袁媛

摘要：隨著“現(xiàn)金為王”時(shí)代的到來，資金作為考量企業(yè)實(shí)力，信用程度的標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)管理中的地位越發(fā)突現(xiàn)。資金管理到位，企業(yè)發(fā)展可以得到很好的助力，資金管理差強(qiáng)人意，非但不能助力企業(yè)發(fā)展，還有可能成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石，更有甚者，因?yàn)橘Y金管理的疏漏而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。如何做好資金管理已成為企業(yè)的課題之一。基礎(chǔ)工作薄弱、管理漏洞、“兩金”管理、全流程體系的不全面都是資金管理中常見的問題，本文就如何夯實(shí)基礎(chǔ)工作，如何查缺補(bǔ)漏，增加“兩金”管理意識，建立全流程體系給出對策及建議。

關(guān)鍵詞：資金管理；管理效率；內(nèi)部控制；問題；對策

近幾年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，由于資金管理的不到位而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、企業(yè)破產(chǎn)的案例都在證明資金管理的重要性。但由于資金管理的基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，管理漏洞太多，讓資金管理只是紙上談兵，效率低下。而且處在大數(shù)據(jù)時(shí)代，面對各類機(jī)遇，各種挑戰(zhàn)，都需要資金的支持，如何扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作，如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞進(jìn)行修補(bǔ)，如何將企業(yè)的隱形資金——應(yīng)收賬款和存貨管理好，如何做好資金管理的全體系建設(shè)都是擺在企業(yè)面前的試題。

一、企業(yè)資金管理的重要性

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，資金始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動中。事前預(yù)算好資金投入，事中做好資金控制，事后做好資金決算無不體現(xiàn)資金管理的重要性。

（一）資金預(yù)算管理可以讓企業(yè)事半功倍

資金的預(yù)算管理，顧名思義是將公司未來期間內(nèi)資金收支與運(yùn)用狀況，進(jìn)行預(yù)估的流程管理。目的是幫助企業(yè)找到最恰當(dāng)?shù)馁Y金數(shù)額適應(yīng)企業(yè)營運(yùn)狀況。這需要對現(xiàn)有資金使用進(jìn)行規(guī)劃，對缺口資金進(jìn)行籌劃，也在為資金使用過程中的控制打下數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。資金預(yù)算管理作為先頭軍，深入到企業(yè)經(jīng)營管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)中，從資金的前期投入，再到經(jīng)營過程中的支出，再到投資項(xiàng)目支出，這些都需要充分考慮到企業(yè)的資金狀況。資金做為企業(yè)中最典型的資產(chǎn)，本身不具備盈利能力，卻是企業(yè)經(jīng)營中的的必備資源，只有時(shí)刻掌握資金的動向，合理進(jìn)行資金管理，才能讓企業(yè)在發(fā)展中事半功倍。只有做到準(zhǔn)備充分的資金預(yù)算，才能提高資金的使用率，才能保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（二）資金控制管理可以減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

資金是保證企業(yè)正常經(jīng)營的重要前提，而很多企業(yè)破產(chǎn)往往不是因?yàn)榻?jīng)營能力差，而是因?yàn)橘Y金管理能力低下致使資金鏈斷裂，因此通過資金控制管理來明確經(jīng)營所需的合理資金存量。資金做為企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，既是企業(yè)的關(guān)鍵控制目標(biāo)，也是企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注對象，建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)來控制資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，建立快速反應(yīng)機(jī)制程序減少企業(yè)不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。例如很多企業(yè)通過成立內(nèi)部結(jié)算中心，撤并多余的銀行賬戶，改變資金使用分散和閑置的狀況，都是控制資金，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的方式和途徑。

（三）資金決算管理可以提高企業(yè)再投資能力

決算管理是很多企業(yè)都忽略的環(huán)節(jié)，很多企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算時(shí)，不太注重資金管理所帶來的效果和成果，卻不知道沒有資金預(yù)算，資金控制，怎會有在決算時(shí)的資金留存。而資金的決算管理就是要將資金預(yù)算的效果，資金控制的成果以決算的方式來體現(xiàn)，讓企業(yè)可以對資金預(yù)算，資金控制有更深入的解析和判斷。同時(shí)，資金的決算管理可以讓企業(yè)對于現(xiàn)有資金狀況清晰明了，可以讓企業(yè)在對內(nèi)對外投資中可以做到心中有數(shù)，手中有錢。做好資金決算管理是充分調(diào)動資金管理的積極性，讓企業(yè)積極投資，健康投資，最終達(dá)成資金管理與公司發(fā)展同頻共振，持續(xù)增強(qiáng)公司健康發(fā)展能力。

（四）建立資金管理體系可以助力企業(yè)打造全價(jià)值鏈

企業(yè)全價(jià)值鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)“所有增加價(jià)值的步驟”所組成的全部有組織的一系列活動。全價(jià)值鏈中的每個(gè)環(huán)節(jié)都缺少不了資金的支持，資金管理體系的建立可以有效支撐全價(jià)值鏈的建立。首先，保持資金構(gòu)成的合理化，例如款項(xiàng)的結(jié)算方式，可以多利用企業(yè)信用付款，給予現(xiàn)金折扣提前收款，以此調(diào)控資金營運(yùn)力度，強(qiáng)化對資金的掌控。時(shí)時(shí)關(guān)注資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否偏離正軌，及時(shí)調(diào)整資金運(yùn)行軌道。其次，企業(yè)積極建立資金循環(huán)機(jī)制，統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，力求資金運(yùn)行順暢；在資金結(jié)構(gòu)方面，利用良好的信譽(yù)適度融資，降低籌資成本；與銀行保持良好合作，適度的負(fù)債經(jīng)營，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，做到有借有還，再借不難的良性態(tài)勢。最后，增加資金有序積累。經(jīng)營方面要控制資金的無序流轉(zhuǎn)，防止采購多付款，銷售少收款的狀況；投資方面要限制生產(chǎn)資金流向到非生產(chǎn)投資，對外投資過快過金等；利潤分配方面，要將企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營為首選項(xiàng)，適度分配利潤，讓大部分留存收益可以用于企業(yè)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

資金管理的重要性上文已述，但很多企業(yè)的資金管理還是無法讓企業(yè)正常開展籌資活動，投資活動甚至是經(jīng)營活動，很多老舊的方式方法也跟不上企業(yè)的發(fā)展腳步，主要存在以下問題：

（一）資金管理的基礎(chǔ)工作薄弱

很多企業(yè)在做資金管理時(shí)之所有沒能做好管理，是因?yàn)榛A(chǔ)工作沒有做扎實(shí)，例如很多集團(tuán)公司有資金集中管理的需求，但由于分子公司各自為政而導(dǎo)致內(nèi)部資金分散，這種總部與分部資金分立的現(xiàn)實(shí)矛盾是讓資金管理困難重重。再如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層投資決策隨意性大，不去考量投資項(xiàng)目本身是否可以為企業(yè)帶來收益，致使投資失敗率高，損失嚴(yán)重。再加上很多企業(yè)的資金管理是由財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)的崗位來做，資金管理能力薄弱，使得企業(yè)資金狀況無法更快反饋給管理層，致使決策速度慢，資金管理形同虛設(shè)。還有一些企業(yè)，由于資金管理基礎(chǔ)工作沒有到位，企業(yè)中存貨比例過高，應(yīng)收款項(xiàng)居高不下，資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)速度慢。這些基礎(chǔ)工作的不扎實(shí)，不細(xì)致讓企業(yè)的資金管理舉步維艱，無法展開。

（二）資金管理漏洞多

資金屬于企業(yè)最重要也是最敏感的資產(chǎn)，而資金管理中稍不留神就會出現(xiàn)有很多漏洞。例如很多企業(yè)將資金管理職責(zé)由一人兼任，眾所周知，資金管理涉及到資金收支、審批、保管、記錄、對賬、盤點(diǎn)等諸多職責(zé)，但這些職責(zé)大多不相容，但企業(yè)以同一人兼任不相容職責(zé)會影響到資金安全或資金數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。再如很多企業(yè)隨意私設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶；違反公司規(guī)定出租出借銀行賬戶；公司以個(gè)人名義開戶，公款私存等，這些管理上的缺失，很大程度威脅資金安全、降低資金效率，甚至因?yàn)檫`規(guī)在而遭到外部處罰。再如很多企業(yè)資金支付的授權(quán)審批權(quán)限未清晰設(shè)置，資金支付審批環(huán)節(jié)欠缺。還有某些集團(tuán)公司對下屬公司資金管理失控。對集團(tuán)公司來說，資金管理除了本部資金管理，還涉及到如何對分子機(jī)構(gòu)資金管控，而下屬公司未能實(shí)現(xiàn)資金集中管理、未制定統(tǒng)一的資金政策、未編制集團(tuán)資金計(jì)劃或資金計(jì)劃不合理都會造成集團(tuán)公司無法對下屬公司資金有效管理和監(jiān)督。諸如此類的資金管理漏洞在企業(yè)中很常見，有些是管理制度不健全造成的，有些是人為管理不到位造成。

（三）資金管理中的“兩金”管理意識弱

在資金管理中，很多企業(yè)只注重貨幣資金的管理，而忽視了”兩金“管理。企業(yè)的資金中除變現(xiàn)能力強(qiáng)的貨幣資金外，還有應(yīng)收賬款和存貨兩大塊資金，而對于這兩部分的管理就被很多企業(yè)放任自流了。應(yīng)收賬款中涉及大額資金就說明企業(yè)大量的資金被占用，無法應(yīng)用到其他運(yùn)營中，導(dǎo)致企業(yè)的資金收益大幅下降，久而久之就會形成惡性循環(huán)造成市場競爭力的下降。而企業(yè)的存貨如果金額占比高，同樣會使大量資金被占用，而存貨如果無法形成產(chǎn)品而導(dǎo)致銷售收入減少，就會影響企業(yè)的營運(yùn)能力，同樣也會造成盈利能力下降?！皟山稹暗墓芾硐喈?dāng)企業(yè)隱性的資金管理，不重視”兩金“管理，會讓企業(yè)資金出現(xiàn)重大缺失，也會讓企業(yè)的資金管理缺少重要支撐。

（四）缺失資金全流程體系的管理，導(dǎo)致資金管理效率低下

很多企業(yè)的資金管理僅限于管理資金，而缺乏建立資金的全流程體系，只讓資金管理作為錢的管理，而忽視了企業(yè)經(jīng)營過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)對于資金管理的要求，造成了資金管理的效率低下。例如采購部門，銷售部門，生產(chǎn)部門同時(shí)提出資金需求，先滿足那個(gè)部門的資金呢？這就需要預(yù)算體系來提前做出預(yù)判。再如企業(yè)因?yàn)閾?dān)保而使資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境，這就需要安全體系來做出可行性判斷，而資金鏈的銜接直接關(guān)系企業(yè)命脈，沒有企業(yè)的內(nèi)控體系就會讓企業(yè)經(jīng)營陷入絕境，無法繼續(xù)前行。這些都應(yīng)該納入體系管理中，但企業(yè)的短視讓這些管理活動無法順暢進(jìn)行，讓資金管理成為壁上觀。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策建議

從上文提出的問題看來，現(xiàn)代企業(yè)的資金管理還是存在很多缺陷，而這些缺陷都會制約企業(yè)的發(fā)展腳步，所以強(qiáng)化資金管理，給出相應(yīng)的對策建議才能解決因資金管理不善而帶來發(fā)展問題，具體建議對策如下：

（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)，加快資金周轉(zhuǎn)能力，提高資金使用效率

資金管理的基礎(chǔ)工作包括企業(yè)不斷更新和完善資金管理制度，確保資金管理工作的高效開展；建立以財(cái)務(wù)部為主導(dǎo)，單設(shè)資金分管的構(gòu)架，讓企業(yè)的資金管理工作有效對接，上級工作部署有效落實(shí)同時(shí)又能及時(shí)反饋各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，做好上傳下達(dá)，確保資金管控效果；明確劃分資金管理中不同崗位的職能，崗位之間也要有相互制約相互監(jiān)督的工作態(tài)勢；培訓(xùn)強(qiáng)化“現(xiàn)金為王”意識，明確資金管理的目標(biāo)，提高資金管理重視程度，對員工進(jìn)行資金管理專項(xiàng)培訓(xùn)，減少工作中不必要的資源浪費(fèi)，降低資金成本。

做好資金管理的基礎(chǔ)工作是為了加快資金的周轉(zhuǎn)能力，提高資金使用效率，企業(yè)經(jīng)營就是在資金條件有限的情況下，合理安排資金，讓資金結(jié)構(gòu)合理，增效降本，節(jié)約資金；加速資金周轉(zhuǎn)是為了節(jié)約流動資金和固定資金，因周轉(zhuǎn)速度提高而節(jié)約的資金也可以繼續(xù)參與企業(yè)的經(jīng)營，加快企業(yè)發(fā)展。例如流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)這個(gè)指標(biāo)，周轉(zhuǎn)次數(shù)是銷售收入占用流動資金之比例，一定期間內(nèi)，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多表示周轉(zhuǎn)速度越快，加快周轉(zhuǎn)速度從一定程度上就是節(jié)約資金，同時(shí)加快實(shí)現(xiàn)盈利。加快資金周轉(zhuǎn)能力，就是為企業(yè)發(fā)展快馬加鞭。

（二）建立健全資金管理制度，彌補(bǔ)資金管理漏洞

資金管理漏洞層出不窮，最重要的就是資金管理制度的不健全。通過建立健全資金管理的制度就可以有效預(yù)防各種安全漏洞。第一，建立資金審批制度，企業(yè)在資金管理上，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的申請審核制度與流程，明確辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和要求；經(jīng)辦人不得超范圍申請辦理，審批人不得超權(quán)限審核批準(zhǔn)；超范圍的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，審批人有權(quán)拒絕審核，如超范圍辦理、超權(quán)限審核都視為資金管理失誤，追究當(dāng)事人責(zé)任。第二，重視崗位不相容、職務(wù)分離原則，例如經(jīng)辦崗與審批崗、經(jīng)辦崗與稽核崗都應(yīng)分而立之，各崗位之間也要做到制約和監(jiān)督，更要加強(qiáng)培訓(xùn)員工職業(yè)道德和安全意識。第三，加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)做為獨(dú)立部門可協(xié)助公司管理層監(jiān)督資金管理制度實(shí)施的有效性，完善資金辦理流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的漏洞，為資金管理增加安全保障。

（三）強(qiáng)化管理意識，加強(qiáng)對“兩金”的管理

資金管理中容易忽視的應(yīng)收賬款和存貨的管理，讓企業(yè)的資金管理負(fù)重前行，加強(qiáng)兩金管理，讓企業(yè)隱形的資金得到有效的管理和控制。應(yīng)收賬款管理舉措中，針對短期應(yīng)收賬款，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣及銷售折扣等政策加快賬款回收；針對賬齡長且有風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)積極溝通，督促對方履行償債義務(wù)，實(shí)在無法償還的，積極走司法渠道維護(hù)自身合法權(quán)益，同時(shí)核銷應(yīng)收賬款，減少企業(yè)損失。存貨管理的舉措中，建立健全采購制度是基礎(chǔ)，增加多種采購支付結(jié)算方式，利用金融工具和融資信用來增加采購賬期；加強(qiáng)供應(yīng)商的管理，積極尋找質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商；增加多渠道采購類型，線上線下一起采購，利用供貨會，展銷會拓展供應(yīng)渠道，這些都可以讓采購管理更能增效降本。將“降兩金”工作目標(biāo)納入年度經(jīng)營業(yè)績考核中，加大指標(biāo)執(zhí)行力度，促使各經(jīng)管部門和人員重視“兩金”管理，增效資金管理。

（四）建立資金全流程體系，加強(qiáng)資金管理效率

很多企業(yè)的資金管理缺乏資金管理體系的建設(shè)，全方位的建立管理體系才能加強(qiáng)資金管理的效率。第一，建立資金預(yù)測體系，資金鏈斷裂本質(zhì)上是缺乏資金預(yù)測系統(tǒng)，未能提前預(yù)判并做好籌資安排。企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展目標(biāo)確定運(yùn)營所需的資金，結(jié)合投資項(xiàng)目匹配資金需求，讓企業(yè)決策者提前做好資金使用計(jì)劃和融資安排，降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立資金安全體系，企業(yè)資金安全系統(tǒng)不僅包括資金收支監(jiān)控系統(tǒng)，還涉及現(xiàn)金流的預(yù)測系統(tǒng)、現(xiàn)金流的分析與管控系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)等相關(guān)系統(tǒng)，安全體系的建設(shè)需要各部門，內(nèi)外部的共同協(xié)作，并需要時(shí)時(shí)查缺補(bǔ)漏，時(shí)時(shí)更新，才能做到安全至上。第三，建立客戶信用體系，企業(yè)常被客戶欠款，欠供應(yīng)商款這些事情困擾，咎其原因，除了外部的因素，企業(yè)自身內(nèi)部的管理也需要為此承擔(dān)相當(dāng)一部分責(zé)任。建立客戶信用系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，并將存貨管理和應(yīng)付賬款等運(yùn)營資金的管理也納入到客戶信用管理系統(tǒng)中，這樣才能形成閉環(huán)管理，讓企業(yè)可以更精準(zhǔn)的把握賬款的支付與回收，讓資金管理更加科學(xué)化，合理化。

四、結(jié)束語

大時(shí)代的背景下，企業(yè)想要在眾多同行中脫穎而出，就得有更好的管理理論，更新的管理方式，更扎實(shí)的管理基礎(chǔ)。資金管理作為直接與企業(yè)命運(yùn)息息相關(guān)的管理內(nèi)容更加要引起企業(yè)的重視，沉下心來打基礎(chǔ)，靜下心來做管理，建立完善的資金管理體系，合理配置資金，提高資金運(yùn)行效率，才能幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

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