智慧財務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、特點與應(yīng)用路徑研究

【摘? 要】隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，智慧財務(wù)管理正成為財務(wù)管理領(lǐng)域的一個關(guān)鍵課題。論文以財務(wù)管理為背景，重點探討智慧財務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、特點以及應(yīng)用路徑。智慧財務(wù)管理以數(shù)據(jù)驅(qū)動、技術(shù)支持和智能決策為特點，可以提高財務(wù)管理的效率和精確度，推動企業(yè)財務(wù)工作的創(chuàng)新和發(fā)展。在實際應(yīng)用中，智慧財務(wù)管理需要考慮組織文化、技術(shù)能力和人員培訓(xùn)等因素。

【關(guān)鍵詞】智慧財務(wù)管理；內(nèi)涵；外延；特點；應(yīng)用路徑

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）09-0151-03

1 引言

在當(dāng)今數(shù)字化和信息化的時代，各個領(lǐng)域都在經(jīng)歷著深刻的變革。在這個快速變化的背景下，財務(wù)管理作為企業(yè)和組織運營的核心功能之一，也面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇[1]。傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法在信息爆炸和業(yè)務(wù)復(fù)雜性日益增長的情況下，已經(jīng)顯現(xiàn)出一些不足，如信息處理效率低、決策精度有限等問題。因此，尋求一種智慧化的財務(wù)管理方式成為擺在財務(wù)專業(yè)人員和企業(yè)管理者面前的重要課題。智慧財務(wù)管理，是指借助先進的信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析手段，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析，以提高財務(wù)管理的效率和決策的準(zhǔn)確性[2]。智慧財務(wù)管理將傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式與先進的技術(shù)手段相結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)管理的數(shù)字化、智能化和協(xié)同化，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支撐，本文旨在對智慧財務(wù)管理的應(yīng)用路徑進行深入研究。

2 智慧財務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、特點

2.1 智慧財務(wù)管理的內(nèi)涵與外延

智慧財務(wù)管理是指運用現(xiàn)代科技手段和智能化工具來優(yōu)化和管理個人或組織的財務(wù)狀況和資金流動[3]。智慧財務(wù)管理通過科技工具和智能化系統(tǒng)的應(yīng)用，將傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楦痈咝?、?zhǔn)確和智慧化的管理方式，幫助個人或組織更好地管理和增值財務(wù)資產(chǎn)，降低財務(wù)風(fēng)險，并實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)[4]。智慧財務(wù)管理通過整合和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，從中獲取有關(guān)財務(wù)狀況、資金流動、支出和收入等方面的信息，以便更好地理解和評估財務(wù)情況。智慧財務(wù)管理利用智能化工具和系統(tǒng)，自動化處理財務(wù)流程，如自動記賬、自動生成財務(wù)報表、自動化對賬等，減少人為錯誤和工作量，提高效率和準(zhǔn)確性[5]。智慧財務(wù)管理通過風(fēng)險評估與管理，對財務(wù)狀況、投資活動和債務(wù)償還等進行風(fēng)險分析和評估，以幫助制定合理的財務(wù)策略和決策，并規(guī)避可能的風(fēng)險。智慧財務(wù)管理借助科技工具和數(shù)據(jù)分析，進行資金優(yōu)化和投資規(guī)劃，以實現(xiàn)財務(wù)增值和優(yōu)化資金配置，幫助個人或組織更好地管理和增值財務(wù)資產(chǎn)。智慧財務(wù)管理通過實時監(jiān)控財務(wù)狀況和流動，建立預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)問題，幫助個人或組織避免財務(wù)風(fēng)險和損失。

智慧財務(wù)管理的外延是指智能技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展對財務(wù)管理領(lǐng)域的影響和拓展[6]。智慧財務(wù)管理的外延是基于智能技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，通過數(shù)據(jù)分析、自動化流程、智能結(jié)算、風(fēng)險管理等手段，提高財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性，改善客戶體驗，促進財務(wù)管理的升級和創(chuàng)新。智慧財務(wù)管理利用大數(shù)據(jù)、人工智能和機器學(xué)習(xí)等技術(shù)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，提供準(zhǔn)確的決策支持。通過分析海量的財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和機會。智慧財務(wù)管理通過自動化流程和機器人會計，將煩瑣的財務(wù)操作和核算任務(wù)交給機器人來完成。這樣可以提高財務(wù)操作的效率和準(zhǔn)確性，減少人為錯誤的發(fā)生。智慧財務(wù)管理推動了電子支付和智能結(jié)算的發(fā)展[7]。通過移動支付、電子發(fā)票等技術(shù)，簡化了財務(wù)流程，提高了支付和結(jié)算的效率和便利性。智慧財務(wù)管理利用數(shù)據(jù)分析和預(yù)測模型，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行識別和分析，并提供相應(yīng)的預(yù)測和防范措施。通過及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風(fēng)險，幫助企業(yè)降低風(fēng)險，并提高財務(wù)績效。

2.2 智慧財務(wù)管理的特點

智慧財務(wù)管理以數(shù)據(jù)為驅(qū)動，以智能化運作為手段，通過風(fēng)險預(yù)警和管理、實時監(jiān)控和反饋，以及用戶體驗和個性化服務(wù)等特點，實現(xiàn)財務(wù)管理的升級和創(chuàng)新，能夠提高財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性，優(yōu)化決策和風(fēng)險管理，提供更好的客戶體驗和服務(wù)。智慧財務(wù)管理以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過大數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，實時獲取、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息，支持決策和優(yōu)化財務(wù)管理流程。智慧財務(wù)管理運用人工智能、機器學(xué)習(xí)等技術(shù)，自動化財務(wù)流程和核算任務(wù)，提高工作效率和準(zhǔn)確性。它能夠?qū)崿F(xiàn)自動分類和識別財務(wù)憑證、自動進行對賬和結(jié)算等操作，減少人為錯誤的發(fā)生。智慧財務(wù)管理通過建立風(fēng)險模型和預(yù)測算法，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)制定應(yīng)對策略。它能夠分析財務(wù)數(shù)據(jù)，警示潛在的風(fēng)險，并通過預(yù)測模型進行未來趨勢分析，幫助企業(yè)降低風(fēng)險。智慧財務(wù)管理能夠?qū)崟r監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)變化，并及時向管理者提供反饋和報告。通過實時監(jiān)控，管理者可以及時了解企業(yè)財務(wù)情況，作出相應(yīng)的決策和調(diào)整。智慧財務(wù)管理注重提升客戶體驗，通過智能客服、個性化推薦等方式，提供精準(zhǔn)、便捷的財務(wù)服務(wù)。它能夠根據(jù)客戶的需求和偏好，提供個性化的財務(wù)管理解決方案，提高客戶滿意度和忠誠度。

3 智慧財務(wù)管理的應(yīng)用框架

智慧財務(wù)管理應(yīng)用框架是一個結(jié)構(gòu)良好、有層次、有邏輯的架構(gòu)，旨在將智慧財務(wù)管理的各個組成部分有機地聚合在一起，確保每個部分都在適當(dāng)?shù)膶蛹壓瓦壿嬁蚣芟掳l(fā)揮其最大功能。在智慧財務(wù)管理中，我們需要明確其內(nèi)涵和外延。內(nèi)涵指的是智慧財務(wù)管理的概念和本質(zhì)屬性，包括其基本理念、目標(biāo)、原則等核心要素。而外延則指的是智慧財務(wù)管理的適用范圍和實際運用功能，涵蓋了具體的應(yīng)用場景、技術(shù)工具、管理方法等方面。應(yīng)用框架以內(nèi)涵為基礎(chǔ)，將外延囊括其中，形成了一個完整而有體系的結(jié)構(gòu)。在框架中，各個外延因其與內(nèi)涵的關(guān)聯(lián)而被劃分在相應(yīng)的層級和邏輯中，使得每個外延都能在其適合的位置充分發(fā)揮作用，同時與其他外延相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)整體智慧財務(wù)管理的目標(biāo)。

智慧財務(wù)管理應(yīng)用框架的3個層級（數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層、智能技術(shù)引擎層和綜合應(yīng)用層）構(gòu)成了一個閉環(huán)運作的系統(tǒng)。每個層級都承擔(dān)著特定的功能和任務(wù)，共同為智慧財務(wù)管理的實現(xiàn)和發(fā)展提供支持。

在數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層，重點是對海量數(shù)據(jù)的處理和管理。這包括數(shù)據(jù)的對接、采集、交換和存儲，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層的建設(shè)為后續(xù)的智能技術(shù)引擎層和綜合應(yīng)用層提供了堅實的基礎(chǔ)，是智慧財務(wù)管理的數(shù)據(jù)支撐。

智能技術(shù)引擎層是智慧財務(wù)管理的核心部分，通過結(jié)合智慧技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)情景感知、決策者情感計算、前瞻性分析、智能報銷、對賬和合約等功能。在這個層級中，人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)被應(yīng)用到財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，提升了財務(wù)管理的智能化水平。綜合應(yīng)用層是智慧財務(wù)管理的頂層，將數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層和智能技術(shù)引擎層的成果綜合應(yīng)用，實現(xiàn)全面而廣泛的財務(wù)管理活動。這包括業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)、區(qū)塊鏈共享財務(wù)和生態(tài)圈財務(wù)等多個方面。綜合應(yīng)用層是智慧財務(wù)管理的終極目標(biāo)，也是最能體現(xiàn)智慧財務(wù)管理本質(zhì)屬性的層級。

在這個框架中，每個外延都被合理地置于不同層級，并與其他外延相互關(guān)聯(lián)，形成層層遞進、環(huán)環(huán)相扣的結(jié)構(gòu)。每個外延都在合適的層級和邏輯下發(fā)揮自身功能，形成了一個有機整體。這樣的應(yīng)用框架使智慧財務(wù)管理更具實踐功能和價值，為財務(wù)管理領(lǐng)域的發(fā)展帶來了全新的可能性和機遇。

4 智慧財務(wù)管理的應(yīng)用崗位

智慧財務(wù)管理模式的推廣帶來了財務(wù)管理領(lǐng)域的巨大變革。通過引入智能技術(shù)和財務(wù)機器人，傳統(tǒng)財務(wù)崗位的基礎(chǔ)性工作得到了自動化和智能化處理，財務(wù)人員可以更專注于高級管理工作，如預(yù)測、決策、執(zhí)行和評價等。這種模式提高了財務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性，同時也為財務(wù)人員提供了更廣闊的發(fā)展空間。隨著智慧財務(wù)管理的推廣，新興崗位逐漸嶄露頭角。信息需求崗的出現(xiàn)是為了滿足企業(yè)對財務(wù)和非財務(wù)信息的需求，為企業(yè)決策提供有力支持；數(shù)據(jù)信息安全崗負責(zé)保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，防止數(shù)據(jù)泄露和出現(xiàn)信息安全風(fēng)險；數(shù)據(jù)資產(chǎn)崗則專門負責(zé)管理企業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，包括數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和利用；算法設(shè)計維護崗則致力于智慧財務(wù)工具的算法研發(fā)和維護，保障智慧財務(wù)工具的高效運行；人機交互崗的角色則是協(xié)調(diào)財務(wù)人員和財務(wù)機器人之間的合作，確保二者能夠有機地結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。

智慧財務(wù)管理模式的發(fā)展，將財務(wù)管理帶入了一個全新的時代。財務(wù)人員的職責(zé)和角色正在發(fā)生轉(zhuǎn)變，他們將更多地成為決策者和戰(zhàn)略規(guī)劃者，參與企業(yè)發(fā)展和戰(zhàn)略制定。財務(wù)機器人的普及使財務(wù)管理更高效、準(zhǔn)確，大大提升了企業(yè)的競爭力和運營效率。這種融合了人工智能和財務(wù)管理的智慧財務(wù)管理模式，將會持續(xù)推動財務(wù)管理領(lǐng)域的進步和創(chuàng)新。

5 智慧財務(wù)管理的應(yīng)用路徑

目前，我國的智慧財務(wù)管理建設(shè)仍處于初級階段，但已經(jīng)受到越來越多企業(yè)的重視和關(guān)注。企業(yè)需要不斷努力推進智慧財務(wù)管理的建設(shè)、推廣和完善，以適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，提高財務(wù)管理水平和質(zhì)量。

第一，企業(yè)需要正確理解智慧財務(wù)管理的概念和內(nèi)涵。智慧財務(wù)管理是在傳統(tǒng)財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，運用現(xiàn)代信息技術(shù)和智能技術(shù)手段，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的智能化、自動化。它不僅僅是簡單的引入新技術(shù)，而要對整個財務(wù)管理體系進行重塑和優(yōu)化，使其能夠更好地適應(yīng)新的發(fā)展環(huán)境和需求。

第二，企業(yè)需要與高校合作，共同培養(yǎng)適應(yīng)智慧財務(wù)管理發(fā)展需求的人才。智慧財務(wù)管理需要具備財務(wù)專業(yè)知識和智能技術(shù)能力的復(fù)合型人才，而這樣的人才在目前市場上還相對稀缺。因此，企業(yè)可以與高校合作，共同培養(yǎng)這類人才，通過學(xué)校的培訓(xùn)和實踐，讓學(xué)生在校期間就能掌握所需技能，為企業(yè)的智慧財務(wù)管理建設(shè)提供源源不斷的人才支持。

第三，在智慧財務(wù)管理的推廣過程中，企業(yè)需要重視對新型崗位員工的培訓(xùn)，以確保他們能夠勝任新崗位的工作。隨著智慧財務(wù)管理的發(fā)展，會涌現(xiàn)出許多新型崗位，如信息需求崗、數(shù)據(jù)信息安全崗、算法設(shè)計維護崗等，這些崗位的員工需要具備全新的知識和技能，以適應(yīng)快速變化的業(yè)務(wù)環(huán)境和技術(shù)要求。企業(yè)需要對新型崗位員工進行系統(tǒng)化的培訓(xùn)計劃。這些培訓(xùn)計劃應(yīng)該針對不同崗位的特點和需求，提供專業(yè)化的學(xué)習(xí)內(nèi)容和實踐機會。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括相關(guān)技術(shù)知識、業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)分析技能等，幫助員工全面了解新崗位的職責(zé)和工作要求。另外，企業(yè)還可以利用內(nèi)外部資源，開展多樣化的培訓(xùn)活動。內(nèi)部培訓(xùn)可以由企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人員擔(dān)任講師，針對企業(yè)的具體情況進行培訓(xùn)。外部培訓(xùn)可以與高校、專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)等合作，引入專業(yè)的教育資源，為員工提供更廣闊的學(xué)習(xí)平臺。最后，企業(yè)還可以鼓勵員工進行跨崗位學(xué)習(xí)和交流。在智慧財務(wù)管理的環(huán)境中，不同崗位之間的緊密協(xié)作和信息共享尤為重要。鼓勵員工在培訓(xùn)過程中進行跨崗位學(xué)習(xí)和交流，可以促進團隊合作和知識共享，提高整體團隊的綜合能力和創(chuàng)新力。

第四，在智慧財務(wù)管理的推進過程中，企業(yè)需要建立新的管理體制，以適應(yīng)財務(wù)管理模式的變革和智慧財務(wù)管理的要求。新的管理體制應(yīng)該包括組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整、流程優(yōu)化和新的管理政策的制定，以確保智慧財務(wù)管理能夠順利推進并發(fā)揮最大的效益。企業(yè)需要進行組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整。在智慧財務(wù)管理的環(huán)境下，傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)可能無法適應(yīng)新的需求和變革。因此，企業(yè)需要對組織結(jié)構(gòu)進行重新設(shè)計，建立更加靈活、高效的組織架構(gòu)，以便更好地適應(yīng)智慧財務(wù)管理的推進和運行。另外，企業(yè)也需要優(yōu)化財務(wù)管理流程。智慧財務(wù)管理將帶來財務(wù)管理流程的優(yōu)化和自動化，使財務(wù)流程更加高效、精確。企業(yè)需要仔細分析和評估現(xiàn)有財務(wù)管理流程，找出存在的問題和瓶頸，并借助智慧技術(shù)和信息系統(tǒng)進行改進，實現(xiàn)財務(wù)管理流程的數(shù)字化、智能化和自動化。

總體而言，智慧財務(wù)管理的建設(shè)是一個全方位、系統(tǒng)性的工程，需要企業(yè)各個方面的共同努力。通過正確理解概念、培養(yǎng)人才、加強培訓(xùn)和建立新的管理體制，企業(yè)可以逐步推進智慧財務(wù)管理的建設(shè)，提高財務(wù)管理水平和效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的支撐。只有不斷推進智慧財務(wù)管理的發(fā)展，企業(yè)才能在競爭激烈的市場中立于不敗之地，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展和長遠目標(biāo)。

6 結(jié)語

本文對智慧財務(wù)管理應(yīng)用路徑進行了研究，并從多個角度對其進行了探討和分析。本文的研究只是對智慧財務(wù)管理應(yīng)用路徑的初步探索，仍有許多值得深入研究的問題等待解決。隨著技術(shù)的不斷進步和應(yīng)用的推廣，智慧財務(wù)管理必將在未來取得更加顯著的成就，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟社會的繁榮作出更大的貢獻。

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【作者簡介】諶宏瑋（1983-），女，貴州貴陽人，副教授，研究方向：會計學(xué)。