大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)控的創(chuàng)新研究

蔡小非 廈門國貿(mào)紙業(yè)有限公司

引言

在企業(yè)運(yùn)行過程中，內(nèi)部控制是非常重要的一方面，處于大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)控內(nèi)部和外部環(huán)境有了明顯的改變，使企業(yè)內(nèi)部控制工作迎來了良好的機(jī)遇，同時(shí)也面臨著十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這從一定程度上要求企業(yè)管理層摒棄傳統(tǒng)理念，樹立新型意識(shí)，制定清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，加大有關(guān)體系的構(gòu)建力度，制定規(guī)范性的流程，全方面地管理人員，找尋創(chuàng)新內(nèi)部控制相關(guān)路徑和措施。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部控制特征體現(xiàn)

大數(shù)據(jù)是一項(xiàng)有著相應(yīng)規(guī)模持續(xù)增長以及價(jià)值高的信息資產(chǎn)和數(shù)據(jù)集合，有效地挖掘和利用大數(shù)據(jù)能夠?yàn)槠髽I(yè)決策工作開展提供良好的依據(jù)，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)建設(shè)中占據(jù)主導(dǎo)地位?，F(xiàn)階段，企業(yè)運(yùn)營過程中大數(shù)據(jù)產(chǎn)生的作用是非常高的，演變?yōu)榱似髽I(yè)內(nèi)部控制的一項(xiàng)根本，基本的特征表現(xiàn)在以下幾方面。第一，內(nèi)部控制呈現(xiàn)出了數(shù)據(jù)化的特征；基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的創(chuàng)新和改進(jìn)，各種各樣的數(shù)字化平臺(tái)得到了普遍應(yīng)用，在該項(xiàng)階段內(nèi)，企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)資料有了明顯改變，以往企業(yè)各項(xiàng)資料是以紙質(zhì)資料為主，目前則是轉(zhuǎn)變?yōu)榱穗娮訑?shù)據(jù)資料。第二，具備內(nèi)部控制智能化特征；在內(nèi)部控制工作開展過程中比較重視管理體系有效性的體現(xiàn)，大數(shù)據(jù)發(fā)展背景為企業(yè)內(nèi)部控制智能化工作開展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。規(guī)范性的人工智能設(shè)計(jì)能夠發(fā)揮出數(shù)據(jù)的挖掘和分析功能，在明確風(fēng)險(xiǎn)因素的基礎(chǔ)上提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。第三，具備創(chuàng)新化的特征；在企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析和預(yù)測(cè)企業(yè)具體運(yùn)行狀態(tài)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以綜合性地分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并且了解到數(shù)據(jù)的具體含義，將企業(yè)決策有效性更好地呈現(xiàn)出來。針對(duì)企業(yè)而言，內(nèi)部控制逐漸朝著高科技趨勢(shì)創(chuàng)新和發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用體現(xiàn)

第一，可以構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。應(yīng)用大數(shù)據(jù)能夠?qū)ζ髽I(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)有效改善和優(yōu)化，在創(chuàng)建文化的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境的基本目標(biāo)。第二，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。在企業(yè)運(yùn)行過程中通過動(dòng)態(tài)性地跟蹤有關(guān)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。在挖掘數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，了解到存在的風(fēng)險(xiǎn)性，發(fā)出相應(yīng)的預(yù)警，然后制定出完善的措施解決風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。第三，制定規(guī)范性的內(nèi)部控制流程。利用大數(shù)據(jù)有效地監(jiān)督內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)際開展情況，對(duì)不相容職位展開獨(dú)立控制和會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)控制等，保持企業(yè)內(nèi)部控制流程的規(guī)范性，將內(nèi)部控制整體效果發(fā)揮到最大化。第四，可以高效率地傳遞各項(xiàng)信息。構(gòu)建信息傳遞分享體系能夠高效率地共享內(nèi)部信息，將各項(xiàng)信息整合到一起，提升數(shù)據(jù)的利用率，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。第五，健全體系結(jié)構(gòu)。在動(dòng)態(tài)性監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同時(shí)創(chuàng)建全過程監(jiān)督體系，保持企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

三、對(duì)于大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的分析

通過相關(guān)探究來看，大部分企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中依舊有著諸多的問題，如果沒有全面解決各項(xiàng)問題，除了不利于工作效率提升之外，同時(shí)也難以確保企業(yè)從激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中占據(jù)主導(dǎo)地位?；诖耍髽I(yè)務(wù)必加大內(nèi)部控制重視程度，借助大數(shù)據(jù)方式將存在的問題徹底解決。本文全面探究和分析了大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足之處，具體情況如下所示。

（一）海量數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性有待提升

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的背景下，企業(yè)加大了對(duì)大數(shù)據(jù)的依賴程度，大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定健全且完善的內(nèi)部控制體系，把各項(xiàng)資料整合到一起，全面落實(shí)到內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)中，可是在具體的經(jīng)營管理階段中，部分企業(yè)并沒有正確了解到內(nèi)部控制的必然性，具體內(nèi)容不完善，影響了大數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確程度。與此同時(shí)，依照我國企業(yè)內(nèi)部控制管理體系可以看出，部分企業(yè)根本沒有遵循現(xiàn)在信息化的基本發(fā)展要求，比如各項(xiàng)部門之間溝通不到位、內(nèi)部控制人員整理數(shù)據(jù)和資料的效率較低、人員之間有著惡意競(jìng)爭的現(xiàn)象，受到這些因素的影響，不利于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展，甚至還會(huì)造成相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。另外，信息低效應(yīng)用也是大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中面臨的一項(xiàng)難點(diǎn)。從諸多復(fù)雜的數(shù)據(jù)中怎樣識(shí)別和判斷風(fēng)險(xiǎn)是有關(guān)人員面臨的主要問題，必須從長期實(shí)踐中積累豐富的經(jīng)驗(yàn)。錯(cuò)誤的內(nèi)部控制方式除了導(dǎo)致結(jié)果發(fā)生偏差之外，甚至還會(huì)影響到企業(yè)正常運(yùn)營。

（二）面臨著較高的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

通過相關(guān)分析來看，內(nèi)部控制管理工作還面臨著較高的風(fēng)險(xiǎn)性，這是由于各項(xiàng)行業(yè)業(yè)務(wù)有著一定的復(fù)雜性，缺少完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部控制制度的約束，企業(yè)管理層的年齡非常大，接受事物的能力不高，在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)有著巨大的偏差，增加了企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的形成。另外，信息通信方式有著一體化的特征，雖然可以為企業(yè)交流信息提供便利，可是也呈現(xiàn)出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)性。一般情況下，企業(yè)員工采取微信、郵箱的方式傳達(dá)工作內(nèi)容，可是這些通信工具本身也存在著被盜號(hào)和被限制等一系列風(fēng)險(xiǎn)，員工瀏覽陌生網(wǎng)站的時(shí)候容易被黑客攻擊，導(dǎo)致企業(yè)信息被盜取。所以大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)務(wù)必加大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，確保信息的安全性。

（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不規(guī)范，不符合大數(shù)據(jù)環(huán)境要求

在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，內(nèi)部控制是非常重要的一種方式。自從迎來了大數(shù)據(jù)時(shí)代以后，無論是企業(yè)的內(nèi)部控制還是管理方式都受到了相應(yīng)的影響，內(nèi)部控制工作的開展離不開精準(zhǔn)數(shù)據(jù)的支持，不過企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系制定過程中并沒有結(jié)合實(shí)際情況有效地整合各項(xiàng)數(shù)據(jù)。而且大多數(shù)企業(yè)也尚未成立專業(yè)性的大數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)，通常是由財(cái)務(wù)部門兼職大數(shù)據(jù)的管理，甚至有些企業(yè)并不會(huì)管理大數(shù)據(jù)，這就導(dǎo)致企業(yè)中十分重要的數(shù)據(jù)無法被收集，數(shù)據(jù)的安全性下降。所以企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，將經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮到最大化，就必須動(dòng)態(tài)性地調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，以免由于內(nèi)部控制不到位而產(chǎn)生不良的問題，為后期埋下嚴(yán)重安全隱患，增加運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。

（四）信息系統(tǒng)有待進(jìn)一步規(guī)范

現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)加大了大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用力度，大數(shù)據(jù)的作用十分明顯。被廣泛應(yīng)用到了各項(xiàng)領(lǐng)域內(nèi)，既可以幫助企業(yè)整理各項(xiàng)信息，還可以推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。可是從實(shí)際情況來看，部分企業(yè)并沒有從內(nèi)部控制管理中對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行有效應(yīng)用，也沒有成立專業(yè)性的數(shù)據(jù)管理部門，對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的作用了解不到位。受到該種現(xiàn)象的影響，直接阻礙了企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。比如人員技術(shù)水平較低，數(shù)據(jù)環(huán)境不劃算，缺少企業(yè)數(shù)據(jù)管理部門，信息系統(tǒng)不具備規(guī)范性，導(dǎo)致企業(yè)難以精準(zhǔn)地了解到存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，無法實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)督和控制的目標(biāo)。隨之企業(yè)要運(yùn)行期間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展和延伸，增加了各方面監(jiān)督的壓力，信息的完善程度對(duì)公司決策運(yùn)營有著直接性的影響，大部分企業(yè)管理層內(nèi)部控制理念薄弱，大數(shù)據(jù)整體價(jià)值和作用得不到良好的體現(xiàn)。

（五）反饋渠道單一

企業(yè)內(nèi)部控制管理工作高效率開展離不開反饋渠道的支持，一方面，各項(xiàng)部門之間必須做好反饋溝通工作；另一方面，企業(yè)加強(qiáng)和外部信息提供者的反饋溝通力度。對(duì)于內(nèi)部控制部門而言，在企業(yè)中處于獨(dú)立存在的狀態(tài)，自從引進(jìn)了大數(shù)據(jù)技術(shù)以后，由于信息量較多，增加了內(nèi)部控制部門整理煩瑣信息的壓力，或者因?yàn)檫^于重視數(shù)據(jù)信息而沒有做好對(duì)外反饋工作。需要認(rèn)識(shí)到的一方面是，當(dāng)內(nèi)部控制部門處于太過獨(dú)立時(shí)，必定會(huì)增加各項(xiàng)部門之間的矛盾，不利于監(jiān)督和管理工作的開展，難以實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制目標(biāo)。

（六）專業(yè)性人員缺失

大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制管理工作中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)期間存在著缺少專業(yè)性人員的現(xiàn)象，一方面，人員的自身技能有待提高，對(duì)大數(shù)據(jù)內(nèi)部控制工作了解不到位，沒有按照標(biāo)準(zhǔn)的要求開展各項(xiàng)工作。另一方面，人員經(jīng)驗(yàn)缺失，大數(shù)據(jù)技術(shù)操作不熟練，無法將大數(shù)據(jù)技術(shù)全面落實(shí)到內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中，影響了內(nèi)部控制質(zhì)量的提升。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)控創(chuàng)新策略的落實(shí)

當(dāng)前階段，在進(jìn)一步了解到大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制價(jià)值概念存在問題的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的思維理念，從多方面入手，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制創(chuàng)新策略。

（一）確保數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和完善性

在企業(yè)內(nèi)部控制工作開展期間，應(yīng)當(dāng)全面分析存在的風(fēng)險(xiǎn)性，按照具體的風(fēng)險(xiǎn)制定完善的策略，利用大數(shù)據(jù)有效的整理和收集數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，保持?jǐn)?shù)據(jù)信息質(zhì)量的平衡狀態(tài)，同時(shí)將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中，從不同渠道加以管理，把內(nèi)部控制效果發(fā)揮到最大化，推動(dòng)企業(yè)良好運(yùn)行。在引進(jìn)人才方面，必須以專業(yè)性的人員為主，精準(zhǔn)地掌握目前計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)生供過于求的有利局面，拓展和延伸人才招聘范圍，選拔高素質(zhì)并且經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)人才，給予計(jì)算機(jī)信息技術(shù)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，加快企業(yè)信息化運(yùn)行進(jìn)程。

（二）對(duì)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和改進(jìn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展背景下，數(shù)據(jù)化管理演變?yōu)榱似髽I(yè)管理的基本趨勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)組建專業(yè)性的大數(shù)據(jù)管理部門，為數(shù)據(jù)化發(fā)展提供良好的支持。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，就要求專業(yè)性的人員重點(diǎn)開發(fā)、升級(jí)和維護(hù)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，發(fā)揮出大數(shù)據(jù)在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的整體作用，同時(shí)構(gòu)建相應(yīng)的協(xié)作體系，加深大數(shù)據(jù)管理部門和其他部門的溝通力度，提升管理質(zhì)量，提前預(yù)測(cè)企業(yè)中的數(shù)據(jù)，比如財(cái)務(wù)漏洞、戰(zhàn)略定位等都可以利用大數(shù)據(jù)加以預(yù)測(cè)。一方面，大數(shù)據(jù)管理部門在預(yù)測(cè)分析過程中可以把基本的結(jié)果分享給有關(guān)部門，共同制定出數(shù)據(jù)時(shí)代背景下推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的基本策略。另一方面，在績效考核領(lǐng)域引進(jìn)大數(shù)據(jù)管理，整合員工考勤和生產(chǎn)質(zhì)量等多項(xiàng)數(shù)據(jù)，為員工績效考核智能化發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)管理技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部管理中占據(jù)著主體地位，相關(guān)部門應(yīng)用過程中應(yīng)當(dāng)讓專業(yè)性的監(jiān)督部門全面監(jiān)管大數(shù)據(jù)的應(yīng)用過程，進(jìn)而達(dá)到高效率的實(shí)施目的。

（三）樹立良好的大數(shù)據(jù)理念

大數(shù)據(jù)在優(yōu)化和改善內(nèi)部控制環(huán)境方面產(chǎn)生了良好的效果，能夠拓展和延伸企業(yè)信息傳遞與溝通方式，通過管理控制活動(dòng)確保監(jiān)督反饋的全面性，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的目的，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)正確了解到大數(shù)據(jù)的作用以及理念，把大數(shù)據(jù)引進(jìn)于內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)節(jié)中，并且專門開展員工組織培訓(xùn)工作，完善培訓(xùn)內(nèi)容和要點(diǎn)，樹立良好的大數(shù)據(jù)理念，為大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)中全面應(yīng)用奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外，制定完善的激勵(lì)體系，借助該項(xiàng)體系對(duì)員工的工作積極性有效激發(fā)，落實(shí)相應(yīng)的薪酬管理制度，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)以及內(nèi)部控制管理情況讓員工加大對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施方面的重視程度，創(chuàng)建考核學(xué)習(xí)機(jī)制，為企業(yè)培養(yǎng)出有著良好大數(shù)據(jù)理念的員工。

（四）拓展和延伸信息來源渠道

當(dāng)前階段，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的功能，內(nèi)部控制人員對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)有效分析，量化數(shù)據(jù)，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部共享和反饋的目的。為了進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)信息化質(zhì)量，企業(yè)必須創(chuàng)建健全的信息管理制度，綜合性地探究影響企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)因素以及不同階段和運(yùn)營階段的情況，為后期發(fā)展提供良好的決策依據(jù)。整體上而言，企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中可以對(duì)與自身存在利益關(guān)聯(lián)的政府部門、材料供應(yīng)商等進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，明確各項(xiàng)主體對(duì)企業(yè)發(fā)展的具體反饋。并且整合企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營和銷售環(huán)節(jié)的客戶滿意度，采取線下調(diào)查和線上反饋的方式有效傳達(dá)，從拓展和延伸信息來源的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)企業(yè)形象，為后期改革提供一定的方向。與此同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)整體應(yīng)用效果的發(fā)揮離不開數(shù)據(jù)方面的分析，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)地解讀大數(shù)據(jù)應(yīng)用效果，共享和統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息，將內(nèi)部控制管理的有效性體現(xiàn)出來。

（五）創(chuàng)建規(guī)范性的信息化系統(tǒng)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析功能

通過對(duì)相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，提升數(shù)據(jù)應(yīng)用的質(zhì)量和有效性，構(gòu)建規(guī)范性的信息化平臺(tái)，利用信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部和外部信息有效整理，拓展和延伸信息傳遞的渠道。首先，確保信息的完善性，按照內(nèi)部信息對(duì)外部市場(chǎng)信息有效整理和收集，提前校對(duì)各項(xiàng)信息的準(zhǔn)確性，確保企業(yè)內(nèi)部條件與外部市場(chǎng)條件要求相符合，保障信息的真實(shí)性，企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)深入內(nèi)部的了解，提升信息的準(zhǔn)確性，創(chuàng)新信息傳播渠道，加深管理層和員工的聯(lián)系程度，激發(fā)員工的積極性，在規(guī)范性應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)上精準(zhǔn)地收集企業(yè)內(nèi)部平臺(tái)包含的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督提供相應(yīng)的技術(shù)支持。和以往傳統(tǒng)類型的審計(jì)方式相比較來看，大數(shù)據(jù)技術(shù)產(chǎn)生的作用更高，可以避免發(fā)生數(shù)據(jù)收集誤差現(xiàn)象，從而確保企業(yè)內(nèi)部控制管理得到高效率的開展。

結(jié)語

從以上論述來看，大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展背景下企業(yè)數(shù)據(jù)化管理是一項(xiàng)主流趨勢(shì)，采取何種方式將信息價(jià)值有效地挖掘出來，并且全面應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中是目前面臨的一項(xiàng)難點(diǎn)。在這一現(xiàn)狀下，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)樹立正確的理念，加大創(chuàng)新力度，明確大數(shù)據(jù)和內(nèi)部控制的基本內(nèi)容，制定完善的措施，從而推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。