楊洋

2023年年初，法國爆發(fā)了大規(guī)模罷工抗議活動，反對退休制度改革，引發(fā)全球?qū)︷B(yǎng)老金與退休制度改革的高度關(guān)注。過去30年，養(yǎng)老金與退休制度改革一直是法國政治的痛點(diǎn)之一。雖然社會各界都承認(rèn)改革有必要，但歷屆政府都未能制定出一個(gè)可被廣泛接受的改革方案。

2023年1月10日，法國總理博爾內(nèi)公布了強(qiáng)制性養(yǎng)老金制度改革方案，核心內(nèi)容有四點(diǎn)：一是自今年9月1日起，法定退休年齡每年延長3個(gè)月，從62歲提高到2030年的64歲；二是領(lǐng)取全額退休金者，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納年限仍保持在43年；三是提高退休金，最低標(biāo)準(zhǔn)為100歐元；四是保留從事體力勞動或較早開始工作職工申請?zhí)崆巴诵莸臋?quán)利，并為健康原因所需者增加養(yǎng)老金。這項(xiàng)措施雖然符合馬克龍總統(tǒng)連任競選承諾，但未受到民眾的支持。民意調(diào)查顯示，超過三分之二的法國人反對該提議，并觸發(fā)了超百萬人罷工和激烈的街頭抗議，反對法定退休年齡延后兩年，獲取全額退休金的條件更加嚴(yán)苛，無論何時(shí)開始工作，必須扣繳達(dá)43年。法國勞工組織表示，改變年齡門檻將打擊那些很早開始工作的低技能工作和最不富有的人。

當(dāng)前，全世界各國老齡人口正呈快速上升趨勢。世界銀行預(yù)測，從2020年到2030年，60歲以上人口將從10億人增加到14億人，占世界人口的六分之一。世界衛(wèi)生組織研究數(shù)據(jù)表明， 2020-2050年，全世界80歲以上人口將增加兩倍，達(dá)到4.26億人。人口老齡化給各國財(cái)政、衛(wèi)生和社會服務(wù)系統(tǒng)帶來重大挑戰(zhàn)，許多國家在提高退休年齡、削減福利或減稅等方面都面臨艱難的政策抉擇。

伴隨老齡化而來的是養(yǎng)老金潛在不足的問題。世界銀行預(yù)計(jì)，到2050年，養(yǎng)老金缺口將高達(dá)總額的23%左右。主要國家都面臨納稅人數(shù)逐步減少、領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)比例增加的挑戰(zhàn)。

日本多措并舉應(yīng)對老齡化嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

老齡化是日本長期面臨的主要挑戰(zhàn)之一。自1950年以來，日本65歲以上的老人占人口比例逐年增加，2022年比例達(dá)29.1%（居世界第二、僅次于摩納哥），75歲以上者首次占15%以上，預(yù)計(jì)2040年將提升至35.3%。日本人口的中位年齡為48.7歲，遠(yuǎn)超世界平均中位年齡30.2歲。人口老齡化和低出生率給日本政府和社會帶來了緊迫的壓力。據(jù)法政大學(xué)教授小黑一正研究，2025年，日本戰(zhàn)后嬰兒潮最年輕者也將年滿75歲。從2025年到2040年，20-64歲的工作年齡人口將減少約1000萬，帶來的負(fù)面影響“就像海嘯一般”。

日本厚生勞動省幾年發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2022年日本人口出生率降到新的歷史低點(diǎn)，跌破了80萬；死亡人數(shù)158.2萬，創(chuàng)歷史新高。日本內(nèi)閣補(bǔ)佐官森雅子指出，這一趨勢可能導(dǎo)致“日本逐漸消失”。

養(yǎng)老保障制度的三大支柱

日本養(yǎng)老保障制度（“年金制度”）主要由公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系、企業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老金三大支柱構(gòu)成。

第一支柱為公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。包括國民年金和厚生年金。公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系采取代際互助機(jī)制和強(qiáng)制性全覆蓋，是日本養(yǎng)老保障的基礎(chǔ)。20歲到59歲的所有居民必須繳納公共養(yǎng)老金。2022年4月至2023年3月，農(nóng)民和個(gè)體戶月繳額為16590日元，其中國家承擔(dān)一半；企業(yè)職工繳費(fèi)額為月薪的18.3%，企業(yè)和個(gè)人各承擔(dān)一半。

第二支柱為企業(yè)年金。主要包括確定繳費(fèi)型企業(yè)年金（DC）、確定給付型企業(yè)年金（DB）和現(xiàn)金余額型養(yǎng)老金（CB）。該養(yǎng)老金計(jì)劃主要面向在職員工，類似于延遲工資，由企業(yè)直接從工資中扣除，并在退休時(shí)一次性返還。

第三支柱主要包括個(gè)人定額繳費(fèi)養(yǎng)老金（iDeCo）計(jì)劃和個(gè)人儲蓄賬戶（NISA）兩種模式，整體覆蓋率分別為25%和50%，屬于以儲備養(yǎng)老金為目的、自負(fù)盈虧的定投基金計(jì)劃。iDeCo繳款截止為65歲，NISA適用于20歲以上日本居民，可免除20%的資本利得收入和五年內(nèi)每年投資不超過100萬日元的股息征稅。從2014年開始，最多可通過NISA進(jìn)行10年的免稅投資，累計(jì)投資額上限為500萬日元。

為老齡人口營造健康生活

日本積極為老齡人口營造健康生活，在快速推進(jìn)城市化進(jìn)程的同時(shí)，也確保城市居民在當(dāng)?shù)匾园踩?、?dú)立、舒適的方式養(yǎng)老，主要措施如下。

其一，推動老年人再就業(yè)，讓老齡人口保持身心健康。日本政府在2015年提出“智慧白金社會”倡議，制定了“社會5.0”未來愿景，鼓勵老年人過豐富多彩的“百歲生活”，繼續(xù)在社會中發(fā)揮積極作用。

其二，重新規(guī)劃基礎(chǔ)設(shè)施，滿足因人口老齡化對城市建設(shè)所產(chǎn)生的特殊需求。例如，將部分學(xué)校改造為老齡人口護(hù)理設(shè)施場所，重新規(guī)劃社區(qū)設(shè)施用途，以供多代人日常聚會使用和在緊急情況下用作救災(zāi)中心；翻新空置住房，吸引年輕學(xué)生和藝術(shù)家為社區(qū)主導(dǎo)的區(qū)域更新創(chuàng)造動力等。

其三，調(diào)整城市的出行步行環(huán)境，為公共交通設(shè)施配備智能型包容性功能。老年人可充分享受城市的無障礙化和適宜步行的環(huán)境。為落實(shí)國家土地和交通政策，日本國土交通省在人行橫道、公共建筑和交通系統(tǒng)等方面推行了老齡友好和無障礙設(shè)計(jì)原則。最新版《無障礙法》將新建和現(xiàn)有建筑、公共交通運(yùn)營商和設(shè)施的無障礙原則，納入單一法律框架下。

改革以“安全性”為重點(diǎn)

日本將改革確定繳費(fèi)型（DC）企業(yè)年金，新立法將于2024年12月1日生效。改革提高了DC企業(yè)年金分項(xiàng)限額，放寬了DC企業(yè)年金繳款員工的個(gè)人定額繳費(fèi)養(yǎng)老金（IdeCo）參與限制。自2001年引入DC企業(yè)年金以來，雇主提供的養(yǎng)老金安排已逐漸從確定給付型（DB）企業(yè)年金轉(zhuǎn)變?yōu)镈C企業(yè)年金，或兩者組合。

據(jù)日媒報(bào)道，厚生勞動省理事會開始審議定于2025年推進(jìn)的日本養(yǎng)老金制度改革，“安全性”是改革的重點(diǎn)。領(lǐng)取養(yǎng)老金的老人數(shù)量在增加，而工作年齡人口正在減少。日本將確保養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占工作人口平均工資的比例）維持在50%以上。為此采取四種方案：一是將支付養(yǎng)老金年齡從60歲延長到 64歲，65歲前不可領(lǐng)取付款。二是將部分福利養(yǎng)老金資源分配入國民年金計(jì)劃。三是將企業(yè)年金制度的覆蓋范圍擴(kuò)大到短時(shí)工，以提高福利金額。四是將國民年金制度中領(lǐng)取基本養(yǎng)老金所需注冊期從40年延長至45年；或?qū)衲杲鹄U款支付期限從40歲到59歲改為45歲到64歲。

日本政府根據(jù)人口老齡化的現(xiàn)實(shí)狀況，深入挖掘老年人勞動潛力，試圖盤活“長壽經(jīng)濟(jì)”；同時(shí)將老年人生活與城市規(guī)劃發(fā)展、數(shù)字化發(fā)展有機(jī)融合，并以“安全性”為原則采取多項(xiàng)措施避免養(yǎng)老金資金池虧空，旨在保障老年人口較高質(zhì)量的生活品質(zhì)。

韓國養(yǎng)老體系關(guān)注低收入老年群體

韓國于2017年步入老年社會，其老年人口比例，預(yù)計(jì)從2019年的14.9%增長到2067年的46.5%，工作年齡人口預(yù)計(jì)將低于老年人口。2045年，韓國人的平均年齡將位居世界首位，成為“世界上最老的人口”。與此同時(shí)，韓國65歲以上者近一半生活在相對貧困中，老年貧困成為韓國緊迫的社會問題。據(jù)韓媒測算，由于低出生率、人口老齡化和經(jīng)濟(jì)增長放緩，韓國國民養(yǎng)老金服務(wù)（NPS）資金池將于2055年耗盡，較預(yù)期更早。主要原因在于預(yù)計(jì)繳納國民養(yǎng)老金的人數(shù)將減少，領(lǐng)取者人數(shù)增加，導(dǎo)致保費(fèi)入不敷出。面臨嚴(yán)峻形勢，2022年5月上臺的尹錫悅政府承諾，將推動全面改革韓國國民養(yǎng)老金制度。

韓國應(yīng)對老齡化及其影響的措施包括：采用多支柱養(yǎng)老金體系以加強(qiáng)退休人員收入保障，提高生產(chǎn)力以彌補(bǔ)工作年齡人口的減少，并推動老年人友好型行業(yè)發(fā)展。

多支柱養(yǎng)老金體系

韓國養(yǎng)老金體系以第一支柱為主體，和第二、第三支柱相協(xié)調(diào)，同時(shí)還有資助貧困老人的“零支柱”。

“零支柱”是指提供給低收入老年人群的保障措施。韓國基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)劃是一項(xiàng)由稅收資助的福利，計(jì)劃規(guī)定65周歲及以上的老人，如符合領(lǐng)取條件，可按照其家庭收入情況，每月領(lǐng)取10萬元至20萬韓元的養(yǎng)老金補(bǔ)助。

第一支柱由國民養(yǎng)老金計(jì)劃（NPS）和特殊職業(yè)養(yǎng)老金兩部分組成。國民養(yǎng)老金計(jì)劃由政府根據(jù)繳費(fèi)設(shè)定，并調(diào)整替代率水平的繳費(fèi)型國家主權(quán)養(yǎng)老基金，實(shí)行全國統(tǒng)一管理。加入計(jì)劃的國民，需按照加入年份的替代率標(biāo)準(zhǔn)確定領(lǐng)取待遇水平。在國民養(yǎng)老金計(jì)劃中，職工繳款率占月收入的9%，由雇主和個(gè)人分別繳納4.5%。個(gè)體經(jīng)營者每月全額負(fù)擔(dān)本人當(dāng)月收入金額的9%。加入該計(jì)劃超過10年且年齡超過60歲的人群，可按月領(lǐng)取終身養(yǎng)老金。受人口老齡化影響，自2013年起，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡逐漸遞增。1969年后出生者，領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡為65歲。

第二支柱為企業(yè)年金制度（ERB），由雇主繳納費(fèi)用，主要分為確定給付型（DB）和確定繳費(fèi)型（DC）兩種類型。在DB計(jì)劃中，退休福利為每年30天的平均工資乘以就業(yè)期（連續(xù)服務(wù)年限）。雇員退休福利預(yù)先確定，而雇主的投入隨投資結(jié)果改變，所有收益和風(fēng)險(xiǎn)均由雇主承擔(dān)。在DC計(jì)劃中，雇員年工資的十二分之一或以上應(yīng)作為繳款，支付給雇員的養(yǎng)老金賬戶。雇員的投入資金是固定的，要自行選擇投資組合并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和收益。無論DB還是DC計(jì)劃，其繳費(fèi)比例均為8.3%，由雇主承擔(dān)。領(lǐng)取退休養(yǎng)老金的條件是年齡滿55歲且已繳費(fèi)累計(jì)滿10年。

第三支柱為個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。為滿足多樣化養(yǎng)老保障需求，韓國于1994年建立了個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。該計(jì)劃旨在積累和運(yùn)營雇員一次性支付或雇主及雇員根據(jù)雇員選擇支付的繳款。其產(chǎn)品主要由銀行、資產(chǎn)管理公司和保險(xiǎn)公司提供，包括兩類：一是養(yǎng)老金積累型產(chǎn)品，二是養(yǎng)老金保險(xiǎn)類產(chǎn)品。參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃者按照產(chǎn)品合同約定繳費(fèi)滿5年之后，即可從55歲開始按月領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

加強(qiáng)退休人員的收入保障體系

隨著平均預(yù)期壽命延長，貧困問題或?qū)⒓觿?。韓國第三基本方案旨在加強(qiáng)公共和私人退休收入保障體系。為彌補(bǔ)公共養(yǎng)老金制度不足，政府選擇擴(kuò)大婦女養(yǎng)老金參與權(quán)利，鼓勵開展一次性或兼職特殊就業(yè)。通過建立單列的國民養(yǎng)老金制度，放寬住房養(yǎng)老金和農(nóng)田養(yǎng)老金要求，增加提交養(yǎng)老金人數(shù)。韓國政府還通過改善金融體系，積極應(yīng)對老年人資產(chǎn)安全長期風(fēng)險(xiǎn)。

多手段提高老年人生活質(zhì)量

為提高老年人生活質(zhì)量，韓國政府采取了推動健康里程系統(tǒng)、加強(qiáng)慢性病管理、擴(kuò)大綜合護(hù)理服務(wù)、加強(qiáng)長期護(hù)理保險(xiǎn)體系質(zhì)量管理、提升臨終關(guān)懷治療服務(wù)等一系列措施。韓國政府還通過擴(kuò)大社會參與機(jī)會，發(fā)展適合老年人的休閑文化，支持志愿者參與。通過擴(kuò)大老年人出租住房，對老年司機(jī)進(jìn)行強(qiáng)制性安全培訓(xùn)，通過建立老年人保護(hù)區(qū)來減少老年行人的交通事故，創(chuàng)造安全的生活環(huán)境。

韓國第三個(gè)低生育率和老齡化社會基本計(jì)劃（2016-2020）旨在促進(jìn)與老年人相關(guān)的醫(yī)療保健、旅游和食品等工業(yè)部門，支持開發(fā)通用設(shè)計(jì)和以用戶為導(dǎo)向的老年人友好型產(chǎn)品。為了應(yīng)對老齡化和城市化導(dǎo)致農(nóng)村地區(qū)人口下降的局面，政府還提出了回歸并振興家園的措施。為了有效使用國家財(cái)政資源，政府采取了重組準(zhǔn)重復(fù)金融項(xiàng)目、擴(kuò)大收入基礎(chǔ)和管理中長期金融風(fēng)險(xiǎn)等措施。

“參數(shù)化改革”提升養(yǎng)老體系的持續(xù)性

為應(yīng)對人口老齡化的嚴(yán)峻形勢，韓國國會特別養(yǎng)老金改革委員會提出一項(xiàng)“參數(shù)化改革”，旨在穩(wěn)定養(yǎng)老金融資，提高安全性，保證最低程度的老年舒適度。

其一，提高養(yǎng)老金一般提取年齡，提升面向較貧窮養(yǎng)老金領(lǐng)取者的支持水平。這一舉措將支持國民養(yǎng)老金服務(wù)的財(cái)務(wù)可持續(xù)性，有助于減少老年人貧困和人口快速老齡化對勞動力的影響。領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡將從62歲逐漸提升為65歲，最終達(dá)到70歲。

其二，將現(xiàn)有9%的養(yǎng)老金繳款率逐步提高至15%。從長遠(yuǎn)來看，繳款率需要增加一倍以上，才能為韓國政府目前40%的收入替代率提供資金。

其三，增加稅收優(yōu)惠，韓國的個(gè)人養(yǎng)老金僅占國內(nèi)生產(chǎn)總值的32%，遠(yuǎn)低于經(jīng)合組織國家平均水平，參與率低且儲蓄收益少。為所有工人引入可選擇退出的自動注冊，以促進(jìn)參與個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。

其四，通過延長工作年限，延長養(yǎng)老金繳款期，減少提前退休的情況出現(xiàn)。個(gè)人繳納養(yǎng)老金的年齡推遲至64歲。韓國還計(jì)劃加強(qiáng)社會安全網(wǎng)。改善養(yǎng)老福利系統(tǒng)的智能化和便利化。

總體而言，韓國改革措施側(cè)重于解決老年人口減貧問題，通過增加對企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的支持力度，提高老年人收入；同時(shí)以增加繳款和設(shè)置嚴(yán)格的投資組合目標(biāo)等方式，填補(bǔ)養(yǎng)老金資金缺口，提升養(yǎng)老金計(jì)劃的長期可持續(xù)性。

美國多重養(yǎng)老保障注重發(fā)揮政府、企業(yè)和個(gè)人合力

美國最新人口普查結(jié)果顯示， 3.28億人口中有5400萬人年齡超65歲，占人口總數(shù)的16.5%，到2030年將增長至7400萬人，即每5名美國人中就有1名達(dá)到65歲退休年齡。85歲以上最需要看護(hù)的人群數(shù)量增長更快，從2000年至2040年間幾乎翻兩番，將對醫(yī)療保健系統(tǒng)和社會保障系統(tǒng)帶來重大挑戰(zhàn)。

退休保障政策的三大支柱

美國的退休保障制度有三大支柱：聯(lián)邦退休金制度、企業(yè)年金計(jì)劃和個(gè)人退休金計(jì)劃。

第一支柱為聯(lián)邦退休金制度。是政府主導(dǎo)并強(qiáng)制實(shí)施的基本保險(xiǎn)制度，旨在提供保障型社會福利。社會保障稅由聯(lián)邦政府在全國范圍內(nèi)按照工資的一定比率征收，企業(yè)按照雇員社會保障號碼代扣代繳，由財(cái)政部國內(nèi)工資局統(tǒng)一收繳，并專項(xiàng)進(jìn)入社會保障署設(shè)立的社會保障基金。雇員繳納了40個(gè)季度稅款后，才能在退休后每月領(lǐng)取聯(lián)邦退休金。退休金的計(jì)算取決于實(shí)際退休年齡。達(dá)到法定退休年齡退休者，才能享受全額退休金。提前退休將導(dǎo)致退休金減額發(fā)放。1960年前出生者從65歲起領(lǐng)取退休福利，1960年后出生者退休年齡為67歲。

針對65歲以上每月收入不足1913美元（2023年標(biāo)準(zhǔn)）的低收入老人，在聯(lián)邦退休金及其他收入不足以維持生計(jì)的情況下，美國社會保障署會根據(jù)聯(lián)邦附加保障收入計(jì)劃，由聯(lián)邦政府財(cái)政收入提供生活補(bǔ)助金。

第二支柱為企業(yè)年金計(jì)劃。包括401K計(jì)劃和403（b）計(jì)劃等，由企業(yè)主導(dǎo)，雇主和雇員共同出資，享受稅收優(yōu)惠。這是美國雇主為雇員提供的最廣泛的退休福利計(jì)劃。雇主為雇員繳費(fèi)的比例由勞資雙方協(xié)議確定，通常為雇員工資的3%至7%。2023年，所計(jì)算繳款的員工薪酬不超過33萬美元。401K賬戶歸雇員所有，離職時(shí)由雇員自行轉(zhuǎn)入其選定的401K基金公司。該公司為雇員提供各種投資組合選擇，如定期存款、股票、債券、指數(shù)基金、ETF和平衡基金等。雇員自主決定投資決策，并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。401K計(jì)劃的稅收優(yōu)惠又名“延遲納稅”（Tax Defer），被譽(yù)為“政府提供給中產(chǎn)階級的大禮包”。雇員在繳費(fèi)和投資收益上免稅，直到退休時(shí)從賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，才基于賬戶總額繳納個(gè)人所得稅。由于退休人員的收入普遍下降，納稅基數(shù)隨之減小，再加上投資收益免稅，其實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅將大幅下降。

第三支柱為個(gè)人退休金計(jì)劃（Individual Retirement Accounts，簡稱IRA），由個(gè)人自愿參加并享受聯(lián)邦政府提供的稅收優(yōu)惠。與401K賬戶不同，IRA賬戶由參與者本人開設(shè)。任何16歲以上70.5歲以下且年薪不超過一定數(shù)額者均可到有資格設(shè)立IRA基金的銀行、基金公司等金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶。IRA賬戶有最高繳費(fèi)限額，由戶主自行管理，開戶銀行和基金公司等金融機(jī)構(gòu)提供不同組合的IRA基金投資建議。戶主根據(jù)自身情況和投資偏好進(jìn)行投資管理。退休后從賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金取決于繳費(fèi)數(shù)額和投資收益情況。IRA提供低稅率、免稅利息、股息和投資收益等多種稅收優(yōu)惠措施。戶主在提取款項(xiàng)前無需繳納稅款，可在退休后支取時(shí)再繳納稅款。

改革退休儲蓄計(jì)劃

2022年12月下旬，拜登政府出臺的《為每個(gè)社區(qū)做好退休準(zhǔn)備（SECURE）2.0版法案》，對退休儲蓄計(jì)劃作出了一系列改革調(diào)整：

（1）提高必須開始支取賬戶金額的最低年齡：計(jì)劃將最低年齡逐步提高到2033年的75歲。提前支取賬戶金額的扣款比例進(jìn)一步降低。

（2）推出401（k）和403（b）計(jì)劃緊急費(fèi)用提款：從2024年開始，可從退休賬戶中提早申請緊急提款，以滿足突發(fā)的財(cái)務(wù)需求。最高可用額度為1000美元，每年只能使用一次，且無需繳納10%的稅。公司還允許雇員通過自動扣除工資的方式，設(shè)立緊急儲蓄賬戶，上限為2500美元。

（3）啟動401（k）自動注冊退休計(jì)劃。2025年開始，將擴(kuò)大401（k） 和403（b）計(jì)劃的自動注冊范圍，以增加參與度。雇員可根據(jù)需要選擇退出。

（4）創(chuàng)建便捷搜索的數(shù)據(jù)庫，幫助居民找回遺忘的退休福利。數(shù)以百萬計(jì)的 401（k） 賬戶經(jīng)常被用戶遺忘，無人認(rèn)領(lǐng)的退休福利總額接近一萬億美元。這部分福利將統(tǒng)一交由勞工部暫存管理。

（5）年均工作500至999小時(shí)的兼職工人可獲得公司401（k）企業(yè)年金的連續(xù)工作時(shí)長將由三年縮短為兩年。

（6）持續(xù)推動遠(yuǎn)程醫(yī)療和虛擬健康監(jiān)測等方式，為更多老年人提供支持。

總體而言，美國退休保障制度改革力爭擴(kuò)大受眾范圍，提升參退保靈活性，提高資金支取和賬戶管理便捷度，降低取款門檻，且針對緊急情況實(shí)施更為人性化的提款政策。

日、韓、美社會養(yǎng)老保障政策改革思路的啟示

通過梳理日韓美為緩解人口老齡化采取的具體舉措，結(jié)合世界經(jīng)濟(jì)論壇、OECD、國際貨幣基金組織、世界銀行、聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)和社會事務(wù)部等國際組織提出的綜合性建議，將目前代表性國家退休制度改革思路總結(jié)如下：

第一，在適當(dāng)范圍內(nèi)提高退休年齡，挖掘銀發(fā)人群對刺激商品和服務(wù)市場發(fā)展的潛能；通過恰當(dāng)方式，保持老年工人對雇主的吸引力，為老年工人提供就業(yè)服務(wù)支持，將老年人的技能和經(jīng)驗(yàn)等優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為促進(jìn)社會發(fā)展的寶貴資源；

第二，隨著預(yù)期壽命和退休年齡的提升，可適當(dāng)提高開始支取國民養(yǎng)老金的年齡，緩解社會保障資金壓力；

第三，可在作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金等領(lǐng)域進(jìn)行創(chuàng)新性嘗試，適當(dāng)提升繳款率、低稅率和免稅利息等多種稅收優(yōu)惠措施等方式，提升養(yǎng)老基金的儲蓄水平；第四，增加包括自營職業(yè)者和合同雇員在內(nèi)的勞動力市場企業(yè)年金及個(gè)人養(yǎng)老金覆蓋范圍，通過提高社會保障繳款和養(yǎng)老金計(jì)劃資產(chǎn)水平、延長債務(wù)融資、提高醫(yī)療共同支付率、適當(dāng)提升消費(fèi)稅等措施，更好地支撐各支柱養(yǎng)老金系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)營；

第五，通過限制在退休年齡之前獲得非必需福利的情形，保證退休基金最大程度?？顚Ｓ?；

第六，適當(dāng)采取傾斜性舉措，提升向較貧困養(yǎng)老金領(lǐng)取者群體提供養(yǎng)老金的支持水平；

第七，提高養(yǎng)老金計(jì)劃資金管理的透明度，定期公布資金實(shí)時(shí)情況，設(shè)置嚴(yán)格的投資組合目標(biāo)，改善養(yǎng)老金治理水平，增加民眾信心；

第八，為應(yīng)對部分人群可能發(fā)生的緊急用款需求，制定更為人性化和靈活的提款政策；

第九，推動技術(shù)革命和數(shù)字創(chuàng)新。采用智能與互聯(lián)社會的新模式，通過建設(shè)智慧城市和發(fā)展老年人友好型行業(yè)，使用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)或人工智能為老年人口家庭提供支持，提升長期護(hù)理水平，構(gòu)建對老齡人口友好的智慧體系，促進(jìn)老齡化和城市化進(jìn)程協(xié)同發(fā)展，為老年群體高質(zhì)量生活提供科技保障。

（編輯 楊利紅）