常月

摘要：目前，企業(yè)資金管理方式逐漸走向體系化、規(guī)范化、科學(xué)化，從而使企業(yè)資金流動(dòng)的效率得以提高，要在市場(chǎng)上獲得穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)就需要有一套與之相適應(yīng)的資金管理系統(tǒng)。通信行業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支柱行業(yè)，但眾多大型通信企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，并在一定程度上造成了資金管理上的困難，在此背景下，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的根本途徑。所以，文章以相關(guān)的理論知識(shí)為支撐，對(duì)A企業(yè)在資金集中管理方面所存在的問(wèn)題進(jìn)行了剖析，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了一些行之有效的對(duì)策，希望能夠?yàn)槠渌笮推髽I(yè)的資金集中管理模式的建立和實(shí)施提供一些有價(jià)值的借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；融資管理；預(yù)算管理

一、引言

資金管理是公司的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，通過(guò)資金管理的強(qiáng)化，可以使企業(yè)合理配置各種資源，減少融資費(fèi)用，規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為了確保公司資金鏈的安全和穩(wěn)定，有必要加強(qiáng)對(duì)資金管理的研究，制定科學(xué)、公平、可行的管理制度，并對(duì)其在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致調(diào)整，提出一些解決問(wèn)題的方法。首先，明確資金管理的內(nèi)涵，對(duì)公司資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，比如，資金管理機(jī)構(gòu)的職能和地位不明確、制度約束和技術(shù)支持不夠充分，過(guò)度依賴直接融資、資金管理規(guī)劃薄弱、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等。其次，列舉出了相應(yīng)的對(duì)策，具體內(nèi)容有：明確資金的職能地位，構(gòu)建并健全資金管理機(jī)制；拓寬資金渠道，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)；改進(jìn)資金使用規(guī)劃，加強(qiáng)流動(dòng)性管理，期望能對(duì)從事此項(xiàng)工作的人員有一定的參考價(jià)值。

二、資金管理概述

（一）內(nèi)涵

資金是一家公司從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、完成商業(yè)交易所必需的因素，資金管理是否及時(shí)、高效是企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平、企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要體現(xiàn)。高效的資金管理能夠讓公司對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行有效監(jiān)控，從而提升資金的流動(dòng)效率，為公司提供更大的財(cái)務(wù)效益，也能夠有效地防范資金風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。要推動(dòng)事業(yè)的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)加大對(duì)資金管理的力度，制定出科學(xué)、合理、切實(shí)可行的管理策略，并將資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題加以解決，從而使事業(yè)的資金利用效率得到明顯提升。

（二）資金管理的重要意義

1. 促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的增強(qiáng)

當(dāng)前，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了在市場(chǎng)上取得優(yōu)勢(shì)，就需要主動(dòng)進(jìn)行資本運(yùn)作及管理。強(qiáng)化資本的管理，能有效地防止資金的挪用和浪費(fèi)，充分地利用資金，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，健全企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)制度，這無(wú)疑會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

2. 協(xié)助企業(yè)降低管理費(fèi)用

通過(guò)對(duì)資本進(jìn)行高效的經(jīng)營(yíng)與管理，可以提高企業(yè)對(duì)費(fèi)用的控制，保證企業(yè)的收益，保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的理財(cái)水平已成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)能力，實(shí)施資金管理，能有效地優(yōu)化資金的配置，提高資金管理的科學(xué)性和合理性。只有擁有充足的資本，企業(yè)才能抓住機(jī)遇，把握好項(xiàng)目，為企業(yè)發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的資本基礎(chǔ)。資本管理不僅可以防止資本短缺，而且可以降低營(yíng)運(yùn)開(kāi)支，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃更加靈活，還可以減少運(yùn)營(yíng)中的成本問(wèn)題。

3. 提升資金的利用效率

一方面，資金的使用能讓企業(yè)的資本開(kāi)支與企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要相適應(yīng)，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效。另一方面，還能有效地防范市場(chǎng)中不活躍型基金的產(chǎn)生，保證了我國(guó)證券市場(chǎng)的合理投資。企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)用有很大差異，但是企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)用要嚴(yán)格把握結(jié)構(gòu)比例，杜絕不合理的項(xiàng)目和資金投資行為。

三、企業(yè)資金管理現(xiàn)存的問(wèn)題

（一）A企業(yè)基本情況介紹

A公司是一家超級(jí)國(guó)有電信公司，同時(shí)也是中國(guó)最大的通信設(shè)備提供商。由于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，人們對(duì)資訊的需求量很大，中國(guó)電信產(chǎn)業(yè)在網(wǎng)絡(luò)化、商業(yè)化和適應(yīng)性上都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，其業(yè)務(wù)已由原來(lái)的單一業(yè)務(wù)模式向“5G+計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)+智能終端”模式轉(zhuǎn)變，通過(guò)資源、組織、流程的重新設(shè)計(jì)提升運(yùn)作效率已成為我國(guó)電信業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

（二）A企業(yè)資金管理的具體思路

1. 投資管理

因?yàn)楦髯庸镜捻?xiàng)目都還在建設(shè)和投資中，還沒(méi)有開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，各工程活動(dòng)各自為政，缺乏完整而詳盡的資金需要規(guī)劃，尤其是經(jīng)費(fèi)籌措與支出監(jiān)督不力，經(jīng)費(fèi)管理方式單一等問(wèn)題。

2. 預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是一項(xiàng)重要任務(wù)，其核心是預(yù)算的制定、批準(zhǔn)和控制。一些成員公司的預(yù)算不夠詳細(xì)，導(dǎo)致雖有足夠的資金但沒(méi)有得到很好的利用，造成了大量的資金被浪費(fèi)以及較高的資金成本。資金預(yù)算指的是以預(yù)算為目的而進(jìn)行的預(yù)算，與公司的整體發(fā)展目標(biāo)及實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況存在差異，這就造成了預(yù)算存在不真實(shí)、不高效的現(xiàn)象，也沒(méi)有正確地反映出公司資金的實(shí)際需要。應(yīng)當(dāng)注意到，財(cái)務(wù)預(yù)算中的弱點(diǎn)主要表現(xiàn)為：沒(méi)有充分地分配好每一個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用，沒(méi)有充分地監(jiān)督預(yù)算的進(jìn)程，沒(méi)有將每一個(gè)單元、每一個(gè)項(xiàng)目的月度預(yù)算執(zhí)行情況偏離實(shí)際，沒(méi)有對(duì)這些偏離進(jìn)行深入分析，也沒(méi)有及時(shí)地進(jìn)行修正。

3. 融資管理

A企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上采用了較為統(tǒng)一的方式，各子公司均可以自己的名義對(duì)外融資?？偣驹趯?duì)成員單位申報(bào)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析時(shí)，對(duì)成員單位的財(cái)務(wù)狀況沒(méi)有進(jìn)行充分的監(jiān)控，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理權(quán)力過(guò)大，未能實(shí)現(xiàn)降低公司整體財(cái)務(wù)成本的目標(biāo)。

4. 信息化管理

對(duì)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行更深層次的改進(jìn)，對(duì)提高公司資金管理水平發(fā)揮積極作用。但當(dāng)前我國(guó)的信息化建設(shè)還處于起步階段，其信息化建設(shè)還存在著諸多問(wèn)題，嚴(yán)重影響了預(yù)算資金的實(shí)際運(yùn)用。會(huì)計(jì)、資金管理和公司管理之間存在著明顯區(qū)別，這就造成了會(huì)計(jì)和資金管理信息不能進(jìn)行科學(xué)有效整合，這對(duì)資金管理的水平造成了一定的影響，同時(shí)也不利于提高資金的有效性。一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體制和一個(gè)完整的業(yè)務(wù)體制是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)融合的前提。從經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)來(lái)看，良好的資本管理可以更好地為公司的發(fā)展提供更好的支持，有效地控制資本的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。這兩個(gè)方面是互補(bǔ)的，企業(yè)只有在經(jīng)營(yíng)上取得顯著進(jìn)展，才能獲得可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的改進(jìn)也會(huì)促使企業(yè)的財(cái)務(wù)體系也隨之改進(jìn)。為此，A企業(yè)應(yīng)立足于自身，尋求一條適合其發(fā)展的道路。

（三）A企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1. 資金管理機(jī)構(gòu)的功能與地位不明

受現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)理念的影響，公司對(duì)資金管理越來(lái)越重視，很多企業(yè)都設(shè)立了一些特殊的部門或組織，比如：資金解決中心、資金部、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)中心等。但在實(shí)踐中，由于種種原因，很多機(jī)關(guān)和部門并不能很好地發(fā)揮作用。造成這種情況的主要原因是公司內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)和部門之間的職能定位不當(dāng)。以資金結(jié)算中心為例，這個(gè)模型在企業(yè)里很普遍，但很多員工都把這個(gè)機(jī)構(gòu)當(dāng)成了企業(yè)的“內(nèi)庫(kù)”，對(duì)其深層功能的認(rèn)識(shí)不足，使其在行使功能時(shí)，常被部屬及員工所懷疑。另外，由于資金公司的組織結(jié)構(gòu)及各部門的人力資源相對(duì)匱乏，也成為制約資金業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)重要因素，從而影響到資金集中管理的效率與質(zhì)量。

2. 缺乏體制制約和技術(shù)支持

要有一套完善的資金管理體系，有一套先進(jìn)的資金管理方法。在管理體制上，有的企業(yè)沒(méi)有建立完善的內(nèi)控體系，從而影響到資金管理。與此同時(shí)，資金管理的內(nèi)容與范圍也比較窄，與商業(yè)票據(jù)、融資等方面的內(nèi)容比較少，這一范疇還沒(méi)有擴(kuò)展到資金的來(lái)源和運(yùn)作，這樣就會(huì)影響到該資金的效力。在經(jīng)營(yíng)技術(shù)上，很多資金公司都沒(méi)有建立起一套完善的資金經(jīng)營(yíng)體系，更沒(méi)有建立起一個(gè)統(tǒng)一的、自上而下的資金經(jīng)營(yíng)信息平臺(tái)。由于資金管理中的信息含量比較少，而且與金融體系之間的鏈接也比較少，這導(dǎo)致資金管理中的信息交流不暢，妨礙了工作的順利進(jìn)行。

3. 資金計(jì)劃不健全

很多企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，表現(xiàn)出明顯的“自由支配”傾向，缺乏計(jì)劃，從而影響了資金管理，也為企業(yè)埋下了諸多風(fēng)險(xiǎn)。一是一旦發(fā)生資金供給被切斷的情況，企業(yè)往往會(huì)采用常規(guī)方式，迅速地取出資金，以彌補(bǔ)缺口。二是企業(yè)在未來(lái)的資金流動(dòng)情況下，企業(yè)的管理行為也會(huì)受到企業(yè)管理決策的影響。三是過(guò)度注資以及過(guò)多的對(duì)外融資行為都會(huì)對(duì)企業(yè)的資金管理產(chǎn)生不利影響。這一現(xiàn)象有四個(gè)主要原因。首先，企業(yè)資金管理的績(jī)效評(píng)價(jià)較低，對(duì)資金管理的規(guī)劃觀念較差，致使下屬企業(yè)或職工對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不足，不愿與其合作。其次，由于資金管理組織與各部門功能不清，加之對(duì)資金管理的監(jiān)管力度不夠，造成了對(duì)資金管理的制約。再次，缺乏對(duì)資金市場(chǎng)的分析與配置，導(dǎo)致了資金市場(chǎng)中可能出現(xiàn)的危機(jī)以及不同層次的資金市場(chǎng)需求難以得到及時(shí)的反饋。最后，資金籌措方案不完備。比如，很多只對(duì)其下屬的第二級(jí)資金占用承擔(dān)責(zé)任，而對(duì)其第三級(jí)和下級(jí)資金不占用承擔(dān)責(zé)任。

4. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度不高

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，公司在管理過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，但目前許多公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較弱，資金管理機(jī)構(gòu)和部門對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)擔(dān)保的審批不夠嚴(yán)格。同時(shí)，對(duì)于下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其評(píng)價(jià)的有效性也沒(méi)有得到很好的體現(xiàn)，在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)僅停留在形式上，并沒(méi)有起到實(shí)質(zhì)性作用。同時(shí)，在企業(yè)管理過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部人員及下屬對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，致使企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)加劇。另外，企業(yè)在放款過(guò)程中，缺少對(duì)放款行為的管理與監(jiān)督，也是企業(yè)放款行為中存在的主要問(wèn)題。比如，很多企業(yè)在第一次向下屬貸款時(shí)，常常不能對(duì)其進(jìn)行有效的處置，而在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，有關(guān)的行政、刑事法律體系并不健全，這就造成了一些管理不得力的企業(yè)盜用了企業(yè)的錢，這種做法不但無(wú)法解決信用風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體措施

（一）明確資金管理機(jī)構(gòu)、部門的職能

為了提高資金使用效率，企業(yè)需要盡快加強(qiáng)資金使用，建立各部門的職能，提高各部門的管理水平，從而提高資金使用的效率。為此，A公司應(yīng)當(dāng)從崗位、人事兩個(gè)層次對(duì)其功能進(jìn)行優(yōu)化。將資金處置中心作為一個(gè)例子，企業(yè)應(yīng)該按照自身的實(shí)際情況，設(shè)置如下職位：董事、副董事、財(cái)務(wù)管理職位、資金管理職位、財(cái)務(wù)管理職位和現(xiàn)金職位等，這些職位都與資金處理中心的正常運(yùn)營(yíng)有很大的關(guān)系。從整體上看，資金管理人的功能結(jié)構(gòu)應(yīng)該由五大功能組成：規(guī)劃功能、募集功能籌措功能、調(diào)節(jié)功能和監(jiān)督功能。與此同時(shí)，企業(yè)要強(qiáng)化其在企業(yè)中的管理地位，發(fā)揮其重要作用，增進(jìn)員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)，為企業(yè)的高效運(yùn)作打下良好的基礎(chǔ)。A公司鼓勵(lì)內(nèi)勤人員與外勤人員緊密協(xié)作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況如實(shí)匯報(bào)，不能有任何隱瞞。在此過(guò)程中，也要嚴(yán)肅地接受各方面的監(jiān)督。其次，為使 A公司能更好地發(fā)揮其功能， A公司應(yīng)保證其對(duì)所募集的資金有充分的控制權(quán)，使其能更好地對(duì)所募集的資金進(jìn)行合理的調(diào)配與管理，從而降低其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，資金管理機(jī)構(gòu)和各部門的工作人員要增強(qiáng)自己的服務(wù)意識(shí)，用自己充滿激情的服務(wù)態(tài)度，充分掌握自己所掌握的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)，為自己所在的機(jī)構(gòu)和其下屬提供高質(zhì)量的服務(wù)，為資金管理提出自己的建議，以協(xié)助公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式之缺點(diǎn)，從而達(dá)到更好之效益。

（二）建立健全的資金管控機(jī)制，提升資金管理水平

在資訊科技迅速發(fā)展的今天，特別是作為通信產(chǎn)業(yè)之一的企業(yè)，必須加強(qiáng)資訊科技與網(wǎng)絡(luò)管理的應(yīng)用，才能達(dá)到資產(chǎn)的最優(yōu)與集中。企業(yè)要按照資本管理的需求，在企業(yè)內(nèi)構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一的資本管理制度，制定與自身實(shí)際情況相適應(yīng)的資本管理制度，對(duì)各個(gè)部分及子公司進(jìn)行監(jiān)督，并促使他們利用網(wǎng)上制度，以一種統(tǒng)一的格式和方法來(lái)進(jìn)行資本管理，進(jìn)而使得資本的利用和質(zhì)量得到了極大的改善。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，強(qiáng)化基金管理，使其更好地發(fā)揮其強(qiáng)制職能。在建設(shè)資金管理信息化的過(guò)程中，要保證資金的使用范圍包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、下屬機(jī)構(gòu)以及企業(yè)的動(dòng)態(tài)管理等。另外，企業(yè)還可以基于信息技術(shù)的基金管理平臺(tái)，建立一個(gè)基金管理分析平臺(tái)，強(qiáng)化對(duì)基金流量的監(jiān)控，定期對(duì)基金的資料進(jìn)行綜合的統(tǒng)計(jì)分析，并將其上報(bào)給管理層，為基金計(jì)劃和籌資打下良好的基礎(chǔ)。

（三）擴(kuò)大融資范圍，建立合理的負(fù)債結(jié)構(gòu)

1. 積極開(kāi)拓新的資金渠道實(shí)現(xiàn)低成本融資

面對(duì)越來(lái)越復(fù)雜的金融環(huán)境，企業(yè)應(yīng)盡量減少過(guò)度地依靠直接融資，而應(yīng)主動(dòng)開(kāi)拓新的籌資途徑，確保公司信貸額度的穩(wěn)定和公司資金鏈的穩(wěn)定。公司應(yīng)該清晰地認(rèn)識(shí)到，金融系統(tǒng)的變革會(huì)對(duì)公司的管理產(chǎn)生什么樣的影響。為此，要加大與銀行的合作力度，擴(kuò)大資金來(lái)源，拓寬資金渠道。在此過(guò)程中，企業(yè)要持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)源融資的可行性，提高外源融資的有效性，規(guī)避內(nèi)源融資的風(fēng)險(xiǎn)。公司可以利用私募股權(quán)債券等方式，并結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)力量，制定更科學(xué)的融資計(jì)劃，對(duì)資金債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，確保資金鏈安全穩(wěn)定。

2. 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

通常情況下，公司的短期債務(wù)占其債務(wù)總額的大約一半是一個(gè)比較合理的數(shù)字。但是，在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的整體資產(chǎn)和負(fù)債都比較少，而且其在總負(fù)債中所占據(jù)的比重比較高，這使得企業(yè)面對(duì)著很大的債務(wù)壓力，從而會(huì)給公司的治理帶來(lái)不利的后果。我國(guó)上市公司在建立多樣化的籌資方式的同時(shí)，也應(yīng)該通過(guò)適當(dāng)?shù)臋?quán)益與負(fù)債兩種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)舉債來(lái)替代資金的投入，來(lái)阻止股東利益向管理階層的轉(zhuǎn)移，并避免過(guò)多的投資。此外，要依據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境及自身實(shí)際狀況，來(lái)確定最為科學(xué)、最為合理的資金結(jié)構(gòu)，并在今后的發(fā)展過(guò)程中，不斷地采取相應(yīng)的對(duì)策，以保證企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)始終處于較為理想的水平。資金是變現(xiàn)功能最大的財(cái)富。掌握充足的資金對(duì)減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司投資的穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)的可償還能力具有重大的作用?，F(xiàn)金持有量過(guò)大，其帶來(lái)的流動(dòng)性邊際價(jià)值便會(huì)相應(yīng)減少，從而使得公司的利潤(rùn)能力下降。所以，公司需要制定資金的保持量。

3. 運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿以保證合理的負(fù)債數(shù)額

企業(yè)在進(jìn)行融資管理時(shí)，要與行業(yè)的生命周期理論緊密地聯(lián)系起來(lái)，對(duì)行業(yè)在投資、成長(zhǎng)、成熟和衰退這幾個(gè)階段的狀況有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，在現(xiàn)實(shí)條件下，選擇最適合自己的財(cái)務(wù)杠桿。在編制資金預(yù)算的過(guò)程中，也要對(duì)一些可以列入預(yù)算的融資方案給予足夠的重視，根據(jù)企業(yè)管理及項(xiàng)目需要，對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行較好的計(jì)劃。在此期間，公司董事會(huì)及管理部門要加大對(duì)公司投資及舉債融資的控制力度，防止公司負(fù)債比例進(jìn)一步升高。企業(yè)通過(guò)應(yīng)收賬款形式實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售主要是為提高產(chǎn)品銷售和降低庫(kù)存。所以在通過(guò)賒銷形式實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售的時(shí)候，由于擁有而承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，也便是的生產(chǎn)成本。它一般分為：時(shí)間成本費(fèi)用、保管成本費(fèi)用、壞賬成本等。為降低應(yīng)收賬款的生產(chǎn)成本，同時(shí)針對(duì)已出現(xiàn)的，公司就必須繼續(xù)加強(qiáng)企業(yè)管理，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款追蹤管理、賬齡管理工作、收現(xiàn)比例管理工作，以及建立壞賬準(zhǔn)備管理制度等各種方法加以分析、控制，及早發(fā)現(xiàn)漏洞，并適時(shí)采取對(duì)策。

（四）對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)發(fā)展格局出現(xiàn)了重大的改變，外部環(huán)境也相應(yīng)出現(xiàn)了巨大變化。中國(guó)正步入經(jīng)濟(jì)高速成長(zhǎng)階段，經(jīng)濟(jì)將在體制變革的大背景下發(fā)展，就必須及時(shí)、充分地掌握經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。企業(yè)信息化的主要平臺(tái)就是信息系統(tǒng)，而信息系統(tǒng)最大的意義就是可以為企業(yè)提供數(shù)據(jù)的信息更精準(zhǔn)、更高效，也因此大大減少了企業(yè)信息傳遞中的數(shù)據(jù)遺漏和數(shù)據(jù)重疊現(xiàn)象，從而大大提高了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理決策的效果和準(zhǔn)確度。首先，A企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)預(yù)算管理，使之與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合。其次，要根據(jù)工作實(shí)踐，采取適當(dāng)?shù)姆椒?，如“零基預(yù)算”“滾動(dòng)預(yù)算”等，提高預(yù)算的科學(xué)性，從而指導(dǎo)預(yù)算工作的有序開(kāi)展。同時(shí)，按照預(yù)算計(jì)劃，對(duì)經(jīng)費(fèi)的分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，以降低經(jīng)費(fèi)的閑置與浪費(fèi)。再次，強(qiáng)化預(yù)算編制的管控，杜絕任意調(diào)整，借助信息化手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的地方，通過(guò)深入分析產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的糾正計(jì)劃并確保其實(shí)際實(shí)施。如果需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)密切關(guān)注批準(zhǔn)程序，并在實(shí)施前予以批準(zhǔn)。最后，加強(qiáng)了對(duì)結(jié)果的評(píng)估，定期進(jìn)行評(píng)估提高評(píng)價(jià)結(jié)果的使用效率。一方面，管理部門可以利用績(jī)效評(píng)估的結(jié)果：對(duì)各部門的績(jī)效進(jìn)行全面、客觀地評(píng)價(jià)；公司也應(yīng)該在評(píng)估的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以提高員工的工作熱情。另一方面，按照“事前預(yù)算，過(guò)程控制，事后分析”的思路，對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行了持續(xù)的優(yōu)化與改進(jìn)，將預(yù)算管理范圍擴(kuò)展到更大的范圍，從而對(duì)其進(jìn)行更多的規(guī)范與約束，使其在資金管理中得到更好發(fā)揮，從而達(dá)到良性、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目的。

（五）加強(qiáng)評(píng)價(jià)和有效性考核

一是將收入資金管理納入所屬單位和責(zé)任人績(jī)效評(píng)價(jià)體系，結(jié)合收入包含率、應(yīng)收款（用戶積壓）、合同負(fù)債、業(yè)務(wù)結(jié)算和賬戶留存限額等管理要求，逐步提高收入資金管理水平。通信公司應(yīng)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，對(duì)其S部門、區(qū)和區(qū)協(xié)會(huì)的收入資金以及各業(yè)務(wù)渠道的年度檢查覆蓋率為100%。在違反資金管理規(guī)則或違反紅線的情況下，除責(zé)令責(zé)任機(jī)構(gòu)在指定期限內(nèi)改正外，根據(jù)情況的嚴(yán)重程度和后果，責(zé)任機(jī)構(gòu)和責(zé)任人按照內(nèi)部控制責(zé)任辦法，解決年度績(jī)效考核問(wèn)題，員工獎(jiǎng)懲措施，追究相關(guān)管理人員和員工的責(zé)任。二是收入資金的分析結(jié)果不僅是對(duì)四級(jí)審計(jì)封閉過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的回顧，也是對(duì)四級(jí)審核各級(jí)員工工作成效的評(píng)估。它是對(duì)制定收入預(yù)算的目標(biāo)是否科學(xué)的最佳驗(yàn)證，是對(duì)收入預(yù)算執(zhí)行情況的最終考慮，也是對(duì)是否有收入控制的客觀評(píng)估。

五、結(jié)語(yǔ)

資本的經(jīng)營(yíng)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)具有非常重大的作用，因此，企業(yè)的管理者必須在資本的經(jīng)營(yíng)中，積極地尋求新的思想和方法，以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。建立一個(gè)更加有效的資金管理系統(tǒng)，提升公司的總體流動(dòng)性和穩(wěn)定性，降低公司的負(fù)債率，實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置，只有這樣，企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)中立于不敗之地，才能使企業(yè)獲得持久的經(jīng)濟(jì)效益。

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（作者單位：秦皇島紫城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司）