李 嫻 青島哈尚海運有限公司

中小企業(yè)作為我國國民經濟中不可或缺的重要基礎，已然成為推動當前國民經濟發(fā)展的主要推動力之一?，F(xiàn)金流管理作為中小企業(yè)內部財務管理的核心內容，是中小企業(yè)經濟發(fā)展的重要影響因素。若是中小企業(yè)沒能對現(xiàn)金流進行有效的管理，則會導致中小企業(yè)在實際的經營過程中，出現(xiàn)財務風險，甚至是財務危機，從而導致中小企業(yè)的衰敗。因此，需要中小企業(yè)管理人員對其進行詳實的管理，對其管理問題進行綜合的分析，并制定出與之相對應的解決對策，切實提升企業(yè)現(xiàn)金流管理質量，推動中小企業(yè)經濟效益發(fā)展，最大限度地提升社會經濟發(fā)展質量。

一、中小企業(yè)綜述

(一)中小企業(yè)概念

中小企業(yè)也被稱為中小型企業(yè)或是中小企，其與一些大型企業(yè)相比較而言，中小企的人力資源、經濟領域以及經濟資產都要低于大型企業(yè)。中小企一般都是由單人或是少數(shù)人集資建成的，其所雇傭的員工數(shù)量不多，經濟范圍不大，在實際的生產經營中，業(yè)主可以直接參與管理，其受到的外部干擾相對較低。

中小企業(yè)的概念最早起源于第二次工業(yè)革命時期，當時的歐洲各國都已經建立起不同程度的工業(yè)體系，一些規(guī)模相對較大的企業(yè)在當時的市場經濟中，占據(jù)了主導地位，與之進行相比較的其他企業(yè)，也就被稱為中小企業(yè)。但是中小企業(yè)也不是一成不變的，一些中小企業(yè)在某些機遇下，也可以躋身成為大型企業(yè)，一些大型企業(yè)若是運營不善也會變成中小企業(yè)。

我國政府于2002年頒布了相關的法律法規(guī)，規(guī)定中指出：中小企業(yè)需要在我國境內依法建立，中小企業(yè)的建立前提為，企業(yè)可以為社會發(fā)展貢獻力量，可以幫助社會解決就業(yè)問題，其所有制形式符合中小企業(yè)特征，例如中小企業(yè)的員工人數(shù)一般不得高于2千人，其總資產數(shù)量不得高于40 000萬，滿足任意條件的企業(yè)都可以被稱之為中小企業(yè)，中小企業(yè)不僅可以為社會提供一定的就業(yè)機會，還可以在一定程度上緩解社會矛盾，是我國經濟發(fā)展的主要推動力之一[1]。

(二)中小企業(yè)在社會發(fā)展中的重要性

中小企業(yè)作為我國國民經濟發(fā)展中必不可少的重要組成部分，是推動社會經濟發(fā)展的重要力量。據(jù)專業(yè)人士調查顯示，我國工商注冊的企業(yè)中，中小企業(yè)占據(jù)絕對數(shù)量優(yōu)勢、中小企業(yè)為當前城市人口及農村人口提供了四分之三的就業(yè)機會，出口總額貢獻率高達60%。

中小企業(yè)可以在一定程度上幫助社會降低再就業(yè)壓力，進而有助于社會和諧穩(wěn)定。由于中小企業(yè)的運行及構建成本相對較低，且隨機應變能力相對較強，同時其在就業(yè)方面具有極高的彈性。隨著我國經濟體系結構的優(yōu)化升級，一些大型企業(yè)的員工被迫失業(yè)。同時，當前農村剩余勞動力也在不斷地向城市進行轉移、在此社會背景下，中小企業(yè)可以充分發(fā)揮其再就業(yè)“蓄水池”功能，成為當前諸多待業(yè)人員的主要求職場所。同時也是當?shù)刎斦杖氲闹饕獊碓?。中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，可以在一定程度上保證當?shù)刎斦杖氲姆€(wěn)定，從而切實保證我國社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

中小企業(yè)是當前大型企業(yè)的主要合作對象，隨著社會分工的日益精確，組織協(xié)助發(fā)展已然成為當前企業(yè)發(fā)展的主要趨勢之一。中小企業(yè)牢牢的抓住當前的社會發(fā)展機遇，與大型企業(yè)之間構建起緊密的經濟合作，這不僅可以有效的支持大型企業(yè)的和諧發(fā)展，同時也為中小企業(yè)的生存發(fā)展提供了一定的保障。

二、現(xiàn)金流管理的重要性分析

現(xiàn)金流管理可以最大限度地提升中小企業(yè)的財務管理安全水平，提高中小企業(yè)的財務管理質量。中小企業(yè)的生產經營規(guī)模相對較小，其企業(yè)信譽度相對較低，從而導致其融資相對較為困難，進而導致企業(yè)在實際的生產經營中缺少穩(wěn)定的資金支持。即便是一些中小企業(yè)擁有相對較為良好的融資渠道，但是其負債情況也會抵消其實際的經濟增益，從而導致財務支出進一步的擴大。并且導致中小企業(yè)的償還債務能力下降，財務管理風險概率提高。而切實做好中小企業(yè)現(xiàn)金流管理，則可以充分的發(fā)揮其管理優(yōu)勢，使得中小企業(yè)的內部現(xiàn)金流得到良性的運轉，切實保證中小企業(yè)的財務管理安全。

切實做好中小企業(yè)現(xiàn)金流管理，還可以在一定程度上提高中小企業(yè)的經濟發(fā)展質量。中小企業(yè)為了適應當前的市場環(huán)境，需要從其內部進行資源挖掘，而現(xiàn)金流管理正是內部資源挖掘的重要途徑之一。隨著經濟全球化發(fā)展浪潮的不斷來襲，諸多的中小企業(yè)出現(xiàn)了經濟虧損的情況。若是從其經濟管理的層次而言，中小企業(yè)的管理模式相對較為單一且落后，管理形式簡單，十分容易導致其企業(yè)內部現(xiàn)金流的閑置與浪費，進而提升企業(yè)出現(xiàn)財務風險的概率。因此，中小企業(yè)需要做好現(xiàn)金流管理，最大限度地提升市場反應能力，在經濟全球化的浪潮中牢牢的把握好發(fā)展機遇。

最大限度地做好中小企業(yè)現(xiàn)金流管理，可以在一定程度上切實提升當前中小企業(yè)的市場競爭地位，并在復雜且激烈的市場競爭中脫穎而出。中小企業(yè)管理人員可以通過現(xiàn)金流管理來有效的降低當前企業(yè)的經濟運行成本，以此來形成成本優(yōu)勢，并通過節(jié)約的成本來對企業(yè)的產品進行優(yōu)化升級，從而最大限度地滿足當前市場經濟的基本需求。同時，現(xiàn)金流的流動性對當前中小企業(yè)的實際經濟運行有著直接的影響。因此，中小企業(yè)需要切實做好現(xiàn)金流管理，最大限度地提升當前企業(yè)的資金使用效率，保證企業(yè)內部的資金的良性運轉，以此來使得當前企業(yè)的內部資金可以充分的轉化成為實際生產力，切實提升當前企業(yè)在市場競爭中的地位[2]。

三、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析

(一)現(xiàn)金流管理預算管理有待完善

諸多的中小企業(yè)在實際的現(xiàn)金流管理工作中，并沒有對其預算管理給予關注與重視，而是將其交付給財務管理部門對于進行大體的預測，同時也沒有將現(xiàn)金流預算管理工作與當前的企業(yè)經營發(fā)展戰(zhàn)略相結合，從而未能構建起完善的職能部門聯(lián)動預測機制。使得當前中小企業(yè)現(xiàn)金流預算管理工作缺乏全員參與性，同時也在一定程度上缺少現(xiàn)金流管理系統(tǒng)規(guī)劃性。中小企業(yè)在對其預算制度進行規(guī)劃時，缺少現(xiàn)金流預算管理的有關內容，同時也沒有構建起完善的現(xiàn)金流預算管理考核機制，在對其進行預算管理的過程中，僅僅是依靠中小企業(yè)的領導來對其進行決策，并沒有對企業(yè)的實際經營情況以及績效考評與之相結合，從而使得中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在一定的問題。

(二)企業(yè)融資管理能力有待提升

中小企業(yè)的發(fā)展離不開生產經營活動的支持，而生產經營活動則需要起現(xiàn)金流的有效支持。當前的企業(yè)投資活動中的現(xiàn)金流一般都是固定資產、無形資產的處理與收購，其融資途徑相對較為單一。從而使得中小企業(yè)在多維度的發(fā)展過程中存在一定的缺陷，使得其對市場風險的防控能力有所下降。同時，當其所在行業(yè)的政策發(fā)生改變時，其現(xiàn)金流也將受到直接的影響，進而導致其財務風險管理能力出現(xiàn)明顯的下降，從而造成企業(yè)經濟效益的下滑。

四、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理對策分析

(一)切實做好現(xiàn)金流預算管理

第一，中小企業(yè)的管理人員需要積極主動地構建起完善的現(xiàn)金流管理分析機制，對企業(yè)的現(xiàn)金流進行詳實的分析，分析內容可以包含企業(yè)年度、季度以及月度的現(xiàn)金流信息。中小企業(yè)還需要對其資金運轉過程中的收支結構以及實際數(shù)量變化進行全方位的評估與預測，并在此基礎上對其潛在問題進行詳實的分析，并對根據(jù)所發(fā)現(xiàn)的問題，編制出科學合理的現(xiàn)金流管理方案，從而切實提升當前企業(yè)資金的實際使用效率。

構建完善的年度現(xiàn)金流預算管理機制，管理人員需要根據(jù)企業(yè)的實際生產及營銷情況，對企業(yè)財務預算進行編制，并使用滾動預算的形勢，來為企業(yè)提供科學可靠的財務預算管理支撐，并對企業(yè)的未來發(fā)展形式進行預測。而建立健全季度以及月度現(xiàn)金流管理機制，可以幫助現(xiàn)金流預算管理人員對其年度預算中的不合理之處進行有效的調整與升級。中小企業(yè)要想切實降低企業(yè)運行成本，最大限度地提升企業(yè)的資金使用效率，就需要對當前的現(xiàn)金流管理進行詳實的掌握，并對其所要肩負的責任進行明晰，樹立起正確的現(xiàn)代管理理念，對當前的現(xiàn)金流預算管理工作進行創(chuàng)新與探索，建立健全現(xiàn)金流預算管理機制，以此來保證當前中小企業(yè)生產經營活動的順利開展，全面提升中小企業(yè)的經濟發(fā)展質量[3]。

第二，中小企業(yè)需要對當前的現(xiàn)金流出進行全方位的控制，對企業(yè)內部流動資金進行合理安排，切實提升資金的使用效率，保證中小企業(yè)所要從事的生產經營活動與其所需資金成正比關系。在對其預算管理進行規(guī)劃時，管理人員需要對其資金的實際支出進行細化管理。企業(yè)下屬各個職能部門需要根據(jù)自身的財務情況，對預算工作進行編制，之后將其編制內容進行匯總，統(tǒng)一呈報給企業(yè)的財務管理部門。同時中小企業(yè)的財務管理部門需要根據(jù)各個職能部門所呈報的現(xiàn)金流預算方案，制定企業(yè)整體的現(xiàn)金流預算管理方案。之后將制定好的預算方案上呈企業(yè)領導，由企業(yè)領導對其進行審批。除此之外，企業(yè)的財務管理部門需要對其現(xiàn)金流預算進行統(tǒng)一的管理，并對其流動資金進行統(tǒng)一的調配，對現(xiàn)金流預算進行全方位的分析，并借助完善的審批制度，對超預算情況進行審核把關。

(二)切實做好融資活動現(xiàn)金流管理

針對當前的中小企業(yè)而言，其需要切實加強自身建設，對其財務管理結構進行充分的優(yōu)化升級，最大限度地提升自身的信用水平。因此，中小企業(yè)管理人員需要適當?shù)毓_企業(yè)的財務管理信息，積極主動地對外界提供準確的財務管理報告，以此來有效的吸引外部投資者的關注。同時，要切實提升企業(yè)的管理質量，提高市場競爭力，拓展自身的市場競爭份額，做好企業(yè)的外源融資。改善企業(yè)與銀行之間的關系，以此來切實提升中小企業(yè)的融資便利性。在對融資活動現(xiàn)金流進行管理時，需要將企業(yè)的實際發(fā)展情況進行有效的分析，科學合理的規(guī)劃好企業(yè)內源及外源融資的相對比例，在一定程度上降低企業(yè)的債務負擔，從而有效地規(guī)避企業(yè)財務風險。

中小企業(yè)需要切實做好其融資量及其需求量的均衡，管理人員需要最大限度地對生產經營活動所需的資金進行籌集，同時，也不能使得籌集資金出現(xiàn)過剩的情況，從而導致企業(yè)出現(xiàn)明顯的債務負擔。因此，中小企業(yè)需要對其現(xiàn)金流的融資量進行精準的預測，并制定出科學合理的籌資規(guī)劃。同時，中小企業(yè)還可以借助對其現(xiàn)金需求量的觀測，來對其現(xiàn)金流量進行預測，從而科學合理的對其短期資金進行科學籌備，進而有助于提升當前的企業(yè)現(xiàn)金流管理效率，同時也便于企業(yè)制定出科學合理的籌資計劃，最大限度的降低當前企業(yè)發(fā)展成本，提升中小企業(yè)的經濟發(fā)展效益[4]。

(三)切實做好應收賬款管理

中小企業(yè)管理人員需要對其合作客戶的信用情況進行詳實的審核，可以在企業(yè)內部組建專門的審核崗位，對合作客戶的信用信息進行及時的更新以及審核。在對客戶信息進行審核時其審核內容需要包括客戶基本信息、客戶的財務報告(近期)以及開戶證明等。中小企業(yè)的營銷部門在實際的業(yè)務往來中對客戶信息情況相對較為了解，因此，營銷部門需要對客戶的基本信息進行有效的把握，同時，對客戶與其他公司的來往交易情況進行了解。之后將其了解到的信息全部轉交給企業(yè)的財務部門，由財務部門來對其信息進行分析，以此來對其應收賬款的回收可能性進行測評，以此來對客戶的信用等級進行評估。

同時，中小企業(yè)管理人員需要構建起應收賬款的管理控制機制，在營銷部門進行業(yè)務拓展時，對其進行詳實的信用管理，最大限度地對應收賬款風險進行防范及規(guī)避。中小企業(yè)需要制定好相關的流程及管理制度，對其責任主體進行明確。通過制定好的管理制度來對其關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)進行行之有效的控制，從而最大限度的對客戶的信用風險進行規(guī)避，切實提升應收賬款的回收率。同時，企業(yè)還需要對其營銷合同進行有效的管理，在進行合同簽訂時，需要保證合同條款在法律上不存在任何的漏洞，并在合同中增添一定的保護性條款，進一步的提升應收賬款的回收率，從而在一定程度上切實提升現(xiàn)金流的管理質量。中小企業(yè)財務管理人員需要對客戶企業(yè)的運行狀態(tài)進行實時的監(jiān)督，以此來對其信用等級進行有效的調整。除此之外，中小企業(yè)需要對其催款責任進行明確，構建催款執(zhí)行機制，并將其與工作人員的考核績效進行掛鉤，以此來切實提升催款工作人員的工作熱情及積極性，從而有效地提升企業(yè)的現(xiàn)金流量。并且，為切實分散與降低應收賬款回收風險，中小企業(yè)需要在當前現(xiàn)存客戶數(shù)量的基礎上，拓展新客戶，以此來分散大客戶在中小企業(yè)的應收賬款中的占有率，有效地降低及規(guī)避財務風險，促進現(xiàn)金流的正常運行，提升中小企業(yè)的經濟發(fā)展質量及效率，促進社會經濟的穩(wěn)定和諧發(fā)展[5]。

五、結語

綜上所述，中小企業(yè)作為我國國民經濟發(fā)展的重要推動力之一，在我國社會經濟領域有著極高的地位?，F(xiàn)金流管理作為中小企業(yè)財務管理工作的重要組成部分，其管理質量將直接影響著中小企業(yè)的發(fā)展與生存。因此，需要管理人員對現(xiàn)金流進行詳實的管理，通過做好應收賬款管理、加強融資管理以及現(xiàn)金流預算管理等手段，切實提升中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理質量及效率，有效地促進企業(yè)的經濟發(fā)展，進而全面推動我國社會經濟的長足發(fā)展與進步?！?/p>