)新品研發(fā)計(jì)劃的實(shí)施帶來(lái)阻礙，最終因債務(wù)而失去運(yùn)營(yíng)資質(zhì)。

以汽車配件生產(chǎn)企業(yè)為例，結(jié)合市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果：在以往燃油汽車配件生產(chǎn)過(guò)程中，考慮到此類配件需求量較大，故此在企業(yè)設(shè)定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比重時(shí)，多在燃油汽車配件產(chǎn)品生產(chǎn)項(xiàng)目上投入高資金額度。然而，自汽車市場(chǎng)中開(kāi)始出現(xiàn)新能源汽車后，汽車配件生產(chǎn)企業(yè)不得不加大沖壓件以及新能源汽車配件研發(fā)力度，以此適應(yīng)全新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，期待從中獲得穩(wěn)定收益。早在2019 年與2020 年，為了支持新能源汽車配件研發(fā)業(yè)務(wù)的拓展，先后購(gòu)買土地用于執(zhí)行新品研發(fā)戰(zhàn)略。隨著研發(fā)技術(shù)的更新、場(chǎng)地規(guī)模的擴(kuò)增，造成該企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中遭遇了財(cái)務(wù)危機(jī)。隨著資金缺口的增大，財(cái)務(wù)融資活動(dòng)的提出是當(dāng)前解決企業(yè)資金問(wèn)題最為迫切的途徑，以期獲得充足的資金完成創(chuàng)新改革任務(wù)[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)融資下財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

在企業(yè)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)主要存在以下四點(diǎn)不足之處，經(jīng)過(guò)改進(jìn)后，方可為企業(yè)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)的高效推進(jìn)給予保障，以免受財(cái)務(wù)管理環(huán)境的干擾，無(wú)法表現(xiàn)出財(cái)務(wù)融資活動(dòng)實(shí)踐優(yōu)勢(shì)。

（1）財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)，在財(cái)務(wù)融資下財(cái)務(wù)管理范圍明顯有所轉(zhuǎn)變，以往財(cái)務(wù)人員需要針對(duì)企業(yè)收支、負(fù)債情況進(jìn)行核算與管理。而今隨著財(cái)務(wù)融資活動(dòng)的實(shí)施，促使財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變固有觀念，轉(zhuǎn)移管理重點(diǎn)，采取合理的管理模式，對(duì)財(cái)務(wù)融資數(shù)據(jù)予以整理。但顯然當(dāng)下財(cái)務(wù)管理者未能意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)的重要影響，依舊以粗放式管理模式，轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)管理職權(quán)。一方面，對(duì)于分公司而言，其財(cái)務(wù)管理權(quán)的下放，很容易削弱總公司財(cái)務(wù)統(tǒng)籌難度，且無(wú)法形成清晰的管理思路。另一方面，在財(cái)務(wù)報(bào)表格式的設(shè)定以及管理內(nèi)容的調(diào)整上，均有不規(guī)范地方，造成在滿足新能源汽車配件生產(chǎn)需求時(shí)，其資金管理難度有所增加。

（2）融資難度大，融資作為籌集資金的過(guò)程，本身對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言有著至關(guān)重要的作用。如若企業(yè)融資能力強(qiáng)，則不易產(chǎn)生資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。反之會(huì)限制企業(yè)改革速度。正如上述提到的汽車配件生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)于新建生產(chǎn)基地以及研發(fā)技術(shù)更新項(xiàng)目，均需要充足的資金支持。但顯然在其融資道路上遇到了巨大阻力?？紤]到該企業(yè)是突然性資金需求量增大，促使原有融資方式分配的抵押貸款額度，不能為所有創(chuàng)新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)提供充足資金。如若調(diào)整其余項(xiàng)目的資金份額，也會(huì)干擾正常的生產(chǎn)進(jìn)度，最終降低企業(yè)利潤(rùn)率。

（3）脫離需求目標(biāo)，新能源汽車的問(wèn)世，對(duì)于燃油汽車配件生產(chǎn)企業(yè)而言造成了一定沖擊，使其原本的客戶群體出現(xiàn)了變動(dòng)。往日客戶多以購(gòu)買燃油汽車配件為主，而今隨著新能源汽車配件需求量的驟增，促使客戶需求方向有所轉(zhuǎn)變。如若企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，并沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)變優(yōu)化管理計(jì)劃，或者依據(jù)最新的融資需求細(xì)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，不利于達(dá)成財(cái)務(wù)融資管理要求。

（4）過(guò)于依賴貸款，在傳統(tǒng)抵押貸款產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)中，常將廠房等企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)作為抵押作物，以此申請(qǐng)貸款，保證企業(yè)在預(yù)購(gòu)原材料等活動(dòng)中，可以擁有充足資金。然而，在財(cái)務(wù)管理期間，企業(yè)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)中，對(duì)于抵押貸款業(yè)務(wù)的依賴性較強(qiáng)，未能嘗試其它理財(cái)貸款產(chǎn)品，由此限制了貸款額度[2]。

三、基于企業(yè)財(cái)務(wù)融資下財(cái)務(wù)管理問(wèn)題改進(jìn)對(duì)策

（一）實(shí)施差別化管理模式

在企業(yè)財(cái)務(wù)融資下開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，要求財(cái)務(wù)管理者以差別化管理模式，對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效管理。一般情況下，財(cái)務(wù)管理者需要合理分配企業(yè)資金資源。正如在生產(chǎn)汽車配件時(shí)，由于新能源汽車屬于目前市場(chǎng)主要推廣的汽車類型，故而在配件生產(chǎn)環(huán)節(jié)，可以上調(diào)此類產(chǎn)品的資金額度，以免在建設(shè)配件生產(chǎn)基地或者土地購(gòu)買、新技術(shù)引進(jìn)上缺乏可用資金，從而限制了企業(yè)的發(fā)展水平。

首先，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)減少燃油汽車配件產(chǎn)品與生產(chǎn)原料的庫(kù)存量，防止因庫(kù)存積壓，影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，可以通過(guò)干預(yù)采購(gòu)活動(dòng)的方式，對(duì)非必要采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格管控，既要為企業(yè)節(jié)省資金用在新品研發(fā)項(xiàng)目上，又要提高資金利用率，借此削弱管理難度。從相關(guān)研究中可發(fā)現(xiàn)：由于既往燃油汽車配件產(chǎn)品的生產(chǎn)量較多，且市場(chǎng)需求量有所降低，造成倉(cāng)庫(kù)內(nèi)殘余的產(chǎn)品無(wú)法盡快變現(xiàn)。如若此時(shí)財(cái)務(wù)管理者能夠提前干預(yù)采購(gòu)行為，則對(duì)燃油汽車配件生產(chǎn)量帶來(lái)控制，最終獲取充足的資金用于新能源汽車配件研發(fā)項(xiàng)目上。

其次，財(cái)務(wù)管理者對(duì)于企業(yè)實(shí)施的財(cái)務(wù)融資活動(dòng)，需要以預(yù)測(cè)視角，對(duì)此類產(chǎn)品的后期銷售制定對(duì)應(yīng)的管理計(jì)劃。好比編制新品銷售清單，從預(yù)算管理與成本管理的雙重措施下，對(duì)企業(yè)的采購(gòu)、銷售、融資、生產(chǎn)等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施差別化管理。只有按照分類管理方式，調(diào)整具體的管理計(jì)劃，才能提升管理有效性，保持每個(gè)項(xiàng)目資金的有效開(kāi)發(fā)。

最后，財(cái)務(wù)管理者在差別化管理模式的應(yīng)用環(huán)節(jié)，還需要注重長(zhǎng)期效益的關(guān)注。雖然目前大力推廣新品，會(huì)短時(shí)間造成資金運(yùn)作不足。但成功研發(fā)新品后，將擁有廣闊的市場(chǎng)需求群體，此時(shí)獲得的收益較為可觀。所以，要求財(cái)務(wù)管理者積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，依據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)與資金用途情況，確定適合的財(cái)務(wù)管理方法，必要時(shí)還可以組織財(cái)務(wù)管理者參加職業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)或業(yè)務(wù)交流會(huì)議，使其在全面了解企業(yè)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、資金需求量的前提下，更準(zhǔn)確地制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，妥善處置新能源汽車配件研發(fā)資金不足問(wèn)題，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。

（二）豐富財(cái)務(wù)融資渠道

在財(cái)務(wù)管理工作中，要想展現(xiàn)出財(cái)務(wù)融資活動(dòng)的豐富性，為企業(yè)給予充足資金，財(cái)務(wù)管理者在處理財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，還應(yīng)當(dāng)為企業(yè)負(fù)責(zé)人提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便引導(dǎo)企業(yè)在財(cái)務(wù)融資活動(dòng)上進(jìn)行創(chuàng)新，以免單純依靠抵押貸款，促使企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)管理難題。面對(duì)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)的落實(shí)，財(cái)務(wù)管理者對(duì)于抵押貸款業(yè)務(wù)的關(guān)注度偏低，甚至未能詳細(xì)匯總貸款業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作未能達(dá)到精細(xì)化管理效果。而今財(cái)務(wù)管理者可結(jié)合豐富的財(cái)務(wù)融資渠道，對(duì)其實(shí)施深度管理，最終在財(cái)務(wù)管理者的高效管理下，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)融資流程。

第一，企業(yè)在財(cái)務(wù)融資渠道上的拓展，可以通過(guò)融資租賃方式，解決現(xiàn)下出現(xiàn)的財(cái)務(wù)資金短缺問(wèn)題。所謂的融資租賃指的是利用租賃業(yè)務(wù)合作形式，同租賃公司建立設(shè)備租賃關(guān)系。在以融資租賃形式代替?zhèn)鹘y(tǒng)購(gòu)買途徑時(shí)，因其能夠按照分期付款方式減輕集中付款壓力，故而可實(shí)現(xiàn)眼前資金壓力的合理轉(zhuǎn)移，從而幫助企業(yè)暫時(shí)性節(jié)省設(shè)備采購(gòu)成本，此部分資金的節(jié)約，可以先行用在原料采購(gòu)、技術(shù)引入上。正如生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，一臺(tái)激光焊接設(shè)備售價(jià)600 萬(wàn)元。而租賃價(jià)格依照不同的租賃周期，可在短時(shí)間內(nèi)彌補(bǔ)資金空缺，將原本用于采購(gòu)設(shè)備的資金用在其余項(xiàng)目上，確保企業(yè)既能及時(shí)獲取激光焊接設(shè)備，又能維持原有生產(chǎn)秩序。

第二，以售后回租手段增加可用資金量。對(duì)于售出的生產(chǎn)設(shè)備，可在獲得收益的前提下，以租賃方式對(duì)其進(jìn)行“復(fù)用”。而此時(shí)無(wú)須全額支付設(shè)備，而是以價(jià)格較低的租賃價(jià)格獲得使用權(quán)限。此時(shí)，可以減緩迫切的資金需求負(fù)擔(dān)。如上文提及的企業(yè)，在以此種形式進(jìn)行融資時(shí)，原本擁有1000 萬(wàn)元資金缺口，而重新回租售出設(shè)備后，直接為生產(chǎn)基地的新建提供了可用資金，以此支持企業(yè)順利建成廠房，而后再度使用新建廠房參與抵押貸款活動(dòng)，最終成功獲得財(cái)務(wù)融資資金[3]。

第三，以按需分配資金的形式彌補(bǔ)資金缺口。對(duì)于名下有多家獨(dú)立運(yùn)營(yíng)分公司的企業(yè)，在資金調(diào)配上，財(cái)務(wù)管理者可整理各個(gè)分公司銷售量、銷售收入，而后將高銷售量、高收入的分公司作為管理主體，并將其列入重點(diǎn)資金補(bǔ)給項(xiàng)目。

基于此，財(cái)務(wù)管理者在處理豐富的財(cái)務(wù)融資活動(dòng)管理問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)先行提升信用資質(zhì)，以此促成多方融資合作。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)在對(duì)外與對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)資金分配管理上做好權(quán)衡，確保管理者能夠以資金需求差異為基礎(chǔ)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。

（三）完善財(cái)務(wù)管理計(jì)劃

在財(cái)務(wù)融資背景下展開(kāi)財(cái)務(wù)管理工作，還需要財(cái)務(wù)管理者及時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)要求，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理計(jì)劃。其中關(guān)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的細(xì)化處理，需要配置對(duì)應(yīng)的管理制度，以此督促管理者嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，進(jìn)而增加財(cái)務(wù)資金管理協(xié)調(diào)性。其一，財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的落實(shí)不宜侵害投資人利益，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者不能肆意轉(zhuǎn)移融資活動(dòng)中的資金，而且還需編制可行性會(huì)計(jì)稽核規(guī)劃，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中涉及的綜合融資項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程管理，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；其二，在財(cái)務(wù)管理計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)融資活動(dòng)場(chǎng)地、市場(chǎng)預(yù)測(cè)趨勢(shì)、企業(yè)戰(zhàn)略部署、物資管理方法等多個(gè)方面予以呈現(xiàn)，這樣才能有效增加財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的落實(shí)度。對(duì)于融資期間產(chǎn)生的資金需求量，管理者還需從企業(yè)資金需求項(xiàng)目的緊急程度確定資金分配比例。好比對(duì)于新能源汽車沖壓件的生產(chǎn)屬于當(dāng)前企業(yè)最為迫切的發(fā)展目標(biāo)，在其從財(cái)務(wù)融資渠道獲取資金后，需要立即著手此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施工作。管理者理應(yīng)制訂計(jì)劃任務(wù)書(shū)，輔助財(cái)會(huì)人員快速整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，便于企業(yè)資金運(yùn)作方向符合市場(chǎng)營(yíng)銷要求[4]。

此外，財(cái)務(wù)管理者在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，于財(cái)務(wù)管理計(jì)劃中需要體現(xiàn)出調(diào)和資金分配關(guān)系的作用。管理者應(yīng)通過(guò)自身規(guī)范的管理計(jì)劃，促使企業(yè)的資金儲(chǔ)備量得到合理補(bǔ)充，更要及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)中存在融資潛力的融資項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的實(shí)施，對(duì)于提高財(cái)務(wù)管理水平有著積極影響。如若在控本、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中加強(qiáng)內(nèi)控管理，從企業(yè)內(nèi)源融資上，拓寬內(nèi)部投資渠道，亦可產(chǎn)生最優(yōu)化管理成效。財(cái)務(wù)管理者需對(duì)財(cái)務(wù)融資活動(dòng)中的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理，并將其呈現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理計(jì)劃中，給出明確的管理方法，可以確保企業(yè)在良好的財(cái)務(wù)融資管理?xiàng)l件下獲得卓越的創(chuàng)新改革成果，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，給予充分的資金供應(yīng)條件。

（四）推進(jìn)多樣性貸款活動(dòng)

財(cái)務(wù)管理包含財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算、報(bào)賬審批等多項(xiàng)內(nèi)容。基于財(cái)務(wù)融資背景，財(cái)務(wù)管理者需結(jié)合財(cái)務(wù)融資方向的轉(zhuǎn)變，設(shè)定清晰的管理目標(biāo)。以往側(cè)重于不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款，貸款資金的發(fā)放對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言屬于重要的融資渠道。而今財(cái)務(wù)管理者可以專門針對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的融資方向，逐步推進(jìn)多樣性貸款活動(dòng)，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化管理方法，促使企業(yè)從銀行貸款融資渠道上強(qiáng)化管理效果[5]。

銀行機(jī)構(gòu)旗下開(kāi)設(shè)的理財(cái)投資產(chǎn)品，本身是企業(yè)較為主要的財(cái)務(wù)融資方向。此時(shí)，還可以從承兌以及流貸、應(yīng)收賬款質(zhì)押等貸款產(chǎn)品中分析實(shí)踐應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。好比針對(duì)流貸產(chǎn)品實(shí)施財(cái)務(wù)管理，因此種融資方式可在一年以內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金回籠，可促使企業(yè)擁有充足的短期可用資金。因此，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)從現(xiàn)金發(fā)放額度、原材料購(gòu)進(jìn)數(shù)量、產(chǎn)品應(yīng)收款項(xiàng)等多個(gè)部分對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格管理，以此保證此類別貸款產(chǎn)品下形成的融資活動(dòng)，能夠在財(cái)務(wù)管理者干預(yù)下，促使企業(yè)擁有更多可用資金。而承兌產(chǎn)品，可保證企業(yè)在匯票未到期以前始終保證企業(yè)賬戶擁有充足資金，而后對(duì)此部分融資而來(lái)的資金進(jìn)行合理分配，協(xié)調(diào)好財(cái)會(huì)人員關(guān)系。此時(shí)管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)匯票票據(jù)的管理，以免因延期問(wèn)題，造成企業(yè)遭受逾期貸款后果。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)在合理分配資金的基礎(chǔ)上，安排好不同貸款產(chǎn)品還款時(shí)間，盡量錯(cuò)開(kāi)貸款時(shí)間點(diǎn)，以免集中還款，加劇企業(yè)償還負(fù)擔(dān)。至于其余類型貸款產(chǎn)品，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)依照還款周期、還款方式等特點(diǎn)，制定具體化還款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)融資高效管理。

四、結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)財(cái)務(wù)融資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，若財(cái)務(wù)管理者能夠針對(duì)此項(xiàng)融資活動(dòng)給予有效管理，既能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，又能夯實(shí)企業(yè)資金準(zhǔn)備基礎(chǔ)，確保企業(yè)在全新的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。對(duì)此，應(yīng)從差別化管理模式、財(cái)務(wù)融資渠道、財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、多樣性貸款活動(dòng)等方面著手，以便企業(yè)在財(cái)務(wù)融資項(xiàng)目助力下，保持穩(wěn)定發(fā)展秩序。