劉國慶

（國家能源集團廣東電力有限公司，廣州 510700）

1 引言

財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，司庫管理又是全球經(jīng)濟發(fā)展中財務(wù)管理的重點之一，全球司庫管理在西方發(fā)達國家已取得一定的理論支撐和實踐經(jīng)驗[1]。在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中，加強企業(yè)管理與全球司庫契合，是提高管理水平、推動數(shù)智化轉(zhuǎn)型的有效途徑。全球司庫建設(shè)，在企業(yè)資源配置框架下本著“頂層設(shè)計、平臺實施、基層執(zhí)行”的原則進行架構(gòu)，主要涵蓋賬戶、融資、票據(jù)、擔(dān)保、保函、供應(yīng)鏈金融、金融投資、金融衍生、PPP 等業(yè)務(wù)管理功能，通過司庫管理確保資金安全，促進價值創(chuàng)造。

2 數(shù)智化司庫管理的意義

司庫管理（Treasury）來自國外財務(wù)管理實踐，在財務(wù)管理人員的眼中，司庫管理通常被理解為“資金管理”[2]。簡而言之，司庫管理是一種專門化的管理現(xiàn)金收支、保持頭寸的一個概念。初始階段的探索中，企業(yè)開始對資金集中管控，集中利用進行探索，逐漸誕生出“司庫”的概念。隨著金融市場監(jiān)管開放，企業(yè)開始進行一些短期貨幣交易行為，此時對資金的高效利用提出了更高的要求。在經(jīng)濟不斷的發(fā)展中，企業(yè)對現(xiàn)金管理部門的要求達到了一個新的高度——不但要求其實現(xiàn)集團整體資金流動性管理，還要上升到公司戰(zhàn)略管理層面，此時的司庫概念不僅僅是傳統(tǒng)概念的“財務(wù)管理”和“資金管理”，而是一種獨特的專業(yè)化管理方式。

2.1 數(shù)智化司庫管理有利于優(yōu)化資源配置

數(shù)智化司庫管理通過應(yīng)用信息技術(shù)手段來管理和監(jiān)控企業(yè)的資金流入和流出，包括現(xiàn)金、銀行存款、證券、金融衍生品等資金工具的管理，有利于實現(xiàn)資源的優(yōu)化調(diào)配。

一是數(shù)智化司庫管理可以實現(xiàn)資金的精確管理。通過數(shù)智化司庫管理，企業(yè)可以隨時了解自己的存量資金狀況和長短期資金增量需求，并根據(jù)實際情況及時對現(xiàn)金流進行調(diào)整和管理，避免資金冗余浪費，使資金得到有效利用。

二是數(shù)智化司庫管理可以提高資金運作效率。數(shù)智化司庫管理可以將企業(yè)的所有賬戶進行垂直統(tǒng)一管理，通過自動化和智能化手段來管控資金流入和流出的速度和方向，減少人工干預(yù)的誤差和時間成本，提高資金的運作效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三是數(shù)智化司庫管理可以實現(xiàn)風(fēng)險的控制和管理。通過數(shù)智化司庫管理，企業(yè)可以隨時了解自己的資金風(fēng)險狀況，并可以根據(jù)實際情況進行風(fēng)險控制和管理，有效降低財務(wù)風(fēng)險。

四是數(shù)智化司庫管理可以提高企業(yè)的競爭力。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)智化司庫管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的必備工具。通過數(shù)智化司庫管理，企業(yè)可以實現(xiàn)資金的全面管控和調(diào)配，盤活存量，用優(yōu)增量，確保利潤質(zhì)量，不斷提升核心競爭力。

2.2 數(shù)智化司庫管理有利于提高經(jīng)營效益

一是數(shù)智化司庫管理可以提高資金管理質(zhì)量。數(shù)智化司庫管理可以將各個銀行賬戶的資金流水全部集中到一個系統(tǒng)中進行管理，充分運用司庫體系數(shù)據(jù)的實時性和穿透性，多維度對資金流動進行監(jiān)控和分析。

二是數(shù)智化司庫管理可以提升賬戶管理質(zhì)量。將所有賬戶納入司庫管控系統(tǒng)實時監(jiān)控，杜絕核算外賬戶，加強對資金流動的管理控制，全部銀行賬戶對賬及余額調(diào)節(jié)表編制集中由共享中心RPA 發(fā)起，降低舞弊風(fēng)險，確保賬戶資金安全。

三是數(shù)智化司庫管理可以降低企業(yè)運營成本。例如，企業(yè)可以加強與銀行合作，通過建立結(jié)算支付平臺，將常規(guī)的賬單支付等流程自動化，減少人工操作難度和強度，提高工作效率和質(zhì)量。

四是數(shù)智化司庫管理促進產(chǎn)融融合創(chuàng)效。集團通過資金集中管理，增加財務(wù)公司、融資租賃公司等專業(yè)化內(nèi)部金融單位頭寸，以內(nèi)部信貸滿足成員單位資金需求，降低外部帶息負債，減少集團整體利息支出，實現(xiàn)產(chǎn)融效益倍增，進一步提升國有資產(chǎn)保值增值率，降低資產(chǎn)負債率。

3 數(shù)智化司庫管理體系建設(shè)的關(guān)鍵點

在數(shù)智化司庫管理體系建設(shè)中，頂層設(shè)計、平臺實施以及基層執(zhí)行是關(guān)鍵點。

3.1 頂層設(shè)計

在集團全球司庫管理體系建設(shè)過程中，頂層設(shè)計是決定性關(guān)鍵因素，是重要基礎(chǔ)保障。頂層設(shè)計包括科學(xué)的制度體系、完善的管理架構(gòu)以及健全的基層執(zhí)行系統(tǒng)，要求在各組織管理部門之間能實現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級授權(quán)的管理模式。健全的制度體系是頂層設(shè)計中非常重要的組成部分，是確保司庫管理體系優(yōu)化構(gòu)建的理論指導(dǎo)和依據(jù)[3]。要求制度體系在構(gòu)建的過程中需要具備戰(zhàn)略高度的綱領(lǐng)性制度，在司庫管理運營的各個層面中，能體現(xiàn)不同組織部門的管理價值，保證落實集團公司戰(zhàn)略性目標(biāo)。重塑管理架構(gòu)為司庫管理體系的優(yōu)化構(gòu)建提供組織支撐，通過不同子分公司之間的信息共享和相關(guān)管理責(zé)任的自我明確，實現(xiàn)更加專業(yè)規(guī)范的業(yè)務(wù)管理。

3.2 平臺實施

司庫系統(tǒng)在構(gòu)建的過程中，應(yīng)選擇實力雄厚業(yè)績豐富的供應(yīng)商，實現(xiàn)多方之間的交流和協(xié)作，高效解決管理中廠商之間的矛盾與糾紛，能進一步確保全過程、全范圍等全面集成管理模式的實現(xiàn)。堅持采用高標(biāo)準(zhǔn)的選型模式，強化全功能覆蓋和高質(zhì)量建設(shè)作用，實現(xiàn)賬戶、資金、預(yù)算、融資、結(jié)算、風(fēng)險集中管理，確保公司資金信息動態(tài)反映，資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控，銀行賬戶全部可視，資金流動全部可溯，歸集資金全部可控。重點加強司庫數(shù)據(jù)的實時性和穿透性，建立多維度、全方位分析指標(biāo)體系，開展大數(shù)據(jù)分析，為公司生產(chǎn)經(jīng)營提供資金決策支持[4]。充分考慮境內(nèi)外子分公司特點，統(tǒng)籌考慮一體化建設(shè)，促進金融服務(wù)與司庫管理有效對接，規(guī)范各流程管理內(nèi)容和管理體系，充分發(fā)揮司庫運營管理一體化的優(yōu)勢。

3.3 基層執(zhí)行

司庫運營管理貫穿戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)，完善的內(nèi)部組織系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系是司庫運營管理的前提和保障。對各層級成員企業(yè)司庫管理的職責(zé)與要求進行充分的明確，統(tǒng)一資金管理流程，將最終管理的結(jié)果系統(tǒng)納入司庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)閉環(huán)下的組織管理模式[5]。通過頂層設(shè)計和平臺建設(shè)，運營模式基本定型，需要加強對基層單位業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員的宣貫培訓(xùn)，提高其認同度，為平臺上線運營奠定良好的基礎(chǔ)。同時基層單位業(yè)財人員在使用過程中會不斷發(fā)現(xiàn)存在的問題，集團需要確定渠道收集問題進行研討，對優(yōu)秀的、合理的建議，交付平臺建設(shè)單位不斷優(yōu)化完善平臺，進一步豐富應(yīng)用場景，不斷滿足基層單位管理需求，為集團公司建設(shè)世界一流財務(wù)體系賦能。

4 集團司庫管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展目前存在的不足

4.1 資源集中度較低

資源集中度較低是目前集團司庫管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展中的主要問題之一，全球司庫管理體系的構(gòu)建強調(diào)實現(xiàn)不同組織、系統(tǒng)之間信息的共享和互通，實現(xiàn)資源的集中，提高管理效率和質(zhì)量。但目前集團司庫管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，各組織之間信息“孤島”現(xiàn)象明顯，難以形成集團全組織、全業(yè)務(wù)的全球化資金池和票據(jù)池，資源集中度較低。

4.2 信息系統(tǒng)不完善

全球司庫管理模式下，集團實現(xiàn)司庫管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型離不開信息系統(tǒng)的支持，構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)能實現(xiàn)不同子系統(tǒng)之間的有效溝通和高效協(xié)作。但在實際管理中，集團司庫管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型信息系統(tǒng)不完善的情況顯著。

一是忽視信息系統(tǒng)構(gòu)建的必要性；二是在信息系統(tǒng)構(gòu)建中對云計算等信息技術(shù)的運用效率較低，難以針對集團司庫管理的戰(zhàn)略性目標(biāo)完善物質(zhì)力量的保障，阻礙集團司庫管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的進程。

4.3 人才隊伍籌備不足

集團司庫管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型對信息化人才需求不斷增加，但在實際管理中，缺乏高素質(zhì)、專業(yè)化的信息管理人才，人力資源隊伍籌備不足，嚴(yán)重阻礙集團司庫管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展。一方面，集團在信息化人力資源隊伍構(gòu)建的過程中，未能針對司庫管理模式和職能定位對相關(guān)人員的職業(yè)技能提出明確的要求，導(dǎo)致相關(guān)信息人才專業(yè)能力不足，缺乏相應(yīng)數(shù)智化技能；另一方面，人員對網(wǎng)絡(luò)信息安全的意識認識不足，人才培養(yǎng)中，忽視員工安全意識教育，增強了司庫管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型中的信息風(fēng)險。

4.4 缺乏數(shù)智化平臺保障

受全球司庫管理體系思想的影響，集團司庫管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型工作推進的進程加快，集團內(nèi)部實現(xiàn)管理理念和組織架構(gòu)等維度的數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展，但在內(nèi)部管理運營中，對數(shù)智化平臺和相關(guān)數(shù)智化管理系統(tǒng)的引入相對滯后，部分集團在數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展的目標(biāo)下，設(shè)置采用傳統(tǒng)的平臺進行數(shù)據(jù)、信息管理，導(dǎo)致數(shù)智化進程在平臺中受限，難以進一步發(fā)展。同時在數(shù)智化平臺的使用過程中，平臺維護工作開展質(zhì)量較低，導(dǎo)致平臺的不穩(wěn)定性增加，信息風(fēng)險增加。

5 集團司庫管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展的建議

5.1 集中資源，主動進行價值創(chuàng)造

全球司庫管理體系在構(gòu)建的過程中，通過各組織管理流程的不斷優(yōu)化，逐漸形成了以全球司庫管理系統(tǒng)為中心的司庫一體化管理模式。在全球司庫管理領(lǐng)先實踐的指導(dǎo)下，實現(xiàn)集團司庫管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展，應(yīng)促進資源集中，建立健全覆蓋集團全組織、全業(yè)務(wù)的全球化資金池和票據(jù)池，由集團司庫統(tǒng)一規(guī)范運作管理模式進行統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)資金管理可視可控，主動進行價值創(chuàng)造。在集中資源的過程中，應(yīng)不斷優(yōu)化提升外部資源獲取能力和議價能力，為落實集團戰(zhàn)略提供可靠的資源支持。

5.2 強化信息系統(tǒng)的支撐

全球司庫管理領(lǐng)先實踐經(jīng)驗中，信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用是提升司庫管理質(zhì)量與效率的重要技術(shù)基礎(chǔ)，集團ERP 系統(tǒng)經(jīng)過長達3 年的不斷建設(shè)，已基本趨于成熟。企業(yè)司庫體系的建設(shè)通常包括運營資金、結(jié)算管理與風(fēng)險管理等內(nèi)容，通過不同子系統(tǒng)的支持，最終實現(xiàn)司庫管理系統(tǒng)的高效運作[6]。建立司庫體系需要充分借鑒世界先進司庫建設(shè)經(jīng)驗，加大對5G、云計算以及大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的應(yīng)用，管理規(guī)劃優(yōu)化設(shè)計，加大軟硬件投入，強化金融資源集中，做好宣貫培訓(xùn)，提供可靠運維，確保司庫管理高效安全。

5.3 確保人才精專、高效敏捷

人力資源是集團企業(yè)各項經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動開展的重要保障，集團司庫管理系統(tǒng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展中，加強高素質(zhì)和信息化人才隊伍建設(shè)是關(guān)鍵。

一是要明確司庫管理的模式和職能定位。數(shù)智化轉(zhuǎn)型需要員工具備數(shù)智化技能。必須強化數(shù)智化培訓(xùn)和普及工作，提高員工的數(shù)智化技能水平，以保證數(shù)智化轉(zhuǎn)型的成功實施。

二是要采取一系列技術(shù)手段來強化網(wǎng)絡(luò)安全，包括采用安全加密技術(shù)、設(shè)置嚴(yán)格的訪問權(quán)限、實施多層次的網(wǎng)絡(luò)安全防護機制等。此外，應(yīng)該采用安全審計和監(jiān)控機制，定期對網(wǎng)絡(luò)進行安全評估和漏洞掃描，并及時處理漏洞和安全事件。

三是要加強員工的安全意識教育，讓員工了解網(wǎng)絡(luò)安全的重要性，提高其安全意識和能力，包括教育員工如何正確使用密碼、如何識別釣魚郵件、如何保護公司信息等。

四是要制定完善的安全策略和管理制度，包括網(wǎng)絡(luò)安全管理制度、應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案、安全審計制度、風(fēng)險評估和防范制度等，以確保網(wǎng)絡(luò)安全的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。

5.4 建立數(shù)據(jù)分析平臺

數(shù)據(jù)分析平臺是指利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段將組織內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)進行收集、存儲、處理和分析，以便組織管理層或業(yè)務(wù)部門能夠更好地了解企業(yè)運營情況、客戶需求和市場趨勢等信息，以指導(dǎo)企業(yè)的決策和發(fā)展。數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺充分應(yīng)用前沿技術(shù)，將大量的數(shù)據(jù)進行自動化處理并可視化輸出，使得企業(yè)管理層或業(yè)務(wù)部門可以更快速地獲取到重要數(shù)據(jù)，提高分析決策效率。數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺還可以對企業(yè)數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免風(fēng)險和損失。在構(gòu)建過程中應(yīng)注意以下幾點內(nèi)容：數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺的數(shù)據(jù)來源可能包括企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)、外部數(shù)據(jù)來源等，需要進行綜合考慮；數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺的數(shù)據(jù)質(zhì)量對分析結(jié)果的準(zhǔn)確性有很大的影響，因此需要保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；技術(shù)選型需要考慮平臺的穩(wěn)定性、可擴展性和安全性等因素，選擇適合企業(yè)需求的技術(shù)；數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺需要與企業(yè)的組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)相匹配，以保證平臺的有效使用和管理。

6 結(jié)語

在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中，強化國內(nèi)企業(yè)全球司庫管理，采取多種措施和云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈、網(wǎng)絡(luò)安全等多種數(shù)智技術(shù)，促進管理模式創(chuàng)新發(fā)展，促進財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型，從而推動集團數(shù)智化轉(zhuǎn)型，進一步優(yōu)化資源配置，提高核心競爭力，為集團健康可持續(xù)發(fā)展貢獻財務(wù)力量。