大數(shù)據(jù)時代智能財務問題研究

周文婷

（江蘇省有色金屬華東地質(zhì)勘查局資源調(diào)查與評價研究院，南京 210007）

引 言

隨著社會經(jīng)濟體制改革進程的加速，傳統(tǒng)財務管理模式的滯后性和不適用性逐漸凸顯。因此，企業(yè)應緊跟產(chǎn)業(yè)變革的大趨勢，審時度勢地展開智能財務建設(shè)工作。在實踐中，從人才培養(yǎng)和樹立先進的思想觀念等角度去支撐智能財務的職能發(fā)揮，促使智能財務在推進企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展等方面發(fā)揮作用。

一、企業(yè)智能財務建設(shè)中的問題

（一）思想觀念滯后

從傳統(tǒng)的財務工作模式進行分析，業(yè)財?shù)炔块T獨立運作，無法廣泛收集財務信息，不能為管理決策提供價值依據(jù)。部分企業(yè)的領(lǐng)導層與管理層不重視智能財務建設(shè)工作，對智能財務的重要性與必要性缺乏全面認識。由于缺乏智能化思維，無法從宏觀的角度去規(guī)劃智能財務建設(shè)工作，因此對企業(yè)財務轉(zhuǎn)型和智能化建設(shè)等方面的影響較大[1]。

（二）缺乏技術(shù)支撐

部分企業(yè)在智能財務建設(shè)的過程中，與人工智能和大數(shù)據(jù)等新一代數(shù)字技術(shù)的整合不到位，并未建立完善的智能財務系統(tǒng)，導致智能財務工作流于形式。部分企業(yè)財務智能化轉(zhuǎn)型的進程較慢，未將財務人員從基礎(chǔ)性和重復性等工作中脫離出來，對智能財務管理的后續(xù)發(fā)展影響較大。

（三）忽視人才儲備工作

企業(yè)的智能財務建設(shè)工作，對財務人員素質(zhì)能力的要求更高。但部分企業(yè)的人才培養(yǎng)模式和管理機制不完善，導致財務人員的自主學習意識和能力不強，未將其從傳統(tǒng)的財務工作理念和模式中脫離出來，無法適應新的工作環(huán)境與要求，不利于其向復合型人才的標準及方向轉(zhuǎn)型。

（四）智能財務安全管理水平低

部分企業(yè)在發(fā)展智能財務模式時，忽視網(wǎng)絡的開放性與不確定性引發(fā)的信息安全風險評估及管理，導致企業(yè)的財務信息安全管理工作處于較低的水平。部分企業(yè)并未根據(jù)財務安全需要合理采用有效措施去強化信息安全等級，智能財務安全管理淺顯化與形式化，忽視對智能財務建設(shè)全程的風險評估，無法掌握企業(yè)可能面臨的各種困境。

二、企業(yè)加強智能財務建設(shè)的對策

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念

首先，轉(zhuǎn)變思想觀念。智能財務建設(shè)有利于提升企業(yè)財務工作的質(zhì)量，可實現(xiàn)業(yè)務驅(qū)動財務，規(guī)范財務管理，實現(xiàn)信息的實時共享與應用。而智能財務建設(shè)離不開先進思想的支撐，這就需要企業(yè)的領(lǐng)導層與管理層加強對智能財務建設(shè)方面內(nèi)容的學習，提高對智能財務建設(shè)必要性與可行性等方面的認知，給予智能財務建設(shè)更多的支持、投入及關(guān)注。企業(yè)的領(lǐng)導層與管理層需要與時俱進，明確智能財務發(fā)展的意義，認識到智能財務體系建設(shè)在支撐企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、提升風險管控和資金統(tǒng)籌等方面的促進作用。借鑒優(yōu)秀的經(jīng)驗，引入先進的智能財務工作模式，打破業(yè)財之間的壁壘。借助數(shù)據(jù)聯(lián)合算法與產(chǎn)品的運作方式，重塑行業(yè)的價值鏈，不斷提高企業(yè)的智能化程度。根據(jù)企業(yè)的實際情況，引入智能化財務管理技術(shù)手段，打破以往固化的管理模式，將財務人員從簡單的工作中脫離出來。在企業(yè)內(nèi)部加強宣傳，轉(zhuǎn)變財務人員的思想認識與工作能力[2]。

其次，應明確財務管理過程中財務發(fā)展的整體目標，提高企業(yè)財務管理的質(zhì)量。需要在企業(yè)內(nèi)建立統(tǒng)一的標準，確保技術(shù)的先進性，最終實現(xiàn)財務系統(tǒng)的一體化管理。應充分發(fā)揮財務工作自身的職能性，包括在企業(yè)業(yè)務活動中提供思想指導，為企業(yè)的后續(xù)決策提供參考價值，確保企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展與管理過程中提升整體質(zhì)量。企業(yè)在經(jīng)營管理時也需要根據(jù)當下存在的問題及實際現(xiàn)狀，制定最為合理的管理目標。要求管理目標的制定能夠與企業(yè)發(fā)展處于相互吻合的狀態(tài)，幫助企業(yè)構(gòu)建更為完善的智能化管理平臺，積極地推進企業(yè)財務管理工作的創(chuàng)新，使得財務管理的創(chuàng)造價值和管控水平能夠不斷推動企業(yè)管理體系的升級和轉(zhuǎn)型，優(yōu)化預算管理機制，促使企業(yè)績效考核的質(zhì)量得到提升，精細化管理的效果更佳。風險控制體系也應得到完善，有效規(guī)避企業(yè)所面臨的財務風險。確保企業(yè)的運營管理質(zhì)量能夠得到提升，經(jīng)營管理效果也能夠得到改善?？梢砸劳兄悄芑脚_搭建可視化的財務信息管理平臺和財務數(shù)據(jù)共享中心，最終利用財務分析等一系列的手段，促使企業(yè)的智能化財務管理系統(tǒng)可以盡快投入使用。

最后，夯實智能財務建設(shè)的制度保障基礎(chǔ)。一是加強財務規(guī)范建設(shè)。企業(yè)在規(guī)?；l(fā)展的進程中，涉及諸多業(yè)務板塊，難以實現(xiàn)統(tǒng)一的管理，不利于業(yè)財融合等工作的共同推進。二是建立完善的智能財務建設(shè)制度，合理編制稽核規(guī)則、會計制度、核算標準、會計科目等方面的內(nèi)容，貫徹執(zhí)行現(xiàn)行的會計準則。利用規(guī)范化的系統(tǒng)，能夠提高工作人員的工作效率。同時，也需要加強企業(yè)內(nèi)部的審計管理制度和智能財務系統(tǒng)，明確其合理性，評估整個系統(tǒng)中所存在的風險，對風險問題在第一時間進行解決，確保業(yè)務流程的規(guī)范效果得以改善[3]。

（二）整合先進技術(shù)

智能財務憑借獨特的優(yōu)勢，逐步取代了傳統(tǒng)的財務模式。為充分發(fā)揮智能財務的價值，需要管理層引入有效的技術(shù)手段，搭建智能財務系統(tǒng)的架構(gòu)。

首先，立足企業(yè)的實際情況和智能財務建設(shè)的相關(guān)需求，依托現(xiàn)代信息技術(shù)手段，合理建立財務共享中心，用管理會計全面取代傳統(tǒng)的財務會計。建設(shè)完善的財務共享中心，用財務工作整合各項業(yè)務工作，包括資金管理、項目管理、資源管理、合同管理等。對接業(yè)財系統(tǒng)，促使智能財務的管理職能得以充分發(fā)揮。在建設(shè)財務共享中心的同時，不斷優(yōu)化以往的財務管理系統(tǒng)。為了盡快實現(xiàn)信息共享，提高信息傳遞的成效，在建立與應用智能財務系統(tǒng)時，需要根據(jù)統(tǒng)一的規(guī)則去轉(zhuǎn)換信息，確保數(shù)據(jù)前后保持一致。

其次，根據(jù)企業(yè)建設(shè)智能財務的需要，合理開發(fā)與引入財務軟件。在開發(fā)智能財務應用的信息化軟件之前，要做好各項業(yè)務的研究工作，將制度規(guī)則、各項業(yè)務流程與相應的經(jīng)營環(huán)節(jié)等融入軟件開發(fā)工作體系，從以往的線下經(jīng)營與管控，逐步向線上轉(zhuǎn)移。利用智能化軟件取代以往的人工控制，促使工作質(zhì)量和效益得以穩(wěn)步提升。不斷完善智能財務系統(tǒng)架構(gòu)，提高財務數(shù)據(jù)在收集、搜索、檢索等方面的便利度，使其具備對財務數(shù)據(jù)的錯誤識別、映射、驗證等功能；通過對有規(guī)律非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的整理與分析，使其成為有用的數(shù)據(jù)資源；有審查財務數(shù)據(jù)與分配工作流、交接處理等作用；遷移與測試財務數(shù)據(jù)，計算與匯總并生成格式化報表，幫助企業(yè)的管理層充分了解企業(yè)的實際情況。

再次，在智能財務信息系統(tǒng)中合理應用目標成本法，建立價值工程管理流程，綜合性評估智能財務的應用情況及實際發(fā)展價值，在實踐中不斷優(yōu)化智能財務工作。

最后，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型的需要，逐步拓展智能財務的工作范疇，將其融入業(yè)務的線上審核管理等方面，并將業(yè)務的審核工作嵌入信息系統(tǒng)內(nèi)，利用智能財務管理工具規(guī)范展開業(yè)務活動，進一步促進業(yè)財融合。依托智能財務技術(shù)接入前臺數(shù)據(jù)，以此形成財務門戶，將其作為用戶登錄的入口。確保財務信息能夠及時錄入與形成數(shù)據(jù)資源，為會計處理與財務報表等工作奠定良好的基礎(chǔ)。除此之外，注重后臺管理運用。企業(yè)應不斷提高后臺管理水平，促使信息管理系統(tǒng)更加優(yōu)化，匯總企業(yè)的各類統(tǒng)計信息，提高財務數(shù)據(jù)的治理水平，確保智能財務系統(tǒng)得以平穩(wěn)運作[4]。

（三）做好人才儲備工作

智能財務對財務人員的沖擊影響，體現(xiàn)在工作環(huán)境變化、財務工作轉(zhuǎn)型、財務人員依賴的工具與技能發(fā)生了轉(zhuǎn)變等方面。要想更好地適應智能財務的工作要求，需要財務人員具備一定的認知能力、信息處理能力、解決問題能力、工程思維能力、科學調(diào)查能力、計算與數(shù)字思維、動手操作技能、設(shè)計思維與創(chuàng)新能力、溝通協(xié)作能力等，要有較強的職業(yè)素養(yǎng)和道德水平，全身心地投入崗位工作中。

企業(yè)在智能財務建設(shè)工作中，需加強財務隊伍的建設(shè)，依托專業(yè)人才，推進企業(yè)財務相關(guān)工作的轉(zhuǎn)型，包括財務運營分析、財務管理及實物資產(chǎn)管理等工作。這就需要企業(yè)不斷優(yōu)化人才培養(yǎng)方案。一是采取多學科融合的培育對策，注重會計與業(yè)務、技術(shù)等學科的整合，強化財務人員的跨學科知識結(jié)構(gòu)與解決實際問題的能力，使其處理復雜問題的能力得到鍛煉。二是通過線上課程、進修學習、交流會等途徑，讓財務人員學習前沿的專業(yè)知識技能，明確智能財務的工作要點與能力要求。積極推進財務人員轉(zhuǎn)型，強化其適應能力，使其能夠得心應手地展開工作。對財務人員展開綜合培訓，強化其信息素養(yǎng)和問題解決能力等綜合素質(zhì)。尤其是在人力資源管理方面，要建立財務人員層級梯隊，開放財務人員的晉升通道，合理制訂與執(zhí)行分階段的人才培養(yǎng)計劃，確保其能夠融入智能財務管理體系。建立完善的考核與激勵機制，激發(fā)財務人員自我學習的潛能和能動性，使其運用新的工作手段與模式，不斷向復合型人才標準靠攏，切實為企業(yè)的智能財務發(fā)展和轉(zhuǎn)型提供人才支撐。在人才儲備工作中，企業(yè)需根據(jù)實際情況，立足智能財務建設(shè)的需要，合理制訂財務人員的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并建立完善的考評機制、定期輪崗管理機制，促進基層財務與共享財務、戰(zhàn)略財務等層面的人才流動，促使其綜合素質(zhì)水平得以快速提升。

（四）提高信息安全管理水平

開放的網(wǎng)絡環(huán)境讓企業(yè)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)面臨各種安全威脅。在建設(shè)智能財務時，需加強對智能財務安全管理工作的重視。智能財務管理中的安全涉及物理、網(wǎng)絡、系統(tǒng)、應用、數(shù)據(jù)等方面。因此，需根據(jù)企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的需要，加強建設(shè)安全基礎(chǔ)設(shè)施，促使安全管理工作體系和制度更加完善。在智能財務系統(tǒng)建設(shè)中，不僅需要完善基礎(chǔ)設(shè)施，還需要利用完整性保護、數(shù)據(jù)加密、強制身份鑒別等技術(shù)來保護信息安全。規(guī)范用戶操作，明確信息管理部門的工作規(guī)范，加強各部門之間的溝通，解決信息孤島等問題，保證數(shù)據(jù)安全，確保財務工作得以穩(wěn)定運行[5]。

首先，建立智能財務的信息安全體系。智能財務管理工作涉及諸多業(yè)務方面的管理，需要處理大量的業(yè)務數(shù)據(jù)信息，極易引起數(shù)據(jù)丟失和篡改等問題。需建立完善的信息安全處理體系，確保在開展各項業(yè)務時，數(shù)據(jù)信息在傳遞等環(huán)節(jié)的完整性。利用信息加密技術(shù)、信息備份、登錄權(quán)限設(shè)置等手段，提高信息安全管理水平。利用入侵檢測系統(tǒng)（IDS）等先進的技術(shù)手段，實時監(jiān)視相關(guān)財務數(shù)據(jù)信息在網(wǎng)絡環(huán)境中的情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理異?，F(xiàn)象，避免出現(xiàn)重要信息被竊取等問題。利用信息加密技術(shù)，保護數(shù)據(jù)的安全與完整，避免工作人員隨意修改信息。重要的財務數(shù)據(jù)信息利用CCEP 算法、RSA 算法進行安全強化，根據(jù)信息的實際性質(zhì)，合理選用安全等級的設(shè)置方法。建立完善的財務安全體系，加強對工作人員的思想教育和安全培訓，避免出現(xiàn)系統(tǒng)崩潰等情況，確保系統(tǒng)得以穩(wěn)定運行。

其次，提高智能財務中的風險管理水平。規(guī)范展開風險管理工作，規(guī)避潛在風險因素對企業(yè)發(fā)展的影響，避免引起較大的經(jīng)濟損失。依托先進的技術(shù)手段，不斷提高風險管理水平，促使智能財務的作用得以充分發(fā)揮。在智能財務管理中積極開展風險管理工作，共享風險信息，促使風險管理工作得以持續(xù)改進。規(guī)范落實風險預測評估工作，分析可能會面臨的各種風險，從以往的事后處理，逐步向事前預防和事中控制過渡，采取有效措施防治風險問題。利用先進的技術(shù)手段實時監(jiān)測與控制風險因素，分析企業(yè)的實際情況，調(diào)查市場發(fā)展情況，加大對財務數(shù)據(jù)的監(jiān)測力度，及時分析異常數(shù)據(jù)情況，發(fā)現(xiàn)并處理風險問題。

最后，注重引進和培養(yǎng)系統(tǒng)維護人員。不斷提高信息化人才的工作經(jīng)驗與技能水平，組建智能財務系統(tǒng)管理維護團隊，在咨詢與技術(shù)方面提供人才保障，確保智能財務系統(tǒng)得以穩(wěn)定運行，進一步滿足企業(yè)智能財務建設(shè)和長效發(fā)展的需要。

結(jié) 語

相對于傳統(tǒng)財務工作而言，智能財務在數(shù)據(jù)分析的深入性與數(shù)據(jù)處理的精確度等方面都是其不能比擬的，但智能財務建設(shè)工作不可能一蹴而就，需要在技術(shù)支撐和人才支撐等方面下功夫，應采取加強人才儲備、轉(zhuǎn)變思想觀念等多措并舉的方式，整體性地推進智能財務建設(shè)工作落地。在實踐中，要從制度和技術(shù)等方面不斷進行優(yōu)化，促使智能財務工作得以有序展開和長效發(fā)展。加強實踐經(jīng)驗總結(jié)，發(fā)現(xiàn)和不斷優(yōu)化智能財務建設(shè)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促使建設(shè)項目得以落地。