付春仙 魏榮源 鄭延晴

福建省三明市氣象局

基層氣象部門的業(yè)務(wù)開展情況關(guān)系著我國氣象事業(yè)的整體建設(shè)與發(fā)展，加強內(nèi)部控制、解決現(xiàn)存問題，為基層氣象部門當(dāng)前與今后的業(yè)務(wù)持續(xù)拓展、業(yè)務(wù)水平升級提供有力保障。

一、新時期基層氣象部門加強內(nèi)控建設(shè)的重要性

新時期基層氣象部門加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，是進一步增強單位管理科學(xué)性與規(guī)范性的關(guān)鍵性工作內(nèi)容，是全力發(fā)揮基層氣象部門社會效益、有效履行自身職責(zé)的重要工作內(nèi)容。同時，基層氣象部門加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，更是做好反腐工作、加快黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要一環(huán)，通過內(nèi)部控制建設(shè)能夠有效約束領(lǐng)導(dǎo)者濫權(quán)現(xiàn)象，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進基層氣象部門公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，推進基層氣象保障服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，發(fā)揮氣象防災(zāi)減災(zāi)第一道防線作用。

二、基層氣象部門內(nèi)部控制建設(shè)工作現(xiàn)狀及典型問題

（一）基層氣象部門內(nèi)部控制建設(shè)工作現(xiàn)狀

隨著基層氣象部門的地位及有效履行自身職責(zé)的重要性不斷被強調(diào)和突出，部門內(nèi)部管理尤其是內(nèi)部控制也備受中央及地方各級政府的廣泛關(guān)注。近年來，在中央及各級地方政府的關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)下，在國家、省、市氣象局的指導(dǎo)下，基層氣象部門的內(nèi)部管理秩序不斷得到規(guī)范，管理流程不斷得到梳理與優(yōu)化，從而大大提升了基層氣象部門各項工作開展、自身職責(zé)履行的整體質(zhì)量與水平，從而在相當(dāng)程度上促進了我國的氣象事業(yè)持續(xù)健康與科學(xué)發(fā)展。

（二）基層氣象部門內(nèi)部控制工作現(xiàn)存典型問題

在我們看到基層氣象部門通過改革與優(yōu)化獲得了現(xiàn)階段管理水平與履職能力提升的成績的同時，也不能忽略目前仍然存在著的一些典型問題，這些問題有些是因為管理與改革仍然不夠徹底，從而存在著一些遺留問題，有些則是新時期新發(fā)展背景下基層氣象部門暴露出來的一些缺點與不足。

1.內(nèi)控目標(biāo)失衡。進入新時期發(fā)展階段以來，基層氣象單位不僅承擔(dān)著更加復(fù)雜和繁瑣的工作與業(yè)務(wù)，同時也面臨著資金需求與資金供給之間的突出矛盾。因此，在許多基層氣象單位的內(nèi)部控制管理工作目標(biāo)確定上，都往往更偏向于對資金及財務(wù)風(fēng)險的把關(guān)力度，從而也在內(nèi)部控制上進一步突出了經(jīng)濟這一主要管控目標(biāo)。但基層氣象單位作為我國氣象事業(yè)發(fā)展的重要構(gòu)成部分，不僅需要加強資金管控、財務(wù)風(fēng)險防控等影響業(yè)務(wù)開展秩序的內(nèi)控管理，同時作為肩負(fù)社會責(zé)任、公共服務(wù)職能的事業(yè)單位，更加需要明確自身所肩負(fù)的社會責(zé)任與服務(wù)屬性。就目前情況來看，大多數(shù)基層氣象單位未將業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險隱患、風(fēng)險評估機制、風(fēng)險應(yīng)對策略等納入單位的內(nèi)控體系中來，不僅容易導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)的失衡，同時也會逐漸影響到基層氣象單位在履職、業(yè)務(wù)開展過程中對“人民至上”“生命至上”基本工作原則的堅持與貫徹落實。因此，需要將內(nèi)控更好地滲透到業(yè)務(wù)流程中，推進“監(jiān)測精密、預(yù)報精準(zhǔn)、服務(wù)精細(xì)”。

2.內(nèi)控制度全面性與規(guī)范性不足。內(nèi)部控制作為加強基層氣象部門各項業(yè)務(wù)開展質(zhì)量、各項社會職責(zé)履行質(zhì)量的重要保障制度，理應(yīng)進行更加全面與規(guī)范的持續(xù)建設(shè)。但是就目前情況而言，許多基層氣象單位的內(nèi)部控制仍然局限于財務(wù)內(nèi)控這一相對狹窄的范圍內(nèi)，內(nèi)控目標(biāo)也僅局限于對資金與財務(wù)風(fēng)險的防控。這是因為對內(nèi)部控制這一概念理解不夠深入，將內(nèi)部控制等同于財務(wù)內(nèi)控，將內(nèi)部控制的作用局限于規(guī)范財務(wù)管理、提升經(jīng)濟效益，而沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制對于整個單位內(nèi)部管理及各環(huán)節(jié)運作的更大作用。從而導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度從建設(shè)到執(zhí)行上的全面性不足、規(guī)范性不足，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用沒有得到充分發(fā)揮。

3.內(nèi)部控制管理與執(zhí)行團隊專業(yè)性不足。內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行目的不僅僅在于保障單位在財務(wù)管理上的規(guī)范有序及資金安全，同時更在于為單位的各項管理工作運作、決策層進行決策制定提供有效的保障與數(shù)據(jù)參考與支持。因此，內(nèi)部控制不應(yīng)當(dāng)僅僅局限于某一個管理領(lǐng)域，如現(xiàn)在較為常見的將內(nèi)部控制等同于財務(wù)內(nèi)控，這就是對內(nèi)部控制概念的誤讀和對內(nèi)部控制外延的收窄。在這樣的誤讀影響下，許多基層氣象單位將內(nèi)部控制納入財務(wù)管理部門的管理范圍及工作責(zé)任范圍之內(nèi)，并由財務(wù)管理人員擔(dān)任內(nèi)控相關(guān)工作。這樣不僅會給財務(wù)管理人員帶來更多的工作壓力與負(fù)擔(dān)，同時由于內(nèi)部控制與財務(wù)管理雖然存在一定交叉，但在專業(yè)性與能力上也存在許多不同要求，財務(wù)管理人員并不能完全勝任內(nèi)部控制管理與執(zhí)行要求。從而，導(dǎo)致許多單位的內(nèi)部控制管理與執(zhí)行團隊專業(yè)性不足。此外，一些單位由于未能真正將內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行重視起來，在崗位設(shè)置、人員安排上也并沒有更加嚴(yán)格與規(guī)范的管理，從而導(dǎo)致崗位職責(zé)不清晰、崗位沒有實現(xiàn)有效分離，這也進一步加劇了內(nèi)控團隊專業(yè)性不足的問題，最終影響到內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行工作具體質(zhì)量。

4.內(nèi)控執(zhí)行效果差強人意。要保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果達到預(yù)期，就需要從制度制定的規(guī)范化、制度執(zhí)行的可操作性以及考評整改的有效性等三方面進行保障。但就目前普遍存在于基層氣象單位的內(nèi)部控制工作開展具體情況來看，內(nèi)控制度從制定上就存在著形式主義的現(xiàn)象，一些缺乏內(nèi)部控制正確認(rèn)識或缺少相關(guān)專業(yè)人才的基層單位，其內(nèi)部控制制度往往照搬照抄其他同行單位，并不能立足單位自身情況進行更有效的內(nèi)容制定。同時，一些單位在制度制定的決策上也偏向于行政化模式，未能充分保證“集體決策”這一制度制定的基本要求，同時制度版本的修改與內(nèi)容調(diào)整也較為隨意，從而大大削弱了內(nèi)部控制制度在制度建設(shè)與執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。此外，在制度執(zhí)行過程中，由于制度制定沒有結(jié)合本單位實際情況，更沒有充分聽取管理層與業(yè)務(wù)層真實建議，從而容易導(dǎo)致制度執(zhí)行要求與單位業(yè)務(wù)實際開展情況存在脫節(jié)，從而很難在實際工作當(dāng)中有效執(zhí)行，大大降低了制度執(zhí)行有效性。

5.管理信息化水平較低。在大數(shù)據(jù)時代，基層氣象部門也逐漸加強了自身在業(yè)務(wù)開展方面的信息技術(shù)應(yīng)用程度，許多基層單位也擁有了越來越多樣的氣象專用機械與設(shè)備，同時也致力于線上業(yè)務(wù)的研究與拓展，如APP 開發(fā)應(yīng)用、網(wǎng)站建設(shè)維護等。但相對于以業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)水平提升的信息技術(shù)應(yīng)用而言，基層氣象部門的內(nèi)部管理尤其是內(nèi)部控制的信息技術(shù)應(yīng)用、信息化建設(shè)水平卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于業(yè)務(wù)層面的發(fā)展速度，內(nèi)部管理尤其是內(nèi)部控制仍然停留在無紙化的信息化管理初級階段，在信息獲取、信息分析、有價值數(shù)據(jù)分析應(yīng)用等方面并沒有建立起更具大數(shù)據(jù)時代特點的信息化管理系統(tǒng)和運作機制，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制管理與業(yè)務(wù)的脫節(jié)。雖然已經(jīng)建立了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、政府采購等信息化運作體系，但仍普遍存在著部門間信息隔離、各部門各自為政、信息不對稱等問題，從而大大削弱了內(nèi)部控制在各部門信息獲取上的有效性與及時性，阻礙了內(nèi)部控制信息化建設(shè)水平的提升以及內(nèi)部控制自身作用的發(fā)揮。

三、基層氣象部門內(nèi)部控制建設(shè)優(yōu)化及保障措施

（一）內(nèi)部環(huán)境建設(shè)與強化

內(nèi)部環(huán)境包括了管理意識、管理組織體系優(yōu)化，以及內(nèi)部文化建設(shè)三方面主要內(nèi)容。

1.在管理意識方面。針對目前存在的內(nèi)部控制概念理解偏差，需要加強單位領(lǐng)導(dǎo)層與決策層人員，在內(nèi)部控制方面的理論學(xué)習(xí)與知識結(jié)構(gòu)完善。明確內(nèi)部控制的內(nèi)涵與外延，同時結(jié)合基層氣象單位內(nèi)部控制的現(xiàn)存問題開展更加深入的討論與分析，從而樹立起科學(xué)的明確的內(nèi)部控制建設(shè)意識，為具體的領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)工作打好基礎(chǔ)。

2.在管理組織體系優(yōu)化方面。第一，需要在明確內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)對基層氣象部門所具有的突出重要性，并以此為基礎(chǔ)正視專門的內(nèi)部控制管理部門建設(shè)及崗位合理配置的重要性。第二，要切實確定內(nèi)部控制管理部門的作用與職能，即排查單位內(nèi)部管理及業(yè)務(wù)運作隱患、保證各項管理工作與業(yè)務(wù)開展流程規(guī)范、幫助單位明確自身職責(zé)與定位。同時，也要明確內(nèi)部控制不僅具有監(jiān)督職能，同時更需要以單位業(yè)務(wù)積極高效開展為前提，全力做好對業(yè)務(wù)部門的服務(wù)與推動工作，做好經(jīng)濟與服務(wù)的平衡工作。第三，以內(nèi)部控制管理部門為核心，構(gòu)建起更為嚴(yán)密規(guī)范的內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)，將財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、綜合管理部門都納入內(nèi)部控制管理部門的管理監(jiān)督范圍之內(nèi)，真正確立起內(nèi)部控制總控全局的權(quán)威地位，為內(nèi)部控制建設(shè)與制度執(zhí)行打造良好的內(nèi)部運行環(huán)境，提高各部門在內(nèi)部控制制度執(zhí)行上的配合度與協(xié)調(diào)性。

3.在內(nèi)部文化建設(shè)方面。內(nèi)部文化建設(shè)不僅是單位精神文明建設(shè)的重要一環(huán)，更是推動單位管理工作從機械化管理模式向思想滲透管理模式轉(zhuǎn)變的重要一步，以內(nèi)部控制工作要求、管理主旨為出發(fā)點，借助豐富多彩的競賽、征文、辯論、演講等豐富多彩的文化活動，將內(nèi)部控制的管理要求、管理要點以及內(nèi)部控制與各部門各崗位的具體聯(lián)系根植于單位員工的意識當(dāng)中，從而轉(zhuǎn)變過去被動接受管理的人員意識，轉(zhuǎn)為積極參與管理并在工作中積極發(fā)揮自身的主觀能動性，為內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行打好群眾基礎(chǔ)與意識基礎(chǔ)。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)與強化具體措施

1.嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制。崗位問責(zé)是保證崗位職責(zé)有效履行、提升在崗人員工作自律性與主動性的重要內(nèi)容，在內(nèi)部控制具體建設(shè)方面，首先就應(yīng)當(dāng)重視崗位責(zé)任尤其是關(guān)鍵崗位的責(zé)任確定及問責(zé)嚴(yán)肅性。如出納崗位、采購崗位、固定資產(chǎn)管理崗位等，在設(shè)計崗位責(zé)任制落實規(guī)則的過程中，不僅需要關(guān)注現(xiàn)役在崗人員的履職情況、工作績效，同時對于關(guān)鍵性崗位也可以酌情推行終身問責(zé)，有效防范調(diào)崗、離職后出現(xiàn)問題追責(zé)無人的情況，切實增強崗位責(zé)任制的約束力與法律效應(yīng)。

2.加強資金業(yè)務(wù)內(nèi)控。資金是基層氣象部門開展各項工作的最重要保障性資源，資金業(yè)務(wù)內(nèi)控也應(yīng)當(dāng)作為內(nèi)部控制工作的核心內(nèi)容來抓。加強資金業(yè)務(wù)內(nèi)控應(yīng)當(dāng)重視如下幾個方面的具體工作，第一，設(shè)立資金業(yè)務(wù)內(nèi)控專門崗。第二，堅持崗位不相容原則，對出現(xiàn)兼任、一人多崗問題的情況要及時追究主管人員督導(dǎo)與管理責(zé)任，并予以嚴(yán)肅處理。第三，進一步規(guī)范各資金崗位工作范圍及責(zé)任義務(wù)，提高資金業(yè)務(wù)內(nèi)控具體可操作性。第四，加強資金內(nèi)控風(fēng)險防控機制建設(shè)，針對關(guān)鍵性工作（如資金管理、存貨管理、資產(chǎn)管理等）進行定期審核與盤查，嚴(yán)防風(fēng)險漏洞，提高資金管理與使用安全性。

3.加強票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控。第一，設(shè)立票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控專門崗。第二，確定票據(jù)業(yè)務(wù)管理流程規(guī)范性監(jiān)督制度，在加強對票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)鍵性崗位（主管會計、審核會計、銀行出納等）跟蹤監(jiān)督的同時，加強票據(jù)業(yè)務(wù)所涉及相關(guān)管理流程的規(guī)范性監(jiān)督（票據(jù)領(lǐng)購、票據(jù)等級、票據(jù)分發(fā)、票據(jù)作廢以及票據(jù)核對等）。第三，尤其是需要重視票據(jù)作廢部分的操作規(guī)范性核查與控制，嚴(yán)防票據(jù)管理風(fēng)險發(fā)生。

4.加強核算業(yè)務(wù)內(nèi)控。第一，設(shè)立核算業(yè)務(wù)內(nèi)控專門崗。第二，加強對核算業(yè)務(wù)流程的跟蹤監(jiān)督（賬務(wù)處理、收付款、稅費處理、工資管理、公積金業(yè)務(wù)等），尤其需要加強人員工作交接節(jié)點的監(jiān)督與風(fēng)險防控。第三，加強財務(wù)報表規(guī)范性內(nèi)控監(jiān)督，嚴(yán)格杜絕財務(wù)報表填寫不規(guī)范、數(shù)據(jù)不完整、信息缺失等突出問題。第四，加強稅務(wù)籌劃工作內(nèi)控監(jiān)督，嚴(yán)格考察稅務(wù)籌劃的合規(guī)性與合理性，嚴(yán)格考察稅務(wù)籌劃人員言行規(guī)范性與自律性。

（三）加快業(yè)財融合，推動信息升級

信息化建設(shè)水平偏低是直接影響基層氣象部門內(nèi)部控制水平提升的重要制約因素，加強信息化建設(shè)不僅需要關(guān)注硬件設(shè)備的基礎(chǔ)軟件的更新與應(yīng)用，更需要立足內(nèi)部控制的具體管理要求，在更廣層面、更深程度上實現(xiàn)內(nèi)部控制與具體業(yè)務(wù)開展的有機融合。為了達到這一建設(shè)目的，基層氣象部門應(yīng)當(dāng)重視業(yè)財融合相關(guān)工作的開展，通過財務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)平臺搭建實現(xiàn)內(nèi)部控制部門與基層業(yè)務(wù)部門在財會信息數(shù)據(jù)交互傳輸上的效率與質(zhì)量。財務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)平臺不僅能夠提升內(nèi)部控制管理部門與業(yè)務(wù)部門的節(jié)奏與步調(diào)一致性，同時也能夠有效打通各部門間的信息壁壘、消除信息不對稱現(xiàn)象，從而增強部門間的數(shù)據(jù)交互與財會數(shù)據(jù)傳輸效率，進而幫助內(nèi)部控制部門更快也更加有效的進行財會數(shù)據(jù)以及其他資源信息的匯總與收集，提高內(nèi)部控制部門基于信息收集、整理、分析的數(shù)據(jù)利用與決策支持的履職水平。

（四）加快隊伍建設(shè)與考核評價體系優(yōu)化

1.加快內(nèi)控人員隊伍建設(shè)。內(nèi)部控制雖然在一定程度上與財務(wù)控制及財務(wù)管理工作要點存在重合，但內(nèi)部控制更需要立足整個單位的管理運作及業(yè)務(wù)開展，發(fā)揮自身的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及決策支持作用。因此，內(nèi)部控制不僅需要關(guān)注財務(wù)管理方面的具體內(nèi)容，更需要內(nèi)部控制人員具備專門的內(nèi)部控制專業(yè)技能及掌握扎實的內(nèi)部控制相關(guān)基礎(chǔ)理論。為此，單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)及管理團隊整體建設(shè)。在人才培養(yǎng)方面，不僅需要重視單位內(nèi)部的人員培訓(xùn)、崗位考核，同時也應(yīng)當(dāng)重視與本地高校的聯(lián)系合作，打造一條針對基層氣象部門內(nèi)部控制專門崗位的人才定向培養(yǎng)與輸送通路，切實提升單位人才培養(yǎng)及隊伍建設(shè)的整體質(zhì)量。

2.優(yōu)化績效考核評價體系。圍繞基層氣象部門內(nèi)控建設(shè)而進行的績效考核評價體系優(yōu)化，首先，應(yīng)以內(nèi)部控制對各業(yè)務(wù)部門設(shè)置的內(nèi)控關(guān)鍵點進行相應(yīng)的績效考核指標(biāo)設(shè)計，如票據(jù)業(yè)務(wù)各崗位出勤、日常工作完成情況、票據(jù)業(yè)務(wù)流程規(guī)范性、票據(jù)管理風(fēng)險防控等。其次，應(yīng)重視各關(guān)鍵性崗位人員的個人能力考核，尤其是各業(yè)務(wù)部門主管的領(lǐng)導(dǎo)力及組織協(xié)調(diào)能力等應(yīng)予以重點考核，以督促各部門領(lǐng)導(dǎo)人、責(zé)任人能夠自律履責(zé)、嚴(yán)肅律己。再次，要加強考核問題的整改長效機制建設(shè)，不僅需要關(guān)注當(dāng)期問題的整改意見落實情況，同時也需要對往期整改問題進行定期回溯與復(fù)核，實現(xiàn)內(nèi)部控制管控工作的常態(tài)與長效。

結(jié)論

在本文中，我們對目前基層氣象部門內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行方面存在的問題進行了歸納與總結(jié)。這些問題不僅包括了管理意識問題、制度建設(shè)問題，同時也有信息化發(fā)展水平問題以及管理與執(zhí)行人員等多方面問題。內(nèi)部控制作為保障基層氣象部門各項工作有序運轉(zhuǎn)、推動基層氣象部門履職能力有效提升的重要一環(huán)，必須從上述存在的問題出發(fā)，有針對性的開展研究與討論工作，從而實現(xiàn)從意識到制度、從手段到人才的全方位強化。