章欣悅 馬 良 .沈陽鐵道保險代理有限公司 .遼寧金融控股集團有限公司

一、前言

保險代理公司的發(fā)展除了應(yīng)依靠穩(wěn)定的代理業(yè)務(wù)外，還需要代理公司內(nèi)部強化管理，特別是通過財務(wù)管理工作為保險代理公司各項決策提供參考，確保保險代理公司健康、可持續(xù)地發(fā)展。

二、現(xiàn)階段我國保險代理公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

(一)保險代理公司對激勵行為的監(jiān)督機制不健全

目前，我國保險代理公司通過激勵銷售人員來拓展業(yè)務(wù)，而對激勵機制的監(jiān)督則是保證保險代理公司降低財務(wù)風(fēng)險的重要保障。個別的保險代理公司在激勵方式的選擇上偏向于股權(quán)激勵，并沒有重視群體性的風(fēng)險，沒有對保險創(chuàng)業(yè)團隊的激勵訴求給予必要的關(guān)注，沒有從財務(wù)角度來保障創(chuàng)業(yè)團隊合法利益的實現(xiàn)。同時，保險代理公司內(nèi)部審計、財務(wù)部門并沒有對激勵活動進行有效的監(jiān)管，在監(jiān)管方式上缺少必要的創(chuàng)新，造成保險代理公司存在極大的財務(wù)風(fēng)險。

(二)保險代理公司校驗方式不夠完善

首先，在現(xiàn)今的保險代理公司中，多數(shù)的保險代理等中介行業(yè)并沒有在保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)校驗中強調(diào)實用性策略價值，造成系統(tǒng)的建立和模塊的調(diào)整與財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺少同步性，沒有對保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行科學(xué)的校驗管理。其次，一些保險代理公司的工作人員對保險代理費率重視不夠，沒有樹立起成本配比意識，造成業(yè)務(wù)系統(tǒng)的校驗工作在沒有明確的目標情況下進行處理。再次，個別的保險中介公司在對業(yè)務(wù)校驗系統(tǒng)進行調(diào)整時，沒有辦理相應(yīng)的審批與監(jiān)管，沒有對調(diào)整的業(yè)務(wù)留下修改的痕跡與記錄信息，不利于下一步對業(yè)務(wù)系統(tǒng)校驗方法的創(chuàng)新與改進。最后，個別的保險代理公司在業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中并沒有強調(diào)利潤模塊的重要性，沒有對資金模塊進行科學(xué)的管理，無法對資金的投入進行科學(xué)的預(yù)測。

(三)保險代理公司未對財務(wù)管理系統(tǒng)進行有效的升級與改善

隨著信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，財務(wù)信息化系統(tǒng)的科學(xué)、高效使用已經(jīng)成為決定保險代理公司會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。而目前，個別的保險代理公司并沒有針對管理會計、業(yè)財融合、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等內(nèi)容對原有財務(wù)管理信息化系統(tǒng)進行更新、升級。例如，個別保險代理公司并沒有將內(nèi)部控制、預(yù)算管理、業(yè)財融合、管理會計等模塊引入到傳統(tǒng)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)當(dāng)中，使公司財務(wù)信息化系統(tǒng)仍停留在簡單會計核算之中，沒有能夠通過信息化系統(tǒng)的升級、改造來提高財務(wù)管理效率。

(四)個別保險代理公司存在過度宣傳問題

首先，個別的保險代理公司在制定財務(wù)管理制度及風(fēng)險防范流程時，并沒有深入到保險代理公司營銷部門進行調(diào)研，沒有將財務(wù)風(fēng)險意識與制定的營銷宣傳方案相結(jié)合，存在過度宣傳現(xiàn)象，使?fàn)I銷方案出臺或?qū)嵤┖?，將給保險代理公司帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。其次，一些保險代理公司工作人員在編制費率實施方案時，沒有針對公司目前實際運營情況、存在的風(fēng)險點及外界市場環(huán)境變化等因素對相應(yīng)的條款進行調(diào)整，使費率管制方案沒有針對不同保險產(chǎn)品、服務(wù)進行創(chuàng)新及形成差異化，不利于保險代理公司競爭能力的提升。再次，個別的保險代理公司銷售人員不重視保費對不同客戶是否具有競爭性，一味地通過夸大宣傳手段來引吸客戶購買保險，沒有對宣傳方案是否形成不良競爭進行全程監(jiān)控。

(五)保險代理公司傭金管理不規(guī)范

首先，有個別的保險代理公司在對財務(wù)風(fēng)險進行分析及制定防控措施時，沒有對保險行業(yè)國家政策、市場行情等情況進行深入了解，沒有考慮一線代理工作人員反饋的意見與建議，造成保險代理公司制定的傭金制度缺少創(chuàng)新，沒有將保險營銷方案與傭金機制相融合。其次，個別的保險代理公司在對傭金管理機制進行創(chuàng)新時，并沒有重視營銷人員留存率是否科學(xué)，沒有將可持續(xù)發(fā)展理念與留存率相結(jié)合，極易造成保險代理公司之間出現(xiàn)掠奪式開發(fā)市場行為的發(fā)生，沒有實現(xiàn)對保險代理公司財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)控。

(六)保險代理公司工作人員未樹立起財務(wù)風(fēng)險防范意識

個別的保險代理公司保險業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員并沒有樹立起正確的財務(wù)風(fēng)險防范意識，在辦理具體的保險代理業(yè)務(wù)時并沒有嚴格按照保險代理公司內(nèi)部控制流程、保險辦理相關(guān)制度辦理，這樣將使保險代理公司在監(jiān)管工作中無法適應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理要求，沒有為公司積累防范財務(wù)風(fēng)險的經(jīng)驗。同時，個別保險代理公司工作人員由于對法律知識的匱乏，在進行機構(gòu)組織建設(shè)和權(quán)力配置的過程中，沒能充分有效地應(yīng)用法律資源進行業(yè)務(wù)監(jiān)管的創(chuàng)新，導(dǎo)致保險代理公司具體的工作內(nèi)容無法得到法律資源的有效引導(dǎo)，難以全面規(guī)避可能存在的財務(wù)風(fēng)險。

三、新形勢下強化保險代理公司財務(wù)管理的具體措施

(一)進一步完善保險代理公司激勵機制

保險代理公司應(yīng)對股權(quán)激勵機制的實施情況給予必要的關(guān)注，對此方式將引發(fā)的群體性風(fēng)險進行科學(xué)的預(yù)測與評估，使保險代理公司在日常監(jiān)督工作中，能夠使股權(quán)激勵的行為在可控的范圍內(nèi)運行，降低保險代理公司財務(wù)風(fēng)險。同時，保險代理公司還要考慮各代理部門、營銷部門工作人員對激勵政策的反饋與訴求，使激勵行為的實施可以在完整的監(jiān)督體系保障之下，維護保險代理公司的工作運行穩(wěn)定性。要強化對權(quán)責(zé)配置情況的關(guān)注，并引進法律資源作為激勵行為監(jiān)督機制的輔助性因素，使監(jiān)督機制的構(gòu)建可以在法律思維的幫助之下，具備足夠的公正性。

(二)促使保險代理公司校驗方式合理

首先，保險代理公司在通過保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行校驗管理時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)校驗時所呈現(xiàn)的特殊性，特別是對保險業(yè)務(wù)辦理數(shù)據(jù)進行價值分析，使保險代理公司各業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的作用能夠突顯，以適應(yīng)業(yè)務(wù)校驗工作的正常開展。其次，保險代理公司應(yīng)對一些保險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺失情況給予高度重視，科學(xué)地分析、總結(jié)保險業(yè)務(wù)部門簽訂的保險合同與協(xié)議，使這些關(guān)鍵信息能夠被錄入到保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，為下一步系統(tǒng)檢驗提供良好的數(shù)據(jù)支持。再次，保險代理公司還要對保險費率信息與作用提高重視，特別要對成本核對、校驗管理時應(yīng)具備的條件進行評價，實現(xiàn)成本與收入的科學(xué)配比，以便能夠適應(yīng)保險代理公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)校驗工作。

(三)確保保險代理公司財務(wù)管理系統(tǒng)科學(xué)、合理

首先，保險代理公司在設(shè)計、開發(fā)財務(wù)信息化平臺時，既要考慮自身保險代理業(yè)務(wù)的特殊性、流程，還要將業(yè)財融合、財務(wù)共享、大數(shù)據(jù)及管理會計融入到財務(wù)核算平臺之中。其次，保險代理公司還要充分地關(guān)注財務(wù)管理信息化平臺相關(guān)因素，將財務(wù)風(fēng)險管理與財務(wù)核算工作相結(jié)合，還要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)庫優(yōu)勢，并對相關(guān)數(shù)據(jù)的精準性加以分析，使資金的運轉(zhuǎn)有效性能夠得到更加合理的分析。保險代理公司工作人員還必須強化對中介工作運行效率的重視，并在進行系統(tǒng)改造過程中，充分滿足基礎(chǔ)性工作的運行要求，提升中介工作整體運行質(zhì)量。

(四)保險代理公司應(yīng)客觀、公正地開展宣傳

一是保險代理公司在制定或編寫保險代理、保險承接宣傳方案前，應(yīng)充分聽取保險一線員工切身感受及工作建議，還要結(jié)合保險代理公司實際運行情況，合理地估計保險手續(xù)費標準，使保險手續(xù)費制定的既可以彌補成本支出，還可以得到廣大保險客戶的理解與青睞，合理地控制保險代理公司財務(wù)風(fēng)險。二是在對外宣傳保險代理公司營銷方案時，應(yīng)在不同保險產(chǎn)品或服務(wù)之間的差異性入手，重點還要關(guān)注保險條款中保險費率的特殊性，對外界市場變化與動因進行詳細的分析，使保險營銷方案符合目前保險行業(yè)規(guī)律變化及保險代理公司自身發(fā)展情況。三是保險代理公司應(yīng)對不同保險產(chǎn)品的銷售渠道進行分析、判斷，考慮到一些非理性客戶消費保險產(chǎn)品影響，將該影響剔除后，形成符合保險代理公司實際發(fā)展要求的宣傳方案，在實現(xiàn)對外宣傳保險代理公司優(yōu)勢與企業(yè)文化的同時，督促保險代理公司最終經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

(五)完善、健全保險代理公司傭金機制

保險代理公司在制定傭金機制時，應(yīng)體現(xiàn)保險一線員工的價值，充分聽取一線保險代理員工的工資薪酬分配的訴求，既可滿足保險業(yè)務(wù)人員為完成保單需要的激勵需求，還要考慮保險代理公司經(jīng)營利潤的實現(xiàn)。同時，傭金機制不可一成不變，應(yīng)由保險代理公司財務(wù)人員定期對市場環(huán)境變化、競爭對手發(fā)展?fàn)顩r及保險行業(yè)政策出臺等因素進行收集、分析，使制定的保險傭金機制科學(xué)、可行，并為財務(wù)風(fēng)險因素的完整管控提供幫助。保險代理公司一定要強化對人才聘用管理情況的重視，使傭金的應(yīng)用可以在提升保險代理公司業(yè)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)方面發(fā)揮作用，并使傭金的支付年限以及支付比例可以得到有效的創(chuàng)新。

(六)保險代理公司應(yīng)樹立財務(wù)風(fēng)險意識

保險代理公司在開展內(nèi)部控制、會計核算、承接保單等工作流程中，一定要將財務(wù)風(fēng)險意識引入其中，不可一味地為了完成保險代理任務(wù)而忽視保險法律條款、賠償范圍、保險客戶資信等情況，避免因法律與風(fēng)險意識弱化而使保險代理公司面臨高額賠償、代理費無法及時獲取等方面風(fēng)險。同時，保險代理公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計、績效考核等工作，及時發(fā)現(xiàn)保險業(yè)務(wù)、日常管理中存在的漏洞，幫助管理層分析漏洞形成的真正原因，通過進一步完善制度來降低保險代理公司財務(wù)風(fēng)險，使保險代理公司在開展財務(wù)管理工作的過程中更加有效地適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度、管理會計工作的要求。此外，保險代理公司還要強化對代理業(yè)務(wù)日常的監(jiān)管，尤其要從財務(wù)風(fēng)險進行責(zé)任的落實，使中介代理監(jiān)管制度的構(gòu)建可以為保險代理公司創(chuàng)新工作模式提供幫助。

(七)保險代理公司應(yīng)實現(xiàn)全面預(yù)算管理

保險代理公司應(yīng)強化全面預(yù)算管理工作，并從以下幾方面強化管理：一是結(jié)合保險代理公司實際情況、保險業(yè)務(wù)特點及歷史預(yù)算資料，選擇適合保險代理公司發(fā)展的預(yù)算編制方法。二是保險代理公司在編制預(yù)算方案時，應(yīng)正確地區(qū)別保險業(yè)務(wù)期間與會計期間的關(guān)系，不但要滿足保險業(yè)務(wù)人員對工作業(yè)績的考核需要，還要滿足管理層對財務(wù)收支與會計利潤分析需要。三是通過制定內(nèi)部控制授權(quán)審批機制來避免保險代理公司業(yè)務(wù)部門擅自調(diào)整部門預(yù)算指標，預(yù)算的調(diào)整必須經(jīng)過董事會集體討論通過后，方可辦理預(yù)算增加與調(diào)整。四是為了確保保險代理公司預(yù)算方案被認真執(zhí)行到位，保險代理公司內(nèi)部應(yīng)將業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為績效考核重要內(nèi)容，特別是將其納入中層干部晉升、業(yè)務(wù)人員績效發(fā)放的內(nèi)容，鼓勵保險代理公司工作人員參與全面預(yù)算管理、執(zhí)行預(yù)算指標的積極性。五是保險代理公司在對全面預(yù)算管理結(jié)果進行考核后，應(yīng)深入保險代理公司一線業(yè)務(wù)部門，去了解預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)差異的真正原因，廣泛地聽取一線員工對全面預(yù)算管理工作、指標科學(xué)性等方面提出的意見與建議，根據(jù)綜合反饋結(jié)果去進一步完善、修訂全面預(yù)算管理制度體系，使保險代理公司預(yù)算管理工作更加可行、高效。

(八)保險代理公司應(yīng)強化資金管理

首先，保險代理公司為了保證保險代理收入能夠及時、完整繳入公司賬戶，應(yīng)在公司內(nèi)部開展資金集中管理及收支兩條線管理模式。例如，規(guī)定公司下屬各分支機構(gòu)、保險營銷部門工作人員在收到保費時，必須第一時間上繳公司銀行賬戶，其在保險代理過程中發(fā)生的費用需另行向財務(wù)申請，按照預(yù)算標準辦理支出。其次，合理預(yù)計保險傭金規(guī)模及資金余額，避免由于保險代理公司先行墊付傭金后，保險公司代理費遲遲無法撥付而面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。再如，當(dāng)保險代理公司當(dāng)期業(yè)務(wù)增加較快時，業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員應(yīng)關(guān)注承保與結(jié)算的進度情況，合理地預(yù)計下月資金需求量與回籠量，避免因大規(guī)模舉債而增加資金成本。此外，保險代理公司財務(wù)人員在實施財務(wù)共享或集中管理過程中，應(yīng)通過信息化系統(tǒng)平臺，及時了解各下屬單位、業(yè)務(wù)部門閑置資金余額情況，避免大額資金長期滯留在下級機構(gòu)。盤活資金存量，合理調(diào)配，降低財務(wù)費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化。存量資金集中在總公司統(tǒng)一管理，也可根據(jù)實際情況對閑置資金進行保本理財?shù)韧顿Y，實現(xiàn)資本增值。

四、結(jié)語

綜上，在大數(shù)據(jù)、管理會計應(yīng)用的新形勢下，保險代理公司傳統(tǒng)財務(wù)管理已經(jīng)不再適應(yīng)新形勢發(fā)展要求，并面臨著一定的挑戰(zhàn)及發(fā)展契機。因此，保險代理公司應(yīng)結(jié)合自身保險業(yè)務(wù)流程、外界市場行情等因素，對原有財務(wù)管理模式進行改革與創(chuàng)新，在保證會計信息質(zhì)量的同時，不斷為保險代理公司管理層提供決策相關(guān)依據(jù)與參考意見?！?/p>