建筑企業(yè)資金集中管理問題與對策

姜青利

摘要：在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，建筑企業(yè)的發(fā)展面臨著較多的不確定因素，建筑施工項(xiàng)目在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)資金不足、貸款利率過高、應(yīng)收賬款收回困難等各種風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理可以把分散在各個(gè)項(xiàng)目上的資金有效的利用起來，管理層可以總體把控和監(jiān)督企業(yè)的資金流向，規(guī)范資金使用，提高融資能力，降低利息成本，優(yōu)化企業(yè)資金鏈條，提高資金結(jié)算效率?；诖?，文章首先闡述了資金集中管理的內(nèi)涵，分析了建筑企業(yè)的特點(diǎn)及其資金集中管理的必要性，然后結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況研究了建筑企業(yè)資金集中管理存在的主要問題，并提出了具體的改進(jìn)對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金集中管理；財(cái)務(wù)管理

資金是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的命脈，建筑企業(yè)具有項(xiàng)目分散、投資規(guī)模大、施工時(shí)間長等特點(diǎn)，使得企業(yè)不能對資金進(jìn)行有效整合與控制，不能很好的進(jìn)行資金的管理和監(jiān)督工作，降低了企業(yè)資金的流動(dòng)性和周轉(zhuǎn)率，直接影響了資金的使用效率。所以，本文旨在通過資金集中管理研究如何破解目前建筑企業(yè)資金管理的難題，探討提高資金管理效率的有效

路徑。

一、資金集中管理的內(nèi)涵

資金集中管理是指將企業(yè)的各個(gè)子企業(yè)及歸屬于企業(yè)的其他組織機(jī)構(gòu)的資金都集中到總部以收縮資金鏈條，并由總部應(yīng)用信息技術(shù)和財(cái)務(wù)軟件，對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排和統(tǒng)一使用，促進(jìn)建筑企業(yè)整體的資源整合和宏觀調(diào)控，全面提升資金管理水平，提高資金使用安全和效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化目標(biāo)。

二、建筑企業(yè)的特點(diǎn)及資金集中管理的必要性

一般情況下，建筑企業(yè)將單個(gè)項(xiàng)目視為獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元，根據(jù)項(xiàng)目的不同，普遍存在項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)間長、項(xiàng)目本身的復(fù)雜性以及可借鑒性低等特點(diǎn)。建筑企業(yè)想要保證充足的現(xiàn)金流，在激烈的行業(yè)競爭中擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)利益站穩(wěn)腳跟，全面開展資金集中管理是極為必要的。

（一）優(yōu)化資源配置，提高資金利用率

由于大部分建筑企業(yè)各分部工程項(xiàng)目的合同規(guī)模不同，使得各項(xiàng)目的盈利能力、資金實(shí)力和財(cái)務(wù)管理能力等情況也不盡相同，在同一生產(chǎn)經(jīng)營階段資金的流入和資金的流出情況也不一樣。因此，建筑企業(yè)為防止出現(xiàn)部分項(xiàng)目資金過剩、部分項(xiàng)目資金短缺的現(xiàn)象，企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)建立資金集中管理制度，將各分部的結(jié)余資金歸集起來，根據(jù)工程項(xiàng)目資金的實(shí)際收支情況對資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和分配，從整體上平衡各子企業(yè)和項(xiàng)目部工程項(xiàng)目的資金需求，實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)資源的合理配置，提高資金利用率。

（二）提高資金監(jiān)管能力，規(guī)范資金使用

按照傳統(tǒng)的資金管理模式，建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目地域分布廣，各分公司和項(xiàng)目部需以各自名義開立銀行賬戶進(jìn)行資金的收付，雖然企業(yè)總部要求各分公司和項(xiàng)目部按月上報(bào)資金的使用情況，大額資金支付需通過“三重一大”審批才能予以支付，但仍不能對各分部的資金實(shí)際情況進(jìn)行全面的管理和監(jiān)督。企業(yè)總部進(jìn)行資金集中管理，可以及時(shí)了解各項(xiàng)目的資金收支情況，明確資金的具體流向，提升資金管理過程中的透明性和可控性，全面規(guī)范資金的使用情況，以免各分部對資金進(jìn)行隨意支配，有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)，逐步增加企業(yè)收益。

（三）加強(qiáng)融資能力，降低利息成本

大多數(shù)建筑企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到了資金集中管理的重要性，因此從企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展層面來統(tǒng)籌安排企業(yè)的投融資活動(dòng)。在企業(yè)融資的過程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)需要企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)證明，加強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)度，以確保企業(yè)有能力歸還融資貸款的資金。企業(yè)通過將各子公司和項(xiàng)目部的資金集中到總部，可以向金融機(jī)構(gòu)提供相當(dāng)數(shù)量的存款證明，以較低的貸款利率取得金融機(jī)構(gòu)貸款，并進(jìn)行科學(xué)合理的分配。此外，企業(yè)各工程項(xiàng)目之間的資金安排，為企業(yè)節(jié)約了利息成本，成功降低了企業(yè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)獲得更高的收益。

（四）優(yōu)化資金鏈條，提高資金結(jié)算效率

就建筑行業(yè)而言，投資規(guī)模大是其區(qū)別于其他行業(yè)的一個(gè)顯著特點(diǎn)，為了保證企業(yè)可以通過更多的渠道獲得充足的資金，可以同多家銀行等金融機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，同時(shí)需優(yōu)化企業(yè)資金鏈條，防止因鏈條斷裂而觸發(fā)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，建筑企業(yè)通過使用先進(jìn)的信息化管理平臺和財(cái)務(wù)軟件，將分散的資金集中起來統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一宏觀調(diào)控，掌握企業(yè)整體資金流向，為各個(gè)分公司和項(xiàng)目部承擔(dān)部分資金收支工作，在提高企業(yè)資金結(jié)算效率的同時(shí)降低結(jié)算過程產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)。

三、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）建筑企業(yè)對資金集中管理意識薄弱

目前，一些建筑企業(yè)的資金集中管理工作只是處于最初級階段，企業(yè)管理層和員工并未真正意識到資金集中管理對企業(yè)日后發(fā)展的重要性，資金充足的各分公司和項(xiàng)目部表現(xiàn)的尤為明顯。這些分公司和項(xiàng)目部只關(guān)注自身的短期利益和盈利水平，想要自主進(jìn)行資金管理，不愿將資金及時(shí)歸集到總部，可能導(dǎo)致企業(yè)分部出現(xiàn)閑置資金，而企業(yè)整體存在資金缺口，資源配置不合理、資金的使用效率偏低、資金結(jié)算成本增加，阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）資金集中管理體系不健全

現(xiàn)如今，盡管許多建筑企業(yè)已經(jīng)開始推進(jìn)資金集中管理工作，但并沒有建立健全的資金管理體系，導(dǎo)致資金集中管理未達(dá)到預(yù)期效果。追根溯源，首先，基于資金集中管理的工作經(jīng)驗(yàn)不足，不能與企業(yè)分公司和工程項(xiàng)目的實(shí)際情況相結(jié)合，建立健全符合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的資金集中管理體系。其次，大部分建筑企業(yè)將財(cái)務(wù)管理和資金管理混為一談，認(rèn)為如果財(cái)務(wù)管理有效，則資金管理一定有效，且不能合理規(guī)劃企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，很難發(fā)揮資金集中管理的作用。最后，企業(yè)總部在準(zhǔn)備開展資金集中管理前，并未與各分公司和項(xiàng)目部進(jìn)行及時(shí)的溝通與反饋，導(dǎo)致各分部無法透徹理解總部執(zhí)行資金集中管理工作的實(shí)際意義，也可能會(huì)對全面實(shí)行資金集中管理工作形成一定的阻力。

（三）建筑企業(yè)資金集中管理度不高

隨著建筑企業(yè)的規(guī)模不斷增大，所屬企業(yè)的分公司和項(xiàng)目部也越來越多，各分公司和項(xiàng)目部的所在地以及資金管理均比較分散，這使得企業(yè)總部不能準(zhǔn)確的掌握各成員企業(yè)和項(xiàng)目部資金的真實(shí)情況，不能及時(shí)控制他們的資金流向和實(shí)際使用情況。此外，很多業(yè)主要求各工程項(xiàng)目單獨(dú)開立賬戶，除日常結(jié)算的普通賬戶外，根據(jù)國家政策法規(guī)的要求還需要開立農(nóng)民工工資專戶等專用賬戶。這就導(dǎo)致大多數(shù)項(xiàng)目都有不止一個(gè)賬戶，資金集中度和周轉(zhuǎn)率較低，企業(yè)自身管理難度較高，容易出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。最后，很難將資金化零為整，流動(dòng)資金的運(yùn)行效率較低，無法對資金進(jìn)行合理配置，可能導(dǎo)致有一些分公司或項(xiàng)目部資金閑置而另一些卻需要從銀行等金融機(jī)構(gòu)以高額的利率進(jìn)行融資貸款，從而增加了企業(yè)的資金成本，阻礙了企業(yè)的發(fā)展速度。

（四）建筑企業(yè)籌集資金集中管理結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化

有些建筑企業(yè)并沒有將企業(yè)內(nèi)部各分公司和項(xiàng)目部的資金缺口整體集中到企業(yè)總部層面來統(tǒng)籌安排，而是由各分部上報(bào)各自的籌資計(jì)劃，然后各自在已審批的額度內(nèi)自由選擇銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，以取得資金缺口所需的資金。如此一來，建筑企業(yè)雖然實(shí)行了資金需求的統(tǒng)一安排，但可能會(huì)出現(xiàn)資金的需求量與實(shí)際不一致的現(xiàn)象。另外，當(dāng)企業(yè)總部的資金集中到一定的規(guī)模時(shí)，無意間也將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中到了企業(yè)總部，這就要求企業(yè)總部有足夠的能力進(jìn)行資金的集中管理和應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。如果資金集中管理的能力以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力不足，資金集中管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)更高，以至于會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)性和盈利能力。

（五）資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不到位

在建筑企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，因企業(yè)總部對資金進(jìn)行了集中管理，建筑企業(yè)各分公司和項(xiàng)目部對于資金的管控力度大大降低，認(rèn)為資金管理工作不再是各自的工作范疇，同時(shí)如果企業(yè)沒有平衡好資金管理的集權(quán)和分權(quán)，將不能調(diào)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的積極性，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。另外，建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)警機(jī)制欠缺，整體來看資金風(fēng)險(xiǎn)無法在制度的嚴(yán)格約束與規(guī)范下得以有效控制，常出現(xiàn)事后補(bǔ)救的行為，不能在風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生之初予以解決，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失難以避免。

四、建筑企業(yè)資金集中管理對策

（一）建立完善的資金集中管理體系

建筑企業(yè)應(yīng)有健全的資金集中管理體系作為工作開展的主要依據(jù)與支撐。首先，管理者要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，應(yīng)用先進(jìn)的理念與有效的方法，完善資金集中管理體系，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況不斷優(yōu)化與調(diào)整資金集中管理措施，如定期舉辦資金集中管理知識培訓(xùn)等活動(dòng)，加強(qiáng)管理人員、工作人員對先進(jìn)知識與經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)與掌握程度。并及時(shí)收集反饋意見，分析管理過程中出現(xiàn)的問題，進(jìn)一步優(yōu)化資金集中管理體系。其次，企業(yè)要針對內(nèi)部經(jīng)營情況完善融資、結(jié)算等制度，在工程項(xiàng)目的各環(huán)節(jié)貫徹資金集中管理理念，建立閉環(huán)資金集中管理體系，使資金集中管理工作的開展能夠受到管理體系的約束。最后，要及時(shí)了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，結(jié)合實(shí)際管理需求不斷完善管理體系，提高資金集中管理體系的科學(xué)性，增強(qiáng)企業(yè)的管理效果。

（二）以統(tǒng)一資金結(jié)算作為資金集中管理的基礎(chǔ)

為了提升建筑企業(yè)資金的安全性，可以將集中的資金結(jié)算作為資金集中管理的起點(diǎn)，采取資金集中管理模式對企業(yè)資金進(jìn)行合理有效控制。建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目資金在原則上是要通過收入賬戶對所有資金進(jìn)行管理，項(xiàng)目部必要的成本支出由建筑企業(yè)總部供給，在實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支，收支兩條線”的過程中，要保障資金能夠在結(jié)算中心內(nèi)流動(dòng)，定期清理賬戶，審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等要定期對賬戶進(jìn)行核查。在資金集中管理的模式下，建筑企業(yè)要對資金管理與運(yùn)作的流程進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，對分散的資金加強(qiáng)控制與規(guī)范工作。

（三）加強(qiáng)建筑企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控

建筑企業(yè)要想開展有效的資金集中管理工作，就要充分滿足集中管理對資金統(tǒng)籌的要求，在激活企業(yè)沉淀資金的同時(shí)能夠保障資金鏈的順暢，以增加企業(yè)資金的使用效率。在此形勢下，資金集中管理工作存在較大的難度，建筑企業(yè)必須要通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。第一，要在資金結(jié)算等工作開展的過程中，避免只關(guān)注事后的監(jiān)督管理，同時(shí)也要重視事前和事中的防范與監(jiān)督，通過資金集中管理信息系統(tǒng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析與保存，加強(qiáng)銀企之間的合作，對企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，避免資金分配不均衡。第二，要建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系，降低經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，堅(jiān)持有效牽制原則，還要加強(qiáng)對建筑企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)管理，充分結(jié)合資金特點(diǎn)與承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，在此基礎(chǔ)上合理選擇投資產(chǎn)品，投資前還要對其進(jìn)行評估，避免投資風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的資金產(chǎn)生影響。第三，建立資金預(yù)算管理制度，提高資金預(yù)算的管理水平，制定工程項(xiàng)目詳細(xì)的資金計(jì)劃，對資金進(jìn)行精細(xì)化安排，確保資金的安全周轉(zhuǎn)。

（四）有效使用資金集中管理工具和手段

現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)的資金管理工具與手段，對建筑企業(yè)資金集中管理工作的開展有著重要的借鑒作用。首先，建筑企業(yè)要利用資金管理工作對資金進(jìn)行池化管理，對資金的流向進(jìn)行監(jiān)督，只要工程項(xiàng)目出現(xiàn)資金缺口，就能進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，對閑置資金進(jìn)行有效利用。其次，實(shí)行資金內(nèi)部計(jì)價(jià)工作，工程項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)行資金集中管理時(shí)要對資金的使用情況進(jìn)行計(jì)量，強(qiáng)調(diào)資金時(shí)間價(jià)值與現(xiàn)金流量對企業(yè)管理部門的重要性，并加強(qiáng)信息化手段的實(shí)施，確保預(yù)算、監(jiān)控與考核等工作的信息化程度，深入落實(shí)資金預(yù)算工作，增強(qiáng)建筑企業(yè)的資金調(diào)撥與閑置資金利用的水平，促進(jìn)建筑企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（五）提升對建筑企業(yè)資金的管理監(jiān)督作用

首先，建筑企業(yè)要強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)控制，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照機(jī)制與制度的內(nèi)容執(zhí)行。在建筑企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中要實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)跟蹤資金流向，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)資金的全流程管理，還要防范由于內(nèi)外部環(huán)境等原因引起的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)資金管理力度不足、缺乏經(jīng)驗(yàn)等造成的虧損，平衡經(jīng)營過程中資金的風(fēng)險(xiǎn)性和收益性，加強(qiáng)對資金的監(jiān)督與管理，提升資金的整體安全性。其次，建筑企業(yè)要完善資金集中管理平臺，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的管理模塊與功能，提升資金管理的工作效率，優(yōu)化資源分配、預(yù)算等流程，有效把控企業(yè)資金，實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理和有效

控制。

（六）加強(qiáng)信息一體化平臺建設(shè)，提高信息化水平

信息化環(huán)境下，信息技術(shù)的涌現(xiàn)為建筑企業(yè)實(shí)施資金集中管理提供了有利條件。建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握機(jī)遇，以信息技術(shù)為依托，完善信息一體化平臺建設(shè)，全面提升建筑企業(yè)資金管理信息化水平。其一，要統(tǒng)一規(guī)劃賬戶體系，建立層級關(guān)系。其二，要統(tǒng)一預(yù)算管理，完善資金預(yù)算系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算編制到績效考評的有序推進(jìn)，對不同建筑工程項(xiàng)目的資金實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)控，由各分公司按月報(bào)預(yù)算，經(jīng)審批通過后進(jìn)行支付，無特殊情況不得調(diào)整預(yù)算。資金預(yù)算管理系統(tǒng)程序規(guī)范，明確劃分層級與職責(zé)，自上而下，清楚每一筆資金的去向。其三，要實(shí)現(xiàn)銀企直連，搭建ERP系統(tǒng)，將資金管理系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行進(jìn)行連接，實(shí)現(xiàn)一體化建設(shè)，通過該系統(tǒng)查詢賬戶信息、資金交易等，確保資金相關(guān)業(yè)務(wù)信息獲取的準(zhǔn)確性。其四，要統(tǒng)一票據(jù)管理，將票據(jù)相關(guān)信息登記到資金管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)對收票、轉(zhuǎn)讓、到期收款等都能進(jìn)行集中化管理，出具完整的分析報(bào)表，全面管理票據(jù)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)一步規(guī)范各類票據(jù)的收支。

五、結(jié)束語

資金集中管理在建筑企業(yè)發(fā)展過程中的地位舉足輕重，本文結(jié)合建筑企業(yè)實(shí)際情況研究了其資金集中管理存在的主要問題，并提出了具體的改進(jìn)對策。建筑企業(yè)要想在激烈的建筑行業(yè)中脫穎而出，在行業(yè)中擁有競爭優(yōu)勢，就必須實(shí)施資金集中管理，降低資金成本、提升資金利用率，從而實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

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