國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法探析

鄧紫薇

［摘 要］隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，國有企業(yè)經(jīng)營面臨諸多挑戰(zhàn)，為了更好地參與社會主義市場經(jīng)濟，并保持持續(xù)領先的發(fā)展地位，國有企業(yè)需要迎合市場現(xiàn)狀和經(jīng)濟形勢，創(chuàng)新資金管理模式，提高資金的利用率。一般情況下，國有企業(yè)的資金數(shù)額巨大，源于國家政策或者銀行貸款，但是由于國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模比較龐大，表面上看來不容易出現(xiàn)資金短缺的問題，但是就國有企業(yè)內部專業(yè)的人員來看，資金的使用和管理也是比較脆弱的，資金鏈斷裂的問題更是時有發(fā)生。為了國有企業(yè)的更好發(fā)展，本文從國有資金管理的重要性入手，結合國有企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行深入探析，不斷總結，對資金管理與使用控制提出可行的解決措施，提升企業(yè)資金管理水平，規(guī)范資金應用流程，為國有企業(yè)的發(fā)展助力。

［關鍵詞］國有企業(yè)；資金管理與使用；控制；創(chuàng)新方法

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

國有企業(yè)資金管理屬于系統(tǒng)性、綜合性很強的工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的各個方面，關系到國有企業(yè)現(xiàn)在以及未來的長期發(fā)展。在新時代背景下，國家經(jīng)濟增長勢頭迅猛，國有企業(yè)正在不斷改革和壯大，在改革的過程中更加認識到資金管理與使用控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，對于國有企業(yè)的經(jīng)營有積極的意義。國有企業(yè)需要借助資金的科學管理優(yōu)化成本結構，控制和縮減成本，以便促進企業(yè)經(jīng)濟活動順利進行，以此保障國有企業(yè)的正常運行和發(fā)展。

1 國有企業(yè)資金管理的原則

國有企業(yè)作為社會主義市場經(jīng)濟的引導者，對經(jīng)濟建設和社會發(fā)展有很大的影響力，同時也是拉動市場經(jīng)濟活力的關鍵因素。資金管理情況的好壞涉及國有企業(yè)內部各項工作開展的質量，對內控水平和企業(yè)決策能力都有影響，為此，總結國有企業(yè)資金管理工作的開展需要遵循的原則如下。

1.1 效益原則

國有企業(yè)資金管理與使用控制創(chuàng)新方法研究最主要的目標是縮減企業(yè)成本，減少資金支出以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。為此，資金管理應該堅持效益第一的原則。在保證國有企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，通過資金管理與使用控制工作的分析，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，將每一筆資金都用在實處，以便發(fā)揮資金的作用，為國有企業(yè)的經(jīng)營增加經(jīng)濟實力［1］。

1.2 安全性原則

國有企業(yè)資金的數(shù)額比較大，不管是企業(yè)的投融資還是生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)等都會涉及大量的資金流動，因此資金管理需要重視安全性。國有企業(yè)需要將資金控制在可控的范圍內，并且加強對資金安排、使用等的監(jiān)管，確保國有企業(yè)的資金在監(jiān)管下能夠按照要求使用，避免出現(xiàn)資金使用亂象或者占用資金的問題。國有企業(yè)資金的安全性原則也就是需要規(guī)避資金使用的風險，為國有企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定奠定基礎。

1.3 靈活性原則

國有企業(yè)的市場占有率很高，內部的組織架構比較復雜。新時代下國有企業(yè)注重資金管理與使用控制創(chuàng)新方法的研究，就是為了改變傳統(tǒng)資金管理和使用模式，規(guī)避固有資金使用的弊端，確保資金管理模式適應國有企業(yè)的實際情況。國有企業(yè)通過資金管理與使用控制創(chuàng)新方法的研究，可以合理地配置對應的資金，優(yōu)化資金使用情況，避免形式主義或者固有思維的限制，需要靈活地使用資金，實現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)的經(jīng)濟實力，提高國有企業(yè)的社會效益［2］。

2 國有企業(yè)資金管理的意義

2.1 有利于國有企業(yè)完善內控機制，提高管理水平

資金對于國有企業(yè)的發(fā)展很重要，是保障企業(yè)內部正常運行的主要因素。資金管理是國有企業(yè)內部控制的主要內容，完善的資金管理機制、規(guī)范的資金管理流程和企業(yè)對資金管理與使用的控制，便于企業(yè)內部控制機制更完善。目前，國有企業(yè)內部資金管理工作比較混亂，出現(xiàn)了多人摻雜的局面，資金管控方面做得并不到位。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國有企業(yè)已經(jīng)認識到資金管理與使用控制的重要性。因此，加強對資金的規(guī)劃和管理，有利于國有企業(yè)提高管理能力，對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生良好的影響。

2.2 引導國有企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展

資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法研究可以鼓勵企業(yè)內部各個部門轉變以往固有的思維模式，注重工作創(chuàng)新，激發(fā)國有企業(yè)的經(jīng)營管理活力?？茖W的資金管理有利于企業(yè)盡快實現(xiàn)經(jīng)營目標，促進企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定。資金的管理與使用控制，可以確保企業(yè)專項資金執(zhí)行到位，便于國有企業(yè)進行自主科研，不斷升級產(chǎn)品和技術，這樣不僅能夠增加企業(yè)的競爭力，也有利于國有企業(yè)主打品牌戰(zhàn)略，向高端方向發(fā)展，激發(fā)國有企業(yè)的市場活力［3］。

2.3 有利于提高國有企業(yè)財務管理質量

資金管理作為財務管理的核心內容，資金管理水平影響著財務管理的質量。國有企業(yè)加強資金管理與使用控制創(chuàng)新方法的研究，就是想通過對資金的規(guī)范管理提高財務管理的質量，為國有企業(yè)管理者通過資金管理與使用的情況掌握真實的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營情況，便于國有企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策。國有企業(yè)通過資金的科學管理，進而規(guī)范其他的財務管理行為，也有利于加強對其的控制，提升企業(yè)財務管理水平。

2.4 有利于國有企業(yè)控制風險

國有企業(yè)一般屬于大中型企業(yè)，企業(yè)面臨的風險種類較多，同時在企業(yè)經(jīng)營過程中影響的風險要素也多，有國家宏觀政策、經(jīng)濟因素、市場因素或者人員因素等，稍有不慎就可能牽一發(fā)而動全身，增加國有企業(yè)的經(jīng)營風險。國有企業(yè)注重對資金的管理與使用控制，有利于國有企業(yè)依據(jù)資金的管理情況適當?shù)刈龀隹茖W的企業(yè)經(jīng)營判斷，在規(guī)避風險的基礎上減少國有企業(yè)的損失，提高企業(yè)的利潤，促進企業(yè)更好發(fā)展［4］。

3 國有企業(yè)資金管理與使用控制過程中存在的問題

3.1 資金管理意識弱，模式落后

國有企業(yè)內部管理對資金管理與使用控制的重要性認識不全面，企業(yè)內部的資金管理理念比較落后，而且企業(yè)管理者對資金管理不重視，導致國有企業(yè)資金管理整體水平不高，資金管理一直處于雜亂無章的狀態(tài)。管理者對資金管理不重視，使得其他部門和人員尤其是財務管理部門人員的資金管理工作意識不足，很容易引發(fā)資金管理與使用控制的問題。各部門之間配合程度低，缺少有效的溝通，企業(yè)資金管理依然沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，資金管理的機構設置不合理，相關人員之間監(jiān)督與被監(jiān)督作用發(fā)揮得不明顯，為此在實際的資金使用情況中，資金被大量地浪費，給國有企業(yè)帶來嚴重損失。

3.2 資金管理基礎不規(guī)范，機制不完善

在新時代背景下，更多的信息技術在資金管理過程中得到應用，國有企業(yè)也需要改革并運用新模式，以提高國有企業(yè)資金管理質量，但是國有企業(yè)內部資金管理的現(xiàn)實情況是企業(yè)資金管理的基礎工作不規(guī)范，缺少完整的資金管理機制。資金管理與使用控制的目標不明確，目標脫離國有企業(yè)戰(zhàn)略目標，導致目標制定得比較短淺，指引性不夠。同時，國有企業(yè)資金管理組織結構設定不合理，對應的工作職責不清晰，導致遇到問題的時候很難追責。而且資金規(guī)劃、資金使用以及資金控制的各個環(huán)節(jié)上存在漏洞，尤其是對融資和投資的資金管理方面缺少嚴格的控制，使得投資過程資金亂象問題嚴重，增加國有企業(yè)資金使用成本，資金很難得到有效的管理和控制［5］。

3.3 資金管理風險意識淡薄

國有企業(yè)經(jīng)營項目種類較多，影響國有企業(yè)資金管理的風險因素也多，但是國有企業(yè)的管理者對資金風險管理的認識不到位，對很多存在的風險因素掌握不全。這不僅會增加資金管理與使用控制的風險，還會給國有企業(yè)帶來更大的損失。國有企業(yè)將資金管理職能放在財務部門，忽視了其他部門鏈接的作用，財務部門自身的工作量比較大，會忽略資金管理相關的工作，增加資金管理風險。國有企業(yè)內部缺少資金風險要素評估機制以及預警機制，對資金風險識別不準確，會讓資金管理走很多彎路。同時，資金管理風險要素防范方案制定得比較單一，缺少相關的措施，遇到風險的時候，資金管理人員無據(jù)可依，也只能眼睜睜地看著資金流失問題發(fā)生。

3.4 資金管理信息化水平低

隨著時代的發(fā)展和計算機技術的不斷進步，計算機技術和網(wǎng)絡技術在資金管理方面有著很大應用優(yōu)勢，然而許多國有企業(yè)并沒有認識到這一點，不積極利用信息管理的模式，導致國有企業(yè)信息管理建設比較落后，資金管理效率較低。在國有企業(yè)資金管理過程中信息化水平低，主要是企業(yè)對資金管理信息化投入比較少，尤其是資金管理的基礎設施建設方面，沒有及時地更新信息設備，會增加企業(yè)數(shù)據(jù)的不安全因素［6］。同時，國有企業(yè)資金管理人員的信息化水平低，企業(yè)也沒有對相關人員進行技術培訓，導致他們在使用計算機的時候只能使用報表或者數(shù)據(jù)收集等模塊，不能有效發(fā)揮信息技術的其他優(yōu)勢，尤其是分析的功能，會降低資金管理的整體水平。

4 國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新措施

4.1 強化國有企業(yè)資金管理意識，創(chuàng)新資金管理模式

開展國有企業(yè)資金管理工作，首先需要在改變現(xiàn)狀的基礎上強化資金管理意識，由企業(yè)管理者發(fā)揮帶頭作用，重視資金管理與使用控制等環(huán)節(jié)的方法創(chuàng)新，還要將資金管理工作與企業(yè)日常工作融合在一起，確保國有企業(yè)內部為資金管理與使用控制創(chuàng)新營造良好的氛圍。鼓勵各部門以及人員積極參與到資金管理工作中，對資金管理的重要性做好宣傳工作，以便企業(yè)上下可以在強化思想意識的基礎上積極地針對資金管理存在的問題提出具有可行性的建議，便于國有企業(yè)改善現(xiàn)有的資金管理短板。還要在分析企業(yè)實際經(jīng)營情況的基礎上，按照相關的資金管理政策要求對資金做好精細化的管理，改變傳統(tǒng)的資金管理模式，設置好資金管理機制，區(qū)分好相關職責，確保國有企業(yè)資金管理模式可以平衡好企業(yè)的經(jīng)營、投資和融資各類活動，提高企業(yè)的整體經(jīng)營管理能力。

4.2 規(guī)范資金管理基礎工作，完善資金管理機制

國有企業(yè)資金管理需要規(guī)范資金管理基礎工作，首先應該明確國有企業(yè)資金管理目標。目標的制定要以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標為基礎，然后按照長短期進行劃分，確保國有企業(yè)可以在清晰目標的指引下完善資金管理的相關工作。國有企業(yè)要明確資金管理對應的工作職責，職責的劃分需要按照對應的工作進行，以便在遇到風險或者問題的時候能夠及時找到責任人，挽救企業(yè)的損失。國有企業(yè)在完善對應資金管理機制之前需要做好工作內容的分析，尤其是投融資環(huán)節(jié)更應該做到精細化的管理和控制，對資金分配、資金使用、資金控制等流程做好規(guī)定，注重資金使用過程的監(jiān)管工作，確保國有企業(yè)避免資金亂象問題，優(yōu)化資金使用成本，提高資金利用率。

4.3 加強對資金管理風險的防范

國有企業(yè)資金的使用比較分散，為此在資金管理過程中需要加強風險管理工作。首先，強化資金管理風險意識，做好風險的識別機制建設，以便在國有企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)可以準確識別風險以及不穩(wěn)定的因素，對風險的合理評估有利于加強對風險的控制，減少國有企業(yè)資金使用不合理的現(xiàn)象。其次，國有企業(yè)還要制定完善的風險預警機制和防范措施，結合資金管理相關的業(yè)務流程，制定多樣化的資金管理和防范的方案，提高國有企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性。國有企業(yè)資金管理風險的防范需要積極鼓勵各部門參與，各個環(huán)節(jié)積極配合，遇到風險問題及時上報，同時建立完善的匯報流程，以便能夠第一時間拿出風險的管控對策，做好資金風險的監(jiān)管工作，提高資金的利用率［7］。

4.4 提高資金管理信息化水平

國有企業(yè)要積極利用計算機技術建立完善的信息化資金管理系統(tǒng)，提高資金管理的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。國有企業(yè)要重視員工信息技術能力的提升，制定好學習計劃，并定期組織開展培訓，以便提高專業(yè)技能。注重資金管理相關數(shù)據(jù)的分析能力培養(yǎng)，為國有企業(yè)的管理者提供準確的數(shù)據(jù)報告，提高企業(yè)決策的準確性。例如，使用計算機軟件合理估算應收賬款、現(xiàn)金消耗，確保企業(yè)的財務賬目準確、真實。同時，國有企業(yè)還要關注信息基礎設備的管理、定期保養(yǎng)和維護，為資金管理與使用控制等工作流程提供硬件保障。

5 結束語

資金管理與使用控制情況對于國有企業(yè)的經(jīng)濟活動以及發(fā)展等具有直接的影響，為了適應國有企業(yè)的發(fā)展，要求國有企業(yè)在全面分析資金管理重要性的基礎上，結合信息時代的發(fā)展要求，針對資金管理與使用控制過程存在的問題提出可行的方法和措施，強化資金管理意識，完善資金管理機制，并加強資金風險管理以及注重資金管理的信息化等，確保國有企業(yè)可以有效控制企業(yè)的資金，優(yōu)化資金的使用，確保達到節(jié)省成本、縮減開支的效果，提高國有企業(yè)的經(jīng)濟收益，以此提升企業(yè)的綜合實力。

參考文獻

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［7］康路平. 國有企業(yè)資金管理問題及對策［J］. 中國市場，2021（21）：99-100.