劉 娟 鄭淑君

（廣東財(cái)經(jīng)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，廣東 廣州 510320）

一、引言

（一）研究意義和背景

隨著國際形勢(shì)的發(fā)展變化和電子信息技術(shù)的成熟與普及，跨境電子商務(wù)成為一種新型貿(mào)易方式。為降低企業(yè)交易成本，促進(jìn)國際貿(mào)易的高質(zhì)量發(fā)展，國家推出一系列貿(mào)易便利化政策?？缇畴娮由虅?wù)綜合試驗(yàn)區(qū)作為制度改革的關(guān)鍵，通過降低通關(guān)成本，放寬進(jìn)口監(jiān)管和完善出口退稅等政策實(shí)現(xiàn)降低交易成本。2020 年11 月,習(xí)近平總書記在“第三屆中國海外商品進(jìn)口展覽會(huì)”開幕式上指出，促進(jìn)中國跨境電商等新產(chǎn)業(yè)新模式的加速發(fā)展，積極培養(yǎng)國際貿(mào)易新動(dòng)力。跨境電商綜試區(qū)作為跨境電商發(fā)展的重要載體，進(jìn)一步分析其貿(mào)易便利化政策實(shí)施的效果具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

（二）文獻(xiàn)綜述

國際貿(mào)易便利化水平的定義起源相對(duì)較早，對(duì)國際貿(mào)易便利化水平的研究范圍也相當(dāng)廣泛，Wilson 等人（2003）首次給出了貿(mào)易便利化指數(shù)，并深入研究了在亞太地區(qū)的國際貿(mào)易便利化水平與貿(mào)易流動(dòng)之間的具體關(guān)聯(lián)。[1]隨后，孔慶峰等（2015）根據(jù)《貿(mào)易便利化協(xié)議》中的條款，以及“一帶一路”沿線亞歐各國間經(jīng)貿(mào)發(fā)展的新特征，將貿(mào)易便利化評(píng)估的一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定為口岸運(yùn)輸、通關(guān)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等，并細(xì)分至二十二個(gè)二級(jí)指標(biāo)。[2]朱晶等(2018)則提出利用港口效率、通關(guān)環(huán)境、制度環(huán)境和商業(yè)環(huán)境等主要模塊中的指標(biāo)對(duì)貿(mào)易便利化具有良好的計(jì)量效應(yīng)。[3]而楊逢珉等(2019)利用港口效率、通關(guān)環(huán)境、制度環(huán)境和電商四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立了我國的對(duì)外貿(mào)易便利化評(píng)價(jià)指標(biāo)。[4]

目前對(duì)跨境電商的研究多集中在發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)上，關(guān)于跨境電商與貿(mào)易便利化關(guān)系的文獻(xiàn)，大多是定性的對(duì)于兩者之間關(guān)系進(jìn)行分析討論。陳希等（2016）指出中國在開展跨境電商這種貿(mào)易新模式的試驗(yàn)，有利于提高我國貿(mào)易便利化水平。[5]李芳等（2019）則提出行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立跨境電商監(jiān)督管理平臺(tái)，建立并健全跨境電商的有關(guān)規(guī)章制度，通過創(chuàng)新推進(jìn)國際貿(mào)易便利性舉措，提高通關(guān)速度、減少審批比例,從而提高監(jiān)管技術(shù)水平，提高海關(guān)監(jiān)管效能。[6]張錫寶、石以濤等（2020）則發(fā)現(xiàn)了國際貿(mào)易便利化政策可以推動(dòng)跨國電商的蓬勃發(fā)展。[7]

相關(guān)定量研究主要是以中小企業(yè)和交易伙伴國為研究對(duì)象，柴利、董晨(2018)利用引力模型，證實(shí)了“一帶一路”沿線國家措施對(duì)國內(nèi)跨境貿(mào)易出口的影響很明顯，不同國家的措施對(duì)國內(nèi)各個(gè)區(qū)域出口貿(mào)易的影響也是不同的。[8]陸露(2018)依據(jù)我國四十個(gè)主要交易合作伙伴國實(shí)證調(diào)查，進(jìn)口國貿(mào)易便利性的提高對(duì)跨境電子商務(wù)出口產(chǎn)生的正向效果最明顯，其中以高收入發(fā)達(dá)國家的市場(chǎng)規(guī)制環(huán)境提高的效果最為明顯，而其他發(fā)達(dá)國家的電子商務(wù)改善所產(chǎn)生的正向效果也最明顯。[9]

綜上，現(xiàn)有研究多針對(duì)國際貿(mào)易便利化水平的測(cè)算以及對(duì)中國跨境電子商務(wù)發(fā)展的影響，鑒于目前中國跨境電商的發(fā)展現(xiàn)狀，有必要研究我國跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)電商發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)而分析貿(mào)易便利化水平與中國跨境電商發(fā)展的關(guān)系，尋求推動(dòng)中國跨境電商的發(fā)展之策。

二、跨境電商綜試區(qū)與貿(mào)易便利化的現(xiàn)狀分析

（一）我國跨境電商綜試區(qū)現(xiàn)狀

據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，2017 年至今跨境電商市場(chǎng)擴(kuò)大了將近十倍，2021 年進(jìn)出口總額達(dá)1.98 萬億人民幣，同比擴(kuò)大了15%。為推動(dòng)跨境電商的良性發(fā)展，截止2022 年2 月，我國先后建立了六批國家跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)。在布局上有三個(gè)特點(diǎn)：一是覆蓋廣，基本覆蓋全國,形成從東到西連接著海陸空的發(fā)展布局。二是區(qū)域重點(diǎn)突出，以廣東、浙江、江蘇等主要外貿(mào)大省和北京、上海、重慶、天津等直轄市為中心。三是發(fā)展梯度豐富，有明顯的邊境沿海城市，也有內(nèi)河樞紐城市；主要城市具有突出的外貿(mào)優(yōu)勢(shì)和鮮明的工業(yè)特色，綜試區(qū)對(duì)促進(jìn)區(qū)域高水平對(duì)外開放將產(chǎn)生積極影響。

（二）綜試區(qū)貿(mào)易便利化

貿(mào)易便利化政策是一個(gè)區(qū)域內(nèi)國際貿(mào)易環(huán)境的重要體現(xiàn)，一直貫穿于產(chǎn)品從生產(chǎn)、流通、分配到消費(fèi)的各環(huán)節(jié)中。相關(guān)部門相繼出臺(tái)一系列支持措施，“無票免稅”政策、所得稅核定征收政策、通關(guān)便利化政策等讓各綜試區(qū)在物流、支付、法律、稅務(wù)、人才等方面享受便利。隨著貿(mào)易便利化的各項(xiàng)政策深入實(shí)施，各地也積累了很多可供復(fù)制推廣的經(jīng)驗(yàn)。比如為提升跨境人民幣支付效率，西安跨境電商綜試區(qū)采用跨境人民幣結(jié)算B2B 綜合性服務(wù)平臺(tái)“通絲路”。

將跨境電商綜試區(qū)作為貿(mào)易便利化政策的主要研究對(duì)象的原因如下：首先，綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的戰(zhàn)略地位比試點(diǎn)城市要高，并將在原跨境電商試點(diǎn)城市的基礎(chǔ)上加以提升和創(chuàng)新。綜試區(qū)在具體工作的開展上較規(guī)范完善，在政策走向上也更具有代表性；第二，國家逐步實(shí)施這一模式，具備“準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)”的特性，為實(shí)證分析研究提供了樣本。

三、實(shí)證研究

（一）模型的設(shè)定與變量說明

1.模型的設(shè)定

考慮到統(tǒng)計(jì)的平衡性和數(shù)據(jù)的可得性，所選取的樣本為前三批綜試區(qū)，其中處理組、對(duì)照組的綜試區(qū)城市分別有13 個(gè)和22 個(gè)如表1 所示。

表1 樣本綜試區(qū)城市

基準(zhǔn)模型設(shè)置如下：

模型中的Yit 代表被解釋變量，指的是第i 個(gè)綜試區(qū)在第t 年的電商發(fā)展水平。treated×policy 是分組虛擬變量和政策實(shí)施虛擬變量的交叉項(xiàng)，其系數(shù)β 說明政策實(shí)施的凈效應(yīng)?？刂谱兞繛閆it，代表了城市規(guī)模、交通發(fā)展水平程度、基礎(chǔ)建設(shè)、貿(mào)易發(fā)展程度、信息化程度、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及對(duì)外聯(lián)系程度，εit 為擾動(dòng)項(xiàng)。

2.變量說明

（1）被解釋變量

考慮數(shù)據(jù)可獲得性，跨境快遞總量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中能夠間接地了解跨境電商發(fā)展?fàn)顩r。選取2013—2019 年的數(shù)據(jù)，從總量與人均兩個(gè)方面來加以說明。

（2）核心解釋變量

該模型的解釋變量是政策變量和分組變量的交叉項(xiàng)，交叉項(xiàng)的系數(shù)β 指通過兩次差分的結(jié)論，代表了貿(mào)易便利化政策實(shí)施所形成的凈效應(yīng)。其中treated 是分組虛擬變量，如果i 城市為處理組(即有政策的城市)，那么賦值分析結(jié)果為1；如果i 處于對(duì)照組(即無政策的城市)，則其權(quán)重賦值為0。policy 則是對(duì)政策的實(shí)施虛擬變量。對(duì)于處理組的城市，杭州在2015 年成為全國第一個(gè)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)，故在2015 年之前賦值為0，在2015 年及之后賦值為1；2016 我國成立十二個(gè)跨境電商綜試區(qū)，故這十二個(gè)城市在2016 年前的權(quán)重賦值均為0，在2016 年及之后的權(quán)重賦值均為1；2018 年我國成立第三批跨境電商綜試區(qū)，因此在2018 年之前、之后的權(quán)重賦值分別是0 和1；對(duì)于對(duì)照組的城市，由于一直無政策，所以policy 項(xiàng)是0。

（3）其他控制變量

為了有效控制其他因素對(duì)綜試區(qū)跨境電商發(fā)展水平的影響，選取八個(gè)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作為關(guān)鍵控制變量。參照相關(guān)研究，城市規(guī)模在一定意義上代表著城市各類經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源的整合水平，為跨境電商的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，城市規(guī)模以人口數(shù)量來代表；城市交通發(fā)達(dá)程度也在很大程度上直接影響著跨境電商的未來發(fā)展，以公路貨運(yùn)量來代表；同時(shí)以固定資產(chǎn)實(shí)際投資額對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)水平進(jìn)行了說明；由于跨境電商是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的蓬勃發(fā)展基礎(chǔ)上形成的一個(gè)新興交易形態(tài)，所以用進(jìn)出口總額、互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)分別代表了貿(mào)易發(fā)展程度和信息化程度；第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展程度可反映出城市的軟實(shí)力，比如完善的服務(wù)平臺(tái)將會(huì)助力于跨境電商的蓬勃發(fā)展，以第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員占比來對(duì)其進(jìn)行說明；此外，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、對(duì)外聯(lián)系程度代表城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。以上相關(guān)數(shù)據(jù)來源于各市歷年統(tǒng)計(jì)年鑒，如表2 所示。

表2 相關(guān)變量及含義表

對(duì)于缺失數(shù)據(jù)則以均值法彌補(bǔ)，在回歸時(shí)采用對(duì)數(shù)化方法對(duì)數(shù)據(jù)信息加以處理。描述性統(tǒng)計(jì)如表3 所示，可以看出各數(shù)據(jù)數(shù)量級(jí)相差不大，且不存在異常值。

表3 變量的描述性統(tǒng)計(jì)

（二）實(shí)證分析

1.平行趨勢(shì)檢驗(yàn)

在實(shí)際應(yīng)用中，采用雙重差分法進(jìn)行政策評(píng)估的一項(xiàng)關(guān)鍵前提條件是處理組與對(duì)照組之間在事前不存在系統(tǒng)性差異，即處理組與對(duì)照組之前必須有一致的變化趨勢(shì)（即“平行趨勢(shì)假設(shè)”）。如果綜試區(qū)城市中的跨境電商發(fā)展水平在政策實(shí)施前就比非綜試區(qū)城市發(fā)展得更快（或更慢），會(huì)造成模型預(yù)測(cè)結(jié)果不正確，所以必須進(jìn)行共同趨勢(shì)檢驗(yàn)。將采用回歸法來進(jìn)行檢驗(yàn)，回歸模型設(shè)計(jì)過程如下：

其中，treated 為分組虛擬變量，policyj 是年份虛擬變量。在政策執(zhí)行之前有3 個(gè)年份虛擬變量與分組虛擬變量相乘得到的交互項(xiàng)，互動(dòng)項(xiàng)系數(shù)所表示的是某年處理組與對(duì)照組的差別。假如這三個(gè)互動(dòng)項(xiàng)系數(shù)均不顯著甚至不聯(lián)合顯著，則表示處理組和對(duì)照組之間在政策執(zhí)行之前并無系統(tǒng)性差異，滿足共同趨勢(shì)假設(shè)。表4 為回歸后的結(jié)果。before3 到before1 分別代表政策實(shí)行前的第三年到第一年的對(duì)照組和處理組之間的差異，before3到before1 之間都未經(jīng)過顯著性試驗(yàn)，即貿(mào)易便利化政策推行前后的處理組和對(duì)照組之間無明顯差異，通過平行趨勢(shì)檢驗(yàn)，即綜試區(qū)的政策評(píng)估問題可以使用雙重差分法。

表4 平行趨勢(shì)檢驗(yàn)

2.結(jié)果分析

采用普通最小二乘法基準(zhǔn)模型(1)，加入控制變量后回歸結(jié)果見表5。其中，第1、2 列為未加入控制變量時(shí)的回歸結(jié)果，第3、4 列則加入控制變量。結(jié)果顯示，無論是否加入其他控制變量，政策和分組變量回歸系數(shù)均顯著為正，這表明貿(mào)易便利化政策對(duì)綜試區(qū)跨境電商發(fā)展有著顯著的推動(dòng)作用。此外，增加控制變量之后，r2 值較高，表明模型的擬合很好，同時(shí)也證明有必要增加控制變量。

表5 回歸結(jié)果

結(jié)果顯示，政策和分組變量回歸系數(shù)均顯著為正，這表明貿(mào)易便利化政策對(duì)綜試區(qū)跨境電商發(fā)展有著顯著的推動(dòng)作用。此外，城市規(guī)模、貿(mào)易發(fā)展程度、信息化程度、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等對(duì)跨境電商發(fā)展影響顯著。增加控制變量之后，r2值較高，表明模型的擬合很好，同時(shí)也證明有必要增加控制變量。

四、結(jié)論與建議

近年來，跨境電商的蓬勃發(fā)展為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)。為了優(yōu)化跨境電商發(fā)展環(huán)境，國家推出一系列貿(mào)易便利化政策舉措。研究結(jié)論證明：一系列便利化政策措施對(duì)跨境電商產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生積極影響。

根據(jù)上述結(jié)論，提出以下建議：

第一，完善有關(guān)規(guī)章制度。進(jìn)一步加強(qiáng)跨境電商的便利化扶持力度，在出臺(tái)稅收政策時(shí)注重其操作性與部門協(xié)調(diào)性，并逐步拓展跨境電商試驗(yàn)口岸，在商品通關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、出境退稅及結(jié)匯相關(guān)政策措施等予以精簡程序、量化明確，達(dá)到簡、快、省的大通關(guān)模式。同時(shí)，出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范與指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展。

第二，建立跨境物流系統(tǒng)。在國內(nèi)主要口岸城市設(shè)立專業(yè)的跨境物流園區(qū)，同時(shí)引入優(yōu)秀國際貨運(yùn)代理企業(yè)。給予跨境物流園區(qū)一定政策優(yōu)惠以減少中國境內(nèi)路段的物流成本，并充分發(fā)揮國外物流代理企業(yè)在全球網(wǎng)絡(luò)、管理國外倉庫和物流分撥的能力，進(jìn)而減少物流成本。建立國外倉庫要求國際政府間組織協(xié)助評(píng)估通關(guān)程序，測(cè)算建立國外倉庫的成本并使其最小化，在降低成本的基礎(chǔ)上共享國際資源。另外，創(chuàng)新建立第三方物流公司管理模式，如采取兼并重組、委托代理經(jīng)營等形式，進(jìn)一步研究并建立適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的第三方物流公司新管理模式。

第三，提升信息化水平。進(jìn)一步加大對(duì)互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的投資，逐步建立與全球有效銜接的信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，確保中國互聯(lián)網(wǎng)與全世界互連相通，為中國跨境電商的發(fā)展提供良好基礎(chǔ)。增強(qiáng)中國跨境電商基礎(chǔ)信息管理規(guī)范化，建立全國統(tǒng)一信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系，以提升線上貿(mào)易的有效性，同時(shí)確保了信息系統(tǒng)、資金管理的安全性，為中國跨境電商發(fā)展創(chuàng)造更完善的服務(wù)設(shè)施。

第四，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并發(fā)展新模式。在既有的跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)、跨境電商試驗(yàn)城市等基礎(chǔ)上，研究總結(jié)試點(diǎn)地區(qū)成功經(jīng)驗(yàn)并深入探討試驗(yàn)地區(qū)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，繼續(xù)優(yōu)化試驗(yàn)地區(qū)的未來相關(guān)政策措施，從政策、立法、規(guī)范體制和支持等各方面完善和提高。貿(mào)易便利化政策效果表明，相關(guān)政策試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)將能夠繼續(xù)地向更多非試驗(yàn)區(qū)地區(qū)推進(jìn)，擴(kuò)大貿(mào)易便利化的推進(jìn)范圍，促進(jìn)跨境電商發(fā)展。

第五，建設(shè)跨境電商綜合服務(wù)平臺(tái)。逐步完善跨境電商通關(guān)服務(wù)和公共服務(wù)平臺(tái)，引進(jìn)并使用跨境電商通關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)行統(tǒng)一結(jié)匯出口退稅等政策，為中小型外貿(mào)企業(yè)帶來通關(guān)便捷。同時(shí)，方便地方政府部門對(duì)小額跨境電商實(shí)施監(jiān)督，建立跨境電商整體綜合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行通關(guān)服務(wù)平臺(tái)、公共服務(wù)平臺(tái)與整體綜合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)之間的大數(shù)據(jù)整合。