田丁

中國(guó)企業(yè)年金制度的改革還沒(méi)有取得很好的效果，這對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了很大沖擊。從當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)來(lái)看，企業(yè)年金體系中的普通員工參與率相對(duì)較低，并且在區(qū)域結(jié)構(gòu)以及所在行業(yè)的總體發(fā)展規(guī)劃方面也有很大的不平衡，使得受益企業(yè)的范圍變得更加狹窄。如果繼續(xù)這樣下去，所謂的“多層次”的社會(huì)保險(xiǎn)制度就會(huì)變成一紙空文。本文闡述了企業(yè)年金參與率的重要性，探討了影響企業(yè)年金參與率的相關(guān)因素，并根據(jù)實(shí)際情況提出了提高企業(yè)年金參與率的相關(guān)策略。

企業(yè)年金概述

企業(yè)年金是以延期支付方式存在的勞動(dòng)報(bào)酬，是政府為了能進(jìn)一步為解決或改善目前我國(guó)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療及養(yǎng)老等制度問(wèn)題所提出來(lái)的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度性措施。安排職工參加企業(yè)年金制度的條件首先必須滿足本企業(yè)人員從業(yè)的兩個(gè)基本素質(zhì)：一是在本企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或試用期滿；二是依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，依法履行繳費(fèi)義務(wù)。企業(yè)基本年金保險(xiǎn)制度研究的價(jià)值在于通過(guò)對(duì)該領(lǐng)域相關(guān)工作的深入開(kāi)展，促進(jìn)目前中國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體格局下的制度研究建立，推動(dòng)當(dāng)前國(guó)內(nèi)城鎮(zhèn)企業(yè)年金的發(fā)展，使職工在未來(lái)能夠保障其基本的物質(zhì)社會(huì)生活需求，為未來(lái)的生活提供全面保障。

企業(yè)年金保險(xiǎn)制度的存在，對(duì)企業(yè)和個(gè)人均有很大影響。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，該制度讓企業(yè)可以充分享受稅收優(yōu)惠，消化現(xiàn)有資本，健全工資體系，保證新老制度之間的轉(zhuǎn)換，還可以增加員工的退休金，對(duì)核心員工進(jìn)行激勵(lì)，同時(shí)也能保持核心人才的穩(wěn)定。從個(gè)人角度來(lái)看，該制度可以彌補(bǔ)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的缺失，也可以合理地避免個(gè)人所得稅的征收。從整體上看，它可以推動(dòng)社會(huì)的平穩(wěn)發(fā)展。因此，在這種情況下，職工參與個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)是十分有益的，它可以讓職工在職時(shí)少一點(diǎn)后顧之憂，安心地開(kāi)展各項(xiàng)工作，有利于個(gè)人職業(yè)生涯的規(guī)劃。

企業(yè)年金參與率的重要性

在目前的社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r下，我國(guó)主要的三大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系框架正在進(jìn)行調(diào)整，其中包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的調(diào)整、企業(yè)年金和職業(yè)年金制度的改革，以及其他一些改革措施的過(guò)渡實(shí)施。上述調(diào)整是對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在社會(huì)穩(wěn)定保障工作制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)行一次全面的改革創(chuàng)新之后提出的一系列新的目標(biāo)。同時(shí)，也可以從不同的視角，對(duì)當(dāng)前國(guó)際上其他國(guó)家一些改革的成功實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)與借鑒。所以，企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)和發(fā)展國(guó)家的企業(yè)年金制度，讓普通員工能夠在退休以后獲得合法的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顩r的分析，探討建立和發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性和可行性，從而在完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)也能避免一些風(fēng)險(xiǎn)。目前，養(yǎng)老保障制度正面臨基金規(guī)模不斷擴(kuò)大、財(cái)政支出比重不斷增加的矛盾。這種情況的出現(xiàn)，對(duì)國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)很大，對(duì)個(gè)人也有一定的負(fù)面影響。而企業(yè)年金制度的推行，則可以很好地避免上述風(fēng)險(xiǎn)。在構(gòu)建與發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過(guò)程中，企業(yè)年金制度的推行對(duì)完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有十分重要的意義。同時(shí)，企業(yè)年金還能明顯改善我國(guó)企業(yè)職工在退休安置后的整體生活水準(zhǔn)。

此外，在我國(guó)現(xiàn)階段，企業(yè)年金保險(xiǎn)是一種既能保證職工退休后生活水平又能得到保障的社會(huì)福利體系，是一種完善的基金運(yùn)營(yíng)方式，是對(duì)企業(yè)年金的一種有益補(bǔ)充。目前，如何完善中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，探索合理、規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展模式，并進(jìn)一步健全企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，都將成為應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題的重要途徑，這也是客觀發(fā)展的需要和必然趨勢(shì)。雖然從理論上講，它的成立與運(yùn)作可以彌補(bǔ)現(xiàn)有社會(huì)保障體系的不足，但是就目前中國(guó)的實(shí)際情況而言，這種體制的構(gòu)建與運(yùn)作是不完善的，因?yàn)樗苯訉?dǎo)致現(xiàn)在和將來(lái)人群中的基本養(yǎng)老供給不足、社會(huì)基金缺口過(guò)大等問(wèn)題，在逐漸發(fā)展之后，還有可能導(dǎo)致現(xiàn)有的各種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的崩潰。而作為“第二支柱”的商業(yè)年金，則是對(duì)整個(gè)社會(huì)保障體系的延伸與完善。

影響企業(yè)年金參與率的因素

個(gè)人因素 當(dāng)員工符合加入企業(yè)年金的條件時(shí)，其個(gè)人因素會(huì)對(duì)其是否參加企業(yè)年金的參保率產(chǎn)生一定影響，個(gè)人因素包括職工的基本情況和重要信息兩方面。其中，職工的基本情況包括職工的性別、年齡、婚姻狀況以及職工所在地區(qū)等。在企業(yè)年金制度中，受過(guò)良好教育的員工更容易獲得企業(yè)的青睞。一方面，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，優(yōu)秀人才是最寶貴的財(cái)富，但與此同時(shí)，受過(guò)良好教育的員工無(wú)疑是一筆巨大的人力資源成本；另一方面，對(duì)員工個(gè)人來(lái)說(shuō)，接受高等教育后更會(huì)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的職業(yè)規(guī)劃，他們會(huì)考慮到未來(lái)養(yǎng)老金替代率的不足和解決自身養(yǎng)老生活水平的問(wèn)題。所以，學(xué)歷越高的員工參與企業(yè)年金的意愿就越高。2014年的企業(yè)年金改革規(guī)定對(duì)雇員的繳款及投資階段暫不課稅，而應(yīng)交由給付的領(lǐng)取方繳付。然而，這項(xiàng)政策對(duì)低收入的納稅人而言并沒(méi)有太大的吸引力，其主要原因是在個(gè)人所得稅的收繳中，實(shí)行的是“免稅”的稅率，從而導(dǎo)致低收入群體沒(méi)有積極性參與企業(yè)年金。

經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素 企業(yè)年金的參保率是由職工個(gè)人、企業(yè)和各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況決定的。學(xué)者夏永康的論文《企業(yè)年金實(shí)踐與探究》從我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展變遷、我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展中存在的問(wèn)題等方面進(jìn)行了簡(jiǎn)要回顧。文章稱，我國(guó)企業(yè)年金這一社會(huì)保障制度在發(fā)展過(guò)程中面臨著諸多問(wèn)題，尤其是這一制度在各地區(qū)間的不平衡發(fā)展方面。地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要策略是西部大發(fā)展、東北地區(qū)振興、中部新崛起、東部率先開(kāi)發(fā)。根據(jù)該策略推斷，當(dāng)東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好時(shí)，其東部地區(qū)的養(yǎng)老金增長(zhǎng)也會(huì)隨之提高，因此，中國(guó)的區(qū)域差異在其融入比例中所扮演的角色將不會(huì)被質(zhì)疑。

提高企業(yè)年金參與率的策略

多年來(lái)，作為我國(guó)企業(yè)主要人才激勵(lì)、人力資源保障的一項(xiàng)重要制度安排，企業(yè)年金一直是國(guó)家促進(jìn)中國(guó)企業(yè)人力資源結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略管理結(jié)構(gòu)改革戰(zhàn)略中重要的推動(dòng)力。建立并實(shí)施改革是企業(yè)人力資源提升、促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力水平發(fā)展的一項(xiàng)有效的激勵(lì)保障途徑，同時(shí)也是福利薪酬制度改革的重要因素。如果這些公司在經(jīng)營(yíng)管理能力和總體運(yùn)營(yíng)情況等方面的發(fā)展相對(duì)較好，就可以使公司經(jīng)濟(jì)效益民主管理能力和社會(huì)治理的現(xiàn)代化建設(shè)水平得到提高。另外，健全公司年金，對(duì)于吸納和留住優(yōu)秀人才、鞏固公司人才資源、實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)定快速成長(zhǎng)將產(chǎn)生重大影響。因此，要使不同類型的企業(yè)員工的生活水準(zhǔn)相差不大，應(yīng)盡量減少這些企業(yè)中中層、高管退休后與高薪的核心員工的退休后生活水平的差別。這樣既能更好地吸引和留住最有潛力的核心員工，又能讓他們?cè)谳^長(zhǎng)的一段時(shí)間里保持下去。

增強(qiáng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制 目前，我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展還處于初級(jí)階段，雖然已有一些機(jī)構(gòu)開(kāi)展了相關(guān)業(yè)務(wù)，但還處于摸索階段，尚未形成一套有法律效應(yīng)的企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，多數(shù)機(jī)構(gòu)都是按照行業(yè)通行的方式去處理。例如，我們?cè)趯?shí)際工作中可能會(huì)遇到過(guò)有一家企業(yè)更換了年金計(jì)劃，將原來(lái)的年金計(jì)劃換成新單位的年金計(jì)劃，這樣一來(lái)，原來(lái)的成員年金就會(huì)直接打款到對(duì)方年金計(jì)劃的賬戶中。而新單位的成員年金往往是新單位自己去管理，有時(shí)會(huì)不入賬。在這種情況下，如果職工本人不及時(shí)提醒新單位辦理此款項(xiàng)，很容易產(chǎn)生款項(xiàng)被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，關(guān)于年金繳費(fèi)的處理、待遇發(fā)放等方面也都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但目前還沒(méi)有相應(yīng)的政策指導(dǎo)。隨著我國(guó)養(yǎng)老金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對(duì)企業(yè)養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制也越來(lái)越重要。只有讓參加了企業(yè)年金的員工對(duì)年金的經(jīng)營(yíng)有了信心，他們才能放心地參加企業(yè)年金。

推行自動(dòng)加入機(jī)制 自動(dòng)加入可以看作是一種“被動(dòng)存款”，它也是促使員工積極參加年金制度的一種有效途徑。從這點(diǎn)來(lái)看，我國(guó)實(shí)行企業(yè)年金制度一方面彌補(bǔ)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的缺口，但另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不平衡又將進(jìn)一步拉大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間的鴻溝。如果想要最大限度地利用公司的第二支柱，并且盡可能地保證公司的公平性，那么就應(yīng)該采取一種“自動(dòng)加入”的方式，公司的職工，只要是符合要求的，都可以選擇參加。也可以給新員工一個(gè)月的試用期，如果不想?yún)⒓拥脑挘梢粤硗馍暾?qǐng)離開(kāi)。在此工作中還應(yīng)加大對(duì)企業(yè)年金的宣傳教育。目前，很多單位已經(jīng)開(kāi)始在員工入職時(shí)簽訂《企業(yè)年金協(xié)議書(shū)》。當(dāng)然，很多員工對(duì)這項(xiàng)強(qiáng)制性制度并不是很了解，尤其是在試用期內(nèi)的工作人員。如果對(duì)其進(jìn)行一次詳盡解釋，使其在思想上認(rèn)可并在意識(shí)上自覺(jué)地參與養(yǎng)老保險(xiǎn)中，那么“自動(dòng)加入”制度就算是實(shí)施成功了。當(dāng)然，當(dāng)制度越來(lái)越完善時(shí)，我們也可以把“自動(dòng)加入”這一強(qiáng)制性制度推廣到更多的地方。

綜上所述，企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二支柱，其重要性不言而喻。一方面，它可以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的缺口；另一方面，在緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力方面具有不可替代的作用。通過(guò)與其在全球市場(chǎng)上不同地區(qū)、不同的規(guī)模特征數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，以及與不同經(jīng)濟(jì)細(xì)分區(qū)域行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，結(jié)合我們通過(guò)實(shí)證分析研究的結(jié)果來(lái)看，當(dāng)前中國(guó)居民企業(yè)年金覆蓋面相對(duì)狹窄，受益區(qū)域方面行業(yè)分布呈現(xiàn)嚴(yán)重失衡狀況。因此，企業(yè)需采取多種措施吸引各類人才，形成一批優(yōu)秀專業(yè)員工隊(duì)伍，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、競(jìng)爭(zhēng)力，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會(huì)進(jìn)步貢獻(xiàn)一份力量。

作者單位：北京首華建設(shè)經(jīng)營(yíng)有限公司