鄒鵬 陳穎

收稿日期：2023-07-18

基金項(xiàng)目：

國家社會(huì)科學(xué)基金重大項(xiàng)目“民事司法程序現(xiàn)代化問題研究”（21&ZD205）；國家法治與法學(xué)理論研究項(xiàng)目專項(xiàng)任務(wù)課題“基于區(qū)域一體化發(fā)展的地方立法協(xié)作困境及其出路”（19SFB5005）。

作者簡(jiǎn)介：

鄒? 鵬，男，山東濟(jì)寧人，博士，華東政法大學(xué)涉外法治研究院研究員。

陳? 穎，女，江蘇南通人，博士，上海市閔行區(qū)人民檢察院檢察官。

摘? 要：

企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施包含有規(guī)可依、有規(guī)必依、違規(guī)處置三個(gè)環(huán)節(jié)。在有規(guī)可依環(huán)節(jié)，存在企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制尚未正式入法、企業(yè)沒有建立合規(guī)體系的問題；在有規(guī)必依環(huán)節(jié)，存在企業(yè)及其經(jīng)營者法治意識(shí)不夠充分、企業(yè)對(duì)規(guī)則不夠熟悉以及中小企業(yè)難以負(fù)擔(dān)合規(guī)成本的問題；在違規(guī)處置環(huán)節(jié)，存在行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)、形式合規(guī)激勵(lì)以及刑事合規(guī)與行政監(jiān)管合規(guī)銜接的實(shí)施的問題。鑒于此，以系統(tǒng)觀念為指導(dǎo)，完善企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施的路徑包括加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的系統(tǒng)性立法、推動(dòng)企業(yè)加深思想認(rèn)識(shí)，完善合規(guī)管理系統(tǒng)性實(shí)施以及提高戰(zhàn)略思維，推動(dòng)企業(yè)合規(guī)激勵(lì)制度系統(tǒng)性完善等三個(gè)方面。

關(guān)鍵詞：

系統(tǒng)觀念；企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施；有法可依階段；有法必依階段；違規(guī)處置階段

中圖分類號(hào)：D924.3

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1000-5099（2023）06-0088-12

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，在某種程度上也是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)。對(duì)于企業(yè)來說，參與市場(chǎng)博弈競(jìng)爭(zhēng)，難以避免要承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。廣義上，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分為客觀和主觀兩個(gè)層面。所謂客觀經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在經(jīng)營中因市場(chǎng)的不確定性，包括交易主體、標(biāo)的、價(jià)格、外部環(huán)境、交易活動(dòng)等因素可能面對(duì)的損失。譬如，因外部形勢(shì)變化，原本確定的出售價(jià)格可能偏高，無法獲得預(yù)期收益導(dǎo)致經(jīng)營損失。所謂主觀經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)及其工作人員在經(jīng)營中基于錯(cuò)誤動(dòng)機(jī)而實(shí)施違法行為導(dǎo)致的法律追責(zé)引發(fā)損失。例如，企業(yè)行賄，根據(jù)《中華人民共和國刑法》（以下簡(jiǎn)稱《刑法》），應(yīng)當(dāng)追究單位和個(gè)人責(zé)任，實(shí)行雙罰。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越是規(guī)范，法制越是健全，理論上客觀性風(fēng)險(xiǎn)就越小，但因?yàn)槠髽I(yè)及其經(jīng)營者追求利潤過程中可能在思想上、認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)問題，所以主觀風(fēng)險(xiǎn)可能提升。習(xí)近平總書記指出：“民營企業(yè)和民營企業(yè)家要筑牢依法合規(guī)經(jīng)營底線，弘揚(yáng)優(yōu)秀企業(yè)家精神，做愛國敬業(yè)、守法經(jīng)營、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、回報(bào)社會(huì)的典范。”企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最有代表性的組成個(gè)體，其合規(guī)經(jīng)營從小處來說是保障自身安全、發(fā)展，從全局來說涉及經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，涉及社會(huì)穩(wěn)定。新發(fā)展階段，企業(yè)在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過程中更加關(guān)注全過程管理，這為企業(yè)合規(guī)提出新的指向。黨的二十大報(bào)告指出：“必須堅(jiān)持系統(tǒng)觀念?！毕到y(tǒng)觀念作為習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的世界觀和方法論，對(duì)國家和社會(huì)治理具有重要的指導(dǎo)作用，必須貫徹好、運(yùn)用好其中的觀點(diǎn)立場(chǎng)方法。堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，探索企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施路徑具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施的內(nèi)涵

從企業(yè)經(jīng)營的角度來看，合規(guī)是企業(yè)為預(yù)防、控制和應(yīng)對(duì)各種法律風(fēng)險(xiǎn)所采取的一種管理機(jī)制。從本質(zhì)上講，合規(guī)是一種公司治理方式，是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，在進(jìn)行業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，所進(jìn)行的一種風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。最大限度地避免或者減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)合規(guī)管理的基本目標(biāo)[1]34。合規(guī)可以作為狀態(tài)，也可以作為行為理解。狀態(tài)語義中的合規(guī)，是指企業(yè)在符合法律規(guī)定情況下的運(yùn)行形態(tài)；行為語義下的合規(guī)，是指企業(yè)經(jīng)營行為符合法律規(guī)定。行為語義下的合規(guī)是實(shí)現(xiàn)狀態(tài)語義下合規(guī)的前提，狀態(tài)語義下的合規(guī)是行為語義下合規(guī)的導(dǎo)向。狀態(tài)的合規(guī)需要“有規(guī)可依”，行為的合規(guī)則強(qiáng)調(diào)“有規(guī)必依”。在有規(guī)可依和有規(guī)必依之外，企業(yè)一旦真的出現(xiàn)違規(guī)活動(dòng)，還需要通過特定的違規(guī)處置方式予以矯正和引導(dǎo)，進(jìn)一步形成覆蓋狀態(tài)和行為的違規(guī)處理機(jī)制。行為和狀態(tài)反映主體的存在方式。企業(yè)合規(guī)要切實(shí)發(fā)揮作用，需要在有規(guī)可依、有規(guī)必依和違規(guī)處置三個(gè)環(huán)節(jié)都要有所反映。這三個(gè)環(huán)節(jié)即是企業(yè)合規(guī)的全過程實(shí)施。

（一）企業(yè)合規(guī)的前提環(huán)節(jié)：有規(guī)可依

從字面上看，合規(guī)（Compliance）具有“遵守規(guī)則”或“遵循法律規(guī)定”的含義。無論是怎樣的合規(guī)計(jì)劃或合規(guī)管理體系，無非要達(dá)到督促企業(yè)在經(jīng)營過程中遵守法律法規(guī)的效果[2]48。實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)狀態(tài)，首先要明確掌握“法”的范疇。合規(guī)之“規(guī)”的范圍不限于國內(nèi)法與商業(yè)倫理規(guī)則，還可能涵蓋公司業(yè)務(wù)所能觸及的其他國家或國際性組織的法律或規(guī)則[3]121。企業(yè)合規(guī)涉及的法律理解為廣義法律，分為國家法、民間法和國際法與比較法三個(gè)維度。國家法是指國家法律及其他規(guī)范性法律文件，黨內(nèi)法規(guī)、政策、地方性法規(guī)和規(guī)范性法律文件。民間法是指涉及企業(yè)經(jīng)營的行業(yè)慣例、商業(yè)慣例、內(nèi)部治理規(guī)范體系等。國際法與比較法是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因約定或其他原因適用外國法、國際公約、國際條約等。違反不同類型的法律，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和不利后果。

有規(guī)可依是企業(yè)合規(guī)實(shí)踐的目標(biāo)與前提。在法律尚未涉及的領(lǐng)域，不存在合規(guī)與否的判斷。在市場(chǎng)領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)制定國家法、形成民間法或適用外國法與比較法，從意圖來看都是利用法律的指引、評(píng)價(jià)、教育和懲治等作用，避免不當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為損害各方權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)秩序，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。審視企業(yè)合規(guī)中的“有規(guī)可依”可以從兩個(gè)視角來展開：其一為企業(yè)視角，作為經(jīng)營主體要增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，熟悉各類規(guī)范。特別是熟悉國家法律規(guī)定，因?yàn)檫`反國家法律所要承擔(dān)嚴(yán)重的負(fù)面后果。要在內(nèi)部治理層面構(gòu)建規(guī)范體系并有效實(shí)施，使內(nèi)部治理規(guī)范與國家法銜接。其二為國家視角，國家主管部門貫徹黨的經(jīng)濟(jì)工作方針，在推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治化發(fā)展過程中要完善各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)立法及其適用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)平穩(wěn)有序，抵御違法違規(guī)經(jīng)營所帶來的局部和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于“有規(guī)可依”環(huán)節(jié)更反映出全局性、基礎(chǔ)性、先導(dǎo)性的特殊性功能，所以需要企業(yè)和國家共同推動(dòng)其立法。

（二）企業(yè)合規(guī)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)：有規(guī)必依

有規(guī)必依是企業(yè)合規(guī)重點(diǎn)的環(huán)節(jié)，是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防理念在企業(yè)經(jīng)營中的貫徹和體現(xiàn)。在全面依法治國戰(zhàn)略背景下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)的理念得到充分彰顯，關(guān)于市場(chǎng)治理的國家法、民間法比較完備。企業(yè)合規(guī)凸顯的問題首先就是不合規(guī)，不遵守經(jīng)營領(lǐng)域已有的國家法、民間法以及國際法和比較法。其中，違反民間法、國際法和比較法主要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)上的負(fù)面后果，如違反通常行業(yè)慣例導(dǎo)致的經(jīng)營口碑下降，影響經(jīng)營效益等。違反國家法則要承擔(dān)更為嚴(yán)厲的不利后果，如行政處罰乃至刑事處罰。從消極的角度來看，企業(yè)合規(guī)是指企業(yè)為避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為，防止或減輕因違法違規(guī)而遭受的各種損失所建立的公司治理體系[2]49。有規(guī)必依是企業(yè)為了避免違規(guī)被罰，降低內(nèi)耗，減少損失的一種管理策略，主要涉及企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部兩個(gè)方面。

在企業(yè)內(nèi)部方面，有規(guī)必依要求企業(yè)內(nèi)部治理側(cè)重遵守國家法以及根據(jù)國家法制定的內(nèi)部治理規(guī)范。例如，企業(yè)必須遵守《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）對(duì)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定；遵守《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》等對(duì)特定類型企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定；同時(shí)要遵守公司章程、內(nèi)部規(guī)章等企業(yè)自行制定的規(guī)范。此外，企業(yè)內(nèi)部治理也要符合公序良俗和行業(yè)慣例、經(jīng)營準(zhǔn)則等。

在企業(yè)外部方面，有規(guī)必依要求企業(yè)作為市場(chǎng)主體經(jīng)營過程中遵守國家法、民間法、國際法與比較法、商業(yè)活動(dòng)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例、職業(yè)道德等。企業(yè)合規(guī)是為了防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而建立起來的管理機(jī)制。所謂合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)因沒有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰，并可能遭受重大經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)[2]49。企業(yè)身處不確定的市場(chǎng)環(huán)境，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是正常的。但法律、法治可以發(fā)揮固根本、穩(wěn)預(yù)期、利長遠(yuǎn)功能，降低不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。只要企業(yè)依據(jù)規(guī)范，依法辦事，就可以降低風(fēng)險(xiǎn)；如果違反規(guī)范，則要承擔(dān)相應(yīng)的后果，包括承擔(dān)違法違規(guī)責(zé)任和遇到更大概率的經(jīng)營損失。

（三）企業(yè)合規(guī)的核心環(huán)節(jié)：違規(guī)處置

在有規(guī)可依、有規(guī)必依之外，企業(yè)合規(guī)最為核心的實(shí)踐在于違規(guī)處置。在全面依法治國的背景下，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度導(dǎo)向下，企業(yè)治理必須貫徹法治理念，嚴(yán)格依法依規(guī)。不論是外部行為抑或內(nèi)部治理，一旦違法違規(guī)或違反其他有關(guān)行為規(guī)范，就會(huì)讓企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失甚至法律制裁，嚴(yán)重者甚至折戟商場(chǎng)。如果有規(guī)可依、有規(guī)必依環(huán)節(jié)實(shí)施得力，違規(guī)現(xiàn)象就會(huì)大幅減少。但是，受到利潤驅(qū)使、經(jīng)營壓力，管理者法治理念淡薄、外部環(huán)境制約等因素影響，企業(yè)經(jīng)營違規(guī)現(xiàn)象依然存在，其違規(guī)涉及法律法規(guī)、政策、商業(yè)準(zhǔn)則、行業(yè)慣例、職業(yè)道德等多方面。特別是違反法律法規(guī)，嚴(yán)重者需要承擔(dān)行政和刑事責(zé)任，受到財(cái)產(chǎn)罰和自由罰處罰。這種處罰對(duì)于企業(yè)及其經(jīng)營者來說十分嚴(yán)重，甚至喪失經(jīng)營資格。在當(dāng)前國內(nèi)主要矛盾變化形勢(shì)下，也容易引起衍生的社會(huì)問題，存在潛在的社會(huì)安全和穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

如果將企業(yè)合規(guī)簡(jiǎn)單地理解為遵守法律，合規(guī)也就無新意可言。因?yàn)椴还苁亲匀蝗?，還是法人，遵守法律本來是主體社會(huì)行動(dòng)的底線[4]24。企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營行為，其合規(guī)的意義在于激勵(lì)和改善經(jīng)營和治理活動(dòng)，獲得新的發(fā)展契機(jī)。企業(yè)建立了合規(guī)管理體系，可以得到行政監(jiān)管部門的寬大行政處理，或者受到較為寬大的刑事處理[2]50。通過行政監(jiān)管合規(guī)、刑事合規(guī)、反制裁合規(guī)等三方面合規(guī)機(jī)制，避免嚴(yán)峻的行政或刑事制裁讓企業(yè)一蹶不振，導(dǎo)致企業(yè)前期積累付諸東流。以合規(guī)建議反向規(guī)制，推動(dòng)優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，形成更具風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的治理體系，從而在后續(xù)經(jīng)營中更加穩(wěn)健，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展。違規(guī)處置方式是企業(yè)合規(guī)最為核心的環(huán)節(jié)，也是公權(quán)力介入最為廣泛深入的環(huán)節(jié)。如何構(gòu)建整改方案，何種情況、程度可以減少甚至取消行政或刑事制裁，需要更為完善的規(guī)范體系和指引。企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，更是關(guān)系社會(huì)發(fā)展穩(wěn)定的組織體。企業(yè)關(guān)乎的并非只有投資者權(quán)益，還涉及企業(yè)員工的切身利益。簡(jiǎn)單的依法嚴(yán)懲雖然能夠產(chǎn)生一定的震懾作用，但與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的形勢(shì)并不完全匹配。圍繞中心，服務(wù)大局，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，最為有效的方式之一就是完善企業(yè)合規(guī)后端機(jī)制建設(shè)。發(fā)揮企業(yè)合規(guī)的優(yōu)勢(shì)和作用，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

二、企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施存在的問題

企業(yè)合規(guī)作為一種治理理念和實(shí)踐，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)治理中已經(jīng)發(fā)揮重要作用，為優(yōu)化營商環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部治理完善提供支持。但是，在這一機(jī)制實(shí)施過程中，其三個(gè)環(huán)節(jié)存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。堅(jiān)持問題導(dǎo)向、守正創(chuàng)新，把握各環(huán)節(jié)存在的問題成因，以便更好地推動(dòng)企業(yè)合規(guī)從體系化角度實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）有規(guī)可依環(huán)節(jié)存在的問題

規(guī)范是應(yīng)對(duì)不確定性風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)，企業(yè)在規(guī)范許可的范圍內(nèi)經(jīng)營最為安全，能夠保障自身合法權(quán)利不受侵害。有規(guī)可依包含兩個(gè)方面內(nèi)容：一是企業(yè)經(jīng)營涉及的國家法、民間法、外國法與比較法規(guī)范等相對(duì)完備。在企業(yè)經(jīng)營涉及的領(lǐng)域中，代表性的經(jīng)濟(jì)關(guān)系應(yīng)當(dāng)有專門的國家法予以調(diào)整，或者有比較成熟的民間法予以規(guī)制，制度留白較少，足以清晰地用制度定分止?fàn)?。在涉外?jīng)營過程中，國際條約、公約和外國法律制度應(yīng)當(dāng)比較完備，避免出現(xiàn)爭(zhēng)議缺少解決糾紛的依據(jù)。二是企業(yè)合規(guī)機(jī)制需要建立健全。我國行政監(jiān)管部門采取了一種行政主導(dǎo)型合規(guī)推進(jìn)方式，以行政指南、指引或者行政規(guī)章的形式要求企業(yè)建立合規(guī)機(jī)制[1]47。例如，設(shè)立合規(guī)團(tuán)隊(duì)、定期對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估、完善內(nèi)控制度、合規(guī)盡職調(diào)查以及合規(guī)性決策等。這些合規(guī)機(jī)制與法律法規(guī)銜接，構(gòu)建完整的有規(guī)可依體系。在實(shí)踐中，有規(guī)可依環(huán)節(jié)整體上實(shí)施穩(wěn)健，但機(jī)制還不完善，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

1.企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制尚未正式入法

企業(yè)合規(guī)作為一種治理機(jī)制，在推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展方面具有重要作用。我國通過行政主導(dǎo)機(jī)制來推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理體系的建構(gòu)，即通過強(qiáng)制合規(guī)、合規(guī)評(píng)估和合規(guī)報(bào)告等監(jiān)管措施督促企業(yè)按照要求構(gòu)建合規(guī)管理體系，對(duì)未按照要求構(gòu)建合規(guī)管理體系或在合規(guī)管理體系構(gòu)建方面存在違法的企業(yè)，采取行政處罰等手段來加以糾正[5]85。但作為一種機(jī)制，企業(yè)合規(guī)管理尚未正式入法，主要以政策、部門規(guī)定以及司法機(jī)關(guān)發(fā)布的典型案例等形式為指導(dǎo)。例如，《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《最高人民檢察院發(fā)布涉案企業(yè)合規(guī)典型案例（第四批）》等文件。目前關(guān)于企業(yè)合規(guī)的規(guī)范性文件適用于特定事項(xiàng)、特定領(lǐng)域，不具備普遍適用性，其權(quán)威性、影響力、強(qiáng)制力相對(duì)有限。雖然能夠產(chǎn)生導(dǎo)向性功能，但實(shí)際成效卻參差不齊。立法位階比較低造成企業(yè)合規(guī)管理制度只能針對(duì)特定群體產(chǎn)生作用，制約了企業(yè)合規(guī)管理制度的效果。

2.企業(yè)沒有建立健全合規(guī)體系

目前企業(yè)合規(guī)的激勵(lì)機(jī)制在國內(nèi)尚未形成法律條文，僅是從政策和行業(yè)規(guī)范性文件予以安排，因此，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來說企業(yè)合規(guī)并非必選項(xiàng)。企業(yè)經(jīng)營首先是獲利，在有了交易活動(dòng)可能性后才會(huì)考慮法律風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)。企業(yè)合規(guī)管理包含豐富內(nèi)容，也會(huì)給企業(yè)形成新的成本。除中企和部分大型國有企業(yè)因主管部門要求外，其他企業(yè)特別是民營企業(yè)主要根據(jù)實(shí)際需要，如海外經(jīng)營所在地區(qū)的要求、交易對(duì)方的要求、企業(yè)形象要求等設(shè)置合規(guī)管理體系，展現(xiàn)企業(yè)良好形象，難以產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性作用。即使是國有企業(yè)，在建立合規(guī)管理體系過程中，國有企業(yè)通常只是制定一種較為空泛的合規(guī)管理規(guī)范或員工行為準(zhǔn)則，而沒有針對(duì)企業(yè)的性質(zhì)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域以及關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立有針對(duì)性的合規(guī)防范體系[1]40。對(duì)于中小企業(yè)來說，守法經(jīng)營的理念相對(duì)比較牢固，但合規(guī)管理的思維還沒有形成，機(jī)制還未建立。

（二）有規(guī)必依環(huán)節(jié)存在的問題

有規(guī)必依是法治得以建立的基礎(chǔ)，也是保障企業(yè)經(jīng)營權(quán)益的屏障。企業(yè)合規(guī)管理要求企業(yè)遵守規(guī)則，可是，在企業(yè)經(jīng)營過程中，受到經(jīng)營者自身的不足、外部環(huán)境制約，對(duì)利益的過度追求等多方面問題影響，違反規(guī)則是難以避免的。一旦違反規(guī)則需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，承受一定的不利益。概括來說，企業(yè)在有規(guī)必依方面存在的問題表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

1.企業(yè)及其經(jīng)營者法治意識(shí)淡漠

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給予企業(yè)無限發(fā)展機(jī)會(huì)，抓住商機(jī)能夠?qū)崿F(xiàn)適當(dāng)甚至可觀的利益。但是，一些企業(yè)及其經(jīng)營者因?yàn)樽陨矸ㄖ我庾R(shí)不夠充分，對(duì)規(guī)則缺少尊重和敬畏，追求投機(jī)和不當(dāng)利潤鋌而走險(xiǎn)。即使明知法律禁止，依然違法從事經(jīng)營牟利活動(dòng)。近年來，單位行賄、環(huán)境污染、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、商品質(zhì)量、勞動(dòng)用工、偷逃納稅等涉及企業(yè)合規(guī)案件屢見不鮮，集中反映出企業(yè)和經(jīng)營者在法治意識(shí)、法治理念方面的問題。實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營有規(guī)必依，首先要有依規(guī)辦事的意識(shí)，這是推動(dòng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營乃至市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治化的重要前提。

2.企業(yè)對(duì)規(guī)則生疏導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，各類規(guī)范涉及企業(yè)經(jīng)營的各方面。規(guī)范可以為企業(yè)經(jīng)營行為形成確定性指引，但前提是企業(yè)要熟知規(guī)范?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)違規(guī)經(jīng)營的行為并不少見，既有違反國家法，也有違反商業(yè)活動(dòng)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例、交易習(xí)慣等民間法的情況。某種意義上講，規(guī)則的疏密與企業(yè)可能面臨的制裁風(fēng)險(xiǎn)成正比[3]121。這并不是說規(guī)則越稀疏越好，制度空白只能造成更大的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。有規(guī)可依是最為穩(wěn)妥的治理基礎(chǔ)，遵守規(guī)則有利于企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)，但前提是企業(yè)必須了解規(guī)則，掌握規(guī)則進(jìn)而遵循和適用規(guī)則。由于部分企業(yè)法治意識(shí)淡薄以及法律的專業(yè)性、復(fù)雜性等原因影響，企業(yè)對(duì)于很多法律不熟悉、不了解，導(dǎo)致在經(jīng)營中出現(xiàn)違規(guī)行為而遭受損失。

3.中小企業(yè)難以負(fù)擔(dān)合規(guī)管理成本

我國政府對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系的重視，始于金融企業(yè)，后逐漸被推廣到所有中央國有企業(yè)[1]34。從比較法角度來看，國外企業(yè)合規(guī)主要針對(duì)大型企業(yè)，中小型企業(yè)實(shí)施企業(yè)合規(guī)管理則較少。從實(shí)用主義角度來看，中小企業(yè)一旦出現(xiàn)合規(guī)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)損失，運(yùn)用復(fù)雜的合規(guī)管理整改的成本可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于關(guān)停重建成本。在采取統(tǒng)一合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)背景下，中小企業(yè)“船小掉頭快”，繁雜的合規(guī)監(jiān)督措施可能使中小企業(yè)不勝其煩，還不如一關(guān)了之，從頭再來[4]26。高額的整改成本使中小企業(yè)采取合規(guī)管理的積極性不高。但中小企業(yè)卻是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生不可替代的重要作用。如何調(diào)動(dòng)中小企業(yè)合規(guī)管理的積極性需要深入地探索。

（三）違規(guī)處置環(huán)節(jié)存在的問題

企業(yè)合規(guī)的違規(guī)處置環(huán)節(jié)涉及激勵(lì)機(jī)制的實(shí)踐，是一種法律上的“寬宥”。從行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)來說，通過企業(yè)合規(guī)整改，減弱行政處罰力度。從刑事合規(guī)角度來說，通過合規(guī)管理，能夠?qū)崿F(xiàn)刑事免罰。法律的權(quán)威在于責(zé)任追究，免除責(zé)任或減弱責(zé)任需要充分的法定理由和情理事由。如果適用責(zé)任寬宥不當(dāng)，將影響法律的公平公正及社會(huì)秩序。從這個(gè)意義上說，企業(yè)合規(guī)違規(guī)處置環(huán)節(jié)成為整個(gè)企業(yè)合規(guī)體系中最受關(guān)注的內(nèi)容。實(shí)踐中，違規(guī)處置環(huán)節(jié)存在三個(gè)方面的問題：

1.行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)機(jī)制存在的問題

行政監(jiān)管是企業(yè)經(jīng)營最直接、最廣泛、最有影響的監(jiān)管。一旦企業(yè)因違法違規(guī)遭受行政處罰，對(duì)于其經(jīng)營活動(dòng)、聲譽(yù)機(jī)制、發(fā)展走向等產(chǎn)生負(fù)面作用，嚴(yán)重者甚至?xí)∠髽I(yè)從業(yè)資格，退出市場(chǎng)。因此，發(fā)揮行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)制度具有重要意義。在行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)機(jī)制中，企業(yè)可以通過建立合規(guī)來作無責(zé)任抗辯或者通過行政和解來減輕或免除行政處罰[5]84。具體到國內(nèi)實(shí)踐中，行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)主要是通過科處罰款，來免除更為嚴(yán)厲的行政處罰[1]41。以財(cái)產(chǎn)罰代替其他懲罰是行政監(jiān)管合規(guī)的主要措施。中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)有些領(lǐng)域的違規(guī)企業(yè)所科處的行政處罰越來越嚴(yán)厲，特別是所科處的罰款數(shù)額越來越高[1]41。在許多情況下，高額的罰款足以讓企業(yè)陷入生存困局，無法繼續(xù)經(jīng)營。因此，許多中小型企業(yè)對(duì)行政監(jiān)管合規(guī)并不買賬，因?yàn)榕c其承擔(dān)高額罰款不如重新注冊(cè)開設(shè)新企業(yè)。

我國監(jiān)管部門在對(duì)企業(yè)違法違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)管調(diào)查和行政處罰過程中，基本上還停留在“通過處罰來威懾潛在違法者”的階段[1]41。發(fā)揮法律的震懾作用無可厚非，但高額的財(cái)產(chǎn)罰對(duì)于從事經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)體來說影響極其嚴(yán)重。即使行政監(jiān)管合規(guī)給予企業(yè)寬大處理，擬通過財(cái)產(chǎn)罰替代更為嚴(yán)苛的懲處，但這種替代是否適用于企業(yè)的發(fā)展，能否實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的“懲前毖后，治病救人”目標(biāo)，需要深入的研究。對(duì)于某些追求高額利潤的大型企業(yè)來說，即使是嚴(yán)厲的財(cái)產(chǎn)罰對(duì)其并不一定產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，反而將高額財(cái)產(chǎn)罰作為自身違法違規(guī)獲取更高利潤的對(duì)價(jià)，通過形式上的合規(guī)整改繼續(xù)從事違法違規(guī)經(jīng)營活動(dòng)。行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)反而成為其繼續(xù)從事不當(dāng)行為的防衛(wèi)性要素。事實(shí)上，出現(xiàn)違法違規(guī)企業(yè)“花錢擺平問題”的監(jiān)管漏洞。這些行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)機(jī)制實(shí)施方面存在的悖論需要關(guān)注和思考。

2.刑事合規(guī)激勵(lì)機(jī)制存在的問題

企業(yè)合規(guī)，基本的含義是遵守法律，遵守刑事法律的要求稱為刑事合規(guī)，刑事合規(guī)是企業(yè)合規(guī)的底線。現(xiàn)階段人們對(duì)企業(yè)合規(guī)所關(guān)注的不完全是企業(yè)是否遵守法律，而是刑事政策上對(duì)企業(yè)合規(guī)所予以的激勵(lì)，即企業(yè)合規(guī)具有一定的出罪或者免除處罰的機(jī)能[4]24。從當(dāng)前企業(yè)合規(guī)現(xiàn)實(shí)來看，刑事合規(guī)激勵(lì)是最受關(guān)注的領(lǐng)域。該領(lǐng)域比較集中的問題體現(xiàn)在三個(gè)方面：

首先是刑事合規(guī)激勵(lì)的合法性存在質(zhì)疑。從有規(guī)可依角度來說，刑事合規(guī)激勵(lì)在我國沒有明文法律依據(jù)。實(shí)體法上，合規(guī)激勵(lì)并沒有在刑法中得到肯定，沒有成為一個(gè)法定的出罪或者減免刑罰的事由；程序法中，通過合規(guī)計(jì)劃而附條件的不起訴也得不到刑事訴訟法的支持[4]24。刑事合規(guī)激勵(lì)的操作缺少法律上的正當(dāng)性，僅從政策角度獲得支持，合法性需要進(jìn)一步說明和論證。尤為需要注意的是，刑法三大基本原則強(qiáng)調(diào)罪刑法定、平等適用和罪責(zé)罰相一致。刑事合規(guī)激勵(lì)在定罪量刑對(duì)犯罪嫌疑人存在開放性，在一定程度上與刑法三大原則存在相左。確定刑事合規(guī)正式的合法性是推動(dòng)刑事合規(guī)乃至企業(yè)合規(guī)發(fā)展的前提，這需要通過法學(xué)理論、法律制度構(gòu)建進(jìn)一步予以應(yīng)對(duì)。

其次是刑事合規(guī)激勵(lì)可能削弱刑法的震懾力?，F(xiàn)代刑法對(duì)企業(yè)（單位）犯罪的規(guī)制在數(shù)量上從無到有、從寡到多，處罰力度也從弱到強(qiáng)，反映了現(xiàn)階段立法對(duì)企業(yè)犯罪秉持的是嚴(yán)格規(guī)制的刑事政策立場(chǎng)[4]25。但是，刑事合規(guī)激勵(lì)則傾向于對(duì)涉案企業(yè)和經(jīng)營者網(wǎng)開一面，從寬處理，“治病救人”的立場(chǎng)十分明顯。刑法極為重要的功能“懲前毖后”定位在企業(yè)刑事合規(guī)激勵(lì)中如何體現(xiàn)，似乎存在模糊性。企業(yè)承擔(dān)刑事責(zé)任的依據(jù)為其行為的社會(huì)危害性。行為一經(jīng)做出，危害就會(huì)產(chǎn)生，否則為中止犯、未遂犯，不承擔(dān)或承擔(dān)較輕的刑事責(zé)任。如果企業(yè)通過合規(guī)管理達(dá)到罪輕或者無罪的程度，對(duì)企業(yè)及其經(jīng)營者可能是利好與寬待，但對(duì)企業(yè)不法行為侵害的法益應(yīng)當(dāng)如何交代，如何體現(xiàn)刑法的威懾性和震懾力，如何體現(xiàn)公平正義進(jìn)而維護(hù)社會(huì)秩序特別是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的秩序，需要制訂系統(tǒng)的方案。

再次是涉案單位與人員的處理存在爭(zhēng)議。我國刑法規(guī)定的雙罰制的前提是單位構(gòu)成犯罪，個(gè)人基于單位犯罪構(gòu)成個(gè)人犯罪，適用刑法。學(xué)術(shù)觀點(diǎn)認(rèn)為，在單位犯罪中，如果單位不構(gòu)成犯罪，個(gè)人是不構(gòu)成犯罪的。在此種傳統(tǒng)的觀點(diǎn)支配下，一些地方對(duì)企業(yè)合規(guī)改革關(guān)注的往往不是企業(yè)，而是企業(yè)成員，以企業(yè)成員的涉罪輕重決定是否適用合規(guī)考察的相對(duì)不起訴[4]27。實(shí)踐中，存在企業(yè)控制人基于自身免罪或罪輕的意圖爭(zhēng)取企業(yè)合規(guī)整改的情況，這種立場(chǎng)下產(chǎn)生的企業(yè)合規(guī)容易流于形式，事實(shí)上，企業(yè)并未真正建立合規(guī)制度，整改活動(dòng)主要是為了讓企業(yè)控制人免于處罰或承擔(dān)相對(duì)較輕的刑事責(zé)任。這一問題涉及企業(yè)控制人切身利益，屬于權(quán)力集中、資金聚集、資源富集領(lǐng)域，不止不利于企業(yè)發(fā)展，還容易滋生隱形腐敗和新型腐敗。

3.刑事合規(guī)與行政監(jiān)管合規(guī)銜接存在的問題

涉案企業(yè)合規(guī)改革不僅是一場(chǎng)司法改革，更是一場(chǎng)社會(huì)綜合治理改革，既離不開公安機(jī)關(guān)、人民法院的積極參與，也需要行政監(jiān)管部門的全面配合。在涉企刑事案件的辦理過程中，刑事執(zhí)法機(jī)關(guān)需要在企業(yè)行為定性、企業(yè)案件偵查、合規(guī)整改監(jiān)管和驗(yàn)收、制定專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃等諸多方面得到行政監(jiān)管部門的配合和支持[6]104。刑事合規(guī)激勵(lì)與行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)之間的銜接機(jī)制還需要進(jìn)一步完善。

首先是刑事合規(guī)與行政合規(guī)在程序銜接方面存在問題。作為涉案企業(yè)合規(guī)改革主導(dǎo)者的檢察機(jī)關(guān)與對(duì)企業(yè)負(fù)有規(guī)制義務(wù)的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)分屬不同的系統(tǒng)，并無行政隸屬關(guān)系，行政執(zhí)法部門并沒有配合刑事執(zhí)法部門參與企業(yè)合規(guī)案件辦理的法定義務(wù)[6]110。檢察機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在案件偵查、合規(guī)動(dòng)議、合規(guī)整改計(jì)劃監(jiān)督等方面的職權(quán)銜接不夠清晰，影響合規(guī)整改效果。

其次是在實(shí)體法的層面，合規(guī)對(duì)企業(yè)刑事和行政責(zé)任的減免作用沒有被確認(rèn)，“雙軌執(zhí)法體制”下的企業(yè)合規(guī)改革難以保障合規(guī)激勵(lì)的有效性[6]111。實(shí)踐中，司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)獨(dú)立執(zhí)法，按照職權(quán)和程序各自實(shí)施處罰。雖然處罰形式和內(nèi)容不同，也一定程度上構(gòu)建了懲罰抵消的機(jī)制，但在處罰不抵消的情況下，不同主體實(shí)施的處罰對(duì)于企業(yè)來說都是成本和損耗，影響十分嚴(yán)重。行政處罰領(lǐng)域強(qiáng)調(diào)“一事不再罰”，原本具有廣泛共識(shí)。但企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域執(zhí)法主體橫跨司法、行政兩個(gè)類別，雙方?jīng)]有協(xié)同執(zhí)法履職的法律依據(jù)和國家級(jí)政策引導(dǎo)，各地實(shí)踐中難免出現(xiàn)“一事多罰”“刑不罰行罰”的情況，損害企業(yè)發(fā)展主動(dòng)性和積極性，對(duì)營商環(huán)境優(yōu)化也產(chǎn)生負(fù)面效果。優(yōu)化刑事合規(guī)與行政監(jiān)督合規(guī)銜接機(jī)制，在程序和實(shí)體上做出完善，是推動(dòng)企業(yè)合規(guī)發(fā)揮作用，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理領(lǐng)域“懲前毖后，治病救人”的關(guān)鍵機(jī)制。

三、系統(tǒng)觀念指導(dǎo)企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施完善的路徑

習(xí)近平總書記在黨的二十大報(bào)告中強(qiáng)調(diào)“只有用普遍聯(lián)系的、全面系統(tǒng)的、發(fā)展變化的觀點(diǎn)觀察事物，才能把握事物發(fā)展規(guī)律?！毕到y(tǒng)觀念是指導(dǎo)我們前瞻性思考、全局性謀劃、整體性推進(jìn)事業(yè)的科學(xué)思想方法。企業(yè)合規(guī)是一項(xiàng)內(nèi)涵十分豐富、涉及面廣泛、影響深遠(yuǎn)的業(yè)務(wù)，自身蘊(yùn)含多個(gè)環(huán)節(jié)和多元內(nèi)容。做好企業(yè)合規(guī)，降低企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，既有助于企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)人民群眾對(duì)美好生活向往的重要保障。堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，把握好全局和局部、當(dāng)前和長遠(yuǎn)、宏觀和微觀、主要矛盾和次要矛盾、特殊和一般的關(guān)系。以習(xí)近平法治思想為指導(dǎo)，全面把握企業(yè)合規(guī)各環(huán)節(jié)、各領(lǐng)域，聚焦企業(yè)合規(guī)全過程實(shí)施完善路徑提出對(duì)策和方案，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的系統(tǒng)性立法

系統(tǒng)性立法是系統(tǒng)觀念在立法領(lǐng)域的貫徹，指在局部和全局、宏觀和微觀、特殊和一般多個(gè)方面進(jìn)行立法。系統(tǒng)性立法聚焦整體性、協(xié)調(diào)性、協(xié)同性，要求立法能夠覆蓋各方面的代表性社會(huì)關(guān)系，清晰確定權(quán)利義務(wù)和程序，有效預(yù)防矛盾糾紛。當(dāng)前企業(yè)合規(guī)有規(guī)可依方面已有一定基礎(chǔ)，但客觀上也存在比較明顯的空白。加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的系統(tǒng)性立法，運(yùn)用系統(tǒng)思維和法治思維來優(yōu)化有規(guī)可依這一環(huán)節(jié)，使企業(yè)合規(guī)有著扎實(shí)的基礎(chǔ)，非常必要。

1.推動(dòng)企業(yè)合規(guī)入法

企業(yè)合規(guī)在西方國家得到相對(duì)廣泛的實(shí)施，其重要的保障性前提在于法律規(guī)定。美國1991年《聯(lián)邦量刑指南》明確企業(yè)實(shí)施合規(guī)后的刑罰減免制度。這為美國企業(yè)合規(guī)的廣泛推行提供支撐。在我國，由于企業(yè)合規(guī)主要停留在政策和行業(yè)規(guī)范中，從規(guī)范性文件的效力來說相對(duì)較弱，影響也比較有限。在全面依法治國背景下，推動(dòng)企業(yè)合規(guī)發(fā)展首先要給予其合法性，并且是最強(qiáng)的合法性。合法性意味著正當(dāng)性、規(guī)范性和權(quán)威性，能夠產(chǎn)生強(qiáng)制力。推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制入法入規(guī)，尤其是轉(zhuǎn)化為法律，利用國家法律的權(quán)威引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)全面融入企業(yè)治理。立法技術(shù)上，可以探索編制倡導(dǎo)性法律，堅(jiān)持科學(xué)立法、民主立法、依法立法，充分聽取企業(yè)合規(guī)關(guān)聯(lián)各方意見，結(jié)合當(dāng)前建立現(xiàn)代企業(yè)制度導(dǎo)向設(shè)計(jì)法律制度方案。推動(dòng)調(diào)研開展《中華人民共和國企業(yè)合規(guī)管理促進(jìn)與保障法》起草工作，明確企業(yè)合規(guī)的目標(biāo)、主體、機(jī)制、權(quán)力、義務(wù)、責(zé)任、保障、程序等主要內(nèi)容。明確企業(yè)合規(guī)管理為企業(yè)治理的必要環(huán)節(jié)。在法律框架下，制定部門規(guī)章、地方性法規(guī)、司法解釋等其他規(guī)范性法律文件，構(gòu)建企業(yè)合規(guī)管理法律體系，使企業(yè)合規(guī)管理有法可依，使其具有法律權(quán)威，更好地實(shí)施和落實(shí)。

2.構(gòu)建適應(yīng)中小企業(yè)的企業(yè)合規(guī)管理機(jī)制

中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成主體，在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中發(fā)揮不可替代的作用。在中小企業(yè)經(jīng)營過程中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。但是，由于目前合規(guī)管理成本比較高，一般中小企業(yè)難以負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)合規(guī)管理在國內(nèi)中小企業(yè)治理過程中還沒有充分發(fā)揮作用。中小企業(yè)雖然經(jīng)營規(guī)模處于相對(duì)不大的階段，但從長遠(yuǎn)和一般發(fā)展形勢(shì)來看，任何大企業(yè)都是從中小企業(yè)發(fā)展而來。我們強(qiáng)調(diào)優(yōu)化營商環(huán)境，其中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容就是服務(wù)好中小企業(yè)。把握中小企業(yè)發(fā)展規(guī)律，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，運(yùn)用法治思維和法治方式推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮企業(yè)合規(guī)管理的獨(dú)特作用。加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)系統(tǒng)性立法，要把握好特殊和一般的關(guān)系，要側(cè)重中小企業(yè)合規(guī)管理的特別需求，特殊條件、特定環(huán)境等因素，專門針對(duì)其情況設(shè)計(jì)立法方案。建議通過部門規(guī)章、司法解釋、政策和主管部門規(guī)范的規(guī)范性法律文件形式對(duì)涉及中小企業(yè)合規(guī)管理內(nèi)容作出明確規(guī)定，在企業(yè)合規(guī)管理法律框架下設(shè)定專門服務(wù)于中小企業(yè)合規(guī)的規(guī)范體系，化繁為簡(jiǎn)，減少成本，聚焦重點(diǎn)，為中小企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，取得合規(guī)激勵(lì)提供正當(dāng)性依據(jù)。

（二）推動(dòng)企業(yè)加深思想認(rèn)識(shí)，完善合規(guī)管理系統(tǒng)性實(shí)施

企業(yè)合規(guī)作為比較法移植的法治方案，從西方國家引進(jìn)中國后，需要從認(rèn)識(shí)和行為兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)認(rèn)同、接納和實(shí)施。全面依法治國使企業(yè)經(jīng)營更加法治化、規(guī)范化、正規(guī)化，但部分企業(yè)出于各種各樣的原因，依然存在并且已經(jīng)發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。從成因上說，這既有思想認(rèn)識(shí)問題，也有實(shí)踐當(dāng)中的體制機(jī)制問題。思想是行為的先導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)加深依法治企的思想認(rèn)識(shí)，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，以普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)來完善企業(yè)合規(guī)管理的實(shí)施，把握好主要矛盾和次要矛盾，有助于企業(yè)在有規(guī)必依階段更好的實(shí)施企業(yè)合規(guī)，抵御合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1.增強(qiáng)法治意識(shí)，加強(qiáng)依法治企

依法治企是實(shí)現(xiàn)依法治國基本方略的需要，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。樹立依法治企的理念，就是要在企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)成自覺尊重法律、維護(hù)法律權(quán)威、嚴(yán)格依法辦事的思想意識(shí)[7]。在社會(huì)轉(zhuǎn)型期，許多企業(yè)短期內(nèi)積累大量財(cái)富和生產(chǎn)資料，實(shí)現(xiàn)“一夜暴富”，這誠然有把握商業(yè)機(jī)遇的原因，但也確實(shí)存在企業(yè)及其經(jīng)營者法治意識(shí)淡薄，利用轉(zhuǎn)型期的監(jiān)管空白實(shí)施違法違規(guī)行為追求不當(dāng)利潤的問題，對(duì)整個(gè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序產(chǎn)生負(fù)面效果。企業(yè)主責(zé)經(jīng)營，運(yùn)用法治保障經(jīng)營。從這個(gè)角度來說，經(jīng)營是主要矛盾，法治保障是次要矛盾。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法治化的發(fā)展以及對(duì)接國際市場(chǎng)需要，法治保障能夠應(yīng)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、環(huán)境的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，逐步成為特定方面的主要矛盾。增強(qiáng)企業(yè)法治意識(shí)，使企業(yè)在認(rèn)識(shí)上、思想上意識(shí)到法治對(duì)于自身利益保障的重要作用，服從法治權(quán)威，這是推動(dòng)企業(yè)依法經(jīng)營、依法治企的思想性前提。在思想性前提之下，加強(qiáng)企業(yè)法治文化建設(shè)，堅(jiān)持依法治企，完善內(nèi)控制度，安排專人負(fù)責(zé)，明確責(zé)任機(jī)制。這是企業(yè)合規(guī)管理落實(shí)的制度性前提。在思想上加深認(rèn)識(shí)，在制度上完善安排，是企業(yè)合規(guī)管理落實(shí)的支撐。

2.加強(qiáng)普法宣傳教育

企業(yè)在經(jīng)營中涉及的風(fēng)險(xiǎn)，從根源上說是來自對(duì)利益的追求。在合法合理、符合法治精神和規(guī)范的情況下，追求利潤是可行的、必要的，也是法治所保障的。但是，現(xiàn)代法治框架下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所能提供的信息互換、交易機(jī)會(huì)、資源匹配、預(yù)期利潤和發(fā)展預(yù)期是有限的，追求超額利潤甚至巨額利潤存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)具有一定的合理性，但需要具備合法性前提。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷加速，作為保障的法制體系建設(shè)也在不斷發(fā)展，各類法律規(guī)定也在不斷增加和完善。推動(dòng)企業(yè)開展合規(guī)管理，首先要企業(yè)了解法律，熟悉法律，掌握法律，能夠有效利用法律保障自身合法權(quán)益，避免產(chǎn)生違法成本。要將普法宣傳教育和增強(qiáng)企業(yè)法治觀念結(jié)合。堅(jiān)持創(chuàng)新思維，利用信息化技術(shù)、融媒體技術(shù)和傳統(tǒng)宣傳方式結(jié)合，開展多元宣傳活動(dòng)增強(qiáng)企業(yè)普法宣傳教育的實(shí)效。要將普法宣傳教育與合規(guī)建設(shè)有機(jī)結(jié)合，在合規(guī)中實(shí)施法治宣傳教育，言之有物，按理說法，提高法治宣傳教育的指引、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的功能。國家、地方主管部門要在貫徹落實(shí)普法規(guī)劃過程中著重對(duì)企業(yè)加強(qiáng)普法宣傳和合規(guī)宣傳，使法治、守法、合規(guī)理念在企業(yè)能夠獲得廣泛認(rèn)同。

3.改善企業(yè)合規(guī)管理成本

西方國家在企業(yè)合規(guī)管理方面形成了比較全面系統(tǒng)的機(jī)制。在企業(yè)合規(guī)管理的理念引進(jìn)國內(nèi)后，其基本模式根據(jù)中國企業(yè)發(fā)展實(shí)際需要進(jìn)一步豐富和完善。但是，西方國家企業(yè)合規(guī)主要針對(duì)大型企業(yè)，因而其成本負(fù)擔(dān)是具有保障的。對(duì)于中國來說，許多中小型企業(yè)并不需要特別復(fù)雜的企業(yè)合規(guī)內(nèi)容，同時(shí)也無法負(fù)擔(dān)過于高昂的合規(guī)成本。因此，我國企業(yè)合規(guī)應(yīng)當(dāng)考慮在成本設(shè)計(jì)上的改善，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，把握特殊和一般的關(guān)系。對(duì)于大型企業(yè)，可以參考西方國家的成熟經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國國情做出制度設(shè)計(jì)，甚至可以進(jìn)一步強(qiáng)化合規(guī)整改任務(wù)要求。對(duì)于中小型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合其特殊性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，從優(yōu)化營商環(huán)境角度予以特殊政策和規(guī)定，形成契合不同類型企業(yè)需求的合規(guī)管理模式，使成本在企業(yè)能夠負(fù)擔(dān)范圍內(nèi)，降低消耗，為企業(yè)發(fā)展提供增量的制度性支持。

（三）提高戰(zhàn)略思維，推動(dòng)企業(yè)合規(guī)激勵(lì)制度系統(tǒng)性

企業(yè)合規(guī)激勵(lì)機(jī)制的意義在于為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展提供一種更加積極的可能性，這是堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，把握好當(dāng)前和長遠(yuǎn)、主要矛盾和次要矛盾的重要探索和機(jī)制。黨的二十大報(bào)告強(qiáng)調(diào)：“推進(jìn)改革發(fā)展、調(diào)整利益關(guān)系往往牽一發(fā)而動(dòng)全身?！蓖苿?dòng)企業(yè)合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，正是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”，是涉及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展乃至人民美好生活、社會(huì)穩(wěn)定等許多重要方面的制度設(shè)計(jì)。回應(yīng)目前存在的問題，要深入貫徹系統(tǒng)觀念，以習(xí)近平法治思想為指引，堅(jiān)持以人民為中心，通過深化改革與制度創(chuàng)新突破桎梏，釋放法治紅利，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和中國式現(xiàn)代化。

1.深刻把握處罰內(nèi)涵，以效果導(dǎo)向系統(tǒng)性完善行政機(jī)關(guān)合規(guī)激勵(lì)

目前行政監(jiān)管合規(guī)激勵(lì)主要通過運(yùn)用罰款方式替代更為嚴(yán)峻的行政處罰，這種做法在西方國家也比較普遍。但是，近年來受疫情影響，我國許多企業(yè)資金壓力不斷增大，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)將陷入經(jīng)營困境，甚至無法持續(xù)正常經(jīng)營。特別是在強(qiáng)調(diào)營商環(huán)境優(yōu)化的導(dǎo)向下，行政機(jī)關(guān)對(duì)違規(guī)違法企業(yè)“一關(guān)了之”固是不妥，但“一罰了之”也不是最為理性的決策，甚至?xí)a(chǎn)生更為嚴(yán)重的消極后果。行政監(jiān)管合規(guī)原本是希望用相對(duì)更輕的處罰與企業(yè)合規(guī)整改形成對(duì)價(jià)，發(fā)揮法治教育、指引等作用，從而為企業(yè)發(fā)展提供新出路。如果不掌握好罰款方式、力度、后果，機(jī)械執(zhí)法很容易使財(cái)產(chǎn)罰引發(fā)企業(yè)運(yùn)行的受阻甚至關(guān)停。在這種情況下，企業(yè)合規(guī)整改即使能夠完成，已經(jīng)喪失基本意義，反而會(huì)讓企業(yè)不信任甚至抵觸合規(guī)整改，甚至引發(fā)進(jìn)一步的社會(huì)問題。

應(yīng)當(dāng)深刻把握行政處罰內(nèi)涵，特別是立足以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，聚焦?fàn)I商環(huán)境優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展為引導(dǎo)，將處罰理解為推動(dòng)企業(yè)整改的方式，體現(xiàn)“懲前毖后、治病救人”的原則。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，通盤考慮對(duì)企業(yè)作出罰款決定后果，企業(yè)合規(guī)整改的效益以及企業(yè)經(jīng)營實(shí)際。發(fā)揮立法先導(dǎo)性功能，運(yùn)用建章立制方式，優(yōu)化合規(guī)整改機(jī)制的懲罰成本的設(shè)計(jì)，使處罰力度與企業(yè)合規(guī)整改效果相適應(yīng)、相匹配、相協(xié)調(diào)，“治病救人”切實(shí)得到彰顯。建議出臺(tái)專門的行政法規(guī)，就行政監(jiān)管合規(guī)的處罰方式、整改方式、效果監(jiān)督、實(shí)施程序、管理和監(jiān)督主體、監(jiān)督對(duì)象、組織和保障等作出規(guī)定，使行政監(jiān)督合規(guī)在法治軌道上更好地發(fā)揮作用。

2.提高法治思維和底線思維，把握刑事合規(guī)激勵(lì)的重點(diǎn)領(lǐng)域優(yōu)化制度設(shè)計(jì)

在刑事司法中，罪刑法定原則、罪責(zé)刑相適應(yīng)原則的底線固然不應(yīng)逾越。企業(yè)犯了罪，原則上也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，犯了重罪，還需要付出高昂的代價(jià)。但是，影響刑事責(zé)任輕重的情節(jié)是開放的，承擔(dān)刑事責(zé)任的方式也是多樣的，其中包括了相對(duì)不起訴、免除處罰等非刑罰處理方法?，F(xiàn)行刑法和刑事訴訟法雖然沒有專門的企業(yè)合規(guī)或者刑事合規(guī)的概念，法律層面對(duì)合規(guī)或者刑事合規(guī)激勵(lì)制度缺乏體系性的立法支持，但仍然具有倡導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)合規(guī)的制度空間[4]31。在發(fā)揮刑事合規(guī)制度的優(yōu)勢(shì)和作用的過程中，首先要堅(jiān)持法治意識(shí)，特別是底線意識(shí)，不能突破法治、刑法底線。在此基礎(chǔ)上，通過系統(tǒng)觀念優(yōu)化刑事合規(guī)，形成更有效的合規(guī)整改效益。

一是堅(jiān)持底線意識(shí)，嚴(yán)守法治邊界。全面依法治國要求嚴(yán)格執(zhí)法，公正司法，但是首先要求有法必依，違法必究，這是法治安定性、權(quán)威性的保障。在推動(dòng)企業(yè)刑事合規(guī)過程中，既要注意到刑事合規(guī)整改的重要意義，但更要意識(shí)到法治的底線是清晰的，規(guī)范是明確的，責(zé)任是清楚的，特別是在刑事法律領(lǐng)域，三大原則不容違背。開展刑事合規(guī)，必須在現(xiàn)有刑法、刑事訴訟法框架下開展。特別是對(duì)于懲罰的變化，必須于法有據(jù)，事出有因。要運(yùn)用好法律解釋，但是要堅(jiān)持應(yīng)用法治需要的正當(dāng)性解釋，而不是隨意對(duì)刑法的規(guī)定、制裁做出開放性解釋。堅(jiān)持底線意識(shí)，是體現(xiàn)全局觀念和系統(tǒng)觀念的支撐，不能為了企業(yè)整改和發(fā)展而挑戰(zhàn)法治底線，破壞既有法治體系的確定性、權(quán)威性、穩(wěn)定性。因此，不論企業(yè)合規(guī)如何發(fā)展和變革，首要的原則就是要堅(jiān)持法治底線，不能隨意突破現(xiàn)行法律的規(guī)定。若確有必要，應(yīng)當(dāng)通過法律的“立改廢”，發(fā)揮立法先導(dǎo)性作用，重大改革于法有據(jù)，始終讓企業(yè)刑事合規(guī)處在法治軌道運(yùn)行。

二是把握企業(yè)刑事合規(guī)激勵(lì)的重點(diǎn)有的放矢。企業(yè)刑事合規(guī)之所以引人關(guān)注，其要點(diǎn)在于對(duì)刑事責(zé)任的開放性處理。對(duì)于企業(yè)來說，還存在單位和個(gè)人“雙罰制”的協(xié)調(diào)。堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，就要貫徹習(xí)近平總書記“一方面要加強(qiáng)調(diào)查研究，準(zhǔn)確把握客觀實(shí)際，真正掌握規(guī)律；另一方面要堅(jiān)持發(fā)展地而不是靜止地、全面地而不是片面地、系統(tǒng)地而不是零散地、普遍聯(lián)系地而不是單一孤立地觀察事物，妥善處理各種重大關(guān)系?！盵8]的指示精神，在深入調(diào)研基礎(chǔ)上，全面把握企業(yè)、企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)員工之間的關(guān)系，特別是妥善處理企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任關(guān)系，避免企業(yè)負(fù)責(zé)人利用合規(guī)整改機(jī)制以企業(yè)承擔(dān)處罰成本為理由實(shí)施投機(jī)脫罪，損害企業(yè)和員工利益，引發(fā)社會(huì)問題。原則上，企業(yè)合規(guī)是為了避免企業(yè)自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而建立起來的治理體系，盡管它有時(shí)會(huì)使企業(yè)高管獲得利益，但從本質(zhì)上不是“保護(hù)企業(yè)高管”的管理機(jī)制。有時(shí)為維護(hù)企業(yè)的最大利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)責(zé)任與員工責(zé)任的有效切割，企業(yè)甚至還要對(duì)直接實(shí)施違法違規(guī)行為的高級(jí)管理人員進(jìn)行紀(jì)律懲戒，將其交給執(zhí)法部門和司法機(jī)關(guān)予以處理[2]59。建議主管部門出臺(tái)針對(duì)企業(yè)刑事合規(guī)整改更為細(xì)致的規(guī)范和指引，對(duì)整改的對(duì)象、范圍、內(nèi)容、程序、機(jī)制，特別是對(duì)企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任的平衡予以更加清晰的規(guī)定。回歸立法目的，體現(xiàn)刑事合規(guī)作為政策的戰(zhàn)略意圖，發(fā)揮法治的規(guī)范性、一般性優(yōu)勢(shì)，引導(dǎo)企業(yè)刑事合規(guī)整改從政策話語轉(zhuǎn)化為嚴(yán)格的法治話語，既要讓整改發(fā)揮作用，又要讓懲治發(fā)揮效用，讓“懲前毖后，治病救人”目標(biāo)得到充分體現(xiàn)。讓刑事合規(guī)整改的制度性支撐更加立體、全面、細(xì)致。

3.堅(jiān)持“兩手抓、兩手贏”，以系統(tǒng)觀念協(xié)調(diào)發(fā)揮行政和刑事合規(guī)激勵(lì)優(yōu)勢(shì)

對(duì)于企業(yè)違法違規(guī)行為，存在著行政監(jiān)管和刑事追訴這兩套調(diào)查和處罰體系。在很多案件中，這兩套體系的運(yùn)行既可以是承前啟后的，也可以是齊頭并進(jìn)的。當(dāng)然，并不是所有違反行政監(jiān)管法律的企業(yè)不法行為，都被認(rèn)定為刑事犯罪行為。對(duì)于企業(yè)的違法違規(guī)行為而言，行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行政調(diào)查和行政處罰屬于常態(tài)化的行為，只有少數(shù)案件最終轉(zhuǎn)化為刑事案件[1]41。目前，行政監(jiān)管合規(guī)與刑事合規(guī)在懲罰方面協(xié)調(diào)性、銜接性存在短板，其消極后果在于難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)制度通過合規(guī)整頓提升企業(yè)內(nèi)部治理水平從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目的。在全面依法治國背景下，在以高質(zhì)量發(fā)展為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，運(yùn)用法治思維和法治方式，以“兩手硬、兩手贏”為目標(biāo)，把握不同合規(guī)的規(guī)律、目標(biāo)和側(cè)重，協(xié)調(diào)發(fā)揮行政和刑事合規(guī)激勵(lì)優(yōu)勢(shì)具有必要性和可行性。

一是系統(tǒng)觀念下的“兩手抓”。行政監(jiān)管合規(guī)與刑事合規(guī)各有側(cè)重，各有目標(biāo)，懲罰方式也有差別。從差異的原因分析，在于企業(yè)違法違規(guī)社會(huì)危害程度的不同。受到行政處罰的企業(yè)其違法違規(guī)行為的社會(huì)危害性低于受到刑事處罰的企業(yè)。在推動(dòng)行政合規(guī)與刑事合規(guī)兩個(gè)方面的制度建設(shè)和實(shí)施過程中，要把握住兩者的差異。同時(shí)，我們還要關(guān)注行政監(jiān)管合規(guī)整改和刑事合規(guī)整改的差異?；谖：π缘牟煌?，合規(guī)整改內(nèi)容和方式也有所區(qū)別。行政機(jī)關(guān)合規(guī)整改要和企業(yè)受到的懲罰相匹配，探索用“真誠有效”的整改來替代高額的經(jīng)濟(jì)處罰。刑事合規(guī)整改則需要更加慎重，整改作為替代和削減刑罰的方式，如何抵消、溶解、替換，需要有更加精密、權(quán)威、正式的規(guī)定。不論是行政合規(guī)還是刑事合規(guī)，都需要加大研究和總結(jié)力度，形成科學(xué)的制度方案。都需要從政策話語、政治話語逐步轉(zhuǎn)化為法治話語，通過正式的、比較高層次的規(guī)范性法律文件予以確定，在制定規(guī)范性法律文件的過程中，進(jìn)一步明確兩者的關(guān)系，使兩者的協(xié)調(diào)性、協(xié)同性以法律法規(guī)規(guī)章等形式體現(xiàn)。

二是系統(tǒng)觀念下的“兩手贏”?！皟墒众A”表現(xiàn)在兩方面：首先是通過制度建設(shè)，使行政監(jiān)管合規(guī)和刑事合規(guī)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)。行政監(jiān)管合規(guī)的目標(biāo)是在企業(yè)行政違法治理的過程中，納入合規(guī)從寬、合規(guī)整改的制度設(shè)計(jì)，激勵(lì)企業(yè)調(diào)整內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，去除隱藏于經(jīng)營方式和商業(yè)模式中的風(fēng)險(xiǎn)根源，建立起專門化的行政監(jiān)管合規(guī)體系，激活自我監(jiān)管能力，培育合規(guī)文化，有效預(yù)防行政違規(guī)違法行為的發(fā)生[6]116。刑事合規(guī)的目的則在于通過重建企業(yè)合規(guī)制度實(shí)現(xiàn)罪輕、不捕、無罪等效果。兩者的目標(biāo)決定了兩者合規(guī)建設(shè)必須有所側(cè)重。前者更側(cè)重于優(yōu)化內(nèi)部治理機(jī)制，完善內(nèi)部監(jiān)管，為后續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展提供內(nèi)生合規(guī)動(dòng)力。后者則立足于刑事處罰的要求，認(rèn)罪悔罪，作出賠償補(bǔ)償挽回?fù)p失，承諾并實(shí)施高水平內(nèi)部合規(guī)整改，減少再犯可能性，降低社會(huì)危害性，贏得罪輕、不捕乃至無罪認(rèn)定。行政監(jiān)管合規(guī)與刑事合規(guī)需基于不同目標(biāo)的合規(guī)整改要求形成獨(dú)特的話語體系，使自身更為順暢地運(yùn)行。其次是行政機(jī)關(guān)合規(guī)與刑事合規(guī)制度的銜接。在兩類合規(guī)目標(biāo)相一致的前提下，行政監(jiān)管合規(guī)與刑事合規(guī)應(yīng)當(dāng)聚焦共同的目標(biāo)：企業(yè)的改善與長遠(yuǎn)發(fā)展，形成制度的協(xié)調(diào)與銜接。堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，從推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展角度，創(chuàng)新理解“一事不再罰”原則。對(duì)于行政和刑事處罰并行的，可以做出并罰，從推動(dòng)企業(yè)改過自新角度減少懲罰力度。對(duì)不追究刑事責(zé)任的，特別是企業(yè)做出整改、補(bǔ)救、挽回法益的，應(yīng)當(dāng)適度減少行政責(zé)任追究。在懲罰上遵循“一減俱減，此長彼消”原則。這樣能夠避免機(jī)械的“雙罰”“多罰”“重復(fù)罰”，在法治框架下善待企業(yè)，寬嚴(yán)相濟(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)制度的初心。

四、結(jié)語

黨的二十大報(bào)告指出：“完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度，弘揚(yáng)企業(yè)家精神，加快建設(shè)世界一流企業(yè)?！逼髽I(yè)合規(guī)制度作為目前國際上獲得普遍適用的企業(yè)治理機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。企業(yè)合規(guī)是對(duì)傳統(tǒng)意義上將企業(yè)單純視為管理對(duì)象的理念的創(chuàng)新，充分發(fā)揮企業(yè)自身主觀能動(dòng)性，讓企業(yè)為自己負(fù)責(zé)，從事先、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)來守法經(jīng)營，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。建設(shè)世界一流企業(yè)，要逐步形成世界一流、中國特色的企業(yè)合規(guī)制度方案。目前國內(nèi)企業(yè)合規(guī)制度實(shí)施處于初級(jí)階段，許多問題還在摸索與嘗試，在理論上依然開展廣泛的討論，針對(duì)立法、執(zhí)法、司法、守法四個(gè)方面依然有許多可以探索的空間。貫徹黨的二十大精神，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，從企業(yè)運(yùn)行全過程角度來認(rèn)識(shí)、理解和實(shí)踐企業(yè)合規(guī)制度，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。在新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，通過企業(yè)合規(guī)來推動(dòng)構(gòu)建企業(yè)治理和發(fā)展領(lǐng)域新發(fā)展格局，激發(fā)各類企業(yè)活力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多可能性，是推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的積極創(chuàng)新和探索，也是保障中國式現(xiàn)代化進(jìn)程的重要支撐。

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（責(zé)任編輯：蒲應(yīng)秋）楊? 洋? 楊? 波，張? 婭，王勤美，蒲應(yīng)秋

Research on the Whole-Process Implementation Path of Corporate

Compliance under the Guidance of System Concept

ZOU Peng1， CHEN Ying2

（1.Institute of Foreign Related Rule of Law， East China University of Political Science and Law， Shanghai， China， 201620; 2. Shanghai Minhang District People’s Procuratorate， Shanghai， China， 310000）

Abstract：

The whole-process implementation of corporate compliance includes three crucial parts， namely， there exist corresponding laws to follow， corporates abide by certain law in the process， and non-compliance disposal under the guidance of law. In the first part， there are problems that the corporate compliance management mechanism has not yet been formally entered into the law， and the corporate has not established a compliance system; in the second part， there are problems that the corporates and their operators are not sufficiently aware of the rule of law， the corporates are not familiar enough with the rules， and the small and medium-sized enterprises are difficult to afford the cost of compliance; In the area of non-compliance disposal， there are problems with administrative regulatory compliance incentives， formal compliance incentives and the implementation of the interface between criminal compliance and administrative regulatory compliance. Guided by the system concept， the path to improve the whole-process implementation of corporate compliance includes the following three aspects： strengthening systematic legislation in the field of corporate compliance to deepen corporate ideological understanding， improving the systematic implementation of compliance management to enhance strategic thinking， and promoting the systematic improvement of the corporate compliance incentive system.

Key words：

system concept; corporate compliance; compliance management; administrative compliance; criminal compliance