事業(yè)單位財務(wù)管理信息化風(fēng)險及其防控策略

趙敬玉

【摘要】在互聯(lián)網(wǎng)時代，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法和流程已經(jīng)無法滿足單位的發(fā)展需求，需要積極利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)資源進行系統(tǒng)升級。在具體實踐中，管理人員要認(rèn)識到財務(wù)信息化在提高財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量的同時，也給內(nèi)部風(fēng)險管理水平提出了更高要求。本文簡單闡述事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)中面臨的風(fēng)險和成因，并提出有效的建設(shè)路徑和保障策略。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 財務(wù)管理信息化 風(fēng)險防控

引言

通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，事業(yè)單位可以有效提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，使財務(wù)數(shù)據(jù)信息的價值得到最大化利用。但在這一過程中，有關(guān)人員要加強對風(fēng)險問題的關(guān)注，對財務(wù)信息化建設(shè)中各類風(fēng)險進行識別、控制、監(jiān)控和處理，才能使財務(wù)信息化建設(shè)在單位運營發(fā)展中的積極作用得到充分發(fā)揮。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理信息化面臨的風(fēng)險及成因

（一）規(guī)劃不足風(fēng)險，未充分考慮發(fā)展環(huán)境

事業(yè)單位在對內(nèi)部信息化建設(shè)進行整體規(guī)劃的過程中，沒有將財務(wù)管理信息化考慮其中，未能對單位整體建設(shè)情況進行充分考量，只是簡單地從財務(wù)視角對問題進行分析，無法形成與單位整體發(fā)展需求相匹配的統(tǒng)一規(guī)范，增加了后期數(shù)據(jù)分享的難度。

（二）信息化建設(shè)目標(biāo)不夠明確，需求分析不夠

一方面，單位沒有對信息化建設(shè)項目的可行性進行分析，使得系統(tǒng)在試用完成以后無法全面投入應(yīng)用，給單位的信息化系統(tǒng)建設(shè)帶來了不利影響。另一方面，單位制定的建設(shè)目標(biāo)太高，缺乏對管理制度優(yōu)化、應(yīng)用模式改善、員工技能提升等工作的重視，增加了信息化建設(shè)目標(biāo)的實現(xiàn)難度。

（三）組織管理架構(gòu)不完善，軟硬件方面存在風(fēng)險

在硬件方面，事業(yè)單位未能按照嚴(yán)格的流程和規(guī)定進行設(shè)備采購的招標(biāo)和審批，未能嚴(yán)格地對產(chǎn)品質(zhì)量檢驗，造成采購的硬件和系統(tǒng)功能之間存在不匹配的問題，增加了使用風(fēng)險出現(xiàn)的概率。在軟件方面，單位未能對招標(biāo)文件中的實施方案、技術(shù)指標(biāo)、軟件標(biāo)準(zhǔn)等進行詳細(xì)說明，造成招標(biāo)結(jié)果與系統(tǒng)目標(biāo)出現(xiàn)不一致的問題[1]。

（四）人員能力方面，現(xiàn)有人員綜合素質(zhì)不高

首先，事業(yè)單位許多員工年齡偏大，對于信息化系統(tǒng)的操作不夠熟悉。其次，部分員工缺乏對信息化系統(tǒng)建設(shè)工作的重視，只關(guān)注業(yè)務(wù)領(lǐng)域的技能提升，對于信息建設(shè)有關(guān)的理論知識和操作實踐認(rèn)識不夠全面。最后，許多單位在進行財務(wù)管理工作時將工作重心放在數(shù)據(jù)核算上，對于財務(wù)管理的內(nèi)涵缺乏正確的理解，對于信息化系統(tǒng)應(yīng)用不夠熟悉。

（五）信息系統(tǒng)開發(fā)和維護存在風(fēng)險，系統(tǒng)難高效運行

部分單位制定的系統(tǒng)缺乏試驗和調(diào)整，存在漏洞，增加了后期維護的成本。由于應(yīng)用效果不好，會讓員工出現(xiàn)抵觸情緒，不但會增加財務(wù)管理信息化系統(tǒng)推廣和宣傳的難度，而且會使得系統(tǒng)維護制度落實力度不夠，容易出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)損壞或者泄露問題。

二、風(fēng)險導(dǎo)向下事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)目標(biāo)及框架構(gòu)建

（一）目標(biāo)

第一，通過互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術(shù)的應(yīng)用，可以改變手工操作的落后工作模式，有效提高會計工作的效率和質(zhì)量。第二，通過現(xiàn)代技術(shù)的應(yīng)用，能取代傳統(tǒng)固化的會計工作流程，改變過去點、線、面過于單一的作業(yè)模式。第三，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能對單位運行中的各類數(shù)據(jù)進行收集和分析，為會計決策的制定提供依據(jù)。

（二）架構(gòu)

1. 財務(wù)信息確認(rèn)與計量等方面

事業(yè)單位要以資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、會計核算等工作為切入點，全面對現(xiàn)有系統(tǒng)的功能進行梳理，結(jié)合單位的業(yè)務(wù)特點和發(fā)展需求，建立起與單位實際情況相匹配的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對內(nèi)部財務(wù)資源的全面控制。

2.會計信息披露方面

首先，事業(yè)單位要建立科學(xué)完善的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，加快數(shù)據(jù)資料的分享和調(diào)用，使財務(wù)數(shù)據(jù)信息可以在不同的部門之間傳遞，提高信息數(shù)據(jù)的公開性和透明性。其次，單位要建立信息化辦公系統(tǒng)，通過對各類數(shù)據(jù)深層次價值的挖掘，為事業(yè)單位各類決策的制定提供數(shù)據(jù)支撐。最后，單位要建立配套的財務(wù)保障機制，對各類資源的分配和使用進行監(jiān)督和控制，通過考核機制的應(yīng)用，提高資源的利用效率。

3.內(nèi)外部信息溝通方面

一方面，財務(wù)人員要利用信息化系統(tǒng)對內(nèi)部運行中的各類數(shù)據(jù)進行收集、整理、匯總、分析，為領(lǐng)導(dǎo)制定各類決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。另一方面，要加強與外部機構(gòu)的交流和溝通，通過信息化系統(tǒng)及時將信息資料傳遞給稅務(wù)、財政、審計等機構(gòu)，實現(xiàn)財務(wù)信息的透明化和公開化，積極利用外部監(jiān)督力量，實現(xiàn)風(fēng)險的防范和處理。

三、事業(yè)單位優(yōu)化財務(wù)管理信息化風(fēng)險管理的策略

（一）明確財務(wù)管理信息化建設(shè)目標(biāo)，細(xì)化需求

首先，單位要對自身實際情況進行全面梳理，科學(xué)分析未來發(fā)展前景，認(rèn)真考量內(nèi)部各個部門的實際需求，制定出科學(xué)完善的系統(tǒng)建設(shè)方案。在進行系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)設(shè)定時，不能對自身能力過于樂觀，制定出基本無法完成的目標(biāo)，也不能使目標(biāo)太過簡單，影響內(nèi)部建設(shè)的積極性，需要將現(xiàn)實性和挑戰(zhàn)性進行有效融合，設(shè)置一個便于量化且明確清晰的目標(biāo)，在確定以后原則上不能進行變更，為后續(xù)進行科學(xué)性分析奠定基礎(chǔ)。其次，在確定信息化建設(shè)目標(biāo)以后，有關(guān)人員要對單位現(xiàn)有的各個系統(tǒng)進行全面梳理，將財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行全面整合，針對系統(tǒng)功能重點薄弱環(huán)節(jié)進行優(yōu)化[2]。最后，在對單位實際需求進行細(xì)化的過程中，財務(wù)管理部門要在成本效益和實際投入之間找到合理的平衡點，不能只考慮信息化系統(tǒng)的功能，忽略了成本費用的支持，也不可以只關(guān)注當(dāng)前利益，要堅持戰(zhàn)略發(fā)展眼光，將單位內(nèi)控管理中的核心要素引入到信息化管理系統(tǒng)當(dāng)中。

（二）立足于實際，對財務(wù)信息化建設(shè)做好可行性分析

在進行信息化系統(tǒng)鋪設(shè)的過程中，單位要結(jié)合自身基礎(chǔ)需求，堅持適用性和適度性原則，將信息技術(shù)的應(yīng)用和單位發(fā)展情況有效融合，從實際情況出發(fā)，充分考量單位的實際情況和資金實力，全面梳理員工數(shù)量、管理能力等情況是否能夠滿足信息化建設(shè)的需求，從而使信息化建設(shè)各項工作以單位發(fā)展管理效益需求為基礎(chǔ)。有關(guān)人員要對財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)計劃的可行性進行分析，積極學(xué)習(xí)和參考其他單位的建設(shè)經(jīng)驗，了解市場發(fā)展趨勢，結(jié)合自身特點進行系統(tǒng)的開發(fā)和設(shè)計。

（三）管理者發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，有效組織單位成員參與其中

在推進財務(wù)信息化的過程中，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員需發(fā)揮模范帶頭作用，使所有員工都積極參與到具體工作的執(zhí)行中，認(rèn)真反饋遇到的問題，共同討論制定針對性的策略，增加在信息化建設(shè)方面的技術(shù)、人力和資金投入。單位要成立具有專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的信息化建設(shè)團隊，使成員之間互相配合，積極對單位各類信息化資源進行整理和匯總，結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)和信息化水平，制定出科學(xué)合理的建設(shè)和應(yīng)用計劃，為實際工作提供指引。同時，為了避免在后續(xù)工作中出現(xiàn)信息孤島問題，單位要在內(nèi)部建立順暢的信息溝通機制，對內(nèi)控模式進行優(yōu)化，對各個部門和崗位員工的職責(zé)和權(quán)力進行合理劃分，按照不相容崗位分離的原則對人員配置進行合理調(diào)整，避免在后續(xù)工作落實中出現(xiàn)權(quán)力交叉或者任務(wù)混亂的問題。

（四）完善財務(wù)信息管理制度規(guī)范，明確劃分職責(zé)

事業(yè)單位要對財務(wù)信息管理制度進行優(yōu)化，對系統(tǒng)中的功能模塊和編碼口徑進行統(tǒng)一，為財務(wù)信息化升級奠定基礎(chǔ)。比如不同部門所使用的軟件可能存在較大差異，業(yè)務(wù)部門的信息無法應(yīng)用到財務(wù)部門的軟件中，加上系統(tǒng)之間缺乏有效的數(shù)據(jù)傳輸接口，必然會造成信息壁壘問題，違背了信息化建設(shè)的預(yù)期目標(biāo)。通過在部門之間建立數(shù)據(jù)傳輸接口，將數(shù)據(jù)信息的口徑進行統(tǒng)一，可以使業(yè)務(wù)部門將原始數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)以后，財務(wù)部門也可以快速地調(diào)閱和使用，提高數(shù)據(jù)分析的效率和質(zhì)量，從而更好地對業(yè)務(wù)部門各項經(jīng)濟事務(wù)的優(yōu)化提供指導(dǎo)[3]。總之，事業(yè)單位的信息化管理系統(tǒng)要統(tǒng)籌規(guī)劃，從全局視角進行整體布局，積極推動各個管理系統(tǒng)和共享平臺之間互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑和信息規(guī)則的統(tǒng)一，使數(shù)據(jù)可以快速在不同部門之間傳遞，為數(shù)據(jù)信息深層次價值的發(fā)揮提供助力。

（五）加強信息系統(tǒng)安全管理，解決運行問題

一方面，事業(yè)單位要對財務(wù)管理信息化模式進行優(yōu)化。從外部來說，政府和有關(guān)部門出臺了一系列政策方針和法律法規(guī)，對財務(wù)管理信息化升級進行了指引和規(guī)范，單位要成立專門的監(jiān)督管理部門，對內(nèi)部信息化項目的各項工作進行審計和判斷，保證建設(shè)工作的安全性和規(guī)范性。從內(nèi)部來說，事業(yè)單位要以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，對財務(wù)管理信息化管理制度進行優(yōu)化，確定信息化建設(shè)有關(guān)人員的職責(zé)，將具體工作分配到不同的部門和崗位，結(jié)合項目審批、落實、應(yīng)用、維護等不同環(huán)節(jié)的詳細(xì)流程進行書面計劃書的編制。另一方面，單位要建立網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，對各種風(fēng)險隱患進行定期排查，提高系統(tǒng)的安全性。其次，要安排專門的人員對系統(tǒng)軟件進行維護和更新，定期對系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，對系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進行備份處理，并在系統(tǒng)建設(shè)過程中考慮到安全問題，積極應(yīng)用防火墻軟件，定期對系統(tǒng)進行病毒查殺。

（六）加強對財務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)

首先，事業(yè)單位要在內(nèi)部組織有關(guān)人員定期參加專項培訓(xùn)，通過競爭上崗、傳幫帶等方式，創(chuàng)新培訓(xùn)方法，利用激勵考核措施，激發(fā)員工學(xué)習(xí)的積極性，并根據(jù)結(jié)果對員工的崗位進行科學(xué)調(diào)整，有效提高系統(tǒng)應(yīng)用的實際效果。其次，單位不但要從內(nèi)部挖掘人才潛力，還要積極從外部進行引入，通過公開招聘吸引高水平的人才或者團隊，為事業(yè)單位財務(wù)信息化系統(tǒng)的創(chuàng)新和開發(fā)奠定基礎(chǔ)。最后，單位要在內(nèi)部形成終身學(xué)習(xí)的文化氛圍，提高人才的創(chuàng)新意識，使他們可以及時了解最新的信息技術(shù)，將其應(yīng)用到財務(wù)管理信息化建設(shè)當(dāng)中，從而推動事業(yè)單位財務(wù)管理水平的提高。

結(jié)語

財務(wù)管理信息化是事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展的必然趨勢，是適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代所作出的積極選擇，對于單位財務(wù)管理水平的提高具有顯著的推動作用。但是作為一項長期系統(tǒng)化的工程，財務(wù)管理信息化過程存在著各種風(fēng)險問題，需要引起管理人員的高度重視，要通過建設(shè)目標(biāo)的明確、思想觀念的更新、安全管理的強化、管理制度的完善等措施，有效對各類風(fēng)險問題進行防范和處理，為單位健康良性發(fā)展提供助力。

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