PDCA循環(huán)管理法在農(nóng)墾企業(yè)的實(shí)踐探索

于安琪 劉玉峰（北大荒農(nóng)墾集團(tuán)有限公司）

一、問(wèn)題的提出

國(guó)務(wù)院國(guó)資委在2018年、2022年分別印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》 《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，提出全面深化法治央企建設(shè)和切實(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)等諸多舉措和要求。中央企業(yè)作為黨領(lǐng)導(dǎo)的國(guó)家治理體系的重要組成部分，要以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過(guò)程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

農(nóng)墾體系是解決我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化問(wèn)題和國(guó)家糧食安全問(wèn)題的核心力量，而墾區(qū)集團(tuán)化、市場(chǎng)化、社會(huì)職能剝離等改革措施也給農(nóng)墾企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)更多風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。北大荒集團(tuán)作為中央一級(jí)預(yù)算的中央企業(yè)，是擁有4000多萬(wàn)畝耕地、眾多優(yōu)秀農(nóng)業(yè)企業(yè)和上市公司的龐大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的部署，有效應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，北大荒集團(tuán)不斷開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，探索科學(xué)、可操作性強(qiáng)、適應(yīng)農(nóng)墾企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

PDCA循環(huán)即持續(xù)改進(jìn)循環(huán)模型，由美國(guó)沃特·阿曼德·休哈特提出，戴明提升改造，包括：P（Plan計(jì)劃）、D（Do執(zhí)行）、C（Check檢查）、A（Action改進(jìn)）四個(gè)環(huán)節(jié)?；赑DCA循環(huán)理論和農(nóng)墾企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，北大荒集團(tuán)制定了《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤方案》，并以農(nóng)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域?yàn)樵圏c(diǎn)先行，按照“制定計(jì)劃、執(zhí)行檢查、對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀與戰(zhàn)略目標(biāo)的差距進(jìn)行分析、做出適時(shí)調(diào)整”的流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，為“雙控一服務(wù)”戰(zhàn)略實(shí)施保駕護(hù)航，同時(shí)探索出可推廣到農(nóng)墾體系各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理指南，促進(jìn)企業(yè)健康向好發(fā)展。

二、基于PDCA模式的農(nóng)服企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

（一）Plan——編制風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

由集團(tuán)公司本級(jí)合規(guī)風(fēng)控部制發(fā)《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤方案》，并確定優(yōu)先在集團(tuán)某農(nóng)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域二級(jí)企業(yè)及其黑龍江省外子企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研試點(diǎn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)追蹤兩個(gè)階段，考察其在農(nóng)業(yè)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)、標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)等業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、法律事務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)控制情況。

以此實(shí)踐目標(biāo)為指引，集團(tuán)本級(jí)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組，由集團(tuán)合規(guī)風(fēng)控部、財(cái)務(wù)管理部、企業(yè)管理部等多部門(mén)專(zhuān)員組成，通過(guò)研討會(huì)、調(diào)研會(huì)等形式確定小組任務(wù)分工。基于多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組與試點(diǎn)企業(yè)風(fēng)控部門(mén)建立長(zhǎng)效溝通機(jī)制，明確“座談會(huì)＋實(shí)地走訪＋內(nèi)業(yè)審查”的調(diào)研方式，下發(fā)試點(diǎn)方案及調(diào)研計(jì)劃，確定調(diào)研時(shí)間和流程，提前將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤底稿樣式發(fā)送給各企業(yè)填寫(xiě)。試點(diǎn)企業(yè)需至少準(zhǔn)備包括可研報(bào)告在內(nèi)的企業(yè)成立材料、公司章程及各類(lèi)規(guī)章制度、“三會(huì)一層”人員檔案、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同臺(tái)賬及合同文本等材料，并事前整理其他內(nèi)業(yè)材料供小組臨時(shí)抽查。

（二）Do——實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)收集和評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組成員依據(jù)其日常工作中對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的分級(jí)和歸口管理情況，收集整理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，結(jié)合試點(diǎn)企業(yè)事先統(tǒng)一報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤底稿等材料，先行審查確定調(diào)研考察重點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組先后前往集團(tuán)某二級(jí)農(nóng)服企業(yè)黑龍江本部、冀魯豫地區(qū)子企業(yè)、安徽小崗村子企業(yè)、贛鄂湘地區(qū)子企業(yè)、陜甘寧地區(qū)子企業(yè)、吉林長(zhǎng)春市子企業(yè)、北京子企業(yè)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估階段工作。

按照前期確定的任務(wù)分工及工作重點(diǎn)，共識(shí)別并評(píng)估4類(lèi)30余項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是農(nóng)地運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域（包括黑龍江省外土地流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)、社會(huì)化服務(wù)及信息化服務(wù)等）風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在可研報(bào)告落地情況及任務(wù)指標(biāo)完成情況、農(nóng)業(yè)服務(wù)基礎(chǔ)條件情況、農(nóng)業(yè)信息化軟件合規(guī)性和實(shí)用性情況等方面。二是財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在母子公司財(cái)務(wù)往來(lái)及關(guān)聯(lián)交易情況、資金使用效率情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)情況、稅務(wù)情況等方面。三是法律領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在合同文本規(guī)范性情況、合同相對(duì)方信用情況、合同履行后管理及訴訟情況等方面。四是經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在黨的建設(shè)情況、“三會(huì)一層”決策情況、企業(yè)層級(jí)壓減情況、企業(yè)人員配備及內(nèi)控體系建設(shè)情況等方面。

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組成員發(fā)揮部門(mén)專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)各司其職，通過(guò)實(shí)地走訪調(diào)查和材料審查交流等方式，查找各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及重要業(yè)務(wù)流程有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、有何風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，判斷可能帶來(lái)的損失，初步形成風(fēng)險(xiǎn)管理清單，確定管理優(yōu)先級(jí)，組織日研討會(huì)和周研討會(huì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合理性。

（三）Check——制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤調(diào)研情況，小組成員分別形成業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分報(bào)告。由集團(tuán)合規(guī)風(fēng)控部工作人員匯總整合，最終形成試點(diǎn)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總報(bào)告。報(bào)告包含試點(diǎn)企業(yè)的基本情況及風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詳細(xì)內(nèi)容及應(yīng)對(duì)意見(jiàn)。報(bào)告從正反兩面展開(kāi)，既將試點(diǎn)企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)充分推廣，又要剖析其當(dāng)前面臨的隱患和挑戰(zhàn)，如試點(diǎn)企業(yè)值得肯定之處在于已基本形成對(duì)其全資子公司和控股子公司資金的集中管控模式，基本形成政府支持、基層希望、農(nóng)工收益、農(nóng)業(yè)服務(wù)發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)，盡管處于業(yè)務(wù)拓展成長(zhǎng)期，但標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)防控體系正在穩(wěn)步建立；試點(diǎn)企業(yè)可嘗試改進(jìn)之處在于需進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)地運(yùn)營(yíng)和農(nóng)業(yè)信息化服務(wù)工作，加大財(cái)務(wù)和稅務(wù)管控力度，提升依法治企能力，推進(jìn)科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理。

結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組最終確定風(fēng)險(xiǎn)管理清單，以通知形式下發(fā)試點(diǎn)企業(yè)，協(xié)調(diào)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。應(yīng)對(duì)措施應(yīng)當(dāng)條分縷析、有的放矢，能夠達(dá)到預(yù)防未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。各方細(xì)化責(zé)任分工，明確整改任務(wù)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、進(jìn)度安排，加大風(fēng)險(xiǎn)管理事后跟蹤問(wèn)效力度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況進(jìn)行追蹤，以底稿和臺(tái)賬形式定期報(bào)送，確保信息溝通準(zhǔn)確、完整。不定期抽查風(fēng)險(xiǎn)管理工作檔案，核查應(yīng)對(duì)措施實(shí)際落實(shí)情況。適時(shí)組織風(fēng)險(xiǎn)追蹤工作會(huì)議，對(duì)試點(diǎn)單位已科學(xué)確定的低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行階段性驗(yàn)收。

（四）Action——風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)與改進(jìn)

總結(jié)前3個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤工作，分析農(nóng)業(yè)服務(wù)企業(yè)規(guī)范化、常態(tài)化、持續(xù)化風(fēng)險(xiǎn)管理情況。集團(tuán)合規(guī)風(fēng)控部工作人員將試點(diǎn)全程材料組卷匯編成冊(cè)，分發(fā)給風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組成員部門(mén)存檔，分發(fā)給集團(tuán)其他業(yè)務(wù)部門(mén)讓其提出意見(jiàn)，評(píng)價(jià)試點(diǎn)調(diào)研實(shí)踐對(duì)提升風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)能力的效果，找出本次實(shí)踐的不足與缺陷。

各級(jí)單位按照風(fēng)險(xiǎn)管理制度化、制度流程化、流程表單化的要求，分別逐步建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控、審核和防范機(jī)制，借鑒本次試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤文檔進(jìn)行跟蹤控制，文檔由各牽頭部門(mén)、各直屬企業(yè)、各項(xiàng)目組、工作專(zhuān)班負(fù)責(zé)填寫(xiě)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤小組負(fù)責(zé)審定跟蹤。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤試點(diǎn)工作將暫時(shí)確定為以年或半年為單位的大循環(huán)，根據(jù)循環(huán)結(jié)果及時(shí)調(diào)整措施，根據(jù)整改效果再次調(diào)整實(shí)施方案，從而建立較合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤模式。

三、實(shí)踐結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)管理展望

風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是試點(diǎn)先行的北大荒集團(tuán)農(nóng)服企業(yè)，將“北大荒模式”與省外模式有機(jī)融合，以實(shí)現(xiàn)小農(nóng)戶和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有機(jī)銜接，這使其在農(nóng)地運(yùn)營(yíng)及墾地關(guān)系處理上面臨更特殊的風(fēng)險(xiǎn)隱患。PDCA模式作為科學(xué)、有效的管理方法，應(yīng)用到北大荒集團(tuán)企業(yè)試點(diǎn)領(lǐng)域中，產(chǎn)生了提高管理工作質(zhì)量、提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及處置能力、防范和減少不必要損失的效果?；赑DCA循環(huán)，企業(yè)以規(guī)章制度為基礎(chǔ)和橋梁，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤工作的框架和流程；以戰(zhàn)略和目標(biāo)為指引，排查并評(píng)估企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；以預(yù)警、應(yīng)對(duì)、檢查為路徑，構(gòu)建螺旋式上升的風(fēng)險(xiǎn)追蹤模式，為企業(yè)良性發(fā)展保駕護(hù)航。然而，本次實(shí)踐仍有不足之處：一是實(shí)踐高效性不足，在計(jì)劃和檢查階段耗時(shí)較長(zhǎng)，而企業(yè)發(fā)展迅速、風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)快，出現(xiàn)實(shí)踐結(jié)束時(shí)實(shí)際情況與試點(diǎn)調(diào)研不完全一致的問(wèn)題；二是結(jié)論普適性有限，本次實(shí)踐僅針對(duì)某集團(tuán)企業(yè)的某重要領(lǐng)域，而對(duì)其他領(lǐng)域甚至是農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目等是否需要調(diào)整實(shí)踐關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)需要進(jìn)一步試點(diǎn)研究；三是團(tuán)隊(duì)協(xié)作性有待提升，計(jì)劃階段風(fēng)險(xiǎn)管理小組采取頭腦風(fēng)暴等方法實(shí)施集體討論，存在決策困難的問(wèn)題，執(zhí)行階段因需要審核大量?jī)?nèi)業(yè)材料，出現(xiàn)人手不足的問(wèn)題。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)機(jī)制的不斷完善，農(nóng)墾系統(tǒng)運(yùn)行的外部機(jī)制發(fā)生了巨大變化，市場(chǎng)機(jī)制的廣泛發(fā)揮作用為農(nóng)墾內(nèi)部改革提供了歷史機(jī)遇，同時(shí)也給農(nóng)墾體制變遷帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。在市場(chǎng)化大背景下，農(nóng)墾企業(yè)既要把國(guó)家戰(zhàn)略目標(biāo)落地，又要實(shí)現(xiàn)各種資源要素的有效配置，這就要求農(nóng)墾企業(yè)不斷構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，形成規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)體系和高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。借助PDCA循環(huán)管理法，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估追蹤工作更加易于理解和操作。在總結(jié)和改進(jìn)試點(diǎn)實(shí)踐的不足后，PDCA循環(huán)管理法也將成為企業(yè)持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到更有效的控制。