楊曉華,馬預(yù)立

(江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 會計學(xué)院,江蘇 南京 211168)

黨的二十大報告提出:“高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)?！痹谵D(zhuǎn)變傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長模式、謀求高質(zhì)量發(fā)展的過程中,數(shù)字經(jīng)濟(jì)給我們帶來了發(fā)展契機(jī)。我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)總量躍居世界第二,增速全球第一[1]。根據(jù)中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《數(shù)字中國建設(shè)整體布局規(guī)劃》,2022年我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)50.2 萬億元,總量穩(wěn)居世界第二,同比名義增長10.3%,占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重提高至 41.5%;要按照夯實基礎(chǔ)、賦能全局、強(qiáng)化能力、優(yōu)化環(huán)境的戰(zhàn)略路徑,明確數(shù)字中國建設(shè)“2522”的整體框架,從黨和國家事業(yè)發(fā)展全局的戰(zhàn)略高度做出全面部署。

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的時代背景下,財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵。轉(zhuǎn)型后的智能財務(wù)逐步由管理工具演變?yōu)樾滦蜕a(chǎn)工具。在傳統(tǒng)模式下,財務(wù)部門作為企業(yè)的重要職能部門,通過收集、整理、分析經(jīng)營數(shù)據(jù)來反映企業(yè)的財務(wù)狀況,給決策者、股東、債權(quán)人等提供參考。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代,財務(wù)智能轉(zhuǎn)型是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,能夠提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率和精準(zhǔn)度,實現(xiàn)財務(wù)對業(yè)務(wù)部門的賦能,便于進(jìn)行科學(xué)、靈活的決策管理。

一、企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的趨勢

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)明顯增多:市場環(huán)境快速變化;經(jīng)營管理成本逐步提高;股東以及投資人對企業(yè)財務(wù)報告的時效性要求提高。不少企業(yè)甚至提出了財務(wù)賦能生產(chǎn)、財務(wù)管理創(chuàng)收的經(jīng)驗管理理念。面對上述壓力,企業(yè)唯有完成智能化轉(zhuǎn)型,才能在激烈的市場競爭中增強(qiáng)生存能力。

在企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型方面,財務(wù)智能化最容易體現(xiàn)轉(zhuǎn)型成果。傳統(tǒng)的財務(wù)體系主要功能是記錄企業(yè)經(jīng)營情況,在會計時點形成報告,向企業(yè)管理層及投資人反饋經(jīng)營成果。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在信息滯后、決策滯后等問題,無法滿足數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。財務(wù)智能化強(qiáng)調(diào)財務(wù)的預(yù)測、分析、增效職能,通過業(yè)財融合、人財融合構(gòu)建管理會計體系,為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策信息,對推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、創(chuàng)造更多的價值具有重要意義。

(一)模塊化

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型往往伴隨著企業(yè)財務(wù)崗位、財務(wù)職能的重新定位及財務(wù)流程重塑,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理需求,形成多個作業(yè)中心。不同企業(yè)設(shè)立作業(yè)中心往往有一定差別,例如:建筑施工、軟件行業(yè)的企業(yè)對現(xiàn)金流依賴較高,因此企業(yè)財務(wù)重點部門一般為預(yù)算部門;房地產(chǎn)、重資產(chǎn)投資等行業(yè)的企業(yè)對外部融資依賴程度較高,因此企業(yè)財務(wù)重點部門一般為融資部門。

(二)數(shù)字化

財務(wù)工作本身具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)特征,因此企業(yè)由財務(wù)數(shù)字化向智能化轉(zhuǎn)型的阻力較小、成本較低。首先,財務(wù)數(shù)字化著眼于財務(wù)崗位自身工作的數(shù)據(jù)化,將原本的紙質(zhì)信息電子化,進(jìn)而提高財務(wù)工作效率;其次,加強(qiáng)財務(wù)各部門或崗位之間數(shù)據(jù)傳遞,實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸線上化、信息化,降低傳統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸?shù)某鲥e率,提高數(shù)據(jù)傳輸效率;最后,實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化轉(zhuǎn)型,加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合,通過數(shù)據(jù)傳輸實現(xiàn)信息交互、業(yè)財融合。

(三)自動化

企業(yè)的經(jīng)營信息、財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸與展示的自動化,是提高企業(yè)經(jīng)營效率的重要體現(xiàn)。信息傳輸與展示自送化主要分為兩個方面:(1)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場景中,相關(guān)生產(chǎn)、收款、付款信息與指令雙向傳輸,即信息自動通過管理平臺傳輸至對口部門,信息源仍然需要實時追蹤處理進(jìn)度,并實時獲得反饋結(jié)果;(2)在企業(yè)管理決策場景中,可以實現(xiàn)企業(yè)整體及單一環(huán)節(jié)的階段性經(jīng)營成果自動化展示,以財務(wù)模塊化為基礎(chǔ),通過可視化技術(shù),對企業(yè)經(jīng)營的抽象數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計、歸納,利用圖像處理軟件,形成直觀的圖表,為企業(yè)管理者展示直觀的經(jīng)營數(shù)據(jù)[2]。

(四)安全化

企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型后面對的主要風(fēng)險是財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。相對于傳統(tǒng)財務(wù)模式,財務(wù)信息、經(jīng)營數(shù)據(jù)有明確載體,信息傳遞速度慢,可攔截程度較高。在實現(xiàn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型后,信息傳播速度大幅增加,且傳輸?shù)男畔⒘窟h(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)模式。因此,企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)智能化,往往自購服務(wù)器,采用內(nèi)網(wǎng)辦公,相關(guān)崗位職責(zé)更加細(xì)化。

二、企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的原則

企業(yè)在制訂財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型規(guī)劃時應(yīng)先確定財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型方案的原則。如果確定的原則不能精確反映企業(yè)的轉(zhuǎn)型需求,可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型達(dá)不到預(yù)期或者后期為調(diào)整企業(yè)轉(zhuǎn)型方案而付出一定的成本,從而造成企業(yè)資源浪費(fèi)。

(一)系統(tǒng)性原則

財務(wù)智能化是企業(yè)數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),因此制訂財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型目標(biāo)及方案時,需要充分考慮企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃與智能化轉(zhuǎn)型目標(biāo)的契合度[3],通過合理的轉(zhuǎn)型方案向企業(yè)賦能。企業(yè)管理層在制訂轉(zhuǎn)型方案時,要總體規(guī)劃,統(tǒng)籌協(xié)調(diào),根據(jù)企業(yè)經(jīng)營模式重塑財務(wù)工作流程,通過財務(wù)智能化系統(tǒng)提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

(二)全員性原則

企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型,是企業(yè)財務(wù)流程、管理模式的改革,而不是簡單的數(shù)字化升級、系統(tǒng)更新,因此,在確定財務(wù)智能化改革目標(biāo)時,應(yīng)做好全員動員,做到全員參與、全員負(fù)責(zé)。對于工作職責(zé)、工作崗位變動較大的員工,應(yīng)提前做好思想工作,充分了解員工的意愿,努力將財務(wù)智能化改革目標(biāo)與員工職業(yè)發(fā)展方向相匹配,從而降低企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型的難度和成本。

(三)科學(xué)性原則

企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型目標(biāo)與方案應(yīng)基于企業(yè)經(jīng)營實際情況,以企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)[4],制訂能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求的方案。在制訂目標(biāo)和方案前,企業(yè)要根據(jù)自身實際情況恰當(dāng)選擇發(fā)展模式,選擇與企業(yè)發(fā)展階段相符的智能財務(wù)管理模式,確保財務(wù)工作的有效性[5],同時應(yīng)充分考慮轉(zhuǎn)型的經(jīng)濟(jì)性和可行性,避免資源浪費(fèi)。

(四)前瞻性原則

財務(wù)智能化建設(shè)目標(biāo)與規(guī)劃應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)未來的發(fā)展情況、行業(yè)整體趨勢、社會經(jīng)濟(jì)形勢等情況,制訂的目標(biāo)不應(yīng)過于保守,應(yīng)具有一定超前性,避免出現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展規(guī)模預(yù)估不足或?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營模式判斷不當(dāng)而導(dǎo)致財務(wù)智能化方案在實施過程中反復(fù)修改甚至被推翻的情況。如果對財務(wù)智能化建設(shè)前瞻性預(yù)判不足,可能因修改和推翻方案而造成資源浪費(fèi),也可能出現(xiàn)財務(wù)智能化建設(shè)總是在追趕企業(yè)發(fā)展步伐的情況,從而影響企業(yè)經(jīng)營效率和發(fā)展速度。

(五)階段性原則

財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型是對企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式、工作流程的重塑,由于轉(zhuǎn)型目標(biāo)與現(xiàn)實存在較大差距,大量資源無法同步到位,流程架構(gòu)無法一步落實。在轉(zhuǎn)型過程中,隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展、法律法規(guī)的完善、業(yè)務(wù)量的增長,轉(zhuǎn)型目標(biāo)與方案也需要適當(dāng)修改、完善。因此,將智能化轉(zhuǎn)型目標(biāo)分解為階段性的任務(wù),可有效建立轉(zhuǎn)型的動態(tài)長效機(jī)制,推動財務(wù)智能體系建設(shè),增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力。

(六)長期性原則

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營者已經(jīng)基本形成了隨著時代發(fā)展通過不斷調(diào)整經(jīng)營模式進(jìn)行轉(zhuǎn)型的共識,而財務(wù)智能化是企業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。一方面,財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)會在實際轉(zhuǎn)型過程中不斷調(diào)整;另一方面,隨著外部市場環(huán)境的不斷變化,企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型仍然會遇到新的問題。因此,財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型是企業(yè)長期的工作,企業(yè)管理層在設(shè)定企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型目標(biāo)時,應(yīng)做好長期進(jìn)行轉(zhuǎn)型的思想準(zhǔn)備。

(七)兼容性原則

在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中,往往伴隨著流程的重塑、信息系統(tǒng)的銜接、崗位的調(diào)整等。在企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中,管理層不能一味地“向前看”,不能忽視存量業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理,在制訂方案的同時一定要重視流程的適配性、系統(tǒng)的兼容度、崗位責(zé)任的匹配性。

三、企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型存在的突出問題

財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)提高經(jīng)營效率、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路,但一些企業(yè)在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型中仍然存在一些問題,導(dǎo)致數(shù)字化轉(zhuǎn)型失敗或者付出了不必要的成本。

(一)盲目選擇轉(zhuǎn)型方向

每個企業(yè)經(jīng)營情況差異較大,不同行業(yè)的企業(yè)經(jīng)營特點更是有天壤之別。企業(yè)在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型之前,應(yīng)充分了解自身的實際經(jīng)營情況,了解目前對財務(wù)、業(yè)務(wù)的最大需求,實事求是地確定轉(zhuǎn)型方向。財務(wù)部門在制訂轉(zhuǎn)型策略時切忌“閉門造車”,要牢記自身的管理職責(zé),與各部門充分溝通,做好調(diào)查研究,對不同業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)型的重點、難點進(jìn)行充分討論,以會議紀(jì)要的形式明確各部門的需求及轉(zhuǎn)型的目標(biāo)等。

(二)忽視存量業(yè)務(wù)過渡

企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型往往需要在正常經(jīng)營過程中完成業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接、審批流程轉(zhuǎn)化、部門崗位變動等改革,因此存量業(yè)務(wù)過渡往往成為決定轉(zhuǎn)型成果的關(guān)鍵。首先,企業(yè)應(yīng)合理選擇轉(zhuǎn)型時間節(jié)點,例如確定年末為轉(zhuǎn)型窗口期,可以做到財務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)與財務(wù)系統(tǒng)升級同步進(jìn)行;其次,在新財務(wù)系統(tǒng)上線、流程與崗位變更前應(yīng)充分做好轉(zhuǎn)型的測試,測試完成后財務(wù)部門應(yīng)在部門內(nèi)部及其他部門進(jìn)行全方位宣傳和引導(dǎo),加深所有員工對轉(zhuǎn)型的了解程度;最后,企業(yè)應(yīng)針對智能化轉(zhuǎn)型過程中可能遇到的問題,做好應(yīng)急預(yù)案,保證企業(yè)正常運(yùn)行。

(三)方案缺少前瞻性

企業(yè)進(jìn)行智能化轉(zhuǎn)型應(yīng)做好企業(yè)未來數(shù)年的發(fā)展預(yù)測,充分評估可行性。例如:A公司在做財務(wù)智能化升級時對公司業(yè)務(wù)體量與發(fā)展速度預(yù)測較保守,導(dǎo)致頻繁升級服務(wù)器及帶寬,產(chǎn)生不必要的支出;B公司未能準(zhǔn)確預(yù)估到公司由區(qū)域性公司成長為全國性公司的狀況,在后期經(jīng)營中出現(xiàn)了財務(wù)管理松散、流程及制度不統(tǒng)一的情況;C公司在財務(wù)智能化改造中僅針對PC端的財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了升級,未對移動端的管理系統(tǒng)做出規(guī)劃,后期因為業(yè)務(wù)需求再單獨上線移動端管理系統(tǒng),導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)出現(xiàn)多套審批流程,造成了重復(fù)審批,增加了企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險。

(四)對財務(wù)人員培訓(xùn)不夠

財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型對財務(wù)人員的工作方式和信息化思維提出了全新挑戰(zhàn)和要求,但財務(wù)人員多為財會類專業(yè)畢業(yè)的,具有計算機(jī)技術(shù)、數(shù)字化技術(shù)等專業(yè)背景和能力的人員較少。多數(shù)企業(yè)面臨數(shù)字人才短缺、人才結(jié)構(gòu)失衡的嚴(yán)峻挑戰(zhàn),難以滿足企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對人才的需求。

(五)忽視企業(yè)財務(wù)流程的改造

部分企業(yè)將智能化轉(zhuǎn)型片面地理解為系統(tǒng)化或線上化,忽略了企業(yè)財務(wù)工作性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生根本改變的事實,由記錄、反饋、報告向分析、預(yù)測、增效轉(zhuǎn)變。部分企業(yè)支付了極高的成本,引入了先進(jìn)的ERP系統(tǒng),但是財務(wù)工作內(nèi)容仍然是傳統(tǒng)的記賬與編制報表,沒有為管理者提供決策信息,沒有達(dá)到提質(zhì)增效的目的。

四、企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的策略

(一)明確轉(zhuǎn)型方向

企業(yè)應(yīng)從實際情況出發(fā),在內(nèi)部充分討論后確定符合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀與發(fā)展需求的轉(zhuǎn)型方向。在確定轉(zhuǎn)型方案前,企業(yè)應(yīng)充分調(diào)查行業(yè)內(nèi)的企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗,充分咨詢合作機(jī)構(gòu),與銀行、會計師事務(wù)所等充分交流,確定合理的目標(biāo)[6]。

(二)劃分轉(zhuǎn)型階段

大型企業(yè)的智能化轉(zhuǎn)型往往不是一蹴而就的。在明確轉(zhuǎn)型方向與目標(biāo)后,企業(yè)應(yīng)制訂合理的轉(zhuǎn)型規(guī)劃,將重大的轉(zhuǎn)型目標(biāo)逐步分解為多個階段性的任務(wù),并結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要,對轉(zhuǎn)型任務(wù)做出優(yōu)先級劃分,分階段實施企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型方案[7]。這樣,在有效降低財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型風(fēng)險的同時,可以降低智能化轉(zhuǎn)型成本,將轉(zhuǎn)型對企業(yè)經(jīng)營的負(fù)面影響降至最低,從而逐步實現(xiàn)提質(zhì)增效。

(三)明確部門職責(zé)

企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型不僅是財務(wù)工作數(shù)字化的轉(zhuǎn)型,而且是財務(wù)部門工作職能的轉(zhuǎn)變,因此在智能化轉(zhuǎn)型過程中,為了增強(qiáng)財務(wù)預(yù)測、分析的能力,必須對傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重塑,明確財務(wù)崗位職責(zé)。

(四)做好轉(zhuǎn)型預(yù)算

企業(yè)在做出轉(zhuǎn)型決策時應(yīng)充分考慮財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型所需費(fèi)用。財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型對企業(yè)的硬件和軟件提出了較高要求,必然產(chǎn)生相關(guān)費(fèi)用,提高短期財務(wù)管理成本,對企業(yè)短期財務(wù)報表有較大影響。對此,企業(yè)在制訂轉(zhuǎn)型目標(biāo)時應(yīng)注意階段目標(biāo)與轉(zhuǎn)型預(yù)算相匹配,合理分?jǐn)傌攧?wù)管理成本。企業(yè)在升級財務(wù)硬件或軟件時應(yīng)該根據(jù)實際情況選擇合理的支付方式。

(五)加強(qiáng)員工培訓(xùn)

企業(yè)在升級自身硬件或軟件設(shè)備的同時應(yīng)重視員工培訓(xùn)。財務(wù)人員的能力高低關(guān)系到財務(wù)智能化能否順利完成。開展企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型培訓(xùn)工作,應(yīng)注意與階段性轉(zhuǎn)型目標(biāo)保持節(jié)奏一致,不宜過早開展培訓(xùn),避免降低培訓(xùn)成效。

綜上所述,企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型是企業(yè)經(jīng)營管理的系統(tǒng)工程。關(guān)注數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型的趨勢和方向,根據(jù)智能化轉(zhuǎn)型原則,制訂合理的轉(zhuǎn)型方案,是企業(yè)保持競爭力、提高管理效率的必由之路。對準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的企業(yè)而言,需要抓住以下重點:(1)重視智能化管理,提高經(jīng)營成效。(2)重視財務(wù)智能化投資,改變“轉(zhuǎn)型升級會增加企業(yè)經(jīng)營成本”的錯誤觀念。(3)制訂合理的轉(zhuǎn)型策略,實事求是地做好轉(zhuǎn)型規(guī)劃,重視轉(zhuǎn)型過程中與各部門的協(xié)調(diào)溝通、業(yè)務(wù)的移交等,保證轉(zhuǎn)型效果,降低轉(zhuǎn)型風(fēng)險。