財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控如何協(xié)同發(fā)展控制隱患

何佳男

在當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，經(jīng)濟(jì)效益的提升是重點(diǎn)所在，但是很多企業(yè)盲目重視經(jīng)濟(jì)效益而忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，沒有采取有針對性的內(nèi)控措施進(jìn)行防范處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患不斷出現(xiàn)，影響經(jīng)濟(jì)效益提升的同時，也阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。針對于此，需要企業(yè)科學(xué)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控管理二者之間的關(guān)系，規(guī)范性地處理其中存在的問題隱患。鑒于此，文章重點(diǎn)就財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控問題及優(yōu)化對策進(jìn)行研究分析，以供業(yè)內(nèi)人士參考和借鑒。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響甚大，當(dāng)前企業(yè)發(fā)展面臨一系列不確定性因素，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患也不斷增多，此時就需要采取相關(guān)的對策進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的強(qiáng)化。而內(nèi)部控制管理與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理之間的關(guān)系相對緊密，可以通過內(nèi)部控制管理的方式對財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患進(jìn)行規(guī)避處理，解決其中存在的各類突出難題，達(dá)到提升財(cái)務(wù)管理水平的效果。

一、相關(guān)概述研究

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，實(shí)際上是結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，采取一系列的規(guī)范方式和手段，有序?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中涉及的各類資金活動進(jìn)行控制，以達(dá)到降低財(cái)務(wù)相關(guān)風(fēng)險隱患出現(xiàn)概率的目的。與此同時，通過規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患，保證企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營的有序開展，從財(cái)務(wù)的角度推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。通常來說，如果企業(yè)所編制的財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)際與預(yù)期存在較大的偏差，此時容易產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營制約較大，所以需要結(jié)合實(shí)際情況有針對性地進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避處理，盡可能地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率。

（二）內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是企業(yè)各項(xiàng)管理的重要組成部分，對于各項(xiàng)管理工作能否規(guī)范高效進(jìn)行影響甚大，尤其是在市場化經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的當(dāng)下，迫切需要對企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制實(shí)施改革和創(chuàng)新，一方面確保財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的規(guī)范開展，另一方面也可以推動企業(yè)的健康發(fā)展。通常來說，企業(yè)內(nèi)控管理涉及多方面內(nèi)容，重點(diǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理之間的關(guān)系密切，只有協(xié)調(diào)二者的關(guān)系才能從根本上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)效。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控管理之間的關(guān)系

一般而言，企業(yè)需要具備科學(xué)合理的經(jīng)營管理理念，在理念初步形成之后，以此為依據(jù)開展一系列管理工作，同時配置和組建專門的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)。而面臨激烈競爭的市場環(huán)境，企業(yè)要想在這種環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，就需要明確各項(xiàng)管理工作與內(nèi)控之間的關(guān)系，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的工作同樣也不例外。在實(shí)際開展財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作中，由于涉及內(nèi)容繁多復(fù)雜，需要企業(yè)從內(nèi)部和外部多個層面著手進(jìn)行考量，其中外部環(huán)境主要是市場行情，需要企業(yè)充分掌握市場發(fā)展動向，及時獲取有價值的市場信息數(shù)據(jù)，而內(nèi)部控制管理通常會涉及生產(chǎn)運(yùn)營資金、人員管理以及日常運(yùn)營工作等，這是重點(diǎn)所在。對于企業(yè)內(nèi)控管理來說，需要企業(yè)在該層面創(chuàng)新原有的財(cái)務(wù)管理方式和手段，以此解決企業(yè)資金使用過程中存在的風(fēng)險隱患。與此同時，還需要相關(guān)管理人員在嚴(yán)格確保資本信息準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，對相關(guān)資金運(yùn)用信息進(jìn)行全方位的核算處理，進(jìn)一步提高資金使用的規(guī)范性，從根本上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患的出現(xiàn)概率。不僅如此，企業(yè)內(nèi)控管理層面，資金審查以及會計(jì)核算同樣是比較重要的內(nèi)容，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人結(jié)合每一季度的信息數(shù)據(jù)做出科學(xué)研判，并且由于企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營過程中涉及的資金籌集、分配以及回籠等環(huán)節(jié)都不可避免會涉及很大的風(fēng)險隱患。此時，需要企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況設(shè)定科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，然后根據(jù)實(shí)際可能出現(xiàn)的風(fēng)險類別，進(jìn)行有針對性的管理和處理。通常而言，如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及的風(fēng)險隱患比較嚴(yán)重，不僅會降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時也會限制其進(jìn)一步發(fā)展，此時需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控管理工作緊密結(jié)合，綜合考慮多方面風(fēng)險隱患和不確定性因素，確保風(fēng)險危機(jī)得到及時有效化解，推動企業(yè)的進(jìn)一步有序健康發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控問題分析

（一）相關(guān)管理制度體系不完善

對于企業(yè)正常的運(yùn)營和發(fā)展來說，要想全面提升各項(xiàng)管理質(zhì)效，就必須要建立配套的制度體系，但是實(shí)際當(dāng)中一些中小企業(yè)由于自身的規(guī)模較小，相應(yīng)的資金投入有限，導(dǎo)致在生產(chǎn)運(yùn)營過程中缺乏相對健全完善的內(nèi)控管理制度體系；加之生產(chǎn)過程中過度地重視利益獲取，將重點(diǎn)放在了業(yè)務(wù)強(qiáng)化方面，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)控管理等工作流于形式，最終對企業(yè)的健康發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。不僅如此，對于部分民營企業(yè)而言，在改革發(fā)展過程中，配套的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度體系沒有進(jìn)一步創(chuàng)新和優(yōu)化，仍然停留在傳統(tǒng)的落后層面，整體的風(fēng)險管控力度不足，限制了管理水平的進(jìn)一步提升。除此之外，一些企業(yè)在發(fā)展過程中受到傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式等要素的限制，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度體系的創(chuàng)新和改革受到影響，導(dǎo)致制度修正和完善難度極高，加之管理者對于相關(guān)領(lǐng)域重視力度不夠以及認(rèn)知不足，也在很大程度上限制了制度的進(jìn)一步完善，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨諸多的風(fēng)險隱患，阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展。

（二）管理人員風(fēng)險意識匱乏

就目前而言，我國很多企業(yè)的管理人員由于自身對于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)知不足，這在很大程度上限制了財(cái)務(wù)風(fēng)險管理水平的提升。很多管理人員盲目地認(rèn)為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的重點(diǎn)便是業(yè)務(wù)，將資金、人力以及技術(shù)等全部投入到業(yè)務(wù)生產(chǎn)層面，旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是在此過程中他們并沒有意識到科學(xué)管理對于企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性促進(jìn)作用，包括內(nèi)控管理等工作基本都是流于形式，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理更是規(guī)范性欠佳，最終不僅導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)管理工作難以高效開展，更對企業(yè)的健康有序發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的制約。與此同時，還有部分財(cái)務(wù)管理人員沒有意識到風(fēng)險管控的重要性和可能造成的嚴(yán)重危害，在相關(guān)風(fēng)險防范體系建設(shè)層面重視力度不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)一系列的風(fēng)險隱患，最終造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督機(jī)制不規(guī)范

在企業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)控管理過程中，要想切實(shí)提高管理質(zhì)效，還需要建立配套規(guī)范的監(jiān)督制約機(jī)制，對整個管理的全過程實(shí)施動態(tài)化的科學(xué)監(jiān)控。但是就實(shí)際來說，受到多方面因素的制約，很多企業(yè)在開展工作中存在監(jiān)督機(jī)制不規(guī)范和不完善的尷尬問題，一些企業(yè)雖然重視對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理過程的監(jiān)督，但是整個監(jiān)督環(huán)節(jié)過于形式化，只是單純地應(yīng)付了事，在監(jiān)督執(zhí)行過程中往往不能及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險隱患，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險管理難以高效有序開展，同時也給企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營造成困擾。此外，部分企業(yè)根本沒有將監(jiān)督機(jī)制納入規(guī)劃設(shè)計(jì)當(dāng)中，監(jiān)督工作大都是其他部門的人員兼任，這些監(jiān)管人員在實(shí)際執(zhí)行工作中存在監(jiān)管不規(guī)范、不嚴(yán)格的情況，很多情況及時發(fā)現(xiàn)隱患也不能及時進(jìn)行反饋處理，導(dǎo)致風(fēng)險隱患的進(jìn)一步擴(kuò)大，最終對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。

（四）市場主體意識不足

隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)市場競爭日益激烈，很多企業(yè)要想進(jìn)一步提高生產(chǎn)經(jīng)營水平，必須要結(jié)合自身的實(shí)際情況對市場進(jìn)行充分的了解，然后有針對性地改善和優(yōu)化自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，以便于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。但是部分企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中，仍然受到傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，缺乏主動了解市場的意識，在生產(chǎn)經(jīng)營層面顯得十分被動，市場主體意識嚴(yán)重匱乏，這樣會直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理面臨嚴(yán)重的影響，使得財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)一系列的不確定性因素，最終對自身的發(fā)展造成限制和阻礙。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控問題的優(yōu)化對策

（一）營造良好的企業(yè)發(fā)展環(huán)境

在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中，通過采取一系列的措施營造良好的發(fā)展環(huán)境，這樣可以從根本上規(guī)避掉財(cái)務(wù)管理風(fēng)險隱患所造成的直接消極影響，這也是企業(yè)內(nèi)控管理的重點(diǎn)所在。在實(shí)際開展工作中，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況制定符合自身發(fā)展需求的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理及內(nèi)控體系，為了滿足這一要求，需要做到以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人需要從本質(zhì)上掌握該項(xiàng)工作的重要性和積極影響，然后按照規(guī)范要求對相關(guān)制度體系進(jìn)行健全和完善，重點(diǎn)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的監(jiān)督制約工作，并且結(jié)合信息化技術(shù)手段，強(qiáng)化監(jiān)督質(zhì)效，讓其真正在執(zhí)行過程中落實(shí)落細(xì)，發(fā)揮出實(shí)質(zhì)性的作用；第二，在企業(yè)上下營造積極樂觀的工作氛圍，通過建立科學(xué)的獎懲機(jī)制，達(dá)到調(diào)動人員工作積極性的實(shí)質(zhì)性目的，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的高效開展，幫助建立健全完善的企業(yè)內(nèi)控體系；第三，對財(cái)務(wù)管理人員開展定期的培訓(xùn)和教育，讓他們對風(fēng)險管理以及內(nèi)控管理等重視力度不斷提升，相對應(yīng)的理論素養(yǎng)也需要得到顯著提升，真正在實(shí)際開展工作中起到積極的推動作用。

（二）強(qiáng)化信息監(jiān)督及溝通協(xié)調(diào)

為了進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理力度，需要將信息化技術(shù)手段充分與監(jiān)督機(jī)制相融合，同時強(qiáng)化企業(yè)各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，讓各部門結(jié)合自身的職責(zé)和權(quán)限，最終起到高效規(guī)范的監(jiān)督制約效果，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。首先，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，對監(jiān)督制約機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的完善和調(diào)整，形成相對規(guī)范的監(jiān)督制約體系；其次，利用信息化技術(shù)構(gòu)建動態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理平臺，對財(cái)務(wù)管理的全過程實(shí)施全天候的動態(tài)監(jiān)測，系統(tǒng)在監(jiān)測到風(fēng)險隱患的第一時間會反饋給相應(yīng)的人員，以便于做出及時有效的風(fēng)險應(yīng)對處理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患及時扼殺掉；最后，在財(cái)務(wù)風(fēng)險防范處理階段，各部門要做好及時的溝通協(xié)調(diào)，確保風(fēng)險隱患的應(yīng)對實(shí)時掌握在管理者手中，最終確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行。

（三）重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理過程中，預(yù)算管理是重點(diǎn)內(nèi)容，所以強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理是提升財(cái)務(wù)風(fēng)險管理及內(nèi)控管理質(zhì)效的關(guān)鍵，詳細(xì)包括以下幾方面：第一，企業(yè)需要結(jié)合自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定符合自身發(fā)展要求的預(yù)算管理方案，相應(yīng)的預(yù)算管理方法、目標(biāo)等也需要進(jìn)行科學(xué)的編制，為后續(xù)工作的開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；第二，在預(yù)算目標(biāo)制定過程中，要充分考慮企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的編制，需要注意的是目標(biāo)編制必須要科學(xué)規(guī)范，不能過高或過低，在完成編制后要由專門的人員進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)存在的問題要第一時間進(jìn)行反饋修改，確保預(yù)算目標(biāo)編制足夠規(guī)范，具備可操作性；第三，財(cái)務(wù)預(yù)算管理配套的機(jī)制體系也需要進(jìn)一步完善和健全，同時要根據(jù)各部門的職責(zé)進(jìn)行具體的工作劃分，在實(shí)際落實(shí)中要強(qiáng)化各部門的責(zé)任意識，注重相互之間的溝通協(xié)調(diào)，真正讓財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，同時強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患出現(xiàn)的概率大幅降低，促進(jìn)自身的進(jìn)一步健康發(fā)展。

（四）開展精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作

精細(xì)化管理模式作為一種新型的現(xiàn)代化管理手段，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理及內(nèi)控建設(shè)中得到廣泛運(yùn)用，其在實(shí)際運(yùn)用過程中注重結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況和崗位特征，制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程和管理方案，將其融入到財(cái)務(wù)風(fēng)險管理全過程，以充分體現(xiàn)出管理的細(xì)化，通過精細(xì)化的方式提高企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力，達(dá)到提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)效和內(nèi)控建設(shè)水平目的。詳細(xì)包括以下幾點(diǎn)：第一，強(qiáng)化資金管理。將重點(diǎn)放在資金回收層面，對企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，全部納入統(tǒng)一賬戶當(dāng)中，確保客戶結(jié)算更加方便快捷，從根本上防止資金流通過程中的損耗問題。與此同時，在收費(fèi)方面要嚴(yán)格按照規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工作，對于超出預(yù)期費(fèi)用的部分，要嚴(yán)格按照要求做好上報工作；第二，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作開展同樣離不開完善的機(jī)制體系作為約束和指導(dǎo)，因此需要建立完善的管理機(jī)制體系，一方面要引導(dǎo)企業(yè)全體工作人員正確樹立精細(xì)化管理理念，提高對于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)控管理工作的重視力度，另一方面要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況成立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理部門，配置完善的人力資源，同時結(jié)合實(shí)際需求制定精細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度體系，確保財(cái)務(wù)管理工作可以實(shí)現(xiàn)全過程、動態(tài)化管理；第三，精細(xì)化管理還需要企業(yè)強(qiáng)化對于內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，明確人員的具體職責(zé)，同時要強(qiáng)化人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保人員素質(zhì)水平的全面提升，最終讓精細(xì)化管理發(fā)揮出實(shí)質(zhì)性的作用。

結(jié)語：

綜上所述，無論是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理還是內(nèi)控管理，這些都是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，當(dāng)前受到多方面因素的限制和干擾，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險管理難度極大，導(dǎo)致規(guī)范的內(nèi)控體系建設(shè)受到影響。針對于此，必須要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對具體存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患以及內(nèi)控管理問題，制定行之有效的應(yīng)對措施和對策，幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)效，最終達(dá)到促進(jìn)其健康有序發(fā)展的實(shí)質(zhì)性目的。

［作者單位：遠(yuǎn)大醫(yī)藥（中國）有限公司］