徐錦婷 黃毅哲

[摘要]本文探討數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有集團(tuán)化企業(yè)融合構(gòu)建風(fēng)控體系的關(guān)鍵路徑，即以國有企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，在框架設(shè)計上將風(fēng)險管理與大數(shù)據(jù)治理嵌套融合，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型體現(xiàn)風(fēng)險管理價值，并通過構(gòu)建風(fēng)險語言體系使兩者有機(jī)融合，希望為國有集團(tuán)化企業(yè)風(fēng)險管理提供參考思路。

[關(guān)鍵詞]數(shù)字化轉(zhuǎn)型? ?全面風(fēng)險管理? ?風(fēng)險語言? ?表單管理

一、引言

數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有較大的不確定性，它會引發(fā)個人、組織和產(chǎn)業(yè)等多個層面的變革，并且在某些方面產(chǎn)生消極影響，給企業(yè)帶來諸多風(fēng)險與挑戰(zhàn)。普華永道會計師事務(wù)所2018年的全球數(shù)字化運(yùn)營調(diào)研報告顯示，調(diào)研范圍內(nèi)僅有10%的制造類企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面取得了成功；據(jù)埃森哲公司2022年的中國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指數(shù)報告反映，僅有17%的企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面成效顯著。其他文獻(xiàn)分析了多數(shù)組織數(shù)字化方面的問題：未警惕數(shù)據(jù)質(zhì)量對信息數(shù)據(jù)平臺建設(shè)、分析及應(yīng)用等方面的重要影響而盲目投入，缺乏對數(shù)據(jù)資源的整體規(guī)劃和綜合治理，最終導(dǎo)致一些項目終止實(shí)施和失敗。

集團(tuán)化企業(yè)經(jīng)營業(yè)態(tài)復(fù)雜，轉(zhuǎn)型失敗的風(fēng)險更大。而我國的風(fēng)險管理事業(yè)起步較晚，企業(yè)內(nèi)各部門“自掃門前雪”現(xiàn)象普遍，風(fēng)險管理零散分裂，精細(xì)化程度不夠。有的照搬西方風(fēng)險管理的細(xì)節(jié)，卻無法消化本質(zhì)，風(fēng)險管理的組織狀態(tài)很難有效支撐轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的真正落地。國有企業(yè)響應(yīng)國家戰(zhàn)略部署，加強(qiáng)落實(shí)風(fēng)險管理的監(jiān)管要求，探索并實(shí)施一個合適的全面風(fēng)險管理框架，對實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型和發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)具有重要意義。

二、相關(guān)定義概述

（一）風(fēng)險語言

風(fēng)險語言分為通俗語言（往往是損失、問題、危機(jī)的代名詞，并非真正的風(fēng)險）和專業(yè)風(fēng)險語言兩種，這是兩種具有明顯差異甚至對立的語言體系。專業(yè)的風(fēng)險語言是隨著金融風(fēng)險管理專業(yè)化而發(fā)展起來的，每一個概念和提法都內(nèi)涵清晰、相應(yīng)的實(shí)施工具和方法、有科學(xué)系統(tǒng)的理論支持的語言體系。

（二）本體論

本體論是一種概念化的詳細(xì)說明，主要用于定義某一領(lǐng)域或領(lǐng)域內(nèi)的專業(yè)術(shù)語以及相互之間的關(guān)系。在這些概念的支持下，知識的搜索、積累和共享的效率能夠得到顯著提高，增加了真正實(shí)現(xiàn)知識重用和共享的可能性。

（三）治理技術(shù)與技術(shù)治理

企業(yè)對數(shù)字技術(shù)的規(guī)制，可以稱為治理技術(shù)；企業(yè)按照數(shù)字技術(shù)的邏輯，對自身進(jìn)行改造與適應(yīng)，可以稱為技術(shù)治理。

三、框架設(shè)計和融合

現(xiàn)有研究主要從技術(shù)角度以及由技術(shù)升級引發(fā)的變革角度對數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)行探討，其真正含義是用治理邏輯來對數(shù)據(jù)的權(quán)責(zé)和運(yùn)行等進(jìn)行規(guī)范，但這容易忽略對治理情景本身的考慮。愛爾蘭科克大學(xué)商業(yè)信息系統(tǒng)學(xué)部教授Ciara Heavin認(rèn)為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成功不僅依賴于技術(shù)，還需要優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)、支持性的文化和新的業(yè)務(wù)流程。北京國泰道合董事長陳毅賢在中國企業(yè)發(fā)展論壇上提出，國有企業(yè)需要用經(jīng)營責(zé)任制來應(yīng)對“五慢”（發(fā)現(xiàn)機(jī)會慢、響應(yīng)速度慢、內(nèi)外部流程慢、決策速度慢、產(chǎn)品上線慢）。由此可見，僅僅依靠資金和技術(shù)投入不足以支撐轉(zhuǎn)型的成功。

大量企業(yè)的風(fēng)險管理實(shí)踐都表明，風(fēng)險管理沒有最好的框架只有最適合的框架。知名風(fēng)險管理專家John Bugalla和James Kallman認(rèn)為“最常被使用的往往是一個混合的框架，所謂混合模式的概念，就是選取兩個框架（COSO和ISO31000）中更好更適合的部分并有機(jī)結(jié)合起來，從而產(chǎn)生一個更定制化的框架以服務(wù)企業(yè)的實(shí)際需求”。

可以把混合模式的概念進(jìn)一步拓展：通過數(shù)字化可以提升風(fēng)險治理技術(shù)，也應(yīng)以風(fēng)險視角對數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用進(jìn)行治理。風(fēng)險管理框架不僅需要混合使用，還可以在混合的基礎(chǔ)上嵌套數(shù)據(jù)治理框架，從而實(shí)現(xiàn)雙重視角的風(fēng)險管理。

（一）基礎(chǔ)框架的選擇和設(shè)計

考慮到企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，在基本框架的選擇上：一要容易得到廣泛接受和理解；二要考慮逐步與世界先進(jìn)理念接軌，漸進(jìn)式提升；三要注重實(shí)用性和可操作性。因此選擇以財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，結(jié)合《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》（COSO-ERM）的部分要素概念，設(shè)計混合版風(fēng)險控制框架，簡稱“定制框架”（如圖1所示）。

1.定制框架中，風(fēng)險管理的目標(biāo)有5個，分別為戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營效率效果、財報真實(shí)、資產(chǎn)安全、合法合規(guī)。其中，在資產(chǎn)安全目標(biāo)上，國有企業(yè)可以選擇的余地并不多，但追求資產(chǎn)絕對的安全也是不切實(shí)際的。

2.設(shè)計6個風(fēng)險管理要素，分別為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。其中，目標(biāo)制定是風(fēng)險管理流程的首要步驟，必須建立其基本要素的地位；信息與溝通要素中，需要鼓勵員工在意識到重要風(fēng)險后積極與管理層進(jìn)行交流，而管理層也應(yīng)當(dāng)重視員工的反饋。

（二）數(shù)據(jù)治理框架的嵌套與融合

數(shù)據(jù)本身就是重要的戰(zhàn)略資產(chǎn)，部分文獻(xiàn)以此構(gòu)建了數(shù)據(jù)治理框架。

以吳信東博士的大數(shù)據(jù)治理框架（如圖2所示）作為嵌套對象。該框架提出：治理主體根據(jù)需求對數(shù)據(jù)治理進(jìn)行評估，以設(shè)定數(shù)據(jù)治理的目標(biāo)和發(fā)展方向，然后指導(dǎo)與推進(jìn)數(shù)據(jù)治理戰(zhàn)略的制定與實(shí)現(xiàn)，并且監(jiān)督實(shí)施數(shù)據(jù)治理的全過程。

大數(shù)據(jù)治理框架的原則可拆分為三部分，分別嵌套融合。其中，“戰(zhàn)略一致”“運(yùn)營合規(guī)”并入定制框架的目標(biāo)中；“風(fēng)險可控”由定制框架提供整體支持；“價值創(chuàng)造”則經(jīng)由“大數(shù)據(jù)服務(wù)創(chuàng)新”成為定制框架所體現(xiàn)價值的一部分。

定制框架的監(jiān)督要素負(fù)責(zé)大數(shù)據(jù)治理框架“實(shí)施與評估”部分的“審計”內(nèi)容；風(fēng)險評估要素負(fù)責(zé)“成熟度評估”；目標(biāo)制定要素負(fù)責(zé)“促成因素”；而“實(shí)施過程”則由定制框架整體進(jìn)行管控。

除了定制框架整體和大數(shù)據(jù)治理框架的“數(shù)據(jù)生命周期管理”“數(shù)據(jù)質(zhì)量管理”持續(xù)對核心域的剩余部分進(jìn)行雙重管控外，定制框架的信息與溝通、風(fēng)險評估、目標(biāo)制定三項要素還需要接受大數(shù)據(jù)治理的管理指導(dǎo)。經(jīng)過解構(gòu)與重組之后得到融合框架（如圖3、圖4所示）。

（三）融合框架的“穿針引線”

框架結(jié)構(gòu)上的嵌套僅僅是設(shè)計層面的，有機(jī)融合還需要風(fēng)險語言從中進(jìn)行牽引，避免出現(xiàn)“兩張皮”的情況。

風(fēng)險語言體系屬于企業(yè)文化的一部分，具有不同的行業(yè)特色，企業(yè)內(nèi)部溝通時也有各自習(xí)慣，所以具有一定范圍內(nèi)適用的特殊性。數(shù)字技術(shù)的進(jìn)步，為風(fēng)險語言體系的上下貫通和發(fā)展提供良好的條件。

要建設(shè)好風(fēng)險語言體系需要充分認(rèn)識到其必要性并使用一些合適的方法，主要包括以下幾個方面。

1.構(gòu)建風(fēng)險語言（語義）分類系統(tǒng)的必要性。風(fēng)險語言的不統(tǒng)一會造成內(nèi)部溝通上的障礙，突出表現(xiàn)為對“風(fēng)險”的認(rèn)知和態(tài)度不同。通俗理解的“風(fēng)險”偏重危害與損失，企業(yè)內(nèi)部管理人員傾向隱瞞或回避，而專業(yè)風(fēng)險管理人員采取中性立場，將威脅與機(jī)會一并考慮，更愿意談?wù)摗帮L(fēng)險”、探討“機(jī)會”。認(rèn)知和溝通態(tài)度上的矛盾成為國有企業(yè)推進(jìn)風(fēng)險管理的一個難點(diǎn)。另外，無論企業(yè)內(nèi)部管理人員、運(yùn)營人員還是學(xué)術(shù)研究人員在使用統(tǒng)一的風(fēng)險術(shù)語方面都并沒有遵循既定的規(guī)則。諸如噪聲、模糊性、風(fēng)險、威脅、危險、機(jī)會、脆弱性、影響、敞口、風(fēng)險暴露、釋放、解凍、風(fēng)險資產(chǎn)、化解、覆蓋等用詞都是在定義中缺乏精確性的例子；有些看似使用了術(shù)語，如法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、風(fēng)險偏好等，實(shí)際使用者的表達(dá)和接收人的理解卻又存在著偏差。基于自身經(jīng)歷和知識結(jié)構(gòu)的語言習(xí)慣，增加了溝通的障礙。統(tǒng)一溝通標(biāo)準(zhǔn)，讓不同業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人使用通用語言來探討風(fēng)險，對成功實(shí)施全面風(fēng)險管理有重要意義。

2.統(tǒng)一集團(tuán)化企業(yè)的風(fēng)險語言（語義）分類系統(tǒng)的方法?？梢詤⒖颊軐W(xué)的“本體論”，在整個集團(tuán)范圍內(nèi)建立與風(fēng)險有關(guān)的1到2個本體（如“事件識別”“風(fēng)險指標(biāo)”），用于定義基本概念間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。一般有6個步驟：確定概念范圍、借鑒或復(fù)用現(xiàn)存本體、列出重要詞匯、確定分類關(guān)系、確定各概念的屬性、創(chuàng)建實(shí)例。這些步驟沒有絕對的先后關(guān)系，只要能夠保證成功構(gòu)建一個本體，各步驟的工作可以交叉進(jìn)行。

3.統(tǒng)一評價指標(biāo)體系。一是在集團(tuán)層面統(tǒng)一績效指標(biāo)描述標(biāo)準(zhǔn)，如將經(jīng)營效率效果目標(biāo)由“提升客戶滿意度”，細(xì)化成“退換貨率達(dá)到X%以下”。二是設(shè)定并跟蹤關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)（KRI），如“員工流動率”“客戶投訴次數(shù)”等。三是統(tǒng)一指標(biāo)值的計量基礎(chǔ)要求，如對電源使用效率（PUE）指標(biāo)，要求對重要耗電設(shè)備單獨(dú)安裝電表進(jìn)行計量，確保計算準(zhǔn)確性，減少人為調(diào)節(jié)指標(biāo)值的操作空間。除統(tǒng)一定量指標(biāo)外，對某些風(fēng)險定性指標(biāo)也進(jìn)行統(tǒng)一賦值，有利于風(fēng)險評估工作的進(jìn)行。

4.通過表單管理，規(guī)范業(yè)務(wù)描述，灌輸風(fēng)險語言。經(jīng)過實(shí)踐驗(yàn)證，以表單為有效載體促進(jìn)各項專業(yè)管理逐級落地，是積極可行的。表單用簡潔的文字或直觀的圖形來突出制度執(zhí)行中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，表單管理可以顯著提高管理質(zhì)量和效率。一方面，規(guī)范表單的制訂過程是對制度的重新思考與分析，是結(jié)合組織架構(gòu)、制度、流程的統(tǒng)籌設(shè)計，將風(fēng)險語言融入表單流轉(zhuǎn)、報表填制等工作環(huán)節(jié)，潛移默化地灌輸風(fēng)險概念；另一方面，制訂表單是對制度管控的進(jìn)一步細(xì)化，同類型業(yè)務(wù)的表單還可以支持在不同企業(yè)間相互通用，提高統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)覆蓋范圍。通過表單更容易讓技術(shù)開發(fā)人員理解業(yè)務(wù)流程，這也有利于流程的信息化轉(zhuǎn)換或數(shù)字化再造。

四、探索與實(shí)踐中的重要方面

（一）分塊管理，分層分散試點(diǎn)

集團(tuán)化企業(yè)是一個穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟(jì)組織，內(nèi)部情況復(fù)雜，整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型成功的難度更高，需要應(yīng)對多元化市場環(huán)境中更多的未知風(fēng)險，轉(zhuǎn)型失敗的可能性和影響也更大。在實(shí)施轉(zhuǎn)型上宜采取以下幾個策略。

1.分塊管理。對集團(tuán)組織體系進(jìn)行分塊分析，主業(yè)突出且縱向發(fā)展的集團(tuán)可按原料供應(yīng)、生產(chǎn)組織、產(chǎn)品銷售、其他副業(yè)等分塊；橫向發(fā)展的集團(tuán)則主要按產(chǎn)業(yè)板塊劃分，也可以把輕、重資產(chǎn)的比例作為劃分依據(jù)。要謹(jǐn)慎劃分板塊，以虛擬組織形式為主。原則是既要利于集中資源進(jìn)行風(fēng)險評估，又要利于統(tǒng)籌實(shí)施產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略。

2.分層分散試點(diǎn)。根據(jù)企業(yè)生命周期理論，不同生命周期的企業(yè)，其發(fā)展特征、需防范的風(fēng)險、管理水平、人員能力、企業(yè)價值等都不同。需要準(zhǔn)確區(qū)分集團(tuán)中各成員企業(yè)的發(fā)展階段，并進(jìn)行管理鏈條的解構(gòu)與重建，讓機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)中組織生命活力較高的企業(yè)，集中發(fā)揮創(chuàng)新意識強(qiáng)、技能知識熟、管理意識高、經(jīng)營意識好、廉潔守正氛圍濃等企業(yè)文化軟實(shí)力優(yōu)勢，樹立內(nèi)部標(biāo)桿，帶動提高集團(tuán)整體應(yīng)對轉(zhuǎn)型風(fēng)險的能力。其好處在于，一是可以集中管理精力，把工作做細(xì)做實(shí)；二是試錯影響可控，便于糾正。

試點(diǎn)工作能將集團(tuán)融合框架的要素進(jìn)一步明確：拓展業(yè)務(wù)層風(fēng)險語言的詞匯；將風(fēng)險管理績效指標(biāo)融入到企業(yè)的具體目標(biāo)；將已經(jīng)識別出的風(fēng)險落實(shí)到內(nèi)控措施上加以管理，并通過各種圖表來向決策層直觀展現(xiàn)。

（二）有機(jī)協(xié)同聯(lián)動

試點(diǎn)過程需要形成縱向和橫向的協(xié)同聯(lián)動。集團(tuán)總部發(fā)揮戰(zhàn)略協(xié)調(diào)統(tǒng)籌的領(lǐng)導(dǎo)作用，對框架推行、數(shù)據(jù)治理等涉及戰(zhàn)略方向的內(nèi)容做政策引導(dǎo)、支持和約束；總部的職能部門提供資源、信息、方案支持；試點(diǎn)企業(yè)對內(nèi)統(tǒng)一認(rèn)識，對外積極交流，允許向上反映困難、不滿，立體收集試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)；集團(tuán)技術(shù)部門對試點(diǎn)企業(yè)的需求采取資源傾斜政策，優(yōu)先保障技術(shù)支持。

（三）循環(huán)評估改進(jìn)

在試點(diǎn)企業(yè)開展融合推進(jìn)過程中，除了內(nèi)部評價、自主優(yōu)化，還需要集團(tuán)內(nèi)部審計部門同時從融合框架的風(fēng)險管理與數(shù)據(jù)治理兩個層面提供客觀評價，進(jìn)一步推動改革改進(jìn)。

五、構(gòu)建融合框架的關(guān)鍵支持

（一）組織清晰有力

企業(yè)決策層需要展現(xiàn)對推動全面風(fēng)險管理的堅定決心并提供有力支持。風(fēng)險管理需要自上而下推動深化，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度是構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理文化的關(guān)鍵基石。同時，將風(fēng)險管理納入組織治理和決策中是確保其有效性的必要條件。

（二）人力資源支持

在初始階段，管理框架的融合離不開專業(yè)人才的貢獻(xiàn)；在具體實(shí)施時，也需要部署、擴(kuò)增、儲備人才資源；在優(yōu)化階段則需發(fā)揮人才優(yōu)勢，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)員工對風(fēng)險管理和數(shù)據(jù)分析的理解和執(zhí)行能力，夯實(shí)風(fēng)險量化管理基礎(chǔ)，利用大數(shù)據(jù)分析挖掘的技術(shù)與手段，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和機(jī)會，提高決策的精確性和效率。把風(fēng)險管理的思維和數(shù)字技術(shù)結(jié)合，應(yīng)用在風(fēng)險預(yù)警、客戶畫像分析、消費(fèi)趨勢預(yù)測等方面，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)效、技術(shù)變現(xiàn)。

（三）數(shù)據(jù)安全保障

企業(yè)需要在基礎(chǔ)設(shè)施、應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)傳輸三方面做好數(shù)據(jù)安全保障。從針對單個軟件或設(shè)備的被動式管理，轉(zhuǎn)向構(gòu)建全系統(tǒng)的主動安全防御體系。不斷加強(qiáng)內(nèi)部管控，研究制定數(shù)據(jù)安全治理戰(zhàn)略，完善業(yè)務(wù)流程和安全管理制度；持續(xù)對關(guān)鍵數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行國產(chǎn)化替代，確保基礎(chǔ)系統(tǒng)、基礎(chǔ)硬件、基礎(chǔ)應(yīng)用軟件等獨(dú)立自主。優(yōu)化軟件系統(tǒng)穩(wěn)健性，預(yù)防外部入侵植入代碼和內(nèi)部程序缺陷導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰或信息泄露，同時在網(wǎng)絡(luò)、平臺、硬件設(shè)施方面加強(qiáng)安全防護(hù)，確保關(guān)鍵數(shù)據(jù)的存儲安全。

六、探索小結(jié)

集團(tuán)化企業(yè)復(fù)雜的管理體系是導(dǎo)致內(nèi)部環(huán)境梳理和任務(wù)分工協(xié)調(diào)困難的主要原因。因此，國有集團(tuán)化企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理、進(jìn)行大數(shù)據(jù)治理需要董事會等決策層充分認(rèn)識其必要性與困難程度，公開展現(xiàn)迎難而上的堅定決心，積極有力地投入人、財、物等資源，要以文化建設(shè)、能力建設(shè)為基礎(chǔ)，以組織協(xié)調(diào)、數(shù)字技術(shù)支撐為保障，以提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)危為機(jī)作為目標(biāo)，持續(xù)性地開展相關(guān)工作。

本文建立了風(fēng)險管理與數(shù)據(jù)治理雙重視角的全面風(fēng)險管理融合框架，將風(fēng)險語言體系、指標(biāo)評價體系、分層分散試點(diǎn)等重要舉措作為落實(shí)融合框架的“針線”。風(fēng)險管理人員可以以所在企業(yè)的經(jīng)營管理環(huán)境為基礎(chǔ)，從管理細(xì)節(jié)入手，借助數(shù)字化發(fā)展大勢，打造風(fēng)險管理的數(shù)字技術(shù)工具，保護(hù)和創(chuàng)造企業(yè)價值。

（作者單位：杭州鋼鐵集團(tuán)有限公司，郵政編碼：310022，電子郵箱：1011790267@qq.com）

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