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      工程施工企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

      2023-12-25 03:22:43張澤陽
      時代商家 2023年50期
      關(guān)鍵詞:兩金資金管理工程施工

      張澤陽

      摘要:資金管理是維系企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障,特別是工程施工企業(yè),由于其行業(yè)自身特點(diǎn),疊加同行業(yè)市場競爭加劇的影響,行業(yè)競爭十分激烈。因此,資金管理能力的高低,直接決定了工程施工企業(yè)能否解決發(fā)展瓶頸,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的能力。鑒于此,本文從加強(qiáng)資金管理的重要性出發(fā),針對工程施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題,從企業(yè)管控意識、盤活閑置資金、壓降“兩金”指標(biāo)等角度,提出完善資金管理的對策建議,希望可以幫助工程施工類企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo),提高企業(yè)資金管理水平。

      關(guān)鍵詞:資金管理;工程施工;對策;兩金

      近年來,工程施工企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的形勢嚴(yán)峻復(fù)雜,但總體上機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。在新的經(jīng)濟(jì)形勢下,工程施工企業(yè)在拓寬業(yè)務(wù)類型、實(shí)現(xiàn)公司轉(zhuǎn)型升級的同時,也應(yīng)該關(guān)注資金管理這一企業(yè)生命線。資金是工程施工企業(yè)正常運(yùn)營的基本保障,工程施工企業(yè)因其行業(yè)特性,在實(shí)操過程中往往會面臨下游付款壓力,上游回款不及時,工程項(xiàng)目前期需大額墊資,資金成本高等問題,給企業(yè)的正常發(fā)展帶來不利影響。因此,工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金管理的重視程度,完善資金管理機(jī)制體制改革,對促進(jìn)企業(yè)健康經(jīng)營實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

      一、工程施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

      工程施工行業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支撐性行業(yè),具有如下特點(diǎn):一是單個項(xiàng)目體量龐大,通常來講,工程項(xiàng)目的完結(jié)會消耗大量的人力財力,一旦項(xiàng)目質(zhì)量出現(xiàn)問題,往往會面臨巨額的經(jīng)濟(jì)損失;二是工程施工時間跨度長,涉及專業(yè)廣,因此,工程施工企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中,會面臨資金結(jié)算和及時回款的壓力。這就要求工程施工企業(yè)需要具備充足的資金支持和有效的資金管理,來為工程施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供必要支撐。首先,加強(qiáng)資金管理,有利于施工企業(yè)提高資金使用效率。工程施工企業(yè)的組織架構(gòu)往往由總部、分公司、項(xiàng)目部等多級架構(gòu)組成,提高集團(tuán)總部的資金集中度,可以更好的協(xié)調(diào)各個項(xiàng)目組之間的資金利用效率,充分調(diào)動沉淀資金解決部分企業(yè)的資金需求,有效降低企業(yè)集團(tuán)的資金成本;其次,加強(qiáng)資金管理,有利于施工企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險,工程施工項(xiàng)目從項(xiàng)目招標(biāo)到結(jié)項(xiàng),過程跨度長,加強(qiáng)資金過程監(jiān)管,對于各環(huán)節(jié)資金管理風(fēng)險進(jìn)行及時把控,從而可以降低舞弊事件的發(fā)生;最后,加強(qiáng)資金管理,有利于施工企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升,工程施工行業(yè)市場競爭壓力大,資金占用多,需要充分的現(xiàn)金流來保證企業(yè)的健康持續(xù)經(jīng)營,加強(qiáng)資金籌劃,可以提高資金的使用效率,對于好的投資機(jī)會可以及時投入資金拓展業(yè)務(wù),從而助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

      二、工程施工企業(yè)資金管理中存在的主要問題

      (一)資金整體管控意識淡薄

      企業(yè)的健康持續(xù)經(jīng)營,離不開充裕的資金作為保障基礎(chǔ),資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液。首先,在新的經(jīng)濟(jì)形勢下,工程施工行業(yè)整體競爭加劇,部分施工企業(yè),特別是中小型工程施工企業(yè)在實(shí)操中往往更注重項(xiàng)目中標(biāo)數(shù)量,對項(xiàng)目標(biāo)的缺乏深入的調(diào)研和對比,管理者在盲目追求規(guī)模擴(kuò)張的同時,忽視了投標(biāo)項(xiàng)目所能帶來的經(jīng)濟(jì)效益,從而導(dǎo)致決策失誤,預(yù)期收益達(dá)不到甚至出現(xiàn)虧損,導(dǎo)致資金浪費(fèi)。其次,在工程施工項(xiàng)目實(shí)施過程中,管理者由于缺乏建筑、施工等專業(yè)知識和技術(shù),對工程進(jìn)度和施工質(zhì)量往往把控不嚴(yán),導(dǎo)致施工進(jìn)度滯后,進(jìn)度結(jié)算款不能達(dá)到預(yù)期,資金使用超出預(yù)算等問題。再次,工程施工企業(yè)相較于其他行業(yè)企業(yè),在組織架構(gòu)上具有一定的獨(dú)特性,一般由總部、子分公司、項(xiàng)目部等組成,項(xiàng)目部作為工程施工的一線單位,對于資金使用和管理往往僅限于自身需求,缺乏對資金整體使用安排的統(tǒng)籌意識,而某些施工企業(yè)總部單位,對于集團(tuán)整體的資金管理并沒有形成統(tǒng)一制度管理,對集團(tuán)整體資金使用缺乏監(jiān)督管理,無法掌握企業(yè)整體資金情況,導(dǎo)致存在資金分配不合理,甚至舞弊的風(fēng)險。

      (二)對資金的戰(zhàn)略規(guī)劃不足

      當(dāng)前,某些工程施工企業(yè)對于資金管理還相對粗放,對營運(yùn)資金管控不嚴(yán),盲目追求收入利潤規(guī)模,對于項(xiàng)目是否能夠帶來實(shí)際現(xiàn)金流入,重視程度不夠,導(dǎo)致進(jìn)度款回收較慢,應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款余額較高,影響工程施工企業(yè)的營運(yùn)資金管理。資金戰(zhàn)略管控,除了營運(yùn)資金管理以外,對于銀行存款等現(xiàn)金的整體管控,某些工程施工企業(yè)還存在一些短視行為,所屬下級企業(yè)資金管理相對分散,不能形成規(guī)模效益。工程施工企業(yè),由于其自身業(yè)務(wù)特點(diǎn),項(xiàng)目部一般是實(shí)際經(jīng)營單元,部分集團(tuán)公司對于資金管理缺少頂層設(shè)置,管理相對分散,缺少協(xié)同效應(yīng),企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單元因業(yè)績考核、績效指標(biāo)等壓力,可能會出現(xiàn)各自為政、不能很好的貫徹落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)等問題,導(dǎo)致資金管理分散,資金規(guī)劃效應(yīng)低下,使得工程施工企業(yè)不能合理的分配資金,可能會存在大量資金被閑置或者不必要對外融資等問題,造成資金成本的浪費(fèi),這在市場競爭日益加劇的當(dāng)下,非常不利于企業(yè)發(fā)展。

      (三)資金管理制度不完善

      工程施工屬于勞動密集型行業(yè),面臨的上下游資金壓力較大,特別是在當(dāng)下面對復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢,充裕的資金對于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。當(dāng)下,我國大部分工程施工企業(yè),特別是中小型企業(yè),資金管理制度建設(shè)比較落后,沒有形成一套科學(xué)有效的資金管理體系,主要表現(xiàn)在以下幾方面:一是崗級職責(zé)劃分不明確,未能根據(jù)“不相容職務(wù)相分離”原則,按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和會計準(zhǔn)則要求來落實(shí)職務(wù)劃分;二是缺乏資金預(yù)算考核機(jī)制,項(xiàng)目部作為工程施工企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營單元,在資金運(yùn)營體系中占有重要地位,在實(shí)操中,由于缺少考核指引,項(xiàng)目部在資金使用中往往會出現(xiàn)實(shí)際支出和資金預(yù)算差異過大的情況,導(dǎo)致資金出現(xiàn)短缺等情況;三是資金監(jiān)督管理機(jī)制不完善,部分工程施工企業(yè)雖然在形式上建立了資金管理制度,但缺乏對制度本身的監(jiān)管,沒有相應(yīng)的預(yù)警提示機(jī)制,導(dǎo)致制度不能很好的滿足業(yè)務(wù)更新發(fā)展,甚至脫離業(yè)務(wù),導(dǎo)致資金舞弊案件的發(fā)生。

      (四)對“兩金”壓降重要性認(rèn)識不足

      “兩金”是企業(yè)日常資金管理中非常重要的一項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo),主要包括應(yīng)收賬款和存貨。工程施工項(xiàng)目通常具有施工周期較長、項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)算復(fù)雜等特點(diǎn),同時,在項(xiàng)目拓展過程中你,由于甲方議價能力較強(qiáng),通常工程施工企業(yè)在項(xiàng)目前期會存在墊資等現(xiàn)象,因此,工程施工企業(yè)往往“兩金”指標(biāo)相對其他企業(yè)較高?!皟山稹敝笜?biāo)過高,一是會影響企業(yè)回款能力,應(yīng)收款不能及時收回,會導(dǎo)致下游付款壓力較大;二是存在企業(yè)潛虧等經(jīng)營風(fēng)險,工程施工企業(yè)為了完成規(guī)模擴(kuò)張等考核指標(biāo),虛增收入利潤,危及企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。工程施工企業(yè)管理層往往對于“兩金”指標(biāo)過高可能存在的風(fēng)險認(rèn)識不足,相關(guān)存貨、應(yīng)收賬款管理制度不健全,沒有滲透到工程施工項(xiàng)目運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)中,更沒有配套的監(jiān)督管理機(jī)制體制,導(dǎo)致管理流于形式,增加企業(yè)的營運(yùn)風(fēng)險。

      (五)資金管理信息化水平有待提高

      工程施工企業(yè)作為傳統(tǒng)勞動密集型行業(yè)的代表,在企業(yè)內(nèi)部管理上,特別是資金管控,并沒有與信息技術(shù)緊密結(jié)合起來,在實(shí)務(wù)中,很多施工項(xiàng)目公司仍采用傳統(tǒng)手工制證、手工簽批等方式來進(jìn)行資金管理。在新時代背景下,信息技術(shù)發(fā)展日新月異,伴隨著大數(shù)據(jù)、AI、財務(wù)機(jī)器人等技術(shù)的革新和應(yīng)用,工程施工企業(yè)采用的傳統(tǒng)資金管理模式也應(yīng)該充分考慮時代發(fā)展需要和公司實(shí)際運(yùn)營需求。傳統(tǒng)手工資金管理模式的弊端,一是效率低下,業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的大量時間精力浪費(fèi)在了公司流程當(dāng)中;二是容易滋生舞弊,上線信息系統(tǒng)的優(yōu)勢之一就是可以流程固化,減少人為因素的干擾,而資金又是最容易滋生貪污腐敗的池塘,因此,加強(qiáng)資金系統(tǒng)建設(shè),有助于管理者提高監(jiān)管效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

      三、完善工程施工企業(yè)資金管理的對策建議

      (一)提高資金管控意識

      資金管控在企業(yè)運(yùn)營中占用重要地位,工程施工企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)整體資金管控意識,形成自上而下的管控氛圍。一是工程施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理理念的宣貫,資金負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)全面了解相關(guān)施工項(xiàng)目的資金使用流程、業(yè)務(wù)推進(jìn)情況,掌握施工項(xiàng)目合同中進(jìn)度確認(rèn)的各個風(fēng)險點(diǎn),調(diào)高資金運(yùn)營效率;二是工程施工企業(yè)應(yīng)加快資金管理制度的建立健全,提升企業(yè)資金管控流程的有效性、科學(xué)性,加強(qiáng)銀行貨幣資金管理,特別是施工項(xiàng)目部銀行開戶、銷戶、收付款流程的監(jiān)管,保障企業(yè)資金安全,總部公司應(yīng)當(dāng)實(shí)時掌握企業(yè)整體銀行管理情況,同時,加強(qiáng)流動性資產(chǎn)的制度建立,優(yōu)化企業(yè)營運(yùn)資金管理;三是加強(qiáng)員工培訓(xùn),通過不定期賦能培訓(xùn)的方式,使一線員工能夠及時了解企業(yè)最新資金管理政策,掌握資金管控的流程控制節(jié)點(diǎn),提高資金制度營運(yùn)的效率和規(guī)范;四是工程施工企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金制度的監(jiān)督管理,加強(qiáng)對相關(guān)流程節(jié)點(diǎn)的監(jiān)督,避免舞弊事件發(fā)生,同時,還應(yīng)當(dāng)及時根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展,更新資金管控流程,更好的支撐企業(yè)健康發(fā)展。

      (二)加強(qiáng)資金預(yù)算管理

      工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完善的資金預(yù)算管理體系,工程施工項(xiàng)目一般具有施工周期長、涉及業(yè)務(wù)廣等特點(diǎn),因此,項(xiàng)目組按施工進(jìn)度確認(rèn)收入成本、及時回款就顯得尤為重要。特別是對于一些重大的施工項(xiàng)目,工程施工企業(yè)在投標(biāo)前應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)業(yè)財部門進(jìn)行專門的可行研究,收集必要的項(xiàng)目信息,對施工項(xiàng)目進(jìn)行全周期的預(yù)算管理。同時,在工程項(xiàng)目推進(jìn)過程中,要實(shí)時的監(jiān)測資金實(shí)際占用與預(yù)算金額之間的差異,并對差異進(jìn)行必要的分析,對于超前確認(rèn)收入成本或者提前墊資嚴(yán)重的項(xiàng)目,要及時向管理層進(jìn)行匯報,保證預(yù)算流程管控的有效性。在工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后,由于施工項(xiàng)目往往驗(yàn)收過程比較復(fù)雜,工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注款項(xiàng)結(jié)算進(jìn)度,避免因上下游結(jié)算不及時,導(dǎo)致資金鏈條斷裂,給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險。資金預(yù)算管理不單單是財務(wù)部門或者是業(yè)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)管理的任務(wù),而是需要相關(guān)部門緊密配合,互相監(jiān)督,確保資金預(yù)算管理可以得到有效的實(shí)施。

      (三)提升集團(tuán)資金利用率

      工程施工企業(yè)在組織架構(gòu)上一般具有層級多、管理復(fù)雜等特點(diǎn),因此,企業(yè)管理層可以根據(jù)自身所處行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)以及管理方式,建立健全一套適合企業(yè)自身發(fā)展的自上而下的資金集中管理制度,提升集團(tuán)資金整體集中度。一是加強(qiáng)對企業(yè)銀行賬戶的管理,對銀行賬戶的開立和注銷,應(yīng)當(dāng)報集團(tuán)總部統(tǒng)一審批,將企業(yè)所有的銀行賬戶集中納入到總部監(jiān)管當(dāng)中,實(shí)時了解各單位賬戶資金的結(jié)算情況;二是對于有條件的集團(tuán)公司,可以設(shè)置資金池集中管理制度,與所屬子分公司簽訂資金池歸集管理協(xié)議,提高對所屬單位的資金管控,通過資金池集中管理,可以盤活企業(yè)整體的閑置資金,提高資金使用效率,同時,工程施工企業(yè)通過資金集中,可以提高銀行授信額度,降低資金使用成本;三是優(yōu)化資金使用內(nèi)控流程,對于企業(yè)重大投資、大額資金使用項(xiàng)目,工程施工企業(yè)可以通過資金統(tǒng)一調(diào)度安排,提高資金流轉(zhuǎn)效率和決策流轉(zhuǎn)效率。

      (四)加強(qiáng)“兩金”壓控工作

      由于工程施工項(xiàng)目本身具有項(xiàng)目周期長、進(jìn)度結(jié)算慢、項(xiàng)目墊資普遍等特點(diǎn),導(dǎo)致工程施工企業(yè)“兩金”指標(biāo)高于其他企業(yè),形成資金占用風(fēng)險。工程施工企業(yè)管理層可以從以下幾點(diǎn)著手:一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),成立“兩金”壓降治理專班,由子分公司主要負(fù)責(zé)人牽頭推動,各單位承擔(dān)“兩金”壓降管理職責(zé)的相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參與到“兩金”壓降工作中;二是大力推進(jìn)應(yīng)收賬款清收工作,通過組織開展應(yīng)收清收勞動競賽等形式,聚焦重點(diǎn)客戶群,及時清理長賬齡應(yīng)收賬款,落實(shí)獎懲機(jī)制,按照“誰發(fā)展業(yè)務(wù),誰墊支資金,誰負(fù)責(zé)收款”的原則,各單位各部門應(yīng)當(dāng)層層壓實(shí)應(yīng)收回款責(zé)任,加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律等多部門聯(lián)動,各單位應(yīng)收賬款牽頭管理部門負(fù)責(zé)組織應(yīng)收賬款管理團(tuán)隊(duì)協(xié)同開展制度修訂、問題檢視等工作,業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)管理,包括對客戶資信進(jìn)行評估和跟進(jìn)、應(yīng)收催收等。三是夯實(shí)基礎(chǔ)管理能力,深化數(shù)據(jù)治理,做好分客戶群、分業(yè)務(wù)類型、分省、分科目應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)分析,將長賬齡應(yīng)收款對應(yīng)客商等特定客商列入預(yù)警名單,在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行打標(biāo),各單位逐步建立健全客戶信用體系。

      (五)加快信息管理系統(tǒng)建設(shè)

      在新時代發(fā)展大背景下,工程施工企業(yè)也應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時代和企業(yè)新發(fā)展理念,加大對信息管理系統(tǒng)的投入建設(shè)。工程施工企業(yè)可以根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)以及經(jīng)營發(fā)展需要,設(shè)置適合自身發(fā)展的資金管理系統(tǒng),將資金預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資金結(jié)算管理、會計核算等工作內(nèi)容,與信息系統(tǒng)相結(jié)合,資金管理由傳統(tǒng)的“人管”向“技管”轉(zhuǎn)變,減少因認(rèn)為因素導(dǎo)致的差錯和風(fēng)險。同時,通過系統(tǒng)固化,可以將資金余額、資金結(jié)算通過系統(tǒng)實(shí)時向管理層展現(xiàn),提升資金數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。一是可以定制資金使用預(yù)警信息推送功能,當(dāng)資金使用出現(xiàn)異常情況,系統(tǒng)預(yù)警信息以適當(dāng)形式(如OA提醒、短信、郵件)推送至具體人員;二是推進(jìn)資金集中管理系統(tǒng)上線與優(yōu)化,提高資金管理效率,是資金可以得到更加充分的利用;三是加強(qiáng)對相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn),提高系統(tǒng)的認(rèn)知度以及系統(tǒng)使用熟練度。

      四、結(jié)束語

      提高資金管控水平,是工程施工企業(yè)在新發(fā)展時代背景下,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面認(rèn)識資金風(fēng)險,加大對資金使用的管控力度,避免因粗放的財務(wù)管理,導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險,確保企業(yè)正常發(fā)展經(jīng)營。

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