張麗

[摘 要]商業(yè)銀行開展業(yè)財融合能夠梳理新時期財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的整體方案，助推銀行實現(xiàn)經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)型升級，同時結(jié)合先進的信息技術(shù)，以客戶為中心，將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品推廣相結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的無縫銜接，使商業(yè)銀行在金融市場中占據(jù)有利地位。因此，文章從業(yè)財融合的內(nèi)涵及特點入手，分析商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中業(yè)財融合的重要助推作用，同時結(jié)合信息技術(shù)的應(yīng)用，探究業(yè)財融合助推商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的可靠路徑，借此助推銀行完善財務(wù)管理框架，實現(xiàn)價值最大化目標。

[關(guān)鍵詞]業(yè)財融合；商業(yè)銀行；財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）14-0094-03

一、業(yè)財融合概述

（一）業(yè)財融合的內(nèi)涵

業(yè)財融合是指打破業(yè)務(wù)與財務(wù)間相互獨立的狀態(tài)，將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作有機融合的管理模式。在業(yè)財融合的管理理念下，財務(wù)管理工作范圍拓展到所有業(yè)務(wù)流程中，通過嵌入業(yè)務(wù)前端，深入分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)管理職能不再局限于記錄、核算，而是更傾向于管理、分析、監(jiān)督及決策。在業(yè)財融合的推動下，財務(wù)管理將貫穿于戰(zhàn)略管理、預算管理、績效考評和成本管控等諸多環(huán)節(jié)，由傳統(tǒng)型財務(wù)向業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)轉(zhuǎn)型。

（二）業(yè)財融合的意義與特點

業(yè)財融合有助于拓展財務(wù)職能，強化管理會計的應(yīng)用。在業(yè)財融合的推動下，財務(wù)管理向業(yè)務(wù)前端深入，為管理會計的應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。業(yè)財融合能夠基于業(yè)財兩方面的管理需要梳理業(yè)務(wù)流程。財務(wù)能夠全程監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程，促使業(yè)務(wù)流程更加透明、規(guī)范。業(yè)財融合能夠運用財務(wù)信息嚴格控制業(yè)務(wù)開展情況，及時調(diào)整業(yè)務(wù)策略，增強業(yè)務(wù)開展的科學性。從商業(yè)銀行的角度來看，業(yè)財融合有利于銀行應(yīng)對市場變化，及時推出創(chuàng)新產(chǎn)品，滿足客戶多樣化、個性化的需求，同時能夠涉足金融大數(shù)據(jù)，在分析財務(wù)信息的同時，查找金融數(shù)據(jù)，應(yīng)對瞬息萬變的市場，為銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供支持。

業(yè)財融合具有協(xié)同性、全局性、過程性及開放性等特點。協(xié)同性是指業(yè)財融合要協(xié)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)兩個部門，實現(xiàn)雙方協(xié)同配合；全局性是指業(yè)財融合要從銀行的總體規(guī)劃入手，站在全局的高度實施業(yè)務(wù)與財務(wù)的雙重管理；過程性是指業(yè)財融合實施的是連續(xù)、動態(tài)的管理，需要時刻根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，調(diào)整實施策略，有計劃地開展業(yè)財管理工作；開放性是指業(yè)財融合并非一成不變的，融合方式、策略、工具及方法等均要靈活、開放，能夠?qū)硬煌墓芾砟Ｊ?，滿足銀行不同時期的管理需求。

二、業(yè)財融合對商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的助推作用

（一）助推經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型

在商業(yè)銀行以往的財務(wù)管理模式下，財務(wù)管理職能主要定位于事后的核算、記錄及財務(wù)執(zhí)行狀況反饋上，財務(wù)管理具有較大的滯后性。財務(wù)管理作為資源管理的中心，未深入發(fā)揮預測、決策和控制等多方面的管理職能。業(yè)財融合則打破了原有的財務(wù)管理目標取向，更加注重財務(wù)管理的價值創(chuàng)造能力，通過推動財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)變，促使財務(wù)管理向事前管理及事中管理轉(zhuǎn)變，進而推動商業(yè)銀行實現(xiàn)粗放型經(jīng)營模式向集約型經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)型后的財務(wù)管理，通過預測、計劃、決策和控制等職能監(jiān)控商業(yè)銀行的資源流動過程、降低資本消耗，形成業(yè)財融合的良性循環(huán)。

（二）助推管理層次轉(zhuǎn)型

在業(yè)財融合的推動下，財務(wù)管理范疇實現(xiàn)了橫縱雙向的擴張。橫向來看，財務(wù)管理由原有單一的財務(wù)線橫向擴張至業(yè)務(wù)線，完成財務(wù)管理對業(yè)務(wù)運作的管控，為業(yè)務(wù)開展提供財務(wù)支持?？v向來看，以業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合為連接核心，對于與業(yè)財相關(guān)的各項關(guān)鍵性要素均可通過業(yè)財融合，深入分析資源流入及流出，探究資本運作動因，實現(xiàn)上下游的全面管控與分析。財務(wù)管理范疇的擴張使原有單一的管理層次拓展到多個層次[1]。財務(wù)管理嵌入業(yè)務(wù)決策、控制過程，進而實施綜合性、多層次的管理。

三、借助業(yè)財融合的商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑

（一）前后臺呼應(yīng)，完善業(yè)財共享平臺

縱觀國內(nèi)外先進銀行的財務(wù)管理框架可知，實施業(yè)財融合最大的變化就是前臺與后臺的劃分。其中，前臺是指各業(yè)務(wù)前端，即商業(yè)銀行網(wǎng)點；后臺則是指銀行設(shè)立的總行業(yè)財共享平臺。

商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的核心在于財務(wù)部門要借助信息技術(shù)，實現(xiàn)職能邊界的延伸，推動業(yè)務(wù)實現(xiàn)產(chǎn)品的對外輸出，促進價值提升。從前臺，即銀行網(wǎng)點的角度來看，財務(wù)職能的延伸是快速收集客戶數(shù)據(jù)的過程。當客戶到營業(yè)網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)時，業(yè)財共享平臺的前臺處理系統(tǒng)需迅速接受客戶業(yè)務(wù)申請，整合客戶證件資料，建立客戶檔案，通過集中的數(shù)據(jù)處理向總臺業(yè)財共享平臺進行數(shù)據(jù)反饋。

在過往的財務(wù)管理中，前后臺處于不同的管理地位，業(yè)財雙方無法緊密結(jié)合。為強化前后臺的呼應(yīng)，在搭建業(yè)財共享平臺時，銀行要反復梳理，明確業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的認知分歧，形成數(shù)據(jù)良性互動局面。各業(yè)務(wù)網(wǎng)點要對業(yè)財共享平臺有深入的認知，更加主動地參與業(yè)財融合工作。業(yè)財共享平臺要兼具報表一體化處理功能、智能預算、預測等功能，滿足業(yè)務(wù)核算、預算管理和管理會計等多方面的業(yè)財管理需要。

（二）調(diào)整組織架構(gòu)，以客戶為中心

在整體架構(gòu)上，要將原有財務(wù)部門劃分為包含總行核算職能的核算中心及包含總行管理職能的管理中心兩部分。核算中心承擔核算職責，將以往的分散管理模式，轉(zhuǎn)為總行業(yè)財共享平臺集中處理模式。管理中心則作為業(yè)財融合的集中管理中心，實施綜合性的業(yè)財管理。

為集中過往分散的會計核算工作，強化業(yè)務(wù)與財務(wù)的銜接，核算中心除具備資金清算管理職能、資金結(jié)算管理職能、票據(jù)管理職能和財務(wù)集中管理職能以外，還要成立綜合業(yè)務(wù)服務(wù)部門處理業(yè)財共享平臺與前臺業(yè)務(wù)對接后的后續(xù)工作，對各網(wǎng)點前臺實施業(yè)務(wù)初審管理。

管理中心作為負責銀行內(nèi)部會計工作的核心部門，綜合管理銀行內(nèi)部的各項會計工作。同時，增設(shè)風險管理部門，利用業(yè)財共享平臺全程監(jiān)督業(yè)務(wù)，匯總業(yè)務(wù)報表信息，監(jiān)控業(yè)務(wù)開展狀況；增設(shè)對賬部門，強化日常對賬工作；增設(shè)檔案管理部門，管理和核查業(yè)財共享平臺中的客戶檔案、憑證等。

商業(yè)銀行組織架構(gòu)的調(diào)整主要在于將原有集中于后臺的財務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)閮A向于前臺的財務(wù)管理。前后臺集中實現(xiàn)財務(wù)分析，關(guān)注日常各網(wǎng)點的經(jīng)營情況，借助業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)揭示財務(wù)數(shù)據(jù)的變化規(guī)律。

（三）建立數(shù)據(jù)中心，強化數(shù)據(jù)應(yīng)用

商業(yè)銀行要基于業(yè)財共享平臺，建立數(shù)據(jù)中心。在數(shù)據(jù)中心中，完善客戶數(shù)據(jù)庫，保證財務(wù)信息利用的精準性。在建立客戶數(shù)據(jù)庫時，要注意維護數(shù)據(jù)的立體化、形象化特征，深入挖掘客戶價值，對客戶需求進行可靠性分析，規(guī)避高風險客戶，獲取更多潛在客戶。銀行要注意客戶信息的更新，數(shù)據(jù)庫的信息要聯(lián)接網(wǎng)絡(luò)平臺不斷更新，為銀行推進業(yè)財融合提供有力的數(shù)據(jù)支持。

商業(yè)銀行打造的數(shù)據(jù)中心要精準地輸出財務(wù)信息，為業(yè)務(wù)部門的產(chǎn)品推廣、產(chǎn)品優(yōu)化等提供支持。引入規(guī)則模型、集群分析等深入分析客戶儲存信息。評估客戶的基本信息、交易信息、風險信息、價值信息及營銷信息等。通過信息評估，判斷客戶的喜好，評估交易風險，計量預期收入及損失，進而精準地制定營銷策略，挖掘增值潛力。在數(shù)據(jù)中心為業(yè)務(wù)部門提供財務(wù)信息的過程中，財務(wù)部門要參與其中，對數(shù)據(jù)價值進行專業(yè)的分析和判斷。銀行要全面增加財務(wù)部門的專業(yè)人才儲備及信息儲備，由財務(wù)部門總結(jié)更有利于營銷策略的財務(wù)信息和歸類報表數(shù)據(jù)。

（四）應(yīng)用管理會計工具，推進業(yè)財融合

商業(yè)銀行要運用管理會計強化成本管理。構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各管理條線及客戶的多維度成本分析體系。重點評估業(yè)務(wù)成本，為優(yōu)化業(yè)務(wù)布局提供數(shù)據(jù)支撐。由于商業(yè)銀行的產(chǎn)品體系龐大且復雜，交易品種靈活多樣，因此，總行要借助前后臺一體化、集成式的管理，建立常態(tài)化的監(jiān)控機制。判斷產(chǎn)品背后的風險實質(zhì)，提高銀行對風險的敏感度，實現(xiàn)業(yè)務(wù)評估，分析業(yè)務(wù)的盈利性及成本效益，推動業(yè)務(wù)布局的優(yōu)化與完善。

商業(yè)銀行要將應(yīng)用管理會計工具作為推進財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。逐步完善財務(wù)管理流程，最終形成覆蓋戰(zhàn)略管理、預算管理、績效考評及成本管控的綜合管理體系。在推進管理會計的過程中，要建立項目效能評估機制，利用管理會計綜合評估項目投入、產(chǎn)出，評價項目盈利性、可行性、投資回報率及產(chǎn)出特征等，加快財務(wù)管理轉(zhuǎn)型布局[2]。

商業(yè)銀行要建立績效考核評估機制?？己朔秶w效益、盈利、風險及監(jiān)管等多個維度，深入評價業(yè)務(wù)績效，借此研究更為合理的業(yè)務(wù)運營方式。

（五）整合重點業(yè)務(wù)，再造業(yè)務(wù)流程

商業(yè)銀行在一些重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域，前后臺的配合度有限，不能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)方面的深入挖掘及溝通協(xié)作。因此，銀行在推行業(yè)財融合時，要注重業(yè)務(wù)流程再造，強化重點業(yè)務(wù)的整合及業(yè)財協(xié)同。

對公業(yè)務(wù)開戶流程是商業(yè)銀行實際運營中業(yè)務(wù)量較大、具有代表性的業(yè)務(wù)流程。原流程的銜接性較差，對公業(yè)務(wù)的開戶流程被劃分為兩個部分?？蛻魧⑾鄳?yīng)資料留在網(wǎng)點前臺，由網(wǎng)點前臺工作人員完成大量的數(shù)據(jù)錄入工作及初步審核工作，將資料匯總至總行。在數(shù)個工作日后，總行工作人員完成資料審核，再將數(shù)據(jù)反饋給網(wǎng)點完成業(yè)務(wù)授權(quán)。重新梳理后，新的業(yè)務(wù)流程不再需要前臺工作人員處理大量的資料錄入及審核工作。在前臺工作人員初審資料后，即可通過掃描形式將其傳入總行業(yè)財共享平臺中請求總行授權(quán)?？傂袠I(yè)務(wù)核心系統(tǒng)會將資料分配給相應(yīng)崗位工作人員授權(quán)。授權(quán)結(jié)束后系統(tǒng)自動驗印。改進后的業(yè)務(wù)流程由前后臺聯(lián)通運作，極大地縮短了客戶的等待時間，有利于提高客戶的滿意度。

信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的另一項重點業(yè)務(wù)。這項業(yè)務(wù)的關(guān)鍵在于，借助征信體系審核客戶數(shù)據(jù)，幫助其做出準確的決策。為強化對信貸業(yè)務(wù)的支持，商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)流程再造過程中，要強化互聯(lián)網(wǎng)金融信息的管控，關(guān)注信息變量，引入預測模型，強化對信貸業(yè)務(wù)的風險管控。

重新構(gòu)建審核流程，將原有復雜的、需要人工介入的信息，全部交由業(yè)財共享平臺采集，借助互聯(lián)網(wǎng)快速記錄客戶的基本信息、社交行為、瀏覽記錄、交易信息及愛好偏向等，保證數(shù)據(jù)采集的速率及質(zhì)量。同時，將不同的數(shù)據(jù)類型拆分成不同的變量，尋找到其中影響客戶信貸行為的核心變量，持續(xù)監(jiān)控該變量，例如客戶的消費變動、還貸水平等。

為強化信貸業(yè)務(wù)的風險控制，企業(yè)應(yīng)在業(yè)財共享平臺中引入可靠的預測模型，通過準確提取客戶數(shù)據(jù)，判斷最佳結(jié)果。預測模型能夠更加準確地計量數(shù)據(jù)中的風險價值，將風險計量結(jié)果直接向前臺傳導，及時分析客戶信用，控制銀行信貸風險。

（六）重視科技創(chuàng)新，推動財務(wù)轉(zhuǎn)型

近年來，人工智能、云計算等科技浪潮的興起，給商業(yè)銀行的運營管理造成了巨大的沖擊。銀行在搭建業(yè)財共享平臺的同時要注重科技創(chuàng)新，借助科技力量驅(qū)動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

一是以效率提高為目標，打造智能服務(wù)平臺。通過極簡的操作，涵蓋支付、開票、對賬、結(jié)算及報銷等多種財務(wù)職能。全面引入金融科技，完善合同管理、電子簽報及檔案管理等功能的開發(fā)與改造，提高財務(wù)服務(wù)平臺的智能化水平。

二是以價值創(chuàng)造、預測分析為目標，提高銀行智能分析水平。例如創(chuàng)新智能預算、智能預測等系統(tǒng)，實現(xiàn)智能化的預算數(shù)據(jù)監(jiān)測、財務(wù)數(shù)據(jù)預測；打造智能分析平臺，不斷收集客戶數(shù)據(jù)，快速形成客戶分析報告等[3]。

三是以產(chǎn)品優(yōu)化為目標，整合財務(wù)服務(wù)與產(chǎn)品，探索產(chǎn)品的外拓方式。

四、結(jié)語

在業(yè)財融合的背景下，商業(yè)銀行財務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通更加頻繁、連接更加緊密，為商業(yè)銀行提升核心競爭力、適應(yīng)金融市場、實現(xiàn)價值最大化目標提供了有力支持。堅持業(yè)財融合，推進財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，將持續(xù)為銀行創(chuàng)造價值。因此，商業(yè)銀行要通過完善業(yè)財共享平臺、調(diào)整組織架構(gòu)、建立數(shù)據(jù)中心、應(yīng)用管理會計工具、整合重點業(yè)務(wù)及重視科技創(chuàng)新等方式，助推財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，促進商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]王宵，劉琪.智能財務(wù)賦能綠色金融業(yè)務(wù)的實踐探討[J].金融縱橫，2022（11）：56-60.

[2]趙文睿.業(yè)財融合視域下管理會計賦能科技創(chuàng)新型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2022（04）：184-186.

[3]郭霽.現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)財融合創(chuàng)新研究[J].中國集體經(jīng)濟，2021（33）：93-94.