應(yīng)舸

百年人壽保險(xiǎn)股份有限公司廣東分公司

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的原因

(一)償付能力風(fēng)險(xiǎn)-財(cái)務(wù)工作對保險(xiǎn)公司償付能力的影響

目前隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)也獲得了較大的發(fā)展，其保費(fèi)收入也在不斷地提升，但是隨之而來的也出現(xiàn)了許多風(fēng)險(xiǎn)。2016年開始，“償二代”開始實(shí)施，從實(shí)施的效果上來看，保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力還是比較穩(wěn)定的，總體來說風(fēng)險(xiǎn)還是可控的。但是仍然存在部分保險(xiǎn)公司償付不足的問題。這一風(fēng)險(xiǎn)雖然還沒有大面積的出現(xiàn)，但是一旦出現(xiàn)就會(huì)使得保險(xiǎn)公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到阻礙，嚴(yán)重的甚至?xí)沟霉久媾R破產(chǎn)。財(cái)務(wù)工作中能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司的償付能力產(chǎn)生影響的因素有很多，有承保能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利能力等。具體來講，承保能力能夠反映保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的能力，承保能力越高，償付能力就越強(qiáng)，出現(xiàn)償付能力的風(fēng)險(xiǎn)也就越小。

(二)資金管理風(fēng)險(xiǎn)-時(shí)點(diǎn)存款及管理客戶流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，人們進(jìn)行投保的意愿也空前高漲，這使得保險(xiǎn)業(yè)近些年來都處于高速增長的階段，在市場中立足也變得尤為困難。在這種情況之下，很多保險(xiǎn)公司為了脫穎而出，占取更大的市場份額，會(huì)選擇使用資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)負(fù)債的模式來拓展自身業(yè)務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)的營銷渠道，通過互聯(lián)網(wǎng)或者銀行等渠道來營銷各種中短期的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，減少了對于長期發(fā)展的規(guī)劃。隨著時(shí)間的流逝，很多產(chǎn)品目前都面臨著期滿退保的現(xiàn)象。但是由于目前很多中小型的保險(xiǎn)企業(yè)缺乏科學(xué)的資金管理制度和體系，流動(dòng)管理機(jī)制也不夠健全，難以在這種期滿退保的情況之下合理的分配資金，減緩生存壓力。時(shí)點(diǎn)存款同樣也是一種短期存款行為，保險(xiǎn)公司與很多銀行的銀保業(yè)務(wù)合作過程當(dāng)中都被要求為其分擔(dān)一部分的時(shí)點(diǎn)存款指標(biāo)達(dá)成的壓力，為了穩(wěn)固二者之間的合作關(guān)系，許多保險(xiǎn)公司不得不照做。但是在此過程之中保險(xiǎn)公司也承擔(dān)了許多資金風(fēng)險(xiǎn)。具體來講，保險(xiǎn)公司進(jìn)行時(shí)點(diǎn)存款會(huì)增加公司在銀保業(yè)務(wù)上的資金支出，并且很多公司都不僅僅是只同一家銀行進(jìn)行銀保業(yè)務(wù)的往來，如果所有銀行都要求進(jìn)行時(shí)點(diǎn)存款則會(huì)使得公司的實(shí)際利潤受到一定程度上的縮減，嚴(yán)重的甚至?xí)绊懫髽I(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營；并且時(shí)點(diǎn)存款的手續(xù)比較繁瑣，會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來一定的時(shí)間成本。以上都是保險(xiǎn)企業(yè)在生存和發(fā)展過程當(dāng)中面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要將該風(fēng)險(xiǎn)的管理上升到戰(zhàn)略高度，引起足夠的重視，才能減少這類風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)單證管理風(fēng)險(xiǎn)-有價(jià)單證管理

有價(jià)單證管理主要包括了各類加蓋公司公章的收款單證，具體有保險(xiǎn)單、暫收據(jù)、續(xù)期保費(fèi)收據(jù)等等。有價(jià)單證的管理是確認(rèn)收款的重要依據(jù)，對于后期公司與客戶雙方的利益以及企業(yè)的聲譽(yù)都會(huì)產(chǎn)生十分重要的影響，有價(jià)單證的影響力要等同于現(xiàn)金管理。但是在目前的保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)中，有價(jià)單證管理并沒有得以有效的實(shí)現(xiàn)，在其管理過程當(dāng)中沒有使用科學(xué)的管理知識(shí)，也缺乏對于流程的規(guī)范，并且也沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致公司無法對相關(guān)工作人員的工作效率和工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和管理，在此過程中可能會(huì)出現(xiàn)單證管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，很多保險(xiǎn)公司目前沒有構(gòu)建相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)單證管理平臺(tái)，大多還是使用紙質(zhì)的有價(jià)單證的形式。這種紙質(zhì)的有價(jià)單證不僅僅占據(jù)很大的空間還受到溫度、濕度等很多的因素的影響，相較于電子單證來說成本更高，管理起來也更為困難。此外，保險(xiǎn)企業(yè)也要從單證的全過程進(jìn)行管理，做到事前、事中、事后控制同時(shí)并行，單證管理工作的工作量巨大、可能會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)也比較多，全程控制可以最大程度降低保險(xiǎn)公司出現(xiàn)單證管理風(fēng)險(xiǎn)的可能性，大大提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(四)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

目前很多保險(xiǎn)行業(yè)都認(rèn)識(shí)到進(jìn)行內(nèi)控管理的重要性，并且開始著手建立相應(yīng)的體系和制度來對自身的管理進(jìn)行規(guī)范。但是在此過程之中，由于我國的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)還處于剛剛起步的階段，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有結(jié)合本行業(yè)的特色難以適應(yīng)本企業(yè)的發(fā)展，只是對于別的企業(yè)的內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)刻，并沒有結(jié)合到本企業(yè)實(shí)際發(fā)展中所存在的問題，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程與其內(nèi)部控制系統(tǒng)不匹配，這不僅不會(huì)幫助企業(yè)解決其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題，還會(huì)在一定程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)無法正常進(jìn)行等。此外，對于部門運(yùn)轉(zhuǎn)來說，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的不完善可能會(huì)導(dǎo)致對于相對應(yīng)的資金預(yù)算沒有一個(gè)很好的規(guī)劃和管控，導(dǎo)致各部門在申報(bào)預(yù)算、使用資金和資金結(jié)余等方面沒有一個(gè)系統(tǒng)的管理體系，可能會(huì)導(dǎo)致各部門的資金使用情況混亂，資金管理能力低下，資金合理使用能力較低，更有甚者會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行有效的成本管理。這方方面面給保險(xiǎn)公司所帶來的問題是非常嚴(yán)重的，公司要給予內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作以有力的保障，就必須要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制體系的運(yùn)行流程，實(shí)現(xiàn)建設(shè)與企業(yè)實(shí)際需求相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。

二、保險(xiǎn)公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的對策

(一)制定科學(xué)的賠付金額

保險(xiǎn)企業(yè)在制定辦理業(yè)務(wù)的賠付金額的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況以及目前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展政策和要求來科學(xué)的制定自身的賠付金額范圍。目前很多國內(nèi)的保險(xiǎn)企業(yè)的賠付金額原則和制度等不夠完善，很多都是對國外成功的保險(xiǎn)賠付規(guī)定進(jìn)行照搬照抄，沒有結(jié)合我國社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況和人民的需求以及企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，使得很多賠付條例無法適應(yīng)消費(fèi)者的現(xiàn)實(shí)需求，也給消費(fèi)者和保險(xiǎn)企業(yè)之間帶來了不必要的矛盾和沖突。因此，保險(xiǎn)企業(yè)需要在設(shè)計(jì)賠付條例的過程當(dāng)中嚴(yán)格做到有理有據(jù)、科學(xué)執(zhí)行。同時(shí)，保險(xiǎn)公司的員工在與顧客進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)介紹和業(yè)務(wù)辦理的過程當(dāng)中，必須要具有職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任感，認(rèn)真履行公司指定的各項(xiàng)規(guī)章制度，為顧客制定科學(xué)、合理的賠付金額，而不是一味的為了沖業(yè)績而欺騙消費(fèi)者辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。此外，公司要加強(qiáng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度的建設(shè)，通過引進(jìn)高科技技術(shù)來精確的計(jì)算保險(xiǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)而準(zhǔn)備足額的保險(xiǎn)保障準(zhǔn)備金來應(yīng)對消費(fèi)者的賠付需要，同時(shí)通過加強(qiáng)再保險(xiǎn)管理來對賠付過程中可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。

(二)提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)

提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)是提高其財(cái)務(wù)管理能力的重要前提和保障，保險(xiǎn)公司需要做好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作的流程規(guī)范和工作內(nèi)容細(xì)化，并將任務(wù)分解到每一個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的身上，從而做到將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處以及照顧到防控過程當(dāng)中的每一個(gè)細(xì)節(jié)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司必須要加強(qiáng)對于員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)，使其認(rèn)識(shí)到在公司內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和必要性，并且在實(shí)際的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中采取切實(shí)可行的防范措施來降低公司的經(jīng)營損失。此外，保險(xiǎn)公司現(xiàn)階段的發(fā)展不僅僅受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，也受到了激烈的行業(yè)內(nèi)競爭的影響，這就使得保險(xiǎn)公司必須要通過降低成本、減少經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方式來提升企業(yè)的市場競爭力。然而這種提升必須要依靠企業(yè)建立科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管理制度和體制來支撐公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展，并且在此基礎(chǔ)之上，需要企業(yè)建立與之對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。具體來講，可以通過建立財(cái)務(wù)約束制度，從內(nèi)部和外部兩個(gè)方面來約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，其中內(nèi)部方面的約束主要從控制財(cái)務(wù)預(yù)算出發(fā)，而外部約束則主要從市場分析出發(fā)，利用這種內(nèi)外部共同約束的方式來實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)管理能力的提高以及進(jìn)行更好的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，也要制定一定的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度來輔助財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)施，這樣可以很好的保證公司財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量。

(三)構(gòu)建規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

從控制時(shí)間上來看，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對于保險(xiǎn)公司來說屬于事前控制。進(jìn)行這種事前控制可以幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生之前通過對業(yè)務(wù)活動(dòng)等的排查來減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，進(jìn)而也減少相關(guān)的經(jīng)濟(jì)損失。具體來說，首先，保險(xiǎn)公司需要對可能會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，并將這些隱性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分析和管理，然后統(tǒng)一、完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和制度。其次，保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要是為了對企業(yè)當(dāng)中可能會(huì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的檢測以及在其發(fā)生之前進(jìn)行有效的抑制，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況來形成相關(guān)的管理工作的考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，以此為劃分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，進(jìn)而具有針對性的來防范風(fēng)險(xiǎn)。對于那些風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該使用較少的時(shí)間和人力來進(jìn)行處理，而對于那些風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的風(fēng)險(xiǎn)也需要聚集財(cái)務(wù)部門所有員工的智慧和力量來進(jìn)行防控，集中人力物力進(jìn)而減少重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生后給公司帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失。此外，保險(xiǎn)公司在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系之后，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和分析，具體問題具體分析的采取不同的應(yīng)對方式來避免這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而用最低的成本來獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。

(四)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，可以很好的幫助保險(xiǎn)公司來檢測財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作完成的效率和質(zhì)量，并且及時(shí)的找到管理工作當(dāng)中存在的不足之處并進(jìn)行改善，同時(shí)也可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和監(jiān)督制度涵蓋到企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理體系當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)對于公司的財(cái)務(wù)管理體系的完善和優(yōu)化，從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。具體的操作過程可以分為兩個(gè)方面，一是對于財(cái)務(wù)部門審計(jì)和監(jiān)督制度的確立和完善，通過建立審計(jì)和監(jiān)督部門可以最大程度保證相關(guān)工作人員的行為符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司的相關(guān)規(guī)章制度，避免其因?yàn)橐_(dá)成更高的績效就采取一些不正當(dāng)?shù)男袨?，從而?dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。監(jiān)督和審計(jì)不僅僅可以來抑制員工的負(fù)面行為，還可以提升員工的工作積極性，通過建設(shè)科學(xué)、可行、公平的獎(jiǎng)懲制度以及保證公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的公開和透明來保障優(yōu)秀員工應(yīng)得的薪酬，同時(shí)也對業(yè)務(wù)能力稍顯落后的員工起到一定的正面激勵(lì)作用，這一方式可以很好的激發(fā)員工創(chuàng)造更大績效從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)的動(dòng)力，也可以實(shí)現(xiàn)公司整體績效水平的提高，達(dá)到了個(gè)人與組織的雙贏。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅只會(huì)出現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門，因此保險(xiǎn)公司要將財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)進(jìn)行推廣，強(qiáng)調(diào)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工必須要履行的責(zé)任與義務(wù)，并且加強(qiáng)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互監(jiān)督，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)上下共同防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也提高各部門之間的協(xié)同與配合，提高公司內(nèi)部的凝聚力和向心力。

(五)優(yōu)化保險(xiǎn)公司資本結(jié)構(gòu)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)基本上要與公司內(nèi)部的資本價(jià)值相互對應(yīng)。通過結(jié)合目前保險(xiǎn)這一行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化應(yīng)該要從全面的角度出發(fā)進(jìn)行多元化的發(fā)展，根據(jù)目前市場對于保險(xiǎn)行業(yè)的多樣化要求具體問題具體分析的對公司內(nèi)部現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)致的分析和科學(xué)的調(diào)整，進(jìn)而幫助公司更好的適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和消費(fèi)者的購買需要。此外，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)不僅僅要考慮外部因素的影響，還要考慮企業(yè)內(nèi)部的要求。具體來說，保險(xiǎn)公司科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)必須要滿足公司對于資金的合理配置和使用需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對于資金的科學(xué)管控，減少因?yàn)椴豢煽沽鸵馔庖蛩亟o企業(yè)造成的不良影響和經(jīng)濟(jì)上的損失。換種方法來說，保險(xiǎn)公司可以在調(diào)整自身的權(quán)益資本與債務(wù)資本的關(guān)系或者拓展籌資途徑等不同的方式來在增加自身負(fù)債資本的同時(shí)減少權(quán)益資本，進(jìn)一步優(yōu)化公司內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)，從而為保險(xiǎn)公司更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理以及進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供基礎(chǔ)和依據(jù)，幫助保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

三、結(jié)束語

總的來說，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生會(huì)受到眾多因素的影響，比方說財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量、單證管理的完善度以及公司內(nèi)控力度等。因此保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對措施也要從多方面的角度進(jìn)行綜合的考量，在處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)做到從全面的角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)際進(jìn)行分析，從而做到有效的控制保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過提出制定科學(xué)的賠付金額、提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、構(gòu)建規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制、優(yōu)化保險(xiǎn)公司資本結(jié)構(gòu)五個(gè)方面的內(nèi)容，來不斷的提高保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。從而促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)科學(xué)、合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)健康發(fā)展。