企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題及改善措施簡(jiǎn)析

文/王志軍（中材高新材料股份有限公司）

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，我國(guó)的企業(yè)管理工作也在不斷改進(jìn)和完善，特別是財(cái)務(wù)工作方面，由于資金使用量逐漸增大，范圍也逐步拓寬，以往粗放式的資金管理方式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)下多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。有一些企業(yè)在資金管理工作方面出現(xiàn)了一定的問(wèn)題，比如資金使用率不高、相關(guān)管理機(jī)制和監(jiān)管體系不完善、資金管理意識(shí)不強(qiáng)等，使得企業(yè)資金的安全性受到不利影響，無(wú)法提升財(cái)務(wù)管理水平，所以，為了保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行，需要深入分析其中的問(wèn)題，并制定有效的應(yīng)對(duì)措施。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要作用

（一）有利于降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行資金管理，其中一個(gè)重要的目的就是保證資金的安全性，使資金流的市場(chǎng)價(jià)值能夠良好的實(shí)現(xiàn)，更好地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)展這項(xiàng)工作，對(duì)資金流管理只是其中的一部分，還要對(duì)內(nèi)部閑置資金進(jìn)行管理，通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目的全面考察和評(píng)估，合理的落實(shí)企業(yè)投資，這樣企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力就會(huì)得到進(jìn)一步提升，在資金流動(dòng)方面也會(huì)更加可靠。另外，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的管理，資金流動(dòng)情況能夠更好地掌握，企業(yè)的相關(guān)人員可以根據(jù)對(duì)外部市場(chǎng)的調(diào)查情況完整全面地評(píng)估企業(yè)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，從而對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，同時(shí)給出應(yīng)對(duì)方法，使項(xiàng)目獲得應(yīng)有的收益，進(jìn)而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有利于提高資金利用效率

資金在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中發(fā)揮重要的效用，開(kāi)展這一項(xiàng)管理工作，除了保證資金的安全外，還會(huì)使其利用率得到較好的提升。企業(yè)可以依據(jù)具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出科學(xué)的資金使用規(guī)劃，并通過(guò)嚴(yán)格控制資金的流動(dòng)以及余量，防止資金短缺情況出現(xiàn)，對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行科學(xué)分配，使資金在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中充分發(fā)揮效用，避免不必要的浪費(fèi)，這樣整體資金使用效率就可以得到良好的提升。

（三）有利于推進(jìn)企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型的順利開(kāi)展

近年來(lái)，企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境都有了較大的變化，內(nèi)部轉(zhuǎn)型發(fā)展的形勢(shì)已經(jīng)非常迫切。在這一過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部資金對(duì)其順利實(shí)施有著較大效用，資金作為企業(yè)發(fā)展不可缺少的一部分，如果在資金管理方面出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中就很可能會(huì)面臨資金不足等情況，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高。所以，開(kāi)展這一項(xiàng)工作，就是為了保證內(nèi)部各項(xiàng)資金更加穩(wěn)定順暢地流動(dòng)，進(jìn)而防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供可靠的資金支持。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題分析

（一）企業(yè)資金總體使用效率有待提升

從現(xiàn)階段的實(shí)踐工作狀況來(lái)看，部分企業(yè)雖然會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定出對(duì)應(yīng)的資金使用規(guī)劃，但是由于內(nèi)外部環(huán)境因素的影響，使得資金使用規(guī)劃的落實(shí)并沒(méi)有得到良好的效果，實(shí)際使用和計(jì)劃之間出現(xiàn)一定的偏差，影響了資金管理的效果。而且，有些企業(yè)在實(shí)力允許的情況下會(huì)不斷擴(kuò)大自身規(guī)模，形成集團(tuán)型企業(yè)，這樣存在較多的分公司，在資金管理工作上就容易出現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部資金比較分散，沒(méi)有得到集中統(tǒng)一管理，因而整體的使用率不高。另外，一些企業(yè)因?yàn)樽陨斫?jīng)營(yíng)性質(zhì)的影響，可能會(huì)存在部分款項(xiàng)不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回，這樣內(nèi)部有較多的資金存在于賬面中無(wú)法流動(dòng)，進(jìn)而無(wú)法提升資金使用效率。再者，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，除了保證有充足的資金支持正常運(yùn)營(yíng)外，經(jīng)營(yíng)情況較好的前提下還會(huì)存在部分閑置資金，但是這部分資金并沒(méi)有得到有效處理，沒(méi)有將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，或者將其用在資金缺口的填補(bǔ)上，沒(méi)有進(jìn)行有效的規(guī)劃。

（二）相關(guān)思想意識(shí)不足

現(xiàn)如今，雖然有多數(shù)企業(yè)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并采取合理的方式落實(shí)有關(guān)管理，但是也有部分企業(yè)對(duì)資金管理缺乏足夠的重視，管理意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。這部分企業(yè)的管理人員對(duì)資金管理工作存在認(rèn)知方面的偏差，在經(jīng)營(yíng)中比較重視業(yè)務(wù)的發(fā)展，而對(duì)于相關(guān)的管理工作較為忽視，在資金管理方面，思想認(rèn)識(shí)沒(méi)有達(dá)到統(tǒng)一，使用的方法也不夠科學(xué)，管理工作沒(méi)有充分發(fā)揮實(shí)效，容易使企業(yè)出現(xiàn)資金短缺等問(wèn)題，影響了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，資金流動(dòng)時(shí)刻在變化，而有些管理人員對(duì)這一項(xiàng)管理工作的認(rèn)識(shí)不夠全面，在決策中并沒(méi)有展現(xiàn)資金管理的價(jià)值，受多方面因素的影響，這一工作的成效并不理想，對(duì)企業(yè)的升級(jí)發(fā)展產(chǎn)生一定的阻礙。再者，受到以往管理思維的影響，部分企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的工作人員對(duì)財(cái)務(wù)資金管理沒(méi)有正確的認(rèn)知，因而在實(shí)際落實(shí)相關(guān)工作時(shí)，也無(wú)法獲得較好的成效，無(wú)法有效提高財(cái)務(wù)管理能力。

（三）相關(guān)管理體系存在缺陷

有序開(kāi)展資金管理工作，需要有完善的管理制度體系作為支撐，但是從現(xiàn)階段工作的實(shí)際狀況來(lái)看，有些企業(yè)正面臨轉(zhuǎn)型過(guò)渡時(shí)期，對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不夠全面，所以在相關(guān)的制度體系建設(shè)方面還存在一定的不足，使得相應(yīng)的工作難以有效落實(shí)，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升。首先，資金管理方面的制度構(gòu)建不夠細(xì)致，有些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面有一定的改善，但是針對(duì)資金管理方面具體的制度不夠細(xì)致清晰，在落實(shí)相關(guān)工作時(shí)，部分制度規(guī)定并不是專門(mén)針對(duì)資金管理，因而制度的適應(yīng)性較差。這樣資金的安全性沒(méi)有得到可靠的保證，企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中較容易出現(xiàn)發(fā)展阻礙。另外，也有一些企業(yè)在相關(guān)的管理制度方面沒(méi)有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范性不足，制度規(guī)定不夠嚴(yán)謹(jǐn)，因而在實(shí)際執(zhí)行中，容易出現(xiàn)歧義，使得有關(guān)工作難以得到明確指導(dǎo)，最終影響了資金管理的質(zhì)量。再者，資金管理方面的責(zé)任機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制不夠完善，對(duì)工作人員的激勵(lì)性不足，所以在進(jìn)行資金方面的核算、統(tǒng)計(jì)等工作時(shí)，相關(guān)人員對(duì)待工作不夠認(rèn)真，也沒(méi)有足夠的熱情，因而容易出現(xiàn)失誤，使企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生問(wèn)題。

（四）缺少合理的財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作牽涉范圍較廣，內(nèi)容也比較繁雜，針對(duì)不同的內(nèi)容都有相應(yīng)的管理方式，比如應(yīng)收賬款管理、票據(jù)管理等，主要是根據(jù)資金的往來(lái)形式開(kāi)展具體的管理工作。為了確保各項(xiàng)管理工作得到順利實(shí)施，需要有完善的監(jiān)督管理機(jī)制，監(jiān)督各項(xiàng)工作的有效開(kāi)展。但是從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理方面的監(jiān)督機(jī)制不夠健全，在實(shí)際工作執(zhí)行時(shí)沒(méi)有獲得有效的監(jiān)督，資金管理方面監(jiān)控與考核工作存在缺陷，因而影響了企業(yè)資金管理的效用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題的改善措施分析

（一）精細(xì)化管理，提升資金利用效率

具體來(lái)講，從閑置資金的強(qiáng)化管理角度看，主要是指各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)投資飽和以及經(jīng)營(yíng)備用金充足時(shí)，盈利收入經(jīng)過(guò)分紅后，企業(yè)仍然存在資金余量，這一部分資金就作為了企業(yè)的閑置資金。為了提高這部分資金管理的成效，使其在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮效用，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)其進(jìn)行有效整合，并且注重其規(guī)范管理。財(cái)務(wù)人員可以結(jié)合當(dāng)下企業(yè)發(fā)展的具體需要以及外部市場(chǎng)狀況合理編制這部分資金的管理方案，完成這一項(xiàng)工作后，將具體的計(jì)劃上交，由管理層進(jìn)行審核，在管理方案獲得批準(zhǔn)后投入使用，使這部分資金的價(jià)值得到最大限度的體現(xiàn)。

從實(shí)行財(cái)務(wù)資金精細(xì)化管理方面來(lái)講，財(cái)務(wù)管理人員需要重視內(nèi)部瑣碎資金支出的管理，對(duì)支出按照數(shù)額大小以及使用類型進(jìn)行分類，并且從長(zhǎng)期發(fā)展的視角制定管理方法，從內(nèi)部各項(xiàng)工作的細(xì)節(jié)出發(fā)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)每一筆小額支出經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累就會(huì)產(chǎn)生大筆支出，落實(shí)精細(xì)化管理時(shí)，對(duì)于每一筆資金的動(dòng)向都需要標(biāo)明使用方向、款項(xiàng)發(fā)生的原因以及收益預(yù)估等，對(duì)資金支出要在審批上加強(qiáng)管理，同時(shí)對(duì)于審批的流程進(jìn)行細(xì)化，使資金能夠在使用上更加規(guī)范，這樣才能夠較好的提升資金使用效率。

（二）加強(qiáng)這項(xiàng)工作的重視度

企業(yè)的管理人員需要及時(shí)更新自身的管理思想，對(duì)這一工作進(jìn)行深入了解，充分認(rèn)識(shí)其價(jià)值，并展現(xiàn)帶頭作用，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)人員對(duì)資金管理加強(qiáng)重視，并在實(shí)踐工作過(guò)程中積極完善相關(guān)制度體系，為財(cái)務(wù)資金管理工作的順利進(jìn)行提供可靠的支撐。另外，為了提升全員對(duì)這一工作的重視度，管理人員可以將資金管理工作深入到經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)每一環(huán)節(jié)的資金使用情況、分配情況以及產(chǎn)生的效益等進(jìn)行明確，這樣內(nèi)部各項(xiàng)資金的優(yōu)化配置就有了更可靠的依據(jù)。再者，需要從企業(yè)具體發(fā)展?fàn)顩r出發(fā)，對(duì)流動(dòng)資金額度進(jìn)行精準(zhǔn)規(guī)劃，保證資金總量的穩(wěn)定性，重視對(duì)各環(huán)節(jié)資金的有效分配，進(jìn)而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）構(gòu)建完善的資金管理體系

首先，需要完善資金管理的責(zé)任制度。資金對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)有較大的影響，而且經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的往來(lái)非常頻繁，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金問(wèn)題，就容易對(duì)企業(yè)整體的運(yùn)行產(chǎn)生不利影響，因此，為了強(qiáng)化資金管理的責(zé)任，需要對(duì)各項(xiàng)工作內(nèi)容進(jìn)行明確，并且細(xì)化責(zé)任，使相關(guān)部門(mén)和人員都能夠清晰了解自身應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，這樣能夠增強(qiáng)企業(yè)全體人員對(duì)資金管理的重視度，同時(shí)也能夠督促相關(guān)人員認(rèn)真落實(shí)自身責(zé)任，企業(yè)管理層可以更清晰地掌握各項(xiàng)資金流動(dòng)狀況，如果中間出現(xiàn)問(wèn)題，可以追溯到責(zé)任人，為資金問(wèn)題的解決提供可靠保障。另外，完善相應(yīng)的績(jī)效考核以及獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)如果要想維持穩(wěn)定的運(yùn)行，就需要有充足的資金流，而這和主體人員有較大的關(guān)聯(lián)，因此，為了激發(fā)相關(guān)人員的工作主動(dòng)性，需要建立科學(xué)的績(jī)效考核體系，根據(jù)資金管理的任務(wù)對(duì)相關(guān)人員實(shí)施考核評(píng)估，并根據(jù)考核結(jié)果落實(shí)對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以充分調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的工作主動(dòng)性，從根本上改善資金管理的質(zhì)量。再者，建立健全相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制。針對(duì)各項(xiàng)資金管理工作制定合理的監(jiān)管制度，對(duì)相關(guān)人員的行為加強(qiáng)約束，定時(shí)對(duì)各項(xiàng)工作的落實(shí)情況進(jìn)行核查和評(píng)估，以便及時(shí)找到工作中出現(xiàn)的問(wèn)題或者資金安全隱患，并實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的是，在健全相關(guān)制度機(jī)制的過(guò)程中，要注重財(cái)務(wù)部門(mén)和其他各部門(mén)之間的協(xié)同配合，將其他部門(mén)相關(guān)管理制度和資金管理機(jī)制建設(shè)相融合，使資金管理機(jī)制覆蓋到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，這樣資金管理的質(zhì)量才可以得到更好地提升。

（四）對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作能夠發(fā)揮監(jiān)督控制效用，因此在資金管理工作中，對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行有效強(qiáng)化，以確保內(nèi)部各項(xiàng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)得到高效的監(jiān)督控制。內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立于企業(yè)的其他部門(mén)，可以對(duì)資金管理的各項(xiàng)工作實(shí)施有效的監(jiān)督控制，及時(shí)監(jiān)管內(nèi)部資金的使用情況、動(dòng)向以及預(yù)算執(zhí)行情況等，通過(guò)核查評(píng)估將找到的問(wèn)題及時(shí)反饋到管理部門(mén)，督促改進(jìn)措施的高效落實(shí)。另外，企業(yè)可以構(gòu)建溝通平臺(tái)，對(duì)內(nèi)審部門(mén)的審計(jì)資源進(jìn)行整合，建立起內(nèi)審專家?guī)欤员銥槠髽I(yè)的審計(jì)人員交流、信息互通提供可靠的支持，以最大程度地發(fā)揮內(nèi)審工作效用。再者，可以使用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)合的方式，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高內(nèi)審工作的效率。

（五）加大資金管理信息化建設(shè)力度

一是利用信息管理系統(tǒng)達(dá)到集中便捷化的結(jié)算。結(jié)算工作在資金管理中是非?；A(chǔ)的內(nèi)容，通過(guò)信息系統(tǒng)，建立集中統(tǒng)一的賬戶體系，完善各項(xiàng)功能，使現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、結(jié)算等業(yè)務(wù)達(dá)到集成化，這樣資金結(jié)算工作的效率和規(guī)范性會(huì)得到較好的提升。二是達(dá)到精準(zhǔn)化的信息集中。利用一體化信息系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)資金管理方面的各項(xiàng)信息得到實(shí)時(shí)交互流轉(zhuǎn)，從而為各部門(mén)資金管控提供有效的信息化支撐。三是達(dá)到管理集中。加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用賬戶體系模式，以全面精準(zhǔn)化的資金信息流為核心，完善系統(tǒng)的資金歸集、預(yù)算控制以及融資管理等功能，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提升資金流轉(zhuǎn)效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在如今的社會(huì)形勢(shì)下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理特別是資金管理工作對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生的影響越來(lái)越大，因此，為了企業(yè)健康長(zhǎng)久地發(fā)展，企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的價(jià)值，并對(duì)實(shí)踐工作中的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，制定出科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施，這樣企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平可以得到較好的提升，從而滿足企業(yè)發(fā)展的需求。