企業(yè)財務(wù)風險管控的問題及其對策分析

高維凱

摘 要：企業(yè)若想在市場中保有立足之地，必然要加強自身財務(wù)活動的組織與治理能力。受企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素影響，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨著諸多財務(wù)風險因素?？陀^性、不確定性、全面性、損失性決定著財務(wù)風險無法完全消除也無法回避，只能提升風險管控水平來推進企業(yè)經(jīng)營的良好運作。如何加強財務(wù)分析力度、有效防范財務(wù)風險、提升財務(wù)風險管控成效、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)決策者在新時代背景下深度思索的內(nèi)容。本文主要闡述財務(wù)風險的定義及特征，明晰企業(yè)財務(wù)風險管控的必要性，并分析目前企業(yè)財務(wù)風險管控中存在的一些問題，針對性探討有效的策略，希望能給企業(yè)管理者帶來一些啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù);風險管控;問題及對策

經(jīng)濟新常態(tài)使得市場環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)面臨諸多機遇與挑戰(zhàn)。一方面要面臨外部行業(yè)市場不確定因素風險，另一方面要面對內(nèi)部經(jīng)營活動存在的風險，而企業(yè)生存與發(fā)展面臨的屏障很大程度都受到財務(wù)風險影響。因此，無論從長遠還是短期、宏觀還是微觀層面，財務(wù)風險管控都是無可避免且需企業(yè)加以重視的管理問題。企業(yè)可以結(jié)合自身運營特點及內(nèi)外部環(huán)境因素深入分析風險成因，通過有效財務(wù)風險管控方法與手段將可能性因素控制到最低范圍，使得負面影響遏制在萌芽狀態(tài)。提升企業(yè)財務(wù)風險管控能力可以保障企業(yè)生存安全、降低企業(yè)財務(wù)風控成本、利于良好維持經(jīng)營發(fā)展，為戰(zhàn)略決策導(dǎo)向提供有力數(shù)據(jù)支撐。

一、財務(wù)風險的定義和特征分析

企業(yè)財務(wù)風險指的是受內(nèi)外環(huán)境影響或其他不可預(yù)測及無法抵抗因素導(dǎo)致企業(yè)負債經(jīng)營過程中偏離財務(wù)預(yù)期目標而獲得經(jīng)濟損失的可能性。廣義上企業(yè)財務(wù)風險指的是投資、資金營運、收益等風險，與財務(wù)活動收益相關(guān)，也與企業(yè)償債狀況、營運能力、獲利能力等財務(wù)狀況有關(guān)，也就是說即使優(yōu)化財務(wù)環(huán)節(jié)，但仍難以避免會出現(xiàn)財務(wù)風險，因為廣義財務(wù)風險是財務(wù)管理本身具有的各層面風險。狹義上企業(yè)財務(wù)風險指的是負債籌資風險、融資風險等，是受財務(wù)杠桿作用造成的財務(wù)與經(jīng)營風險。財務(wù)風險不能完全消除，企業(yè)只能盡量識別風險、做好有效控制與防范，避免財務(wù)狀況擴大給企業(yè)帶來無法挽回的損失。

企業(yè)財務(wù)風險存在四大特征。第一客觀性。財務(wù)風險不以人的意志而轉(zhuǎn)移，它是客觀存在的，無法完全消除也無法完全回避，只能盡量采用各類技術(shù)方法來合理規(guī)避；第二不確定性。財務(wù)風險對于企業(yè)而言有較大的不確定性，甚至還存在一定可變性；第三全面性。財務(wù)風險在企業(yè)所有環(huán)節(jié)中影響巨大，比如資金籌集層面、資金運用層面、資金積累層面、資金分配層面等活動都會涉及風險因素，可謂對企業(yè)有全過程、全面性影響；第四損失性。高收益的背后一般意味著高風險。面臨的財務(wù)風險較小則企業(yè)獲取收益也小，反之面臨的財務(wù)風險較多，則企業(yè)潛在收益也高。

二、企業(yè)財務(wù)風險管控的必要性

企業(yè)加強財務(wù)風險管控可保障資金資產(chǎn)安全。企業(yè)形成財務(wù)風險有多層面原因，不合理預(yù)算方案、財務(wù)監(jiān)督職責不到位等情況都會引發(fā)資金流失浪費的財務(wù)風險。如果資金供應(yīng)不足也無法開展后續(xù)的工作計劃。因此加強財務(wù)風險防控可以保障資金資產(chǎn)安全。在年初編制好年度預(yù)算后，后續(xù)具體工作圍繞預(yù)算編制方案嚴格執(zhí)行，可有效減少前期超支，避免出現(xiàn)后續(xù)無法開展項目的問題，使得企業(yè)資金資產(chǎn)保持高效、平穩(wěn)流動，增強企業(yè)資金在經(jīng)營活動中的利用率，更好地促進企業(yè)實現(xiàn)最大化經(jīng)濟效益目標。

企業(yè)加強財務(wù)風險管控可穩(wěn)定經(jīng)營活動開展。企業(yè)經(jīng)營良好運作建立在充足的資金保障上。加強財務(wù)風險管控可增強資金的完整性、安全性，使得結(jié)合行業(yè)市場形勢、內(nèi)外部環(huán)境分析的經(jīng)營計劃更加切實可行。企業(yè)可以依據(jù)完善的經(jīng)營計劃投入資金資源、優(yōu)化資源配置、提升資金利用率、穩(wěn)定開展經(jīng)營活動、提升企業(yè)市場競爭力，實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營獲取最大化經(jīng)濟效益的目標。

企業(yè)加強財務(wù)風險管控可降低財務(wù)危機成本。企業(yè)如果沒有采取有效財務(wù)風險管控舉措，就會遭受一定程度上的成本損失，甚至面臨資金鏈斷裂的危機。因此，加強財務(wù)風險管控可為企業(yè)保駕護航，使得企業(yè)資金鏈保持良好、高效、平穩(wěn)狀態(tài)，降低一定風險危機成本，企業(yè)經(jīng)營活動可以健康運作，利于實現(xiàn)可持續(xù)生存發(fā)展目標。

企業(yè)加強財務(wù)風險管控可提供戰(zhàn)略規(guī)劃依據(jù)。財務(wù)風險涉及企業(yè)發(fā)展全程，有效的財務(wù)風險管控可做好風險預(yù)測工作，并依據(jù)發(fā)生概率來采取措施進行風險防范，使得財務(wù)管理披露的數(shù)據(jù)更加真實、可靠、精準。有效提升財務(wù)信息分析效率可為企業(yè)決策規(guī)劃提供有力數(shù)據(jù)支撐。

三、企業(yè)財務(wù)風險管控中的問題分析

（一）財務(wù)風險防控意識弱

風險防控意識弱是企業(yè)財務(wù)風險管控中存在的問題現(xiàn)狀之一。相較于國企或合資企業(yè)來說，普通企業(yè)資金能力都相對落后，在處理面臨的風險問題時也較為吃力。首先體現(xiàn)在財務(wù)人員專業(yè)能力層面。如若財務(wù)人員自身素質(zhì)不足，會保有短淺目光看待發(fā)展問題，容易只顧眼前利益而忽視長遠發(fā)展。新時代背景要求結(jié)合財務(wù)、金融、業(yè)務(wù)等知識來綜合考量風險管控，財務(wù)人員自身專業(yè)能力不足，就會對財務(wù)風險認知不夠重視也不夠全面，會導(dǎo)致在面臨風險問題時束手無策的局面，嚴重阻礙企業(yè)發(fā)展進程。其次體現(xiàn)在財務(wù)風控意識淡薄層面。雖然部分企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺，運用會計電算化來提升會計核算精準度，但這并不意味著財務(wù)信息化可以杜絕財務(wù)風險因素的發(fā)生，防控意識較弱、風險識別能力欠缺，都會導(dǎo)致在財務(wù)管理前期預(yù)算編制、財務(wù)管理中期預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理后期計劃落實層面的潛在風險問題。無法有效開展風險規(guī)避與防范管理工作就無法真正發(fā)揮財務(wù)管控職能與作用。

（二）財務(wù)風險管理手段少

風險管理手段少是企業(yè)財務(wù)風險管控中存在的問題現(xiàn)狀之一。與國外企業(yè)相比，中國企業(yè)財務(wù)風險管理實踐還不夠成熟，沒有相關(guān)財務(wù)風險理論作為管理指導(dǎo)思路。多數(shù)企業(yè)雖具備財務(wù)風險管理意識，但發(fā)展過程中欠缺有效的管理方法與手段，使得財務(wù)風險管理難以充分發(fā)揮出效果。有的企業(yè)選擇照搬其他同行企業(yè)的財務(wù)風險管理手段，但沒有結(jié)合企業(yè)自身內(nèi)外部環(huán)境因素做好分析，導(dǎo)致照搬的財務(wù)風險管理手段并不契合企業(yè)運營發(fā)展需求，造成財務(wù)風險管理與企業(yè)實際運營情況相互脫節(jié)的局面，難以真正在企業(yè)內(nèi)部實施財務(wù)風險管理工作，財務(wù)風險管理作用不大也就喪失企業(yè)實施的意義。隨著時代的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)風險管控也需要不斷調(diào)整理念與方法來適應(yīng)時代變化需求。如若財務(wù)管理人員仍保有僵化思想，就會導(dǎo)致財務(wù)風險管控體系不夠健全、手段也不夠先進，仍用老方法去解決時代新問題是很難獲得有效的風險防控效果。

（三）財務(wù)管理機構(gòu)較簡單

管理機構(gòu)較簡單是企業(yè)財務(wù)風險管控中存在的問題現(xiàn)狀之一。在大規(guī)模的合資企業(yè)及國企中，財務(wù)管理工作內(nèi)容較為繁雜、任務(wù)較重，需要注重構(gòu)建完善的財務(wù)管理組織架構(gòu)、加強對財務(wù)風險管控的認知，才能使得各部門明晰自身職責，全面、有序地推行財務(wù)風險防控工作，從而使得企業(yè)有效規(guī)避風險、及時采取防范舉措、落實財務(wù)風險防控管理成效。而中小企業(yè)由于規(guī)模較小，財務(wù)管理組織機構(gòu)也較為簡單。財務(wù)管理部門一方面要負責日常運營的財務(wù)工作，另一方面要參與編制預(yù)算、監(jiān)管資金等等，這就導(dǎo)致財務(wù)對風險防控層面難以實現(xiàn)高水平質(zhì)量。一旦出現(xiàn)財務(wù)風險問題，很難迅速做出應(yīng)對與處理舉措，嚴重時會造成企業(yè)損失擴大、面臨資金斷層的財務(wù)隱患，陷入生存發(fā)展危機。

四、企業(yè)財務(wù)風險管控的策略分析

（一）加強企業(yè)財務(wù)風險防控意識

針對風險防控意識弱的問題現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)風險防控意識。

首先企業(yè)要推行全面性風險管理文化。風險管理能力可以檢驗企業(yè)文化意識及風險管理思想，是軟實力的一種體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)風險納入企業(yè)文化不可缺少的因素中，在制定戰(zhàn)略決策時也應(yīng)當將財務(wù)風險管理目標設(shè)置在內(nèi)。只有融合財務(wù)風險意識的企業(yè)文化才能增強上下職工的認可度，減少風險管控意識淡薄現(xiàn)象，使得企業(yè)上下職工增強財務(wù)風險敏感度、積極應(yīng)對財務(wù)風險問題、降低企業(yè)成本損失風險。

其次企業(yè)應(yīng)當強化財務(wù)人員培訓(xùn)。隨著信息時代的發(fā)展，財務(wù)風險管控對財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)要求更高。如若仍保持淡薄風控意識，沿用僵化思想去處理問題，會存在能力上的不足。財務(wù)是企業(yè)管理的重點，財務(wù)人員是風險管控的主體，因此企業(yè)可定期以行業(yè)新資訊、財務(wù)風險管控要點、財務(wù)風險問題分析、財務(wù)風險預(yù)測技能等為主題開展針對性培訓(xùn)活動。構(gòu)建良好的財務(wù)風控氛圍，提升財務(wù)人員自身不斷積極學(xué)習(xí)的態(tài)度。高素質(zhì)綜合性財務(wù)人員才能更好地投入到企業(yè)財務(wù)風險管控工作中，積極發(fā)揮出崗位價值。此外，雖然ERP系統(tǒng)可以解放財務(wù)人員部分工作，但不可過于依賴信息化系統(tǒng)，而是合理運用信息系統(tǒng)來提升對財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力，從中挖掘潛在的價值信息為企業(yè)決策者提供戰(zhàn)略規(guī)劃意見，這也對財務(wù)人員的綜合技能提出較高要求。

（二）創(chuàng)新防范財務(wù)風險方式方法

針對風險管理手段少的問題現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當創(chuàng)新防范財務(wù)風險方式方法。

第一企業(yè)可以合理安排資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營首要關(guān)注的就是資金來源問題，負債經(jīng)營是多數(shù)企業(yè)采用的模式，也是切實可行的手段，但過重的負債會給企業(yè)帶來過大壓力，對經(jīng)營發(fā)展造成負面影響，甚至企業(yè)會面臨利潤償債的失衡局面，引發(fā)嚴重的財務(wù)危機。企業(yè)應(yīng)當適度把握好負債，以自有資金為基礎(chǔ)，合理利用財務(wù)杠桿作用來實現(xiàn)最低化資金成本。通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，避免債務(wù)資本在資本結(jié)構(gòu)中占比過重，減少企業(yè)惡性循環(huán)現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)還可以設(shè)立負債警戒點來保障財務(wù)結(jié)構(gòu)達成平衡狀態(tài)，將財務(wù)風險萌芽有效遏制。

第二企業(yè)應(yīng)當建立全面預(yù)算機制。通過全面推行預(yù)算制度來使得現(xiàn)金收支各層面得到系統(tǒng)性、全面性的把握，有力規(guī)范財務(wù)工作行為。作為財務(wù)管理中較為重要的一環(huán)，現(xiàn)金流量若是嚴格秉持預(yù)算編制程序，可為企業(yè)提供精準的預(yù)警信號，使得企業(yè)決策者及時采取措施、有效防范潛在的財務(wù)風險。企業(yè)可加強現(xiàn)金流量預(yù)算的精準編制，將各細化目標匯總，并結(jié)合企業(yè)財務(wù)狀況、投資規(guī)劃、預(yù)期收益等內(nèi)容量化設(shè)立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算體系。以年、半年、季度、月、周為期限，以量化滾動現(xiàn)金流量預(yù)算體系來獲得全面財務(wù)預(yù)警效果，從而挖掘潛在財務(wù)風險因素，及時采取措施去應(yīng)對。

第三企業(yè)應(yīng)當提升資產(chǎn)管理水平。企業(yè)自身變現(xiàn)能力及盈利能力可有效增強防范財務(wù)風險的實力，對企業(yè)短期內(nèi)償債與長期負債水平也有直接性影響。企業(yè)戰(zhàn)略目標一般有提升獲利能力、償債實力、促進長遠生存發(fā)展、實現(xiàn)最大化經(jīng)濟效益等，因此企業(yè)應(yīng)當提升資產(chǎn)管理水平，加強對自身資產(chǎn)獲利能力與償債承受能力的分析，在發(fā)現(xiàn)風險問題時可利用財務(wù)彈性指標采取有效措施來提升資產(chǎn)管理效率，從而有效規(guī)避財務(wù)風險帶來的隱患。

第四企業(yè)可創(chuàng)新多種財務(wù)風險防范手段。新時代背景要求企業(yè)摒棄僵化陳舊思想、革新財務(wù)風險方式方法。企業(yè)可借鑒合資企業(yè)及國企成熟的風險防控機制方法，切合自身運營特點提升財務(wù)風險防控力度，增強財務(wù)風險防控手段的可行性與適宜性。在確保實現(xiàn)財務(wù)管理目標的基礎(chǔ)上，可優(yōu)先選擇財務(wù)風險較小的方案起到規(guī)避財務(wù)風險的目的。在面對客觀性財務(wù)風險時可選擇三種方法來努力降低財務(wù)風險的發(fā)生：第一可通過付出一定代價來減少風險損失程度。第二可增強風險主體來抵御風險。第三可通過管理制度與條例的約束行為來減少可能性損失因素。在面對無法預(yù)知的政策變化、行業(yè)趨勢時可建立財務(wù)風險預(yù)警機制。設(shè)置靈活性財務(wù)指標如資金周轉(zhuǎn)率、負債率、現(xiàn)金流量等來合理分析風險因素。企業(yè)可依據(jù)自身發(fā)展情況做好接受風險與分散風險策略。一方面要做好預(yù)防性控制，通過預(yù)測可能存在的風險損失來采取措施，避免損失實際發(fā)生。另一方面做好抑制性控制，對于必然發(fā)生的損失可通過有效措施來減小損失程度，避免擴大化。

（三）優(yōu)化財務(wù)風險管控機制機構(gòu)

針對管理機構(gòu)較簡單的問題現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當優(yōu)化財務(wù)風險管控機制機構(gòu)。完善財務(wù)風險管控機制機構(gòu)可以在突發(fā)財務(wù)風險問題時，及時采取措施處理、提升突發(fā)應(yīng)急能力，一定程度上避免風險損失的擴大化，從而有效提高財務(wù)風險防控成效。首先企業(yè)要完善組織框架，可結(jié)合控制制度與組織框架形成相輔相成格局。其次企業(yè)可依據(jù)組織框架劃分職責權(quán)限，引導(dǎo)各部門明晰自身風險管控職責、提升財務(wù)風險敏銳度、增強突發(fā)應(yīng)急處理能力。最后企業(yè)可結(jié)合績效考核與獎懲機制增強財務(wù)風險管控執(zhí)行力度。全面推行企業(yè)財務(wù)風險管控工作，可促進績效考核與獎懲機制監(jiān)管作用的有效發(fā)揮，使得財務(wù)風險管控真正落實到位。

五、結(jié)束語

良好的財務(wù)風險管控措施可保障資金資產(chǎn)安全、穩(wěn)定經(jīng)營活動開展、降低財務(wù)危機成本、提供戰(zhàn)略規(guī)劃依據(jù)，是企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險的必然手段。面對財務(wù)風險防控意識弱的問題，企業(yè)應(yīng)當推行全面性風險管理文化、強化財務(wù)人員培訓(xùn)、合理運用信息系統(tǒng)來加強財務(wù)風險防控意識；面對財務(wù)風險管理手段缺乏的問題，企業(yè)應(yīng)當合理安排資本結(jié)構(gòu)、建立全面預(yù)算機制、提升資產(chǎn)管理水平、創(chuàng)新多種防范財務(wù)風險的方式方法；面對財務(wù)管理機構(gòu)較簡單的問題，企業(yè)應(yīng)當完善組織框架、劃分職責權(quán)限、結(jié)合監(jiān)管機制來優(yōu)化財務(wù)風險管控機制。只有真正將財務(wù)風險管控工作落實到位才能推進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)、長足發(fā)展。

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