葉陳毅（教授/博士） 王寧 楊蕾（博士）（ 河北地質(zhì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)研究所 河北石家莊 0500 河北地質(zhì)大學(xué)管理學(xué)院 河北石家莊 0500 沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 遼寧沈陽(yáng) 0870）

一、引言

為了促進(jìn)城鄉(xiāng)融合協(xié)調(diào)發(fā)展，加快農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程，補(bǔ)齊農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的短板，黨的十九大報(bào)告提出了鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，把農(nóng)村經(jīng)濟(jì)優(yōu)先發(fā)展放在至關(guān)重要的地位。2017年中央農(nóng)村工作會(huì)議確定了鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的分段目標(biāo)和實(shí)踐路徑。黨的二十大報(bào)告再次提出推進(jìn)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標(biāo)，健全農(nóng)村金融服務(wù)體系，全面建設(shè)社會(huì)化主義現(xiàn)代化國(guó)家。而實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標(biāo)需要各種要素資源的支持，必須投入大量金融資金及人力資本。作為我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)體系的主力軍，農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)商行）由原農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)信社）改制而來(lái)，截至2022 年6 月末，我國(guó)已有1 600 家農(nóng)商行，并逐年增多，而農(nóng)信社目前僅有576 家，可見(jiàn)，農(nóng)商行在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略中正發(fā)揮著積極作用。農(nóng)商行長(zhǎng)期扎根農(nóng)村地區(qū)，立足“三農(nóng)”、服務(wù)城鄉(xiāng)，扶持中小微企業(yè)，促進(jìn)鄉(xiāng)村惠民工程與普惠金融工程的開(kāi)展，在農(nóng)村金融體系中發(fā)揮著不可估量的重大作用，是新時(shí)期實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手。然而，隨著農(nóng)村信用機(jī)構(gòu)治理進(jìn)程的深入、金融科技數(shù)字化的發(fā)展和利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，農(nóng)商行在改革轉(zhuǎn)型中也面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、數(shù)字風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)不完善、缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)治理及其評(píng)價(jià)機(jī)制、金融專業(yè)人才短缺等財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2022 年4 月下旬，河南、安徽等地多家村鎮(zhèn)銀行發(fā)生的巨額存款消失事件，給廣大的儲(chǔ)戶帶來(lái)了巨大損失，嚴(yán)重?fù)p害了銀行公信力。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范化解能力不足、外部農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境不佳等因素明顯影響了農(nóng)商行的可持續(xù)發(fā)展，制約了鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)的升級(jí)和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，阻礙了我國(guó)扶貧富民改革成果的鞏固，影響到“服務(wù)三農(nóng)”戰(zhàn)略的實(shí)施。農(nóng)商行作為支持鄉(xiāng)村事業(yè)成長(zhǎng)的中堅(jiān)力量，如何借助數(shù)字金融科技手段提升其財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)治理效能，事關(guān)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和精準(zhǔn)脫貧的成敗，是當(dāng)前國(guó)家非常關(guān)切、社會(huì)輿論高度關(guān)注而亟需深入思考與設(shè)法破解的重要課題。

二、財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論概述

（一）財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)涵義詮釋

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行或其他組織在實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于不可預(yù)見(jiàn)或難以控制的因素，使其財(cái)務(wù)收益具有不確定性而遭受損失的可能性。何為信用？信用有廣義與狹義之分，廣義的信用是指人與人之間的信任關(guān)系，能給予交易雙方彼此行為的確定預(yù)期。狹義的信用是指單純的借貸活動(dòng)，多指現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用，屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律學(xué)范疇，即在商品交換或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易雙方所實(shí)行的以契約（合同）為基礎(chǔ)的資金借貸、承諾和履約行為，這種行為建立在授信人對(duì)受信人兌現(xiàn)承諾的基礎(chǔ)上，使后者無(wú)須付現(xiàn)金即可獲取商品、服務(wù)或貨幣的一種能力。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的大部分交易都是以信用為中介的商業(yè)活動(dòng)，唯有誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，方能基業(yè)長(zhǎng)青。根據(jù)資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指在商業(yè)領(lǐng)域和個(gè)人流通領(lǐng)域的賒銷行為發(fā)生過(guò)程中財(cái)產(chǎn)保障或資金安全的某種不確定性。而銀行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)通常是指銀行在從事財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，可能受難以預(yù)料或無(wú)法控制的情況影響，客戶行為違約或銀行自身信用問(wèn)題造成資產(chǎn)損失的可能性。

（二）農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征

農(nóng)商行本身作為性質(zhì)特殊的盈利性機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營(yíng)效益與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策變化以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面有著直接或間接的互動(dòng)影響。由于以上這些因素的復(fù)雜性以及農(nóng)商行自身的局限，導(dǎo)致產(chǎn)生了財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)具有以下三個(gè)特點(diǎn)：

1.不確定性。農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)有著無(wú)法預(yù)測(cè)的可能性。其一，農(nóng)商行主要服務(wù)于“三農(nóng)”和中小微企業(yè)，因客戶質(zhì)量參差不齊，面臨的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)較大。其二，通貨膨脹、政策變化和技術(shù)快速發(fā)展等不確定性因素也可能影響農(nóng)商行財(cái)務(wù)活動(dòng)，由此出現(xiàn)的不良資產(chǎn)增加、成本超支等問(wèn)題必然造成銀行預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益不理想。其三，由于目前的技術(shù)水平無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)是否會(huì)發(fā)生各種自然災(zāi)害，同時(shí)農(nóng)商行從業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)儲(chǔ)備有限，無(wú)法精準(zhǔn)判斷與農(nóng)業(yè)相關(guān)的金融項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)大小。

2.普遍性?！盁o(wú)信不立”是商業(yè)道德的核心，農(nóng)商行的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)具有廣泛性。首先，金融機(jī)構(gòu)是以信用為“根”而存續(xù)與運(yùn)行，農(nóng)商行也是基于信用而得以存續(xù)與發(fā)展。資金需求方和供給方之間通過(guò)銀行中介作用形成間接聯(lián)系且相互交織的信用關(guān)系。任何一方存在風(fēng)險(xiǎn)都有可能傳導(dǎo)給其他各方。其次，信用關(guān)系之中的客體相對(duì)復(fù)雜。極度依賴自然環(huán)境的農(nóng)業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)顯著高于其他行業(yè)，再加上小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)交易信息缺乏以及農(nóng)民守約意識(shí)和履約能力參差不齊等，農(nóng)商行遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)的概率大大增加。

3.傳遞性。農(nóng)商行利用儲(chǔ)戶存款轉(zhuǎn)作貸款的業(yè)務(wù)易于傳播風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村是熟人社會(huì)，信息傳遞速度快，一旦農(nóng)商行單個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將迅速牽連其他業(yè)務(wù)，不僅會(huì)阻礙農(nóng)商行的持續(xù)發(fā)展，還將導(dǎo)致群眾心理恐慌，影響人民生活安定。同時(shí)，農(nóng)商行與其他銀行之間也有業(yè)務(wù)合作關(guān)系，當(dāng)其中一家銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也可能會(huì)傳導(dǎo)至其他銀行，從而引發(fā)連鎖反應(yīng)。農(nóng)商行作為服務(wù)“三農(nóng)”的專業(yè)性商業(yè)銀行，一旦經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)影響整個(gè)社會(huì)信用體系，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的消極影響。

三、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景下我國(guó)農(nóng)商行面臨的問(wèn)題

在實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的大環(huán)境下，一些農(nóng)村普通農(nóng)戶和新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體必定對(duì)金融產(chǎn)品提出更高的要求。然而，農(nóng)商行新推出的金融產(chǎn)品與新時(shí)代客戶要求卻難以相互匹配，況且服務(wù)體系還有待完善、服務(wù)方式仍相對(duì)落后，難以符合新時(shí)代“三農(nóng)”對(duì)金融服務(wù)的實(shí)際需求。農(nóng)商行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，將會(huì)面臨融資能力局限、金融資產(chǎn)質(zhì)量欠佳以及金融法律制度體系不完備等財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（一）農(nóng)商行融資能力受限，資金流動(dòng)性存在信用風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)商行融資活動(dòng)除了權(quán)益性融資之外，還有債務(wù)性融資，主要體現(xiàn)為一般性存款。作為農(nóng)商行融資的主要來(lái)源，“三農(nóng)”和中小微企業(yè)等客戶量大、分散，且多位于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)，產(chǎn)業(yè)較為單一、市場(chǎng)發(fā)展水平不高、客戶數(shù)量不多且經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱，這決定了其吸收存款水平較低，再加上農(nóng)商行網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置數(shù)量較少，隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程持續(xù)推進(jìn)以及眾多大型國(guó)有銀行市場(chǎng)下沉和互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，農(nóng)商行面臨著更加艱巨的市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)，吸攬存款難度愈發(fā)增大。資金流入的減少，導(dǎo)致農(nóng)商行資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中足額償還本金和利息的難度大大增加。

（二）金融信用資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，抵御農(nóng)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)能力較弱

農(nóng)商行信用資產(chǎn)質(zhì)量整體偏低。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)商行不良貸款率雖在不斷下降，但仍然顯著高于其他商業(yè)銀行。此外，農(nóng)商行次級(jí)類貸款由2015 年的9 001 億元增長(zhǎng)至2021 年的12 441 億元，且呈不斷上升趨勢(shì)；可疑類貸款也在逐年升高。資產(chǎn)質(zhì)量若無(wú)法盡快提升，將加劇貸款供需矛盾，削弱農(nóng)商行盈利能力。在愈加嚴(yán)格的監(jiān)管背景下，許多監(jiān)管部門(mén)將資本充足率作為商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的重要指標(biāo)，農(nóng)商行的資本充足率雖能滿足監(jiān)管的基本要求，但在同行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中排名最后，這表明其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。

（三）金融債券投資處于初級(jí)階段，農(nóng)商行投資風(fēng)險(xiǎn)較高

長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)商行以存貸款息差為主要利潤(rùn)來(lái)源。但隨著大型國(guó)有銀行業(yè)務(wù)的下沉，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)服務(wù)范圍的拓寬，農(nóng)商行面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力大大增加，傳統(tǒng)的以存貸款為主的業(yè)務(wù)模式已難以維持農(nóng)商行的發(fā)展，資產(chǎn)利潤(rùn)率逐年下降。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)商行的資產(chǎn)利潤(rùn)率已由2018 年的1.01%下降至2021 年的0.72%。金融債券以其流動(dòng)性強(qiáng)、成本低的特點(diǎn)，逐漸成為農(nóng)商行收入的來(lái)源之一，但是目前大多數(shù)中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的債券投資業(yè)務(wù)還處于初級(jí)階段，業(yè)務(wù)欠缺穩(wěn)定性。首先，金融債券投資相關(guān)組織結(jié)構(gòu)尚未完善。農(nóng)商行盡管設(shè)立了投資銀行部門(mén)，但主要的工作內(nèi)容仍為傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，缺少專業(yè)從事債券投資的人員。其次，農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)小于其他大型商業(yè)銀行，加之監(jiān)管政策日益收緊，同業(yè)債券投資業(yè)務(wù)較難展開(kāi)。最后，農(nóng)商行多由農(nóng)村信用社改制而來(lái)，員工專業(yè)水平和知識(shí)儲(chǔ)備不強(qiáng)，素質(zhì)良莠不齊，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。金融債券投資業(yè)務(wù)的推進(jìn)阻礙重重，導(dǎo)致農(nóng)商行投資信用風(fēng)險(xiǎn)較高。

（四）農(nóng)村金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇，農(nóng)商行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加大

近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在向金融機(jī)構(gòu)提供技術(shù)支持的同時(shí)，也在發(fā)展自己的金融業(yè)務(wù)，這種成本更低、效率更高的模式，對(duì)農(nóng)村金融體系產(chǎn)生了巨大沖擊。2016 年中央“一號(hào)文件”提出“引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融、移動(dòng)金融在農(nóng)村規(guī)范發(fā)展”，農(nóng)商行不僅面臨大型國(guó)有銀行農(nóng)村業(yè)務(wù)擴(kuò)張的競(jìng)爭(zhēng)，還需應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的全方位競(jìng)爭(zhēng)。自我國(guó)利率市場(chǎng)化改革以來(lái)，農(nóng)商行面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力進(jìn)一步加大，農(nóng)商行利潤(rùn)空間被壓縮，外部高壓造成銀行內(nèi)部員工業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)加重，然而農(nóng)商行缺乏統(tǒng)一的授信標(biāo)準(zhǔn)和有效的監(jiān)管，極易出現(xiàn)為完成業(yè)績(jī)向低質(zhì)量客戶提供借款，或?yàn)樽陨砝嬖黾痈呤找尜J款比例的現(xiàn)象，使農(nóng)商行面臨嚴(yán)峻的行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（五）農(nóng)商行制度體系不健全，金融信用治理風(fēng)險(xiǎn)較高

在當(dāng)前不斷推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革的新形勢(shì)下，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、移動(dòng)互聯(lián)與人工智能等前沿科技廣泛應(yīng)用于農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，數(shù)字金融與科技創(chuàng)新賦能對(duì)銀行防范信用風(fēng)險(xiǎn)制度機(jī)制和員工素質(zhì)水平提出更高的要求，金融行業(yè)面臨嚴(yán)峻的數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)。但很多基層農(nóng)商行重業(yè)務(wù)拓展管理而輕科技金融治理，對(duì)數(shù)字化業(yè)務(wù)的重要性缺乏了解，同時(shí)也受到農(nóng)村數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)落后、自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力及物質(zhì)條件的限制，無(wú)法提供金融業(yè)務(wù)數(shù)字化的技術(shù)支持；重基層人員經(jīng)營(yíng)管理而輕高層人員信用約束，這造成高層管理人員憑借自身權(quán)力違規(guī)發(fā)放貸款、開(kāi)展內(nèi)幕交易等行為增多，金融腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。而一些農(nóng)商行的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)未擔(dān)當(dāng)職責(zé)，形同虛設(shè)，信用風(fēng)險(xiǎn)治理難度甚大，內(nèi)部治理機(jī)制存在缺陷，危害人民財(cái)產(chǎn)安全。此外，許多農(nóng)商行重業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)而輕數(shù)字風(fēng)控培訓(xùn)，導(dǎo)致農(nóng)商行工作人員能力欠佳，對(duì)數(shù)字金融知識(shí)知之甚少，風(fēng)險(xiǎn)化解難度大，降低了風(fēng)險(xiǎn)治理效率。

四、我國(guó)農(nóng)商行當(dāng)前財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)困境的根源透析

面對(duì)農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)中存在的實(shí)際難題，需要深入剖析組織內(nèi)外制度體系、數(shù)字金融科技發(fā)展趨勢(shì)、人員組織配置等情況，找出問(wèn)題形成的根源，進(jìn)而提高農(nóng)商行的風(fēng)險(xiǎn)防范化解能力。

（一）財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在局限，未能識(shí)別與預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)隱患

農(nóng)商行資產(chǎn)質(zhì)量遠(yuǎn)低于其他商業(yè)銀行。從外部環(huán)境看，高新信息技術(shù)的發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使數(shù)字化安全風(fēng)險(xiǎn)大大增加，中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境愈發(fā)艱難，還款能力下降，從而造成農(nóng)商行不良貸款率增加。從農(nóng)商行內(nèi)部看，財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在不足。第一，現(xiàn)有財(cái)務(wù)信用指標(biāo)體系僅關(guān)注運(yùn)營(yíng)層面信息，沒(méi)有反映小微企業(yè)的深層次信息，忽略管理者及其能力情況等。第二，現(xiàn)有財(cái)務(wù)指標(biāo)體系只能對(duì)客戶短期內(nèi)信用狀況進(jìn)行預(yù)估，而對(duì)客戶未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)期的信貸需求不能加以反映。第三，客戶的數(shù)字信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)有待完善。農(nóng)商行的信用評(píng)價(jià)體系通常以定性指標(biāo)為主，主要服務(wù)對(duì)象——小微企業(yè)本身數(shù)據(jù)信息匱乏，財(cái)務(wù)人員在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能存在認(rèn)識(shí)不足與理解偏差問(wèn)題，影響資金安全保障。

（二）內(nèi)部治理制度亟待補(bǔ)充完善，金融風(fēng)險(xiǎn)治理執(zhí)行難以到位

部分農(nóng)商行內(nèi)部治理制度存在明顯漏洞。一是內(nèi)部治理制度滯后，未及時(shí)根據(jù)農(nóng)商行現(xiàn)實(shí)環(huán)境變化而做相應(yīng)改進(jìn)，制度的合理性和有效性存在缺陷，制度執(zhí)行難以落實(shí)，易引起信用風(fēng)險(xiǎn)。二是內(nèi)部治理制度規(guī)定不夠明確，在實(shí)際操作時(shí)，基層人員對(duì)同一制度的理解不同，導(dǎo)致執(zhí)行效果差異很大。三是內(nèi)部治理制度設(shè)計(jì)不合理，部分農(nóng)商行小額貸款程序由客戶經(jīng)理獨(dú)立完成，權(quán)力過(guò)大，易出現(xiàn)濫用職權(quán)和徇私舞弊等問(wèn)題，農(nóng)商行信用風(fēng)險(xiǎn)明顯攀升。四是農(nóng)商行的治理結(jié)構(gòu)形式大于內(nèi)容，例如監(jiān)事會(huì)成員大多來(lái)自組織內(nèi)部，且薪酬由公司董事會(huì)決定，監(jiān)督管理職能效果薄弱；股東大會(huì)的選舉和投票流于形式，事項(xiàng)討論嚴(yán)重缺乏，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力高度集中，難以高效實(shí)施金融風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

（三）高新科技智能化建設(shè)急需改進(jìn)，金融信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警手段滯后

在數(shù)字化金融科技的賦能加持下，農(nóng)商行經(jīng)過(guò)努力可以實(shí)現(xiàn)全面有效的預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而及時(shí)規(guī)避。目前，部分農(nóng)商行信息化程度較低，金融科技支出占預(yù)算的比例較小，大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能信用風(fēng)險(xiǎn)治理功能尚未開(kāi)發(fā)與具備。同時(shí)工作人員信息技術(shù)與數(shù)字金融相關(guān)知識(shí)匱乏，農(nóng)商行沒(méi)有條件構(gòu)建以數(shù)字技術(shù)為基礎(chǔ)的高效的風(fēng)險(xiǎn)治理體系。在數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)治理方面，無(wú)法利用大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)快速整合大量定性和定量信息，準(zhǔn)確量化或測(cè)度各種信用風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的事先識(shí)別與預(yù)警、事中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理以及事后處理與控制的目標(biāo)。此外，許多農(nóng)民對(duì)數(shù)字治理與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)較為陌生，難以盡快掌握線上獲取金融服務(wù)的方式，客戶信息碎片化嚴(yán)重，易引發(fā)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制聯(lián)動(dòng)不暢通等問(wèn)題，限制了農(nóng)商行金融服務(wù)智能化建設(shè)進(jìn)程。

（四）金融服務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)偏低，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與信用治理意識(shí)淡薄

由于歷史原因，農(nóng)商行大部分工作人員為當(dāng)?shù)鼐用?，相比大型?guó)有銀行和其他商業(yè)銀行，整體學(xué)歷偏低、年齡偏大。部分工作人員未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)性的專業(yè)化培訓(xùn)，缺乏自學(xué)專業(yè)知識(shí)或考取相關(guān)證書(shū)的動(dòng)力。對(duì)農(nóng)商行財(cái)務(wù)報(bào)表、國(guó)家宏觀政策的解讀和分析能力不足，難以高效辨識(shí)和應(yīng)用報(bào)表，無(wú)法準(zhǔn)確判斷業(yè)務(wù)前景和客觀評(píng)估面臨的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。工作人員風(fēng)險(xiǎn)治理觀念匱乏，僅根據(jù)客戶或擔(dān)保人員的職業(yè)類型決定是否提供貸款，在未充分審核客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)水平、實(shí)際還款能力等信息情況下輕易授信，給農(nóng)商行帶來(lái)了財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（五）外部數(shù)字化科技監(jiān)管不到位，缺乏合理的金融失信懲戒措施

目前，農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)外部數(shù)字化科技監(jiān)管體系仍存在缺陷。首先，隨著我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，隨著現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展，農(nóng)村出現(xiàn)了一些新的生產(chǎn)方式和加工業(yè)務(wù)，伴隨而來(lái)的是新的金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)也更加難以發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)較難精確把握新型金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征，且監(jiān)管方式缺乏科技創(chuàng)新理念，不適應(yīng)現(xiàn)代化的金融數(shù)字科技監(jiān)管需要，導(dǎo)致在農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)防控中時(shí)效性、精準(zhǔn)性與針對(duì)性不足。其次，監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)防控體系的配套設(shè)施，不僅沒(méi)有健全的數(shù)字化社會(huì)信用治理體系，而且違約懲罰機(jī)制不完善，導(dǎo)致違規(guī)客戶失信成本過(guò)低。最后，農(nóng)村一些涉及財(cái)務(wù)信用的制度或辦法，不具有法律的強(qiáng)制性，很難起到真正的防范作用。

五、助力鄉(xiāng)村振興，化解農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的治理路徑

財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的特征要求將風(fēng)險(xiǎn)防范作為農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中首要解決的問(wèn)題，然而目前農(nóng)商行的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)治理手段很難滿足“三農(nóng)”及中小微企業(yè)的金融數(shù)字化的發(fā)展需求。因此，為了實(shí)施金融支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，應(yīng)當(dāng)從多方面提升農(nóng)商行財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)治理質(zhì)效。

（一）傳承弘揚(yáng)商業(yè)道德與信用文化，增強(qiáng)金融高管風(fēng)險(xiǎn)治理觀念

二十大報(bào)告提出必須堅(jiān)持中國(guó)特色社會(huì)主義文化發(fā)展道路，堅(jiān)持以社會(huì)主義核心價(jià)值觀引領(lǐng)文化建設(shè)，弘揚(yáng)誠(chéng)信文化。第一，培養(yǎng)員工良好的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和集體精神，建設(shè)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)優(yōu)和善協(xié)作的員工隊(duì)伍，努力實(shí)現(xiàn)既定規(guī)劃目標(biāo)。第二，強(qiáng)化道德倫理與誠(chéng)信文化建設(shè)。通過(guò)確立誠(chéng)實(shí)守信理念、倡導(dǎo)社會(huì)正能量，營(yíng)造良好的文化氛圍，讓員工充分認(rèn)識(shí)到商業(yè)倫理文化建設(shè)的重大價(jià)值，并自覺(jué)參與農(nóng)商行文化活動(dòng)。第三，提升數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)治理新型理念。農(nóng)商行領(lǐng)導(dǎo)既要成為數(shù)字金融風(fēng)險(xiǎn)治理和科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理的決策者、積極倡導(dǎo)者和有力推動(dòng)者，還要成為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)治理的優(yōu)秀踐行者，發(fā)揮道德榜樣的力量。

（二）加強(qiáng)農(nóng)商行內(nèi)部治理，實(shí)施精準(zhǔn)的信用風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管

在風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中，內(nèi)部治理顯得尤為關(guān)鍵，為實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)農(nóng)商行信用風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)農(nóng)商行持續(xù)健康發(fā)展，必須加強(qiáng)數(shù)字化內(nèi)部治理與即時(shí)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。首先，建立健全內(nèi)部治理制度，堅(jiān)持內(nèi)控與業(yè)務(wù)同等重要的理念，利用大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)，仔細(xì)排查近年來(lái)由于新活動(dòng)、新變化帶來(lái)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)組織相關(guān)人員審查和優(yōu)化規(guī)章制度，以提高制度質(zhì)量、減少潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，科技賦能創(chuàng)新規(guī)范監(jiān)管流程。在基本的內(nèi)部治理制度和具體的內(nèi)部治理方法基礎(chǔ)上，在調(diào)查和審計(jì)工作全過(guò)程中引入金融數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，制定應(yīng)對(duì)程序，明確個(gè)人和業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)要求。最后，明確各核心機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)范圍，黨委會(huì)注重大方向把握，董事會(huì)負(fù)責(zé)決策，高管主抓執(zhí)行。賦予監(jiān)事會(huì)充分的獨(dú)立自主性，監(jiān)督并向董事會(huì)上報(bào)高管的違法違紀(jì)行為。

（三）建立數(shù)字金融賦能的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防規(guī)避能力

高效化解風(fēng)險(xiǎn)的前提是能全面智能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)構(gòu)建數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別體系。首先，科學(xué)的評(píng)估體系要求農(nóng)商行工作人員要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)保持高度的警覺(jué)性，重視借助大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)來(lái)提升金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)效。通過(guò)邀請(qǐng)專家或?qū)I(yè)技術(shù)人員開(kāi)展數(shù)字金融賦能財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)工作，內(nèi)容包括對(duì)財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)字識(shí)別和智能評(píng)估。通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)的各個(gè)流程開(kāi)展數(shù)字風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)實(shí)操培訓(xùn)，提升鑒別信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，熟悉相應(yīng)的數(shù)字金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技能，提高農(nóng)商行在日常業(yè)務(wù)中利用數(shù)字治理手段應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng)。其次，完善數(shù)字化的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。在客戶和自身歷史交易數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，增添實(shí)時(shí)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等信息，提升數(shù)字風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度。借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，減少交易成本，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。最后，嚴(yán)格執(zhí)行限額管理，應(yīng)用人工智能實(shí)時(shí)追蹤投資項(xiàng)目估值、損益等變動(dòng)，自動(dòng)評(píng)估超出既定限額項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)上報(bào)或根據(jù)經(jīng)驗(yàn)盡快止損，從而提高農(nóng)商行資產(chǎn)的安全程度。

（四）重視提升人才隊(duì)伍素質(zhì)的教育培訓(xùn)，切實(shí)提高數(shù)字風(fēng)險(xiǎn)化解效能

為提升農(nóng)商行工作人員素質(zhì)，首先，應(yīng)當(dāng)定期組織培訓(xùn)活動(dòng)，除使其掌握崗位基礎(chǔ)知識(shí)和銀行內(nèi)部規(guī)章制度外，還應(yīng)重視員工的商業(yè)倫理和廉潔奉公教育，防止出現(xiàn)由于員工知識(shí)匱乏造成的道德風(fēng)險(xiǎn)。其次，結(jié)合相關(guān)案例，使工作人員提前熟悉業(yè)務(wù)流程中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)方式，防患于未然。再次，在對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)字時(shí)代的發(fā)展對(duì)農(nóng)商行工作人員能力的新要求。強(qiáng)化對(duì)工作人員的互聯(lián)網(wǎng)金融、云計(jì)算與數(shù)字風(fēng)控信息化培訓(xùn)，通過(guò)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能、互聯(lián)移動(dòng)與信息化技能訓(xùn)練和持續(xù)教育，增強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、金融、經(jīng)濟(jì)法、會(huì)計(jì)和宏觀政策等方面的認(rèn)知，及時(shí)更新人員的業(yè)務(wù)和技能。最后，注重工作人員選拔。對(duì)內(nèi)部人員的選擇和錄用要從業(yè)務(wù)水平、道德素質(zhì)和工作經(jīng)驗(yàn)等方面來(lái)考慮，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)能力考察，并根據(jù)優(yōu)劣采取不同的獎(jiǎng)懲措施，以激勵(lì)內(nèi)部人員積極性，提高工作熱情與創(chuàng)新潛能。

（五）快速推動(dòng)農(nóng)商行數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，加大金融科技支撐力度

為適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，支持業(yè)務(wù)良性發(fā)展，農(nóng)商行應(yīng)全面提升數(shù)字金融信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。首先，建立強(qiáng)有力的便于操作的數(shù)字化技術(shù)管理體系，規(guī)范數(shù)字科技管理，加強(qiáng)對(duì)數(shù)字技術(shù)資源的統(tǒng)籌管理，防范數(shù)字信息科技風(fēng)險(xiǎn)。其次，推進(jìn)數(shù)字科技項(xiàng)目建設(shè)。注重優(yōu)化核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)和平臺(tái)化業(yè)務(wù)操作等基礎(chǔ)設(shè)施，按照協(xié)調(diào)管理原則提供農(nóng)商行差異化的定制技術(shù)服務(wù)，加快對(duì)技術(shù)需求的響應(yīng)速度，支持業(yè)務(wù)發(fā)展。最后，深入探索、運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等金融科技手段，拓展業(yè)務(wù)范圍和創(chuàng)新管理手段，改善外部客戶服務(wù)，提升內(nèi)部管理質(zhì)效。

（六）完善農(nóng)村金融法律制度，強(qiáng)化農(nóng)商行信用風(fēng)險(xiǎn)治理

為改善農(nóng)村金融相關(guān)法律規(guī)定不明晰的現(xiàn)狀，首先，構(gòu)建完備的農(nóng)村金融法律體系，制定農(nóng)村金融法律法規(guī)，嚴(yán)格懲處違法違規(guī)行為，加大執(zhí)法的強(qiáng)制性，提升司法的權(quán)威性及影響力，優(yōu)化農(nóng)村金融法制環(huán)境，維護(hù)農(nóng)村金融市場(chǎng)秩序，推動(dòng)法制規(guī)章的有效實(shí)施。其次，完善我國(guó)農(nóng)村金融監(jiān)管法治機(jī)制。針對(duì)不同地域制定對(duì)應(yīng)的監(jiān)管規(guī)制，增強(qiáng)實(shí)際操作的有效性。明確責(zé)任分工和問(wèn)責(zé)制度，依法加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理?？山梃b國(guó)外科學(xué)合理的制度標(biāo)準(zhǔn)，確保農(nóng)村金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)地位，規(guī)范工作方法和程序。最后，地方銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)需大力發(fā)展數(shù)字金融科技服務(wù)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)“監(jiān)管沙盒”的構(gòu)建機(jī)制，尋求效率與安全的動(dòng)態(tài)平衡與協(xié)同治理，降低監(jiān)管成本與交易風(fēng)險(xiǎn)。

（七）建立健全農(nóng)村信用體系建設(shè)，營(yíng)造優(yōu)良的鄉(xiāng)村綠色金融生態(tài)環(huán)境

政府應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)村信用管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)。首先，依托大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)優(yōu)勢(shì)，準(zhǔn)確采集農(nóng)村地區(qū)所有服務(wù)客戶信息并及時(shí)更新，幫助信用良好的客戶實(shí)現(xiàn)融資，不斷推動(dòng)農(nóng)村征信體系的建設(shè)，形成農(nóng)村金融發(fā)展的良性循環(huán)，改善信用環(huán)境。其次，持續(xù)幫扶農(nóng)商行等農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，積極引導(dǎo)擴(kuò)大對(duì)“三農(nóng)”和中小微企業(yè)的綠色信貸資金投放，協(xié)助創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品服務(wù)，降低其融資成本。借助數(shù)字技術(shù)，滿足農(nóng)戶綠色金融需求，解決“最后一公里”問(wèn)題，構(gòu)建和諧美麗的農(nóng)村綠色金融生態(tài)環(huán)境。最后，堅(jiān)持綠色高質(zhì)量發(fā)展理念，加快農(nóng)村金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)綠色轉(zhuǎn)型，縮小高污染、高消耗項(xiàng)目比例，以“綠色循環(huán)化發(fā)展”為導(dǎo)向，對(duì)綠色企業(yè)提供較低利率的信貸支持，助推綠色農(nóng)業(yè)發(fā)展。落實(shí)“綠水青山就是金山銀山”的發(fā)展理念，實(shí)施生態(tài)環(huán)境保衛(wèi)戰(zhàn)，持續(xù)改善環(huán)境質(zhì)量，為推動(dòng)鄉(xiāng)村振興提供必要保障。

六、結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)推進(jìn)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略與數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，在復(fù)雜多變的宏觀政策變化和日益加劇的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)下，農(nóng)商行的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)破解迫在眉睫。為落實(shí)黨的二十大報(bào)告中提出的“穩(wěn)中求進(jìn)”的總原則，推動(dòng)農(nóng)商行的改革和農(nóng)村金融市場(chǎng)的穩(wěn)定健康發(fā)展，本文嘗試在內(nèi)控體系、人才培養(yǎng)、科技賦能、法律法規(guī)以及金融生態(tài)等方面，探討農(nóng)村商業(yè)銀行防范財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的治理路徑，從而擴(kuò)大鄉(xiāng)村振興投入，提升鄉(xiāng)村金融服務(wù)水平，助力農(nóng)村金融體制改革順利推進(jìn)。

為更好地發(fā)揮農(nóng)商行的重要作用，要緊密結(jié)合農(nóng)村金融市場(chǎng)的實(shí)際，把普惠金融工作放在首位。在立足支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)“三農(nóng)”與中小企業(yè)的基礎(chǔ)上，守正創(chuàng)新，團(tuán)結(jié)奮戰(zhàn)。不斷加強(qiáng)農(nóng)商行管理，提升農(nóng)商行的數(shù)字化轉(zhuǎn)型力度和加大科技監(jiān)管強(qiáng)度，切實(shí)增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)效能，爭(zhēng)取早日實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)融合發(fā)展與全民共同富裕的宏偉目標(biāo)。