摘 要：在財(cái)務(wù)信息化時(shí)代下，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作要求不斷提高，財(cái)務(wù)規(guī)范化要求也在不斷提高。只有確保財(cái)務(wù)工作得到科學(xué)管理，形成規(guī)范的控制措施，才能確保財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)趨于規(guī)范。本文結(jié)合相關(guān)概念，提出信息化視角的財(cái)務(wù)規(guī)范化存在的問(wèn)題，并給出了相應(yīng)建議，對(duì)企業(yè)提高自身的管理水平具有一定價(jià)值。

關(guān)鍵詞：信息化；企業(yè)；財(cái)務(wù)規(guī)范化

引言

隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，給企業(yè)管理體系帶來(lái)巨大的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)工作是否規(guī)范，直接決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果以及管理流程的合理性。因此企業(yè)要通過(guò)持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)信息化管理體系，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)符合企業(yè)發(fā)展方向，讓財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)的目標(biāo)，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的問(wèn)題。

一、相關(guān)概念

在信息化環(huán)境下，財(cái)務(wù)規(guī)范化要求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程進(jìn)行優(yōu)化，以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)工作是否合理。要對(duì)財(cái)務(wù)工作體系的全流程進(jìn)行檢查、分析，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率及合理性，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)工作都能按照既定的內(nèi)部控制要求得到執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、資金資產(chǎn)安全。

二、信息化視角財(cái)務(wù)規(guī)范化存在的問(wèn)題

第一，管理環(huán)境存在問(wèn)題。很多企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，未形成全員共同配合的管理體系，企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作要求認(rèn)識(shí)不足，理念認(rèn)識(shí)不到位，很可能發(fā)生管理流程的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)。企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)控制要求，建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。但很多企業(yè)未對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂埔约耙?guī)范化管理措施，很容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)而影響企業(yè)財(cái)務(wù)工作運(yùn)行。

第三，業(yè)務(wù)流程執(zhí)行存在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在財(cái)務(wù)規(guī)范化管理環(huán)節(jié)，要針對(duì)供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)流程進(jìn)行分析和控制，達(dá)到優(yōu)化流程體系的目標(biāo)。但很多企業(yè)在業(yè)務(wù)流程管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)了漏洞，可能產(chǎn)生違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。部分企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，不重視數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的要求，數(shù)據(jù)存在問(wèn)題時(shí)無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行相應(yīng)處理，容易發(fā)生數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)而影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

第五，內(nèi)部審計(jì)不嚴(yán)格。企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，要建立覆蓋企業(yè)管理全環(huán)節(jié)的審計(jì)措施，以保證信息系統(tǒng)分析工作流程的合理性。但是部分企業(yè)未通過(guò)信息技術(shù)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)將嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。

三、信息化視角財(cái)務(wù)規(guī)范化的建議

（一）規(guī)范管理環(huán)境

第一，提高全員對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化的認(rèn)識(shí)程度。企業(yè)在信息化環(huán)境下，財(cái)務(wù)規(guī)范化工作的情況在很大程度上取決于人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)知。只有全體人員都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)作的要求，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系的建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，才能為財(cái)務(wù)管理提供必要的支持。因此企業(yè)要提高內(nèi)部全員的專業(yè)素養(yǎng)，確保人員能夠主動(dòng)參與到管理流程的控制中[1]。

第二，進(jìn)一步規(guī)范人員權(quán)責(zé)。企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部人員具備高效的工作機(jī)制，形成分工合理、權(quán)責(zé)清晰的規(guī)范化管理體系。在信息化管理的全環(huán)節(jié)中，企業(yè)通過(guò)提高人員的工作能力及管理素養(yǎng)，確保企業(yè)人員在工作中形成規(guī)范的管理措施，并對(duì)各崗位流程進(jìn)行控制和調(diào)整，使其更加規(guī)范、科學(xué)。在這一過(guò)程中，企業(yè)要對(duì)崗位架構(gòu)進(jìn)行合理分析，明確各崗位的具體要求，建立簡(jiǎn)潔、高效、有序的崗位體系，形成科學(xué)的權(quán)責(zé)分工機(jī)制，建立穩(wěn)定的運(yùn)行格局，達(dá)到優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理流程的目標(biāo)。

（二）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制

第一，避免因系統(tǒng)操作不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。與傳統(tǒng)模式處理各項(xiàng)工作不同，在信息化環(huán)境下，各項(xiàng)信息系統(tǒng)都需要由人工操作，企業(yè)通過(guò)對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行集成管理，在系統(tǒng)中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行控制，讓系統(tǒng)生成結(jié)論。企業(yè)數(shù)據(jù)錄入的可靠性及操作的規(guī)范性直接決定了信息系統(tǒng)運(yùn)作的合理性。在信息化環(huán)境下，企業(yè)的各類系統(tǒng)操作都是由人工完成的，若人員在工作中操作不當(dāng)，就會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程和企業(yè)實(shí)際不吻合，影響企業(yè)決策。其原因是多數(shù)企業(yè)人員對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)不夠，甚至僅將系統(tǒng)作為普通的辦公軟件，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)規(guī)范化工作的必要性。為了確保企業(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)范化要求，需讓全體成員掌握信息系統(tǒng)操作方法，結(jié)合財(cái)務(wù)規(guī)范化管理流程要點(diǎn)，轉(zhuǎn)變管理模式，確保企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求。

第二，防控計(jì)算機(jī)系統(tǒng)舞弊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信息系統(tǒng)的軟硬件配置以及維護(hù)管理等環(huán)節(jié)都需要專業(yè)技術(shù)人才，若企業(yè)的人員對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用理念存在問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用重視度不夠，很可能導(dǎo)致系統(tǒng)在管理流程中出現(xiàn)舞弊等問(wèn)題，這種紕漏將嚴(yán)重制約企業(yè)管理體系的運(yùn)作。在企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)上線之后，若人員的職業(yè)道德不高，關(guān)鍵崗位能力有限，將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)的數(shù)據(jù)被篡改，很可能發(fā)生人員利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。為解決這一風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要掌握信息技術(shù)管理要求，形成對(duì)信息技術(shù)管理流程的科學(xué)控制與管理，以確保管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制[2]。首先，企業(yè)要招聘一批復(fù)合型人才，對(duì)信息系統(tǒng)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保系統(tǒng)的運(yùn)作和管理流程更加科學(xué)，更加完善。其次，企業(yè)要對(duì)信息系統(tǒng)設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限。企業(yè)在系統(tǒng)中要設(shè)置登錄權(quán)限，落實(shí)授權(quán)審批控制機(jī)制，讓所有系統(tǒng)操作都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)才能執(zhí)行，防范在管理流程中出現(xiàn)舞弊行為。最后，企業(yè)在系統(tǒng)操作環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格落實(shí)不相容職務(wù)相分離的原則，明確各系統(tǒng)操作的流程控制要求以及管理要點(diǎn)。通過(guò)對(duì)系統(tǒng)建立檢查日志的方式，分析系統(tǒng)在管理環(huán)節(jié)是否出現(xiàn)異常，并通過(guò)及時(shí)對(duì)產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行相應(yīng)控制，確保信息化管理工作更加規(guī)范。

（三）完善業(yè)務(wù)流程

在企業(yè)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，要形成規(guī)范的內(nèi)部控制程序：通過(guò)內(nèi)部控制體系對(duì)業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理；通過(guò)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)流程，對(duì)制度體系進(jìn)行修訂的方式，讓企業(yè)財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)更加規(guī)范，確保企業(yè)的資金管理更加準(zhǔn)確；通過(guò)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，讓各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理以及財(cái)務(wù)信息的管理更加科學(xué)，從而讓企業(yè)信息化管理環(huán)節(jié)更加規(guī)范。

第一，改進(jìn)生產(chǎn)與存貨流程。企業(yè)在生產(chǎn)與存貨流程中，要通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)執(zhí)行相應(yīng)優(yōu)化措施，確保工作體系更加嚴(yán)謹(jǐn)。首先，企業(yè)應(yīng)在車間指定專人對(duì)物料以及半成品情況進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)成本核算工作更加科學(xué)、數(shù)據(jù)更加規(guī)范，避免成本核算出現(xiàn)問(wèn)題。通過(guò)這一方式，將車間的信息第一時(shí)間流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，讓財(cái)務(wù)核算更加準(zhǔn)確、成本管理更加及時(shí)。其次，建立規(guī)范的質(zhì)檢管理流程。在質(zhì)檢管理環(huán)節(jié)中，要重點(diǎn)針對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量及管理工作合理性進(jìn)行檢查，分析存貨是否合格、管理流程是否規(guī)范，并通過(guò)細(xì)致檢查管理環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，落實(shí)相關(guān)工作的控制要求，確保各類問(wèn)題能夠得到及時(shí)控制。在管理流程中通過(guò)在系統(tǒng)中設(shè)置控制措施，落實(shí)關(guān)鍵控制點(diǎn)的要求。生產(chǎn)部門(mén)在完成生產(chǎn)之后，要將相關(guān)單據(jù)提交至倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和質(zhì)檢部門(mén)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到貨物的同時(shí)，由質(zhì)檢部門(mén)完成質(zhì)檢。完成質(zhì)檢的錄入信息系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)做入庫(kù)處理，避免入庫(kù)產(chǎn)品質(zhì)量不合格的風(fēng)險(xiǎn)。最后，強(qiáng)化盤(pán)點(diǎn)工作。為確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照企業(yè)管理的規(guī)定定期對(duì)材料、半成品、生產(chǎn)成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。在盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)人員要從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出相關(guān)資產(chǎn)的賬面數(shù)據(jù)，并由各部門(mén)人員配合對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致盤(pán)點(diǎn)。如果存在盤(pán)盈盤(pán)虧的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任。在完成盤(pán)點(diǎn)后，要及時(shí)形成相關(guān)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，確保盤(pán)點(diǎn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題能夠得到及時(shí)處理，提高盤(pán)點(diǎn)流程的規(guī)范性及信息的準(zhǔn)確性。

第二，優(yōu)化采購(gòu)與付款流程。在信息化的環(huán)境下，為確保采購(gòu)與付款流程更加規(guī)范、合理，要針對(duì)采購(gòu)與付款流程落實(shí)控制要求，降低采購(gòu)環(huán)節(jié)中信息不對(duì)稱帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。首先，在信息系統(tǒng)中建立供應(yīng)商管理制度。企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)，建立完善的供應(yīng)商管理制度，通過(guò)明確供應(yīng)商準(zhǔn)入與控制要求，確保企業(yè)所選擇的供應(yīng)商符合企業(yè)要求。企業(yè)要分析各類供應(yīng)商的質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)等因素，結(jié)合企業(yè)的要求選擇供應(yīng)商。并且讓財(cái)務(wù)參與其中，避免采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商之間出現(xiàn)串通舞弊等一系列問(wèn)題。其次，對(duì)供應(yīng)商的價(jià)格進(jìn)行控制。為確保采購(gòu)流程更加規(guī)范，財(cái)務(wù)要參與到對(duì)材料的監(jiān)控過(guò)程中。企業(yè)要收集各類材料價(jià)格波動(dòng)的信息，并以此作為與供應(yīng)商采購(gòu)環(huán)節(jié)談判的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門(mén)人員通過(guò)定期對(duì)信息進(jìn)行檢查，分析材料價(jià)格是否符合市場(chǎng)的行情。最后，執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制措施。在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，為避免資金收入不平衡產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格對(duì)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督與跟蹤，分析采購(gòu)情況，判斷采購(gòu)是否符合預(yù)算工作要求。企業(yè)的所有采購(gòu)項(xiàng)目都要符合預(yù)算的要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)流程的控制，以提高企業(yè)采購(gòu)流程規(guī)范性及嚴(yán)謹(jǐn)性。企業(yè)在形成采購(gòu)需求時(shí)，要將需求提交至信息系統(tǒng)，并在信息系統(tǒng)中明確各月度的采購(gòu)控制安排，確保采購(gòu)環(huán)節(jié)更加嚴(yán)謹(jǐn)。

第三，優(yōu)化銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程控制體系。在銷售的業(yè)務(wù)流程中，企業(yè)需利用財(cái)務(wù)對(duì)銷售流程進(jìn)行監(jiān)控。首先，在信息系統(tǒng)中由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行授信。長(zhǎng)期以來(lái)很多企業(yè)由銷售部門(mén)開(kāi)展授信，容易導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，給企業(yè)帶來(lái)呆壞賬的問(wèn)題。為此企業(yè)的財(cái)務(wù)要參與銷售控制環(huán)節(jié)中，對(duì)于新開(kāi)發(fā)的客戶要在信息系統(tǒng)中登記客戶相關(guān)信息，并由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各類客戶進(jìn)行授信，準(zhǔn)確評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)及客戶管理工作情況。通過(guò)分析客戶的情況，確保客戶相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠，并對(duì)各類客戶形成分級(jí)管理，明確不同客戶的信用控制要求。其次，在信息系統(tǒng)中開(kāi)展銷售合同管理。企業(yè)在信息系統(tǒng)中，要建立完善的銷售合同管理措施，有效降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所有的銷售都要簽訂合同，確保合同控制規(guī)范、流程合理。通過(guò)在銷售合同中由財(cái)務(wù)部門(mén)定期追蹤合同條款執(zhí)行情況，分析客戶是否及時(shí)付款等，確保企業(yè)及時(shí)收回款項(xiàng)。

（四）提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，企業(yè)的各類財(cái)務(wù)工作都將受到信息技術(shù)的影響。為確保企業(yè)的數(shù)據(jù)符合企業(yè)管理要求，在財(cái)務(wù)工作管理的各環(huán)節(jié)都要落實(shí)數(shù)據(jù)控制要求，確保數(shù)據(jù)在錄入、處理、輸出等環(huán)節(jié)質(zhì)量均符合標(biāo)準(zhǔn)。首先，明確數(shù)據(jù)管理工作責(zé)任。所有的數(shù)據(jù)在輸入環(huán)節(jié)，要明確錄入人員的責(zé)任。對(duì)于數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。通過(guò)明確人員的工作職責(zé)，將管理工作的要求落實(shí)到具體環(huán)節(jié)，確保人員在工作中更具有責(zé)任感，并針對(duì)所出現(xiàn)的問(wèn)題執(zhí)行相應(yīng)整改機(jī)制。其次，建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)管理體系。企業(yè)在開(kāi)展數(shù)據(jù)管理的環(huán)節(jié)中，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)管理機(jī)制，在數(shù)據(jù)的建設(shè)、執(zhí)行、維護(hù)的環(huán)節(jié)，形成合理的控制措施，確保管理符合標(biāo)準(zhǔn)要求，針對(duì)數(shù)據(jù)在管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問(wèn)題的情況，要執(zhí)行相應(yīng)的考核措施，確保工作業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范[3]。再次，建立完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系。為確保數(shù)據(jù)管理更具有時(shí)效性、完整性、規(guī)范性，要提高數(shù)據(jù)管理工作質(zhì)量，分析數(shù)據(jù)在管理各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的問(wèn)題，確保每個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)得到核對(duì)后才進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行處理。最后，針對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)為確保數(shù)據(jù)質(zhì)量得到嚴(yán)格管理，要定期對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，判斷數(shù)據(jù)是否符合財(cái)務(wù)管理工作要求，分析數(shù)據(jù)是否具有準(zhǔn)確性、完整性，確保各類數(shù)據(jù)信息更加規(guī)范。

（五）執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)

為確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，企業(yè)要建立信息化的審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作的情況進(jìn)行檢測(cè)，建立覆蓋業(yè)務(wù)流程全環(huán)節(jié)的審計(jì)體系，對(duì)企業(yè)的工作情況進(jìn)行檢查和分析，判斷管理流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立規(guī)范的管理措施，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)流程中得到檢查。通過(guò)建立專業(yè)化的信息管理體系，有效提高企業(yè)審計(jì)過(guò)程中的規(guī)范性，企業(yè)要通過(guò)審計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各類信息進(jìn)行全方位分析，通過(guò)程序系統(tǒng)自動(dòng)形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，提高審計(jì)效率以及審計(jì)規(guī)范性。

結(jié)語(yǔ)

信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理工作的重要工具，若企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不符合信息技術(shù)發(fā)展要求，將給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)巨大隱患。本文通過(guò)對(duì)信息化視角的財(cái)務(wù)規(guī)范化進(jìn)行分析，論述了財(cái)務(wù)規(guī)范化的要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)素養(yǎng)，防控管理流程中可能發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)的嚴(yán)格監(jiān)督，以此有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作的研究，探討了信息化視角財(cái)務(wù)規(guī)范化的要點(diǎn)，為企業(yè)建立更加科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理體系提供參考。

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作者簡(jiǎn)介：孫醒（1984.7－），女，漢族，河南鄧州人，碩士，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)信息化。