制造企業(yè)資金管理的不足與完善建議

呂高其

摘要：在經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，市場也逐漸完善，制造企業(yè)面臨的市場環(huán)境也越來越嚴峻，想要全力擴大市場份額，占據(jù)有利的發(fā)展地位，制造企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部管理，提高資金管理水平，實現(xiàn)降本增效。企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，外部環(huán)境多變且不受企業(yè)意志改變，因此企業(yè)只能加強內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化，提高內(nèi)部管理水平，保障營運資金得到良好的循環(huán)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，強化企業(yè)競爭實力。制造企業(yè)在實際經(jīng)營中由于資金的使用環(huán)節(jié)較多，資金占用問題嚴重，若是不能對資金進行有效管理，容易造成資金浪費，影響企業(yè)實際經(jīng)營效益。文章通過了解制造企業(yè)資金管理的特點及重要性，重點分析當前制造企業(yè)在資金管理過程中存在的不足，并結(jié)合實際情況給出對應(yīng)的優(yōu)化措施，為企業(yè)提高資金管理水平、提升經(jīng)濟效益提供參考。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；資金管理；完善建議

一、引言

市場經(jīng)濟環(huán)境不斷變化，制造企業(yè)面臨嚴峻的發(fā)展壓力。資金管理不合理，無法讓企業(yè)及時預(yù)測到危機，從而提前采取科學的應(yīng)對措施，最終導致企業(yè)流動資金緊張。制造企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展背景下，應(yīng)當從實際出發(fā)，加強資金管理，做好對財務(wù)數(shù)據(jù)的深度分析工作，全面反映企業(yè)實際運營中存在的問題，并及時進行優(yōu)化，提高資金使用效率，有效降低財務(wù)風險，最大程度提高企業(yè)經(jīng)濟利潤。

二、制造企業(yè)資金管理的重要性分析

（一）確保企業(yè)資金存量在合理的范圍內(nèi)

制造企業(yè)在運營中，資金管理貫穿于所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，通過加強資金管理可以實現(xiàn)將企業(yè)資金存量控制在合適的范圍內(nèi)的目的。企業(yè)通過對資金進行科學的規(guī)劃和配置，促使資金結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，提高資金周轉(zhuǎn)速度，也可以提高企業(yè)資金使用效率。從而避免企業(yè)資金存量過少而導致企業(yè)償債能力降低，同時也避免因為企業(yè)資金存量過多而造成資金浪費的情況發(fā)生。

（二）避免因為資金違規(guī)使用造成風險

制造企業(yè)經(jīng)營管理過程中，運營發(fā)展受到資本規(guī)模影響較為嚴重，部分企業(yè)因為資金問題引發(fā)重大風險。因此企業(yè)通過重點關(guān)注資金管理，并將其作為管理工作的核心內(nèi)容，合理配置企業(yè)資金，提高資金使用效率，避免經(jīng)營過程中資金使用不合規(guī)，從而給企業(yè)帶來風險，保障資金安全，增強企業(yè)競爭力。

（三）提高資金使用效率

經(jīng)濟市場變化使得制造企業(yè)的籌資成本不斷增加，企業(yè)在融資過程中面臨較大壓力，想要保障資金穩(wěn)定安全，支持企業(yè)業(yè)務(wù)順利推進，就需要加強資金管理，全面提升資金使用效率。制造企業(yè)可以通過在內(nèi)部構(gòu)建完善的資金池，并結(jié)合業(yè)務(wù)管理情況及戰(zhàn)略發(fā)展需求對短、中長期等資金需求進行明確，合理規(guī)劃短、中長期資金，有效降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（四）保障企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營

制造企業(yè)經(jīng)營管理中，資金貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理原材料采購、生產(chǎn)制造、銷售等各個環(huán)節(jié)。企業(yè)必須保障足夠的資金鏈，才能確保采購、生產(chǎn)順利，促使產(chǎn)品順利生產(chǎn)出來并且得到及時銷售，為企業(yè)收回各項資金。因此，制造企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)當確保資金安全，才能為企業(yè)長期穩(wěn)定經(jīng)營提供足夠資金。

三、制造企業(yè)資金管理的特點

制造企業(yè)運行過程中資金管理具有以下特點：一方面，資金占用量大、使用環(huán)節(jié)多、回款周期長。制造企業(yè)從原材料采購到生產(chǎn)加工銷售等，資金存在于各個環(huán)節(jié)當中，因此資金管理包含生產(chǎn)經(jīng)營所有環(huán)節(jié)，并且各運營環(huán)節(jié)都占用一定資金，資金占用量比較大。從原材料采購資金投入，到最后回款，資金占用周期比較長。另一方面，資金流動性要求較高，在制造企業(yè)長期管理中，由于外部市場環(huán)境變化較大，產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)存在一定的不確定性，因此資金回收也存在不確定性。一般而言，制造企業(yè)因為各環(huán)節(jié)都需要一定資金，因此對于資金流動性要求較高。因此在實際管理中，企業(yè)必須留有一定的應(yīng)急資金，確保整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)資金鏈穩(wěn)定。

四、制造企業(yè)資金管理中存在的不足

（一）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)合理是保障企業(yè)資金安全的基礎(chǔ)，當前一些制造企業(yè)還存在資本結(jié)構(gòu)不合理的情況。部分企業(yè)在生產(chǎn)制造之前缺乏合理規(guī)劃，大量采購原材料，導致原材料占用大量資金，企業(yè)資金無法滿足生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金需求。若是后期產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)大量的產(chǎn)品被積壓，難以順利完成銷售，或者出現(xiàn)長期的應(yīng)收賬款無法順利回收，就會導致企業(yè)沒有足夠的資金支持正常運營，給企業(yè)帶來一定經(jīng)營壓力。制造企業(yè)大量資金被占用，資金周轉(zhuǎn)困難，則在后續(xù)工作中無法向供應(yīng)商及時支付相應(yīng)款項，導致供應(yīng)商難以繼續(xù)合作，影響正常生產(chǎn)的情況，還有可能給企業(yè)帶來一定風險。因此，企業(yè)想要實現(xiàn)穩(wěn)定運營，就會選擇加大融資，導致自身負債率過大，最終給企業(yè)帶來過大財務(wù)風險。此外，一些制造企業(yè)在資金使用中過于混亂，經(jīng)常將短期資金用于長期項目，資金難以回款，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)合理性不足。

（二）存在較高資金使用成本

企業(yè)經(jīng)濟利益受到資金成本的影響，一些制造企業(yè)存在資金成本過高的情況，導致企業(yè)存在較大風險，對企業(yè)獲得預(yù)期經(jīng)濟效益造成嚴重影響。制造企業(yè)經(jīng)營過程中，由于缺乏有效的資金管理機制，在資金使用時缺乏有效管控，導致成本過高，影響企業(yè)健康發(fā)展。實際經(jīng)營過程中，一些企業(yè)在對應(yīng)付賬款管理時會采用承兌匯票的模式，將企業(yè)的付款期限延長，從而為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)獲得更多時間。但實際上，在對承兌匯票進行規(guī)劃時，由于企業(yè)缺乏專業(yè)資金管理能力，導致實際承兌匯票并未規(guī)劃合理，容易出現(xiàn)支付逾期的情況，從而使企業(yè)信譽受到較大影響，甚至會給企業(yè)后續(xù)的業(yè)務(wù)開展造成較大阻礙。此外，還有一些企業(yè)在承兌匯票管理過程中，一旦收到票據(jù)，則立即貼現(xiàn)，盡管采用這種方式能夠幫助企業(yè)快速回款，但企業(yè)會因此產(chǎn)生較大利息，同樣不利于企業(yè)效益增長。

（三）資金預(yù)算管理有待加強

預(yù)算是投資管理的根本，一旦企業(yè)不重視資金預(yù)算，盡管制定了相應(yīng)的預(yù)算制度，但若是預(yù)算管理存在不足，實際管理中并沒有根據(jù)預(yù)算進行資金分配，將會造成企業(yè)資金的實際使用情況和預(yù)算嚴重脫軌。通過充分觀察制造企業(yè)預(yù)算實施情況，大部分制造企業(yè)已經(jīng)開展預(yù)算管理工作，并制定了相應(yīng)的管理體系，但由于企業(yè)管理者和部分員工缺乏預(yù)算意識，因此在實際工作中缺乏完善的預(yù)算制度，且預(yù)算工作并未按照制度實施，預(yù)算存在執(zhí)行不到位的情況，預(yù)算和實際存在較大偏差，無法體現(xiàn)預(yù)算價值。此外，部分制造企業(yè)因為并沒有對不合理的資金管理工作進行有效的事后分析和總結(jié)，導致最終資金管理工作存在較大漏洞。

（四）缺乏有效的資金監(jiān)管

大部分制造企業(yè)在資金管理中對于資金管理的落實并不重視，一些企業(yè)在發(fā)展前期沒有做好全面的市場調(diào)研，對資金安排并不合理，導致企業(yè)經(jīng)常存在無效使用資金和資金閑置的情況。部分企業(yè)對于資金管理缺乏有效的監(jiān)管，沒有制定相應(yīng)的規(guī)章制度，因而無法有效推動企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。制造企業(yè)不能結(jié)合企業(yè)實際情況進行全面有效的監(jiān)管工作，導致一些責任沒有充分落實，職責不清的情況時有發(fā)生，因此資金管理質(zhì)量問題經(jīng)常存在。

（五）信息化管理水平不高

制造企業(yè)資金是在各環(huán)節(jié)不斷運轉(zhuǎn)的過程中來實現(xiàn)資金價值轉(zhuǎn)換和增值的，其中任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會造成企業(yè)資金管理效率不高?，F(xiàn)階段部分企業(yè)在資金管理中對于信息化的建設(shè)和應(yīng)用還存在不足，盡管制造企業(yè)在財務(wù)管理中已經(jīng)采用了相應(yīng)的財務(wù)管理軟件，但財務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)其他系統(tǒng)，如采購系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)及銷售系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)等并沒有實現(xiàn)融合和共享，各系統(tǒng)之間互相獨立，信息傳遞受到阻礙，存在信息孤島現(xiàn)象，容易導致生產(chǎn)部門因為信息傳遞不及時而造成生產(chǎn)產(chǎn)品積壓，占用企業(yè)其他營運資金；銷售部門信息傳遞不及時則會造成應(yīng)收賬款長時間無法回收，影響資金周轉(zhuǎn)率。財務(wù)部門和其他部門信息難以實現(xiàn)共享，財務(wù)部門將無法第一時間獲取所需信息，對于業(yè)務(wù)開展過程中的資金支出情況了解不足，不能為企業(yè)管理者提供準確及時的決策信息支撐，財務(wù)信息滯后性問題嚴重。

五、制造企業(yè)完善資金管理的具體措施

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

融資是保障企業(yè)順利經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，而融資受到企業(yè)負債率影響較大，制造企業(yè)想要保障融資活動順利完成，應(yīng)當合理控制負債率，其中最重要的是對現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)做出合理優(yōu)化。首先，制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營前期需要投入的資金較多，因此需要對債務(wù)融資規(guī)模進行控制，確保負債率合理。若是企業(yè)經(jīng)營中需要進行融資，則可以采用其他融資渠道，避免企業(yè)負債規(guī)模過大，合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而幫助企業(yè)控制負債率。例如，企業(yè)可以采用股權(quán)融資的模式，不僅能夠獲得足夠資金，還能通過引進新的更加專業(yè)的管理團隊，為企業(yè)后續(xù)資金管理提供保障。其次，合理控制與上下游之間的往來款項，避免資金被大量占用。制造企業(yè)需要重視應(yīng)收賬款及存貨管理，采用合理的管理手段，提升資金周轉(zhuǎn)速率。此外，制造企業(yè)還可以將資金回收管理與員工績效結(jié)合起來，通過責任和權(quán)利明確，利用考核的模式提升資金回收速度，避免壞賬給企業(yè)帶來損失。

（二）加強資金使用成本的控制

制造企業(yè)在資金使用成本管理中應(yīng)當加強對資金使用成本的控制。一方面，企業(yè)可以通過完善應(yīng)付賬款管理工作，合理控制資金成本。實際運營中，制造企業(yè)可以統(tǒng)一管理應(yīng)收、應(yīng)付款項，對整個資金支出和回收過程進行全面監(jiān)管，確保資金收付合理。同時，加強對上游供應(yīng)商的管理，在采購活動之前做好市場調(diào)研，并通過對供應(yīng)商進行評分，選擇性價比最高的供應(yīng)商進行長期合作，并根據(jù)企業(yè)資金實際情況選擇合適的付款模式，明確付款節(jié)點和方式，確保應(yīng)付款項得到合理管控。另一方面，提高對信息化的應(yīng)用，制造企業(yè)可以構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，將應(yīng)收、應(yīng)付賬款納入其中，結(jié)合企業(yè)當前的信譽情況及負債情況做好資金管理工作，實現(xiàn)對應(yīng)收、應(yīng)付賬款的全過程管理。同時利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)各項票據(jù)的實時貼現(xiàn)，不僅能夠提高資金管理效率，還能有效合理控制資金成本，制造企業(yè)還可以通過加強融資管理、存貨管理等確保資金支出有效控制。

此外，制造企業(yè)還應(yīng)當重視存貨管理，制造企業(yè)應(yīng)當嚴格控制原材料采購和生產(chǎn)管理，在實際管理中制定完善的管理機制，避免出現(xiàn)盲目采購及盲目生產(chǎn)的情況，在生產(chǎn)計劃制定之前，企業(yè)應(yīng)當充分分析市場情況，掌握市場需求，制定合適的生產(chǎn)計劃，根據(jù)具體計劃確定原材料數(shù)量和質(zhì)量，并進行采購，確保采購環(huán)節(jié)合理，幫助企業(yè)有效控制資金。制造企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于新產(chǎn)品需要經(jīng)過立項、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等一系列環(huán)節(jié)才能成功上市，整個過程較長，一旦產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，企業(yè)無法及時采購新的原材料，不能及時滿足生產(chǎn)需求，甚至會因為產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整而造成企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品不符合市場需求，從而出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷的情況，導致企業(yè)資金占用嚴重。因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)當重點關(guān)注存貨管理，積極應(yīng)用信息化技術(shù)，構(gòu)建完善的存貨管理機制，確保企業(yè)產(chǎn)品順利上市。尤其是在企業(yè)存貨較多的情況下，應(yīng)結(jié)合實際需求構(gòu)建完善的產(chǎn)品存貨管理系統(tǒng)，重點關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)效率，提升企業(yè)經(jīng)營效益。此外，制造企業(yè)在存貨管理中應(yīng)當及時發(fā)現(xiàn)存貨滯銷，并對長賬齡的存貨進行及時清理，針對部分已經(jīng)出現(xiàn)滯銷的存貨，則需要采用各種促銷手段，最大程度保障企業(yè)成本利用，提升企業(yè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率，全面強化企業(yè)資金使用效益。

（三）完善資金預(yù)算管理體系

制造企業(yè)應(yīng)當建立完善的資金預(yù)算管理機制，優(yōu)化企業(yè)投資及收支管理。首先，制造企業(yè)應(yīng)當對預(yù)算管理進行精細化管理，保障預(yù)算管理、支出預(yù)算和收入預(yù)算協(xié)同，將年度預(yù)算和月度預(yù)算相結(jié)合，確保企業(yè)資金高效運行。其次，加強資金預(yù)算管理，做好資金預(yù)算的授權(quán)、審批和執(zhí)行工作，將資金預(yù)算的引導和控制作用充分發(fā)揮出來。全面加強對資金使用的管理，并對資金使用全過程進行監(jiān)督，嚴厲杜絕預(yù)算之外的資金，對各項收支費用進行實時監(jiān)測，保障預(yù)算編制的科學性。最后，制造企業(yè)應(yīng)當建立完善的反饋機制，不斷提高資金的使用效率。制造企業(yè)應(yīng)當要求以月度為單位，編制資金使用報表，對當月資金使用情況進行全面報告，并對資金實際支出情況和預(yù)算之間存在的差異進行分析，及時掌握其中的變化，并制定嚴格的預(yù)算超支資金審核流程，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當及時反饋。此外，企業(yè)發(fā)展過程中離不開資金預(yù)算，制造企業(yè)在經(jīng)營中應(yīng)當結(jié)合實際狀況制定相應(yīng)的短期、中長期的發(fā)展戰(zhàn)略，通過采取科學的對策，及時糾正預(yù)算，保障預(yù)算科學合理。保障資金費用預(yù)算的合理能夠?qū)ζ髽I(yè)資金總量進行預(yù)測，企業(yè)通過將部分閑置資金進行投資實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，一旦資金不足，需要提前安排好方案，保障資金鏈安全。

（四）加大資金監(jiān)管力度

制造企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)當充分重視資金管理，為企業(yè)所有經(jīng)濟活動開展提供資金保障。首先，強化資金管理力度，制造企業(yè)應(yīng)當重視資金管理，并且不斷加大資金管理力度，從而保障資金管理質(zhì)量提升，有足夠資金為提高市場競爭力提供資金保障，這也是企業(yè)提高財務(wù)管理質(zhì)量的重要方法。提高財務(wù)管理信息的科學性和準確性，為管理者決策提供重要保障。企業(yè)在加強資金監(jiān)管工作時，應(yīng)當充分拓展思路，對管理模式進行創(chuàng)新，不斷進行實踐探索，制定完善的管理機制，從而為企業(yè)提高市場競爭力提供優(yōu)勢。其次。制造企業(yè)應(yīng)當不斷推進資金內(nèi)控工作實施。企業(yè)應(yīng)當結(jié)合實際，構(gòu)建完善的資金內(nèi)控制度，并積極推進三重一大決策的落實，針對企業(yè)重大人事任免工作、大額資金的使用及重大事項決策的制定建立相應(yīng)的制度，并且需要工作人員嚴格落實，將制度作為工作開展的依據(jù)，確保明確分工。一旦發(fā)生問題，應(yīng)當及時明確責任人，做好追責工作。最后，制造企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)控制度的落實，將資金監(jiān)管納入內(nèi)控管理中，定期對資金管理工作和制度的落實情況進行審查和評價，及時向管理人員報告評價結(jié)果，從而優(yōu)化工作中的不足。制造企業(yè)應(yīng)當根據(jù)相應(yīng)的資金使用制度提高資金使用效率，明確資金運行方向，加強監(jiān)督管理工作，確保資金監(jiān)管體系能夠真正發(fā)揮作用。

（五）加強財務(wù)信息化建設(shè)

制造企業(yè)在資金管理工作中加強信息化建設(shè)，建立完善的信息共享平臺，能夠推動企業(yè)資金管理效益提升。企業(yè)應(yīng)當順應(yīng)時代需求，構(gòu)建完善的資金信息化管理平臺，利用信息技術(shù)實現(xiàn)對資金管理整個過程的全面監(jiān)管。同時，企業(yè)通過加強業(yè)財融合，促使財務(wù)資金在業(yè)務(wù)管理過程中得到有效應(yīng)用，從而保障資金得到最大化應(yīng)用。制造企業(yè)在信息化管理模式下應(yīng)當實現(xiàn)資金集中管理，并利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)資金全面監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)并控制其中風險，促使資金得到充分使用。制造企業(yè)應(yīng)當結(jié)合實際需求建立完善的共享平臺，加大對先進信息技術(shù)的應(yīng)用，提高資金管理水平。實際管理過程中，制造企業(yè)通過將財務(wù)、業(yè)務(wù)等系統(tǒng)與共享系統(tǒng)進行連接，從而實現(xiàn)各系統(tǒng)的有效整合，促使各項資金數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享，方便各部門及時查看和應(yīng)用，及時掌握資金管理中的不足并改進。此外，企業(yè)通過加強資金、成本、預(yù)算等系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)財務(wù)資金的統(tǒng)一管理，方便財務(wù)及時掌握業(yè)務(wù)開展整個過程的資金情況，從而準確把控生產(chǎn)制造進程和合同付款進度，最終實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理。信息化環(huán)境下，制造企業(yè)還應(yīng)當確保信息安全，由于企業(yè)資金信息關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營安全，因此制造企業(yè)在通過信息系統(tǒng)進行資金管理時應(yīng)當構(gòu)建完善的資金應(yīng)用環(huán)境，保障資金信息安全，并在企業(yè)內(nèi)部形成互相監(jiān)督和控制的資金結(jié)算環(huán)境，從而保障資金使用安全。

案例分析：以A制造企業(yè)為例，該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中投入大量的資金，且資金呈現(xiàn)形態(tài)較多，因此需要采取有效的管理方式加強資金管理，保障資金穩(wěn)定流動。A企業(yè)在資金管理中存在以下問題：首先，企業(yè)資產(chǎn)負債率過高，由于A企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中投入了大量的資金，但受到經(jīng)濟形勢的影響，產(chǎn)品交易速度較慢，導致在存貨、應(yīng)收賬款等方面占用了大量的現(xiàn)金流，企業(yè)資金流動性不高。因此該企業(yè)通過向銀行借貸進行籌資，導致企業(yè)負債率過高，財務(wù)利息不斷增加，企業(yè)面臨較大風險。其次，A企業(yè)現(xiàn)階段依舊是依靠生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品的方式獲取利潤，在經(jīng)營管理中更加重視生產(chǎn)和銷售，盡管A企業(yè)也開展了相應(yīng)的資金管理，但管理層對此重視不夠，管理手段落后，導致資金管理在A企業(yè)并沒有發(fā)揮出該有的作用。最后，A企業(yè)沒有制定完善的內(nèi)控監(jiān)管機制。A企業(yè)由于對資金管理不重視，因此在實際經(jīng)營中沒有制定有效的監(jiān)管措施，沒有制定完善內(nèi)控監(jiān)管制度，資金管理之前沒有進行市場調(diào)研，因此企業(yè)現(xiàn)階段存在閑置資金較多，資金出現(xiàn)浪費和濫用的情況較為嚴重。

針對A制造企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)的以上問題，該企業(yè)采用以下措施進行優(yōu)化。首先，A企業(yè)對現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，嚴格控制負債率，將負債率控制在50%之內(nèi)，并且加大貸款回收力度，控制賬齡，控制存貨數(shù)量。同時，制造企業(yè)應(yīng)當將實際的資金使用額度和計劃額度誤差進行控制，確保其控制在10%之內(nèi)，從而使自身的資金結(jié)構(gòu)合理化。此外，A企業(yè)嚴格規(guī)范管理過程，促使各部門和崗位共同參與到資金管理中，并且制定相應(yīng)的投資計劃，增強資金流動性。A企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)管理中采用按月開展資金調(diào)度研討會，對資金管理成果進行全面分析，并與企業(yè)實際進行結(jié)合，明確現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)是否存在不合理的情況，之后采用了嚴格的審查機制，優(yōu)化資金管理，保障企業(yè)內(nèi)部的資金更加安全，有效提升資金利用率。其次，加強籌資管理，A企業(yè)在實際融資環(huán)節(jié)，除了與銀行進行合作之外，近年來又陸續(xù)增加了債權(quán)融資、股權(quán)融資等多種渠道，保障企業(yè)具有足夠的資金開展各項工作。同時，A企業(yè)還加強信息化管理，結(jié)合實際的籌資需求，制定相應(yīng)的管理制度，保障各項籌資活動順利落實。最后，完善監(jiān)督員管理機制，A制造企業(yè)近年來面臨著巨大的競爭壓力，因此提高了對資金管理的重視，并且從內(nèi)外兩方面制定了完善的管理決策，將監(jiān)管落實，從而保障企業(yè)資金安全。A企業(yè)針對企業(yè)“三重一大”事項實現(xiàn)全面監(jiān)管，完善風險預(yù)警機制，并且加強事前、事中及事后的全過程監(jiān)管。重視外部市場變化，并根據(jù)市場動態(tài)趨勢制定了資金投入計劃，同時加強資金流動性，避免資金沉淀，定期檢查各項賬目，加大資金監(jiān)管和預(yù)警，全面落實資金監(jiān)管，保障資金安全，有效提升資金利用率，且合理控制資金風險。

六、結(jié)語

綜上所述，制造企業(yè)應(yīng)當保證資金得到有效管理，從而為企業(yè)發(fā)展提供足夠的資金支持。因此，企業(yè)應(yīng)當積極制定并完善資金管理制度，確保相關(guān)制度得以有效執(zhí)行，控制資金使用成本，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，對企業(yè)資金進行合理分配，全面提升資金管理能力，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

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