高速公路施工企業(yè)資金管理模式

周沫

在我國高速公路建設(shè)項(xiàng)目由地方政府進(jìn)行融資建設(shè)的傳統(tǒng)模式下，由于地方政府資金籌措的途徑和資金撥付存在較大的不確定性，高速公路建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量具有長期性、空間分散性和不可逆性等特征，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理?；诖?，本文討論高速公路施工企業(yè)資金管理的作用和問題，探討優(yōu)化措施，以供參考。

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，資金管理的水平?jīng)Q定著企業(yè)能否健康持續(xù)發(fā)展。隨著交通強(qiáng)國戰(zhàn)略規(guī)劃的穩(wěn)步實(shí)施和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，我國高速公路建設(shè)數(shù)量越來越多，項(xiàng)目規(guī)模也不斷擴(kuò)大。而高速公路施工行業(yè)屬于資本密集型產(chǎn)業(yè)，資金投入量大、流動(dòng)性強(qiáng)且管理難度大，對(duì)企業(yè)資金的高效管理是其健康發(fā)展的基礎(chǔ)保證。

一、高速公路施工企業(yè)資金管理的作用

（一）確保資金安全

高速公路施工企業(yè)資金管理在保障資金安全方面起到了至關(guān)重要的作用。第一，有利于分散和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，高速公路施工企業(yè)的投資規(guī)模比較大，投資風(fēng)險(xiǎn)較大，通過采取分散資金投資的方式可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，有利于提高財(cái)務(wù)管理水平，通過有效控制成本來達(dá)到節(jié)約開支的目的，提高企業(yè)利潤。第三，有利于增加資金收益。在經(jīng)營活動(dòng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種突發(fā)事件，如原材料價(jià)格上漲、通貨膨脹等因素，都會(huì)增加高速公路施工企業(yè)的運(yùn)營成本和管理費(fèi)用。通過采取有效措施將成本控制在合理范圍內(nèi)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第四，有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制。建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等相關(guān)制度，做到有章可循、有法可依、有據(jù)可查，促進(jìn)高速公路施工企業(yè)進(jìn)一步提升內(nèi)部控制水平。

（二）提高資金使用效率

高速公路施工企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會(huì)產(chǎn)生大量的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出?，F(xiàn)金收入和支付是資金流動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，如果不及時(shí)結(jié)算，會(huì)給企業(yè)帶來損失。所以高速公路施工企業(yè)在保證工程建設(shè)順利進(jìn)行的同時(shí)，還要確保資金周轉(zhuǎn)靈活、及時(shí)回籠。高速公路施工企業(yè)通常采用分期付款方式支付工程款項(xiàng)。如果高速公路施工企業(yè)實(shí)行這一方式，會(huì)對(duì)高速公路的施工進(jìn)度產(chǎn)生較大影響，特別是一些大型工程項(xiàng)目，付款周期通常在兩年以上。所以為了減少資金占用和及時(shí)收回工程款，就必須加強(qiáng)資金管理工作。通過對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款等進(jìn)行分類管理和控制，將高速公路施工企業(yè)的資源充分利用起來。對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)要加快變現(xiàn)速度，對(duì)于應(yīng)收賬款要進(jìn)行快速回收，最后對(duì)于存貨直接消耗用于施工的原材料，全面控制和管理，減少資金占用并加速資金回籠。

（三）控制債務(wù)規(guī)模

高速公路施工企業(yè)的經(jīng)營周期長，現(xiàn)金流入較少，因此需要通過負(fù)債經(jīng)營來緩解資金緊張的局面。但負(fù)債過多則會(huì)給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此要控制好債務(wù)規(guī)模。對(duì)高速公路施工企業(yè)本身的實(shí)際情況進(jìn)行分析，選擇合適的融資方式，保證資金正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略，選擇合適的籌資渠道和期限進(jìn)行融資，并制定相應(yīng)的償債計(jì)劃?？傊杏?jì)劃、有步驟地進(jìn)行借款融資業(yè)務(wù)。雖然高速公路施工企業(yè)可以通過各種渠道籌集資金，來應(yīng)對(duì)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種突發(fā)事件，以及外部環(huán)境變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，但是仍要注意債務(wù)規(guī)模控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、高速公路施工企業(yè)資金管理模式存在的問題

（一）資金預(yù)算編制不全面

預(yù)算是一項(xiàng)系統(tǒng)、全面的企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的重要指標(biāo)。高速公路施工企業(yè)對(duì)預(yù)算編制還缺乏統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)和深入的研究，普遍存在重視程度不夠、編制不合理、執(zhí)行效果差等現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)模糊不清。不少高速公路施工企業(yè)僅以完成上級(jí)下達(dá)指標(biāo)為目標(biāo)，忽視了財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置和資金管理工作，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)偏差較大。而部分高速公路施工企業(yè)的資金預(yù)算編制并不完善，導(dǎo)致內(nèi)部各部門之間對(duì)資源分配存在矛盾，影響了各部門工作積極性和主觀能動(dòng)性。因此，如何科學(xué)合理地編制資金預(yù)算、制定合理的預(yù)算目標(biāo)是高速公路施工企業(yè)面臨的重要課題之一。

（二）資金集中管理程度較低

在集中統(tǒng)一管理模式下，通過現(xiàn)金結(jié)算方式實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)企業(yè)資金的合理調(diào)配和調(diào)度，是實(shí)現(xiàn)高速公路施工企業(yè)內(nèi)部資金高效管理的最優(yōu)選擇。但是在實(shí)際運(yùn)作過程中，由于我國高速公路施工企業(yè)不少為國有控股企業(yè)，其資金集中管理的程度較低。部分高速公路施工企業(yè)甚至將下屬子公司作為資金的歸集中心和歸集賬戶，其所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相對(duì)分散。在此模式下，集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)內(nèi)部資源分配及調(diào)度工作。由于集團(tuán)公司對(duì)下屬子公司內(nèi)部資源缺乏統(tǒng)一控制，其資金使用效率較低且成本過高。這種分散控制模式不僅導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，還導(dǎo)致高速公路施工企業(yè)對(duì)集團(tuán)資源利用率低、效率不高等問題。

（三）缺乏有效的考核與激勵(lì)機(jī)制

在目前的高速公路施工企業(yè)內(nèi)部管理模式中，部分高速公路施工企業(yè)并沒有將資金管理作為重點(diǎn)工作來抓，更多是將其視為財(cái)務(wù)管理的一部分，并沒有建立起統(tǒng)一完善的資金管理考核體系。由于缺乏有效的考核與激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致部分員工在日常工作中并不能夠真正投入到資金管理之中。因此，這就需要建立健全有效的考核與激勵(lì)機(jī)制，以此來提升其工作積極性。很多企業(yè)只是對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單獨(dú)考核，或者是通過員工自我評(píng)價(jià)對(duì)資金管理工作付出的努力程度。這種單一的考核模式往往導(dǎo)致高速公路施工企業(yè)內(nèi)部人員在日常工作中只是關(guān)注自身利益，而忽略了企業(yè)整體利益以及員工整體利益。

三、高速公路施工企業(yè)資金管理模式優(yōu)化措施

（一）明確資金管理目標(biāo)

資金管理的最終目的就是提高企業(yè)資金利用率，以達(dá)到降低成本、提高收益的目的。因此，高速公路施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)一定要結(jié)合自身實(shí)際情況，科學(xué)制定資金管理目標(biāo)。首先，要全面分析企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀及未來發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合國家政策，明確企業(yè)的發(fā)展方向，并將其落實(shí)到各項(xiàng)具體工作中去。其次，要嚴(yán)格按照預(yù)算體系編制各項(xiàng)年度資金使用計(jì)劃及其相應(yīng)預(yù)算，并做好長期與短期的規(guī)劃對(duì)比工作，同時(shí)還要定期對(duì)資金的使用情況進(jìn)行分析，并針對(duì)具體問題制定相應(yīng)的解決方案。最后要制定詳細(xì)、完善的資金管理制度以及成本核算制度等，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和制度規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序和管理工作流程。

（二）健全內(nèi)部控制體系

高速公路施工企業(yè)想要增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就要加大對(duì)自身資金的監(jiān)管力度，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。高速公路施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，首先應(yīng)當(dāng)在企業(yè)中樹立良好的內(nèi)部控制意識(shí)，提高工作人員的責(zé)任心和法律意識(shí)。在實(shí)際工作中，應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)中各部門的監(jiān)督管理工作，將職能分離開來，避免出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的情況。其次要加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管力度，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平。建立一支高素質(zhì)、高水平的財(cái)務(wù)隊(duì)伍是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本要求。只有不斷提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)能力水平才能為資金管理模式優(yōu)化提供保障。最后要加大內(nèi)部審計(jì)力度，制定一套切實(shí)可行的審計(jì)制度來檢查企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)行情況，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并解決問題，只有這樣才能有效防止資金流失現(xiàn)象發(fā)生。

（三）構(gòu)建全面預(yù)算體系

建立健全全面預(yù)算體系是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效管控的重要手段。在具體實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向、以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)，對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行全過程的嚴(yán)格管控，并將目標(biāo)成本與年度收入進(jìn)行統(tǒng)一分析與考量，從而使預(yù)算能夠真正落實(shí)到實(shí)際工作中去。高速公路施工企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算體系并制定全面預(yù)算編制辦法，為預(yù)算的順利實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行全面預(yù)算編制工作，并且從多方面入手對(duì)預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化與完善。首先可以通過優(yōu)化匯總高速公路施工企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營目標(biāo)，明確預(yù)算編制工作流程，加強(qiáng)對(duì)各部門資金需求的溝通與了解等方式，促進(jìn)全面預(yù)算體系的形成。其次，可以通過細(xì)化高速公路施工企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營范圍，以及合理劃分高速公路施工企業(yè)各個(gè)部門職責(zé)等方式來建立全面體系，制定科學(xué)有效的資金預(yù)算。為了降低資金使用成本，提高資金使用效率，高速公路施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中各項(xiàng)成本支出核算等工作進(jìn)行充分調(diào)研和論證，同時(shí)還應(yīng)制定合理科學(xué)、易于操作并能切實(shí)降低成本費(fèi)用的預(yù)算編制工作方案并嚴(yán)格執(zhí)行，使其發(fā)揮應(yīng)有作用。

對(duì)于資金管理工作來說，預(yù)算屬于重要的基礎(chǔ)工作。要想提高資金使用效率，首先必須要加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的分析與研究。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完善的資金預(yù)算指標(biāo)體系，將其細(xì)化分解到各個(gè)部門、各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并由專門人員對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總與分析。其次是要科學(xué)編制資金預(yù)算，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來制定具體的工作計(jì)劃，并將其細(xì)化分解到各個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中。最后是要加大對(duì)資金預(yù)算的監(jiān)管力度，通過相應(yīng)管理制度來約束相關(guān)部門和人員及時(shí)完成任務(wù)及績效考核。在全面做好資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)各類收入、成本及支出等各方面工作的統(tǒng)籌規(guī)劃與協(xié)調(diào)管理，使企業(yè)各方面都能朝著良性化方向發(fā)展。

（四）合理開展應(yīng)收賬款管理工作

應(yīng)收賬款管理工作的好壞直接關(guān)系到企業(yè)能否健康持續(xù)發(fā)展，所以應(yīng)該積極開展應(yīng)收賬款管理工作。高速公路施工企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)完善的應(yīng)收賬款管理制度，將其與相關(guān)部門的職責(zé)進(jìn)行有效結(jié)合，將制度內(nèi)容詳細(xì)劃分，形成良好的分工合作模式。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)應(yīng)收賬款制定有效的催收計(jì)劃，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督該計(jì)劃的實(shí)施情況。高速公路施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行考核工作，根據(jù)考核結(jié)果及時(shí)調(diào)整存在問題的部門或者人員，確保應(yīng)收賬款管理工作能正常有序進(jìn)行。同時(shí)，應(yīng)完善對(duì)信用系統(tǒng)的建立和維護(hù)工作，加強(qiáng)對(duì)客戶信息資料的搜集整理工作，高速公路施工企業(yè)必須要建立科學(xué)完善的應(yīng)收賬款管理體系，加大對(duì)其管理優(yōu)化力度。

（五）規(guī)范企業(yè)投資行為

在高速公路建設(shè)投資過程中，施工企業(yè)必須嚴(yán)格管理投資資金的使用，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理。在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，必須進(jìn)行嚴(yán)格的可行性調(diào)查和研究。項(xiàng)目實(shí)施過程中也需要強(qiáng)化監(jiān)督力度，及時(shí)跟蹤了解工程進(jìn)展情況，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況和進(jìn)度進(jìn)行全過程監(jiān)督與控制。在建設(shè)完成之后，還需定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及效果評(píng)價(jià)。只有將前期工作準(zhǔn)備充分，才能更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在高速公路建設(shè)過程中，必須要認(rèn)真分析項(xiàng)目經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及投資回報(bào)等內(nèi)容。要將財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)指標(biāo)與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃做出科學(xué)的分析和判斷，找出產(chǎn)生問題的根源并加以整改。在投資過程中還要對(duì)相關(guān)投資政策、行業(yè)政策等內(nèi)容進(jìn)行分析、研究，最終選擇最合適的資金管理模式和方法以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，避免出現(xiàn)各類經(jīng)濟(jì)損失。

（六）加強(qiáng)日常運(yùn)營監(jiān)控管理

對(duì)于高速公路施工企業(yè)而言，日常運(yùn)營過程中涉及的資金非常廣泛，包括工程建設(shè)、收費(fèi)運(yùn)營、養(yǎng)護(hù)維修及安全保障等多個(gè)方面。為了加強(qiáng)對(duì)日常運(yùn)營中資金的監(jiān)控管理，一方面需要利用信息系統(tǒng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，明確不同部門的職責(zé)分工，加大對(duì)成本費(fèi)用支出的管控力度。另一方面需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門進(jìn)行監(jiān)督管理，充分發(fā)揮預(yù)算體系作用，做好成本分析工作。通過完善績效考核制度來增強(qiáng)員工對(duì)資金管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，使其充分了解各項(xiàng)工作目標(biāo)和完成情況對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來的影響，以此為基礎(chǔ)強(qiáng)化對(duì)資金使用計(jì)劃的制定與執(zhí)行力度。

（七）加強(qiáng)與外部的協(xié)調(diào)和溝通

企業(yè)資金管理模式的優(yōu)化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)內(nèi)外多個(gè)方面。因此，為了提高資金的使用效率，高速公路施工企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)與外部的協(xié)調(diào)和溝通。第一，應(yīng)建立科學(xué)的信息系統(tǒng)和完善的監(jiān)管制度。高速公路施工企業(yè)在融資過程中，要加強(qiáng)與政府相關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)等方面的溝通和協(xié)作。通過建立信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保高速公路施工企業(yè)資金管理模式合理化。第二，加強(qiáng)與其他行業(yè)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通與聯(lián)系。高速公路施工企業(yè)應(yīng)積極參與各項(xiàng)業(yè)務(wù)招投標(biāo)工作，與有實(shí)力的同行展開合作，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)人才等資源。

結(jié)語：

在當(dāng)前時(shí)代背景下，高速公路施工企業(yè)有效進(jìn)行資金管理有著重要的意義，需要結(jié)合實(shí)際情況，了解高速公路施工企業(yè)資金管理的意義和問題，并通過明確資金管理目標(biāo)、健全內(nèi)部控制體系、構(gòu)建全面預(yù)算體系等一系列措施，保證資金管理有效進(jìn)行，推動(dòng)行業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。