新時(shí)代加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的思考

文/柯漫曦（貴陽供銷百合聯(lián)供應(yīng)鏈管理有限公司）

現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)相關(guān)的運(yùn)作和管理與方方面面都息息相關(guān)，國(guó)有企業(yè)的每個(gè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)基本上都需要在企業(yè)資金方面進(jìn)行管理，國(guó)有企業(yè)資金相關(guān)的管理是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的主要運(yùn)行環(huán)節(jié)。國(guó)企要不斷地強(qiáng)化自己內(nèi)部的資金管理，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)資金的管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠更加良好的運(yùn)行，也是國(guó)企不斷實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理情況，以及經(jīng)營(yíng)情況更好整合的過程。同時(shí)，以這樣的方式也可以不斷加快國(guó)企資金更好的周轉(zhuǎn)，國(guó)有企業(yè)要把實(shí)現(xiàn)資金更加良好的運(yùn)行不斷地貫穿于企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)，以及企業(yè)相關(guān)的管理之中。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部管理制度存在缺陷

國(guó)企內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的問題，一個(gè)是控制機(jī)制不夠完善。雖然一些相關(guān)的國(guó)有企業(yè)甚至制定了相對(duì)較為完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的制度，但是并沒有得到更加充分的落實(shí)，相關(guān)制度的實(shí)施力度也在一定程度上有待提高。并且，相關(guān)的國(guó)有企業(yè)國(guó)有資金管理系統(tǒng)在初期階段的管控程度較小，中間的相關(guān)監(jiān)督的力度也不夠高，后面的評(píng)估內(nèi)容也不全面，這些相關(guān)的制度沒有遵循既定的程序進(jìn)行執(zhí)行。另外，有一部分國(guó)有企業(yè)，它們其中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息的相關(guān)透明度不夠明確、也不夠高，相關(guān)審計(jì)的方式方法也比較落后，還有缺乏足夠的專業(yè)制度的支持，這在一定程度上也是制約了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)職能作用的有效發(fā)揮。

（二）對(duì)資金管理的重要性認(rèn)知不足

有相當(dāng)多國(guó)有企業(yè)還并沒有完全深刻地意識(shí)到，其內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展管理的重要性，而且部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)資金管理方面的一些管理方式也比較落后，這就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目資金的使用率不夠高。隨著國(guó)有企業(yè)相關(guān)的改革措施的有效的、不斷地深入，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金相關(guān)管理制度的實(shí)施已經(jīng)不斷的成為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理方面的核心內(nèi)容。但就當(dāng)前的相關(guān)情況分析來看，還有很多國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金相關(guān)的管理人員，在國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金方面的管理意識(shí)淡薄，特別是在現(xiàn)如今更加現(xiàn)代化和信息化的財(cái)務(wù)資金，以及相關(guān)的管理理念這一方面更是相對(duì)來說比較匱乏，部分國(guó)有企業(yè)沒有對(duì)自己企業(yè)內(nèi)部的，以及企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的資金流轉(zhuǎn)和相關(guān)的實(shí)用性方面，進(jìn)行一定的科學(xué)合理化的設(shè)計(jì)和規(guī)劃，再加上一部分國(guó)有企業(yè)還沒有意識(shí)到一些關(guān)于成本控制方面的重要性，對(duì)成本控制方面的重視程度也不夠，這些都會(huì)造成國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)資金的使用程度，以及使用率在一定程度上有所下降。

（三）相關(guān)財(cái)務(wù)從業(yè)人員綜合素質(zhì)有待提高

在一些企業(yè)中，受過一定專業(yè)教育和學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員較少，具有一定會(huì)計(jì)水平或以上資格的財(cái)務(wù)專業(yè)人員也較少。即使一些國(guó)有企業(yè)中會(huì)計(jì)人員數(shù)量足夠，但由于一些國(guó)有企業(yè)相關(guān)管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的把握和了解不夠，也不夠深入，所以相應(yīng)的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重視程度也就不高。有一部分國(guó)有企業(yè)可能會(huì)缺乏一些企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)資金管理方面經(jīng)驗(yàn)相對(duì)較為豐富的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)人員。國(guó)有企業(yè)還有可能也缺乏一些財(cái)務(wù)資金管理專業(yè)技術(shù)方面水平相對(duì)較高，以及一些企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理綜合型、復(fù)合型的優(yōu)秀人才。這些相關(guān)的因素都會(huì)在一定程度上限制和抑制國(guó)有企業(yè)資金管理方面水平的有效提升。

二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的思考

（一）提高對(duì)現(xiàn)金流量管理重視度，靈活應(yīng)對(duì)資金管理問題

如果要加大國(guó)有企業(yè)目前現(xiàn)金流相關(guān)管理方面的力度，需要從幾個(gè)方面來著手操作。國(guó)有企業(yè)要不斷開拓國(guó)有企業(yè)相關(guān)的收入和經(jīng)濟(jì)來源，國(guó)有企業(yè)需要嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)成本方面的投入以及相關(guān)的資金支出情況。國(guó)有企業(yè)需要對(duì)自身所投資的各類項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，明確項(xiàng)目投資的收益是否可靠，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)期間所需的現(xiàn)金流量是否能夠得到有效保證，提高企業(yè)資產(chǎn)的安全性與可靠性，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，針對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目堅(jiān)決不予投資，從根本上提高資金的利用率，幫助企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。投資活動(dòng)實(shí)施期間，為了做出準(zhǔn)確的判斷，國(guó)有企業(yè)需要做好自身的資產(chǎn)評(píng)估工作，明確企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)現(xiàn)存閑置資金情況，以使相關(guān)資金更加充分合理地使用，使國(guó)有企業(yè)的資金配置更加合理。

應(yīng)收賬款管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要內(nèi)容，應(yīng)收賬款越多那么企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，因?yàn)閼?yīng)收賬款如果不能成功回收，也就意味著企業(yè)的壞賬率比較高，所以需做好相關(guān)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，以加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，國(guó)有企業(yè)需要建立和構(gòu)建更加完善的預(yù)警相關(guān)機(jī)制，對(duì)企業(yè)賬款的賒銷、收入的賬款和逾期賬款的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，都要給予一定的預(yù)警，以做好相應(yīng)的資金管理工作。國(guó)有企業(yè)要想發(fā)展得更好，就需要提高財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)體系的執(zhí)行力，還要健全和完善財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)資金管理工作步入正軌。信息軟件也可以成為更加有效國(guó)有企業(yè)資金管理的有效載體，財(cái)務(wù)信息軟件能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面更好的發(fā)展，這在一定程度上可以改變以往的財(cái)務(wù)信息不符合實(shí)際和不夠全面的問題。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善各項(xiàng)規(guī)章制度

國(guó)企財(cái)務(wù)管理控制制度，正在為國(guó)企財(cái)務(wù)方面的一些決策工作提供一些較為可靠和更加準(zhǔn)確的理論和實(shí)際依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部的資金使用要由相關(guān)審批部門從低到高的層層審批，國(guó)有企業(yè)要避免一些越級(jí)審批的現(xiàn)象發(fā)生，此外，國(guó)有企業(yè)需要盡可能地建立一些企業(yè)內(nèi)部之間可以相互限制、互相保持平衡的信用體系，國(guó)有企業(yè)要把與企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門不能互相配合，以及互相起到作用和影響的一些部門分支出去，要保證企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門的工作人員能夠各司其職，這樣在出現(xiàn)問題之后也能夠第一時(shí)間找到責(zé)任主體，解決好相關(guān)問題，幫助企業(yè)盡快渡過難關(guān)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間其還應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)環(huán)境正處于不斷發(fā)展變化的狀態(tài)，企業(yè)將會(huì)面臨諸多不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不當(dāng)?shù)那闆r下，企業(yè)甚至?xí)虼硕飘a(chǎn)。為了 幫助企業(yè)更好的生存發(fā)展，解決企業(yè)所遇到的各類困難，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度就顯得極為有必要了。在風(fēng)險(xiǎn)制度構(gòu)建過程中，企業(yè)既要立足于自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，同時(shí)還需要關(guān)注到合作企業(yè)的發(fā)展情況，如果自身經(jīng)營(yíng)沒有出現(xiàn)任何問題，但是合作企業(yè)發(fā)生了問題，那么企業(yè)依然可能會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，所以說，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)合作企業(yè)的調(diào)查分析，當(dāng)發(fā)現(xiàn)合作企業(yè)有異常情況時(shí)，需要第一時(shí)間采取措施予以應(yīng)對(duì)，將各類風(fēng)險(xiǎn)最小化。國(guó)有企業(yè)要建立和構(gòu)建更加完善的資金費(fèi)用方面的控制管理，以及相關(guān)的資金管理制度，國(guó)有企業(yè)需要不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部相關(guān)資金費(fèi)用報(bào)銷的流程，做好基礎(chǔ)審批工作，針對(duì)審批不合格的項(xiàng)目不允許其報(bào)銷，這樣才源頭上杜絕財(cái)務(wù)資金管理問題。

除了以上措施外，國(guó)有企業(yè)還需要加強(qiáng)自我管控，不斷對(duì)自我的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、資金管理方式等進(jìn)行優(yōu)化，從而可以提高相關(guān)資金的使用和利用率。國(guó)有企業(yè)要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制。國(guó)企要不斷的轉(zhuǎn)變自己的觀念和意識(shí)，要更好的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，以及利用好企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)資金的使用效率。國(guó)有企業(yè)需要通過不斷的優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理的結(jié)構(gòu)、不斷增加財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)性、更好地提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)相關(guān)的信息質(zhì)量、有效地建立財(cái)務(wù)資金相關(guān)的預(yù)警分析和相關(guān)指標(biāo)、加強(qiáng)樹立風(fēng)險(xiǎn)方面的意識(shí)等方法，更好地建立企業(yè)相互之間的聯(lián)系、企業(yè)相互之間制約的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理體系，國(guó)有企業(yè)要更加有效地管理企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)方面的活動(dòng)，要不斷提高相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控方面的能力，以及更好的防范財(cái)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）落實(shí)全面預(yù)算管理，做好資源分配

全面預(yù)算管理是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的常用方式之一，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，其也應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)推行全面預(yù)算管理，該管理模式的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在可以在企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目尚未正式推進(jìn)之前評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施的可行性，分析項(xiàng)目需要的物資，保證企業(yè)各項(xiàng)資源科學(xué)合理的分配，減少資產(chǎn)浪費(fèi)發(fā)生率。在落實(shí)全面預(yù)算制度時(shí)，國(guó)有企業(yè)可以積極吸取其他兄弟企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，制定科學(xué)合理的企業(yè)預(yù)算方面的管理制度，讓國(guó)有企業(yè)可以更加集中地進(jìn)行監(jiān)督方面的控制，以達(dá)到更好的成效。國(guó)有企業(yè)需要全面加強(qiáng)預(yù)算，在現(xiàn)金收入、支出等領(lǐng)域要加強(qiáng)控制，保證每一筆資金的使用都做好了詳細(xì)的記錄工作，這樣即便相關(guān)工作出現(xiàn)了問題，在后期也能夠靈活的采取措施予以解決，找到問題原因所在。針對(duì)國(guó)有企業(yè)的每一項(xiàng)與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的活動(dòng)，都要進(jìn)行整理和總結(jié)，要以市場(chǎng)為基本方向，不斷降低相關(guān)費(fèi)用，以及做好相應(yīng)的成本控制，國(guó)有企業(yè)要把企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的相關(guān)部門，在國(guó)企中扮演的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，管控作用充分有效發(fā)揮出來，助力企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展壯大，使得資產(chǎn)的作用價(jià)值最大化。

（四）完善財(cái)務(wù)人員外派制度，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理工作

為了更好的實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)前我國(guó)許多國(guó)有企業(yè)都設(shè)置了分公司，分公司與國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)往來密切，為了國(guó)有企業(yè)更好的發(fā)展，解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所遇到的各類問題，國(guó)有企業(yè)會(huì)安排總部的財(cái)務(wù)工作人員前往分公司處理財(cái)務(wù)工作。但實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，分公司與總公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容必然是有所出入的，為了更好的解決工作中出現(xiàn)的各類問題，對(duì)財(cái)務(wù)人員外派制度進(jìn)行完善就顯得極有必要了，這樣可以更加保證國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)利益方面的統(tǒng)一性。當(dāng)然，在制度制定過程中，企業(yè)也需要充分考慮到分公司與總公司在財(cái)務(wù)工作上存在的差異，保證制度的科學(xué)性與合理性，這樣財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理工作才能順利實(shí)施。

（五）做好財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)創(chuàng)新，為戰(zhàn)略管理提供決策支持

財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)是企業(yè)處理各類財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)所在，在財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新過程中，創(chuàng)新表現(xiàn)在多個(gè)方面，如財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新，企業(yè)需要招聘更多年輕型的具有創(chuàng)新意識(shí)和能力的財(cái)務(wù)人員，同時(shí)在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)方面也需要積極主動(dòng)創(chuàng)新。在新的時(shí)代背景下，科技快速發(fā)展，應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的軟件多種多樣，許多企業(yè)為了跟上時(shí)代發(fā)展的需要也開始嘗試對(duì)軟件進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化。但是在對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)也不可操之過急，要立足于企業(yè)的實(shí)際，保證軟件的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化，這樣才能更好的進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，在財(cái)務(wù)資金管理環(huán)節(jié)企業(yè)管理者制定各項(xiàng)決策，需要查看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)能夠第一時(shí)間調(diào)取相應(yīng)的數(shù)據(jù)，為決策提供可靠的支持。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，更新?lián)Q代財(cái)務(wù)軟件時(shí)，還應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持從安全的原則出發(fā)，財(cái)務(wù)資金管理涉及企業(yè)發(fā)展建設(shè)，可謂是牽一發(fā)而動(dòng)全身，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，如果財(cái)務(wù)軟件將企業(yè)財(cái)務(wù)方面的重要數(shù)據(jù)泄漏，那么企業(yè)的發(fā)展建設(shè)必將會(huì)因此而受到影響和干擾。因此，在財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新時(shí)還需要堅(jiān)持安全原則，最大限度保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性與可靠性。

（六）國(guó)企對(duì)外投資的管理

國(guó)企在對(duì)外投資的時(shí)候，要堅(jiān)定投資要有收益的基本立場(chǎng)，要按照相關(guān)的規(guī)定健全和完備對(duì)外投資的資產(chǎn)使用手續(xù)，要強(qiáng)化對(duì)于資金投入的監(jiān)管。在對(duì)外投資之前要做好一定的市場(chǎng)調(diào)研工作，還要對(duì)資金投入進(jìn)行一定的可行性分析。要通過集體的力量共同分析和討論對(duì)外投資的決策和方案。當(dāng)對(duì)外投資項(xiàng)目確定后，國(guó)企要加強(qiáng)對(duì)外投資項(xiàng)目的跟蹤調(diào)查和管理，包括國(guó)企對(duì)外投資資金的運(yùn)作過程，在這其中如果發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)地解決和處理，消除資金使用的隱患。國(guó)企要盡可能的降低成本投入，強(qiáng)化資金運(yùn)作和運(yùn)營(yíng)的意識(shí)和觀念，以盡可能小的投入換取更多的效益。對(duì)于對(duì)外投資的項(xiàng)目，相關(guān)管理部門和人員要明確細(xì)化職責(zé)和核算制度，要核算損失和收益情況，相關(guān)工作人員要時(shí)刻關(guān)注對(duì)外投資的資金流動(dòng)和往來，仔細(xì)核對(duì)往來賬目，確保對(duì)外投資財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。

三、結(jié)束語

國(guó)有企業(yè)需要不斷的健全，以及完善國(guó)企自己內(nèi)部的財(cái)務(wù)資金管理方面的相關(guān)制度和實(shí)施措施，這不僅僅是要完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)管理體系的要求，并且也是在一定程度上可以更好地提升國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)方面的競(jìng)爭(zhēng)力，所以國(guó)有企業(yè)需要不斷的優(yōu)化和完善企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資金相關(guān)管理中存在著的一些需要解決的問題，國(guó)有企業(yè)需要完善自己內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理相關(guān)的體系，從而可以更好地提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面的相關(guān)的質(zhì)量和水平。