江華興

（江西景程企業(yè)控股管理有限公司，江西 九江 332600）

目前，我國的市場經(jīng)濟(jì)正在飛速發(fā)展，越來越多的公司逐漸形成集團(tuán)公司。集團(tuán)企業(yè)在面對新形勢時，不斷嘗試突破管理、技術(shù)以及資金等限制，優(yōu)化集團(tuán)公司管理、升級集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)，使其呈鏈條化方向發(fā)展、然而在面對財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)工作時，由于其呈現(xiàn)出繁雜性、多樣性等特點(diǎn)，導(dǎo)致集團(tuán)公司管控財務(wù)風(fēng)險的壓力不斷提升，為此，需要集團(tuán)公司結(jié)合公司實(shí)際情況，采取適當(dāng)?shù)膶Σ?，減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性，同時進(jìn)行有效的財務(wù)風(fēng)險管理。

一、集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理概述

（一）集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容

1．籌資風(fēng)險

集團(tuán)公司的籌資風(fēng)險主要分為借入資金風(fēng)險和自有資金風(fēng)險兩種。借入資金風(fēng)險指的是：在集團(tuán)公司運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，可能存在資金不足的情況，需要通過資金借入來維持運(yùn)轉(zhuǎn)，此時，集團(tuán)公司一旦沒有按照約定時間進(jìn)行還款，就會導(dǎo)致借入資金風(fēng)險出現(xiàn)。自有資金風(fēng)險指的是：集團(tuán)公司在使用資金時沒有進(jìn)行精確分析，無法妥善支配自有資金或資金管理方面存在漏洞，導(dǎo)致實(shí)際投資收益與預(yù)期收益不符，影響集團(tuán)公司后續(xù)資金分配，從而出現(xiàn)自有資金風(fēng)險。

2．資金償還風(fēng)險

集團(tuán)公司在發(fā)展過程中會籌集資金，后續(xù)必定會面臨資金償還，資金償還風(fēng)險主要有以下四個方面的內(nèi)容：第一，償還延期風(fēng)險。這主要是由于集團(tuán)公司無法按時償還債務(wù)導(dǎo)致的，不僅僅會影響集團(tuán)公司未來發(fā)展，還會對集團(tuán)公司的信譽(yù)造成不良影響；第二，資金調(diào)度風(fēng)險。部分集團(tuán)公司子單位和產(chǎn)業(yè)涉及內(nèi)容較廣，在進(jìn)行資金調(diào)度時無法合理進(jìn)行，集團(tuán)公司部分業(yè)務(wù)沒有充足的資金保障，此時會導(dǎo)致資金調(diào)度風(fēng)險出現(xiàn)；第三，匯率風(fēng)險。部分集團(tuán)公司會以外幣作為資金，此時一旦匯率出現(xiàn)變動，則會直接影響到還款金額，從而產(chǎn)生匯率風(fēng)險；第四，利率風(fēng)險。利率是受到政策與經(jīng)濟(jì)市場變動影響的，一旦出現(xiàn)變化，也會影響到集團(tuán)公司的償還金額。

3．資金使用風(fēng)險

資金使用風(fēng)險主要分為短期資金使用風(fēng)險和長期資金使用風(fēng)險。短期資金使用風(fēng)險主要受到資金安全和資金周轉(zhuǎn)的影響，而長期資金使用風(fēng)險則是指集團(tuán)公司在長期投資項(xiàng)目中產(chǎn)生的風(fēng)險。長期資金使用風(fēng)險一般以收益風(fēng)險、購買力風(fēng)險以及變現(xiàn)風(fēng)險為主。

4．資金回收風(fēng)險

集團(tuán)公司在日常經(jīng)營的過程中，部分項(xiàng)目與產(chǎn)品在轉(zhuǎn)化成資金時，會受到時間和金額的影響，產(chǎn)生資金回收風(fēng)險。主要產(chǎn)生原因有以下兩點(diǎn)：第一，國家政策變化會直接導(dǎo)致資金回收風(fēng)險出現(xiàn)；第二，集團(tuán)公司的決策也會對集團(tuán)公司資金回收產(chǎn)生影響，一旦出現(xiàn)決策不合理的情況，則會導(dǎo)致資金回收困難，從而產(chǎn)生資金回收風(fēng)險。

5．收益分配風(fēng)險

集團(tuán)公司有諸多子單位，在對收益進(jìn)行分配時，一旦集團(tuán)公司存在分配不合理的情況，就會導(dǎo)致子單位在未來一年所能夠支配的資金金額不足，無法支持子單位正常經(jīng)營與發(fā)展，此時就會產(chǎn)生收益分配風(fēng)險。

（二）集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的必要性

1．降低運(yùn)營成本

在傳統(tǒng)的財務(wù)模式下，各個子單位需要具有自己的財務(wù)部門，先由子單位財務(wù)部門人員對賬目進(jìn)行處理后，將處理后的數(shù)據(jù)上交給總部，再由總部的財務(wù)人員進(jìn)行處理，這樣的模式容易增加運(yùn)營成本。而進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理則需要各個子單位將財務(wù)數(shù)據(jù)上傳至平臺，由總部的財務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一處理，減少各個子單位的成本消耗，有效降低運(yùn)營成本。

2．提升財務(wù)管理水平

在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)能夠得到有效落實(shí)，同時能夠減少不必要的財務(wù)管理步驟，使其流程更加精簡、效率更高。同時，財務(wù)風(fēng)險管理能夠減少各個子單位在傳遞信息過程中出現(xiàn)問題的情況，確保信息真實(shí)可靠，從而有效提升財務(wù)管理效率以及水平。

3．加快企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型

為符合現(xiàn)代化企業(yè)需求，財務(wù)需要向業(yè)財融合進(jìn)行轉(zhuǎn)型發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險管理有效優(yōu)化了傳統(tǒng)的流程和制度，使財務(wù)人員能夠有更多的時間與精力處理公司管理、集團(tuán)公司財務(wù)共享管理等諸多其他工作內(nèi)容。

二、集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析

（一）財務(wù)共享意識不足

目前部分集團(tuán)公司存在財務(wù)共享意識不足的情況，對財務(wù)共享重視程度的問題分為兩個方向，即管理者方向與財務(wù)人員方向。從管理者角度出發(fā)，其不應(yīng)該僅僅只是關(guān)注集團(tuán)公司經(jīng)營情況或利潤問題，忽視財務(wù)相關(guān)問題，對于財務(wù)數(shù)據(jù)不進(jìn)行有效分析與解決，導(dǎo)致集團(tuán)公司較為容易出現(xiàn)以下問題。

首先，集團(tuán)公司內(nèi)資金管理模式存在問題，領(lǐng)導(dǎo)者對于集團(tuán)公司財務(wù)實(shí)際情況掌握不足，部分集團(tuán)公司因此存在資金閑置或資金浪費(fèi)的情況。其次，集團(tuán)公司資金情況導(dǎo)致賬款周轉(zhuǎn)較慢，由于領(lǐng)導(dǎo)者對資金管理程度較低，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)容易出現(xiàn)問題，想要使用資金進(jìn)行相關(guān)投資較為困難，制約集團(tuán)公司發(fā)展。再次，部分集團(tuán)公司沒有注重存貨方面的管理，導(dǎo)致貨品堆積，難以短時間售出，出現(xiàn)資金無法回收的情況。最后，集團(tuán)公司預(yù)算管理水平較低，領(lǐng)導(dǎo)對于預(yù)算管理意識不夠，認(rèn)為預(yù)算管理是不重要的，導(dǎo)致出現(xiàn)資金過度使用或閑置問題，制約集團(tuán)公司發(fā)展。

從財務(wù)人員角度出發(fā)，部分財務(wù)人員不認(rèn)為財務(wù)共享對集團(tuán)公司來說具有重要作用，認(rèn)為財務(wù)共享只是空談，自己只需要完成現(xiàn)有任務(wù)即可；還有部分財務(wù)人員認(rèn)為自己的工作僅限于對上報的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計算與核對，對集團(tuán)公司內(nèi)部發(fā)展問題毫不關(guān)心，認(rèn)為其他工作是與自己無關(guān)的；部分集團(tuán)公司財務(wù)人員還存在工作不積極的問題，認(rèn)為財務(wù)工作只和財務(wù)軟件與相關(guān)賬目有關(guān)，不能緊隨時代發(fā)展。

（二）資源共享不全面

目前，在各個行業(yè)中，公司之間都存在較為激烈的競爭，集團(tuán)公司較為容易遇到內(nèi)部外部的因素影響，不利于集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。與此同時，一旦國家政策或行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)變化，也會導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)情況受到一定程度的影響，此時，如果沒有及時進(jìn)行信息共享或信息共享不及時，集團(tuán)公司在進(jìn)行決策時就會存在問題，導(dǎo)致進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時無法考慮全面。除此之外，還存在部分子單位上傳財務(wù)信息不及時或不真實(shí)的情況，導(dǎo)致集團(tuán)公司總部在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時所獲得的信息不準(zhǔn)確。

（三）智能化程度不足

部分現(xiàn)代集團(tuán)公司在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時，智能化程度不夠?，F(xiàn)如今，我國科學(xué)技術(shù)水平正在飛速發(fā)展，智能化技術(shù)逐漸被人們廣泛應(yīng)用，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該重視企業(yè)智能化情況，在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中添加智能化是應(yīng)用。部分現(xiàn)代集團(tuán)公司在財務(wù)風(fēng)險管理時，采用的依舊是傳統(tǒng)的人工方式，信息傳遞的過程也是以人工為主，沒有有效利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，導(dǎo)致信息傳遞過程中容易出現(xiàn)問題，導(dǎo)致集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理成本增加、壓力增大。部分現(xiàn)代集團(tuán)公司使用了信息技術(shù)，但信息安全管理不到位，容易出現(xiàn)公司內(nèi)部財務(wù)信息被惡意篡改或泄露的情況。

（四）人員專業(yè)素質(zhì)有待提高

想要有效進(jìn)行集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理，需要有相對應(yīng)的優(yōu)秀人才。目前，盡管部分集團(tuán)公司財務(wù)人員能夠保質(zhì)保量地完成財務(wù)相關(guān)工作，但不具備集團(tuán)公司整合意識，對現(xiàn)代公司需求了解不夠透徹，市場意識薄弱且無法進(jìn)行相關(guān)變通，在日益激烈的行業(yè)競爭中，無法發(fā)揮集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的有效作用，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，制約集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

（一）提高對財務(wù)共享的重視程度

加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)提高對財務(wù)共享的重視程度。集團(tuán)公司管理人員應(yīng)該意識到財務(wù)共享對于集團(tuán)公司的重要性，轉(zhuǎn)變自身觀念，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金問題進(jìn)行科學(xué)管控，加強(qiáng)對財務(wù)人員觀念的管理和培訓(xùn)，保障財務(wù)工作人員能夠立足于集團(tuán)公司發(fā)展，以促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展為己任，而不是僅僅完成自己的工作任務(wù)。集團(tuán)公司的管理者要具備財務(wù)意識，能夠正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險管理工作對集團(tuán)企業(yè)起到的重要作用，并在財務(wù)風(fēng)險管理工作存在問題時及時糾正。除此之外，集團(tuán)公司管理者也要具備一定的財務(wù)分析能力，管理者是集團(tuán)企業(yè)決策的重要決定人員，需要其具備長遠(yuǎn)的目光，在進(jìn)行決策時能夠結(jié)合行業(yè)與政策變化，做出能夠促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的決策。

（二）全面進(jìn)行財務(wù)共享

加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)全面進(jìn)行財務(wù)共享，因此，需要加強(qiáng)財務(wù)共享的時效性，確保子單位財務(wù)人員能夠及時將所掌握的數(shù)據(jù)是最新的，將最新的數(shù)據(jù)上傳至信息平臺，便于總部財務(wù)人員對近幾年的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，明確集團(tuán)公司近期的發(fā)展方向，從而掌握集團(tuán)公司未來發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行相關(guān)集團(tuán)公司風(fēng)險管理。各個子單位也應(yīng)該注意上傳信息時保障信息的全面性，不能只上傳一部分的信息，避免對集團(tuán)公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生負(fù)面影響。

（三）加快智能化進(jìn)程

加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)加快智能化進(jìn)程。集團(tuán)公司需要不斷更新信息平臺各項(xiàng)功能，使其更加智能化，因此，需做到以下幾點(diǎn)：第一，集團(tuán)公司需要將以往進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，從而確保利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時能夠有足夠的數(shù)據(jù)作為支撐，同時，進(jìn)行數(shù)據(jù)收集與整理時，也能夠使財務(wù)人員掌握集團(tuán)公司以往的財務(wù)風(fēng)險管理情況和工作流程，有利于財務(wù)人員后續(xù)風(fēng)險管理工作的開展；第二，在將數(shù)據(jù)收集并上傳后，需要對所收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，將其分類管理，設(shè)立查詢登記權(quán)限，在確保財務(wù)人員能夠正常查找數(shù)據(jù)的同時，避免數(shù)據(jù)泄漏；第三，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。財務(wù)人員可以采用智能化手段，在出現(xiàn)較為可能發(fā)展成財務(wù)風(fēng)險的事件時，及時進(jìn)行預(yù)警，在收到預(yù)警后，財務(wù)人員需要立即對預(yù)警內(nèi)容進(jìn)行分析，再將分析結(jié)果通過平臺進(jìn)行反饋。

（四）加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

第一，在招聘財務(wù)人員時，應(yīng)結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際需求制定相關(guān)招聘條例，嚴(yán)格按照《條例》進(jìn)行招聘，避免出現(xiàn)以權(quán)謀私、徇私情等現(xiàn)象。第二，集團(tuán)公司應(yīng)該定期對在職以及新入職的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為以下三個方面：首先，培訓(xùn)其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，集團(tuán)公司應(yīng)請行業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀任務(wù)對員工進(jìn)行培訓(xùn)；其次，培訓(xùn)其終身學(xué)習(xí)理念，使財務(wù)人員意識到不斷提升自身水平的重要性，將終身學(xué)習(xí)理念貫徹到日常工作中；最后，培養(yǎng)其財務(wù)風(fēng)險管理的能力，使財務(wù)人員不僅只是完成數(shù)據(jù)核算工作，還應(yīng)該對集團(tuán)公司發(fā)展和管理做出一定貢獻(xiàn)。第三，建立考核機(jī)制。集團(tuán)公司應(yīng)該定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，確保其能夠不斷提升自身的業(yè)務(wù)能力，幫助財務(wù)人員樹立終身學(xué)習(xí)的觀念。在培訓(xùn)后也應(yīng)及時對培訓(xùn)內(nèi)容掌握情況進(jìn)行考核，對于考核成績較好的財務(wù)人員予以獎勵，對于考核成績不好的財務(wù)人員進(jìn)行二次培訓(xùn)。第四，建立激勵機(jī)制，激勵內(nèi)容應(yīng)與財務(wù)人員的實(shí)際需求和興趣相關(guān)，如：工資獎勵、延長年假等，以此激發(fā)財務(wù)人員積極參與集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理的積極性，提高財務(wù)人員工作效率。

（五）完善財務(wù)風(fēng)險管理制度

首先，集團(tuán)公司管理者應(yīng)該明確財務(wù)風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)與流程，確保財務(wù)人員能夠精簡流程、提高財務(wù)風(fēng)險管理效率，以發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管理的作用；其次，集團(tuán)公司還可以利用智能化平臺建立相關(guān)預(yù)警機(jī)制，從而確保集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險能夠得到有效控制。集團(tuán)公司管理者應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險分析結(jié)果中體現(xiàn)出的風(fēng)險大小對其展開量化，制定相關(guān)風(fēng)險防范計劃。在進(jìn)行風(fēng)險防范時應(yīng)該有目的、有計劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行，確保風(fēng)險防范工作不是空喊口號，能夠切實(shí)發(fā)揮其作用。與此同時，財務(wù)人員應(yīng)該靈活使用相關(guān)理論知識，面對風(fēng)險問題，展開分析、審計等工作，掌握風(fēng)險出現(xiàn)的原因，根據(jù)這些原因提出有效措施并進(jìn)行有針對性的解決；最后，集團(tuán)公司管理者應(yīng)該明確責(zé)任劃分，在財務(wù)分析出現(xiàn)問題時保證能夠?qū)⒇?zé)任落實(shí)到個人，使財務(wù)人員工作時更加認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)。集團(tuán)公司管理者應(yīng)該了解集團(tuán)公司實(shí)際情況，確保制度在制定時能夠符合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，管理者也可以在公司基礎(chǔ)制度上進(jìn)行優(yōu)化。管理者應(yīng)建立財務(wù)人員考核制度，考核結(jié)果應(yīng)該納入績效。集團(tuán)公司的管理者也應(yīng)該注重提高財務(wù)人員的專業(yè)能力，加強(qiáng)對其工作情況的監(jiān)督，確保其能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，從而促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展。

（六）加強(qiáng)信息安全管理

在信息化的背景下，需要加強(qiáng)集團(tuán)公司信息安全管理，主要可以從以下幾個角度進(jìn)行：第一，加強(qiáng)平臺防護(hù)，可以優(yōu)化現(xiàn)有的防火墻，使其能夠有效防止不法分子入侵；第二，使用生物識別，如：虹膜、聲紋、指紋等，提升安全等級，避免出現(xiàn)信息泄露或信息被惡意篡改的情況；第三，提升財務(wù)人員信息安全意識，避免財務(wù)人員泄漏平臺信息內(nèi)容，導(dǎo)致出現(xiàn)安全隱患。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)水平正在飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程也不斷加快，各集團(tuán)公司的競爭壓力與發(fā)展壓力不斷增加，集團(tuán)公司管理者需要及時轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要作用，提升財務(wù)人員的專業(yè)水平、加快智能化進(jìn)程、完善財務(wù)風(fēng)險管理制度，提升集團(tuán)公司在行業(yè)內(nèi)部的競爭力，促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展。然而集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險管理在實(shí)際應(yīng)用中還存在諸多其他問題，需要集團(tuán)公司管理者與財務(wù)人員結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，共同進(jìn)行解決。