高飛

（煙臺睿創(chuàng)微納技術(shù)股份有限公司，山東 煙臺 264006）

1 引言

2022 年1 月8 日，國務院國資委印發(fā)了《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》（以下簡稱《意見》），對中央企業(yè)司庫管理體系建設(shè)提出了統(tǒng)一要求，以進一步實現(xiàn)資金交易安全運行，金融資源有效整合，資金運營效率大幅提升。

2 司庫管理體系概述

司庫是一個外來詞，企業(yè)司庫通常指的是企業(yè)的資金管理部門或者負責資金管理的崗位，其職能是在對集團公司資金及公司面臨的金融風險的管理中實現(xiàn)公司資本結(jié)構(gòu)、融資成本及投資利益的最優(yōu)化。因此，良好的司庫管理對于企業(yè)的長期發(fā)展至關(guān)重要。

司庫管理是企業(yè)資金管理的最高級形式，主要功能是向集團公司提供綜合性金融財務服務，特別是財務分析和規(guī)劃、資金流動性管理、集團投融資決策，做好集團公司內(nèi)部風險管理，強調(diào)對業(yè)務支撐和價值創(chuàng)造的理念，為公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供必要的金融資源和信息支持?？偠灾?，司庫管理體系的職能是負責集團公司資金管理和識別、評估風險并進行風險控制，目標是通過先進的經(jīng)營管理理念和一流的智能化系統(tǒng)，有效進行資源管理并創(chuàng)造價值，確保企業(yè)資金的安全、穩(wěn)健和有效運用，支持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

中國石油集團是國內(nèi)第一家嘗試試點司庫管理體系建設(shè)的企業(yè)，2009 年中國石油集團率先將銀行賬戶、資金計劃和結(jié)算、公司票據(jù)、投融資、客戶商業(yè)信用等納入司庫管理平臺。2019 年以后，中國石油集團秉承“理念升級、制度升級、管控升級、平臺升級”建設(shè)原則，構(gòu)建了涵蓋4 層系統(tǒng)架構(gòu)、5 個子系統(tǒng)的司庫管理信息化平臺，實現(xiàn)了集團公司信息集成、資源集成、管理集成，以及線上運行、銀企稅企直聯(lián)和核算一體化運行，有效提升了集團公司財務管控水平。其后中國聯(lián)通、一汽大眾、國家電投等企業(yè)陸續(xù)建立了司庫管理體系。

我國司庫管理體系建設(shè)共經(jīng)歷了4 個階段。第一階段為管控型司庫。隨著集團公司規(guī)模的增長和業(yè)務全球化的發(fā)展，企業(yè)資金流動的規(guī)模也隨之擴大，司庫在滿足資金交易往來的同時，需要同時轉(zhuǎn)向?qū)崿F(xiàn)資金資源的有效配置和高效運營，確保資金流動性水平，更好地滿足公司經(jīng)營發(fā)展需要。第二階段為運營型司庫。主要借力數(shù)字化技術(shù)實現(xiàn)資金的精細化管理和金融資源的高效運營，主動融入業(yè)務，與業(yè)務系統(tǒng)、外部金融系統(tǒng)、生態(tài)平臺系統(tǒng)相聯(lián)通，建立起完整的財資生態(tài)系統(tǒng)，實現(xiàn)價值創(chuàng)造的目標。第三階段為價值型司庫。借助“大智移云物”技術(shù)，高效協(xié)同集團公司內(nèi)外部金融資源，精準量化公司資金需求與融資能力，合理匹配融資結(jié)構(gòu)和融資方式，建立起完備的風險管理體系，有效實現(xiàn)價值創(chuàng)造和提升。第四階段為戰(zhàn)略型司庫。通過持續(xù)應用數(shù)字化技術(shù)，不斷完善司庫管理體系功能，全方位挖掘數(shù)據(jù)價值，全方面識別風險隱患，探索產(chǎn)業(yè)鏈上下游產(chǎn)融共生機會，實現(xiàn)金融資源的高度整合配置，賦能企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和可持續(xù)發(fā)展。

3 司庫管理體系建設(shè)在集團發(fā)展中的重要作用

3.1 有利于優(yōu)化集團資金資源配置，提升成本管控水平

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和市場競爭的日益激烈，集團企業(yè)對于資金管理的需求也愈加迫切。司庫管理體系建設(shè)能夠?qū)崿F(xiàn)集團企業(yè)資金的自動化歸集，有助于集團資金的合理分配。公司相關(guān)管理人員可以實時掌握了解企業(yè)資金等金融資源的配置情況，實時監(jiān)控企業(yè)資金流向、銀行賬戶信息，為集團資金管理、配置提供信息決策支持，從而優(yōu)化集團資金資源配置，提升集團企業(yè)盈利能力。

3.2 有利于防范集團資金管理風險，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展

司庫管理體系可以為集團建立起多層級、全覆蓋的資金風險識別和防控管理體系，借助風險量化分析模型，實現(xiàn)集團企業(yè)信用風險、市場風險、流動性風險管理，有效防范各類潛在風險，科學管理集團企業(yè)資金，賦能企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，助力集團企業(yè)開展全面風險防控與科學資金管理。

3.3 有利于發(fā)揮集團資金規(guī)模效應，豐富融資渠道

隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴大，集團型企業(yè)面臨著越來越多的資金管理挑戰(zhàn)。如何有效集中各子公司的資金，發(fā)揮集團資金規(guī)模效應，提升資金的流動性和周轉(zhuǎn)能力，成為集團型企業(yè)急需解決的問題。司庫管理體系可以通過調(diào)劑集團企業(yè)資金配置，使集團賬戶發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，實現(xiàn)資金的集中管理，進一步豐富融資渠道，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。

3.4 有利于提升集團管理水平，助力集團戰(zhàn)略經(jīng)營決策

在當今高度信息化的時代，司庫管理體系的建設(shè)對于集團企業(yè)而言，不僅是一項重要的戰(zhàn)略舉措，更是提升企業(yè)高效管理的關(guān)鍵所在。司庫管理體系建設(shè)有助于推進集團信息化建設(shè)水平，通過整合信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)財資源信息共享，助力集團戰(zhàn)略經(jīng)營決策從經(jīng)驗主導轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)模型驅(qū)動，有效提升集團整體管理水平。

4 我國司庫管理體系建設(shè)存在的問題

4.1 我國集團企業(yè)司庫管理體系建設(shè)尚處于起步階段，缺乏司庫管理體系頂層設(shè)計規(guī)劃

由于我國經(jīng)濟金融環(huán)境和企業(yè)發(fā)展階段，當前大部分集團企業(yè)在資金管理方面存在明顯的短板，資金管理主要限于現(xiàn)金流或者貨幣資金的表層管理，對于實時資金信息動態(tài)反饋、全方位資金業(yè)務監(jiān)控、戰(zhàn)略及資金資源配置、風險智能預警防控、供應鏈金融及境內(nèi)外本外幣一體化管理等更深層次的管理功能涉獵尚顯不足。此外，建立司庫管理體系的企業(yè)較少，即使建立司庫管理體系的集團企業(yè)，其發(fā)展仍停留在傳統(tǒng)的初級階段。目前，在司庫建設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃方面存在系統(tǒng)性不足的問題，同時亦面臨著缺乏完善且精細的司庫管理制度和整體化建設(shè)框架的挑戰(zhàn)。這導致企業(yè)距離實現(xiàn)“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫系統(tǒng)和所有子企業(yè)銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控的目標相距甚遠。

4.2 集團企業(yè)對司庫管理體系認識不足，定位不清

司庫管理體系已經(jīng)成為集團公司提升財務管理水平、增強核心競爭力的重要手段。這一體系不僅涵蓋了財務管理的精細化、集約化、數(shù)智化等多個方面，更是建設(shè)世界一流財務管理體系的關(guān)鍵步驟。因此，對于企業(yè)而言，如何在司庫管理體系建設(shè)上展現(xiàn)前瞻眼光和戰(zhàn)略高度，以及明確其定位，顯得尤為重要。然而，在我國眾多集團公司中尚存在對司庫管理體系認識不足，將司庫管理簡單地視為對資金的集中管理，未能全面認識到其在金融資源配置、資金風險防控以及支撐經(jīng)營戰(zhàn)略、賦能公司發(fā)展和創(chuàng)造價值等方面所發(fā)揮的重要作用。

4.3 司庫管理制度體系和風險管理體系不健全

當前我國司庫管理尚處于起步摸索階段，很多企業(yè)集團的司庫體系建設(shè)起步于財務公司加強資金集中管理，企業(yè)集團的財務公司主要承擔著資金集中管理等部分司庫管理體系的功能。但在制度體系及風險管理體系的構(gòu)建方面，企業(yè)未能與司庫管理體系的發(fā)展步伐保持一致，存在制度設(shè)計不全面、制度執(zhí)行不到位、風險評估不準確以及監(jiān)督與反饋機制不完善等問題。

4.4 司庫管理體系信息化水平不足

司庫管理建設(shè)需要強大的信息化平臺作支撐，典型的司庫管理信息化系統(tǒng)涵蓋基礎(chǔ)平臺、操作平臺、后端管理平臺以及決策分析系統(tǒng)平臺等多個關(guān)鍵組成部分。當前，存在著集團公司司庫管理系統(tǒng)與內(nèi)部的財務、業(yè)務等ERP 信息化系統(tǒng)以及外部金融機構(gòu)信息系統(tǒng)和銀保監(jiān)、人民銀行等監(jiān)管機構(gòu)系統(tǒng)銜接不暢的問題。其根源在于相關(guān)信息化建設(shè)投入不足，導致數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，信息孤島現(xiàn)象嚴重，難以形成統(tǒng)一的司庫管理視圖。

4.5 司庫管理人才能力和意識不足，缺乏優(yōu)秀高素質(zhì)人才

司庫管理的順利推進需要復合型的高素質(zhì)人才。當前，司庫管理人員普遍存在綜合能力不足，缺乏數(shù)智化認知和素養(yǎng)，尤其在相關(guān)專業(yè)知識、業(yè)務知識、IT 技術(shù)應用和需求分析、數(shù)據(jù)分析與預測，以及公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定支持等宏觀能力方面存在許多短板，在推動集團企業(yè)司庫管理價值定位的實現(xiàn)方面存在諸多不足，無法為企業(yè)的決策提供有力支持。這一現(xiàn)狀不僅制約了企業(yè)的運營效率，也增加了企業(yè)的運營風險。

5 優(yōu)化我國司庫管理體系的對策及建議

5.1 建立健全集團企業(yè)司庫管理體系建設(shè)頂層設(shè)計規(guī)劃

為順應資金管理發(fā)展趨勢，我國企業(yè)應結(jié)合自身實際，根據(jù)所處行業(yè)特點、公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、未來發(fā)展布局、資金管理現(xiàn)狀、人力資源等因素做好系統(tǒng)的頂層設(shè)計規(guī)劃。

為實現(xiàn)司庫管理戰(zhàn)略目標，集團公司需緊密結(jié)合業(yè)務場景及職能定位，構(gòu)建層次化、功能化、多元化、精細化的司庫管理指標體系，以更好地服務于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展大局。在管理機制方面，建立有效的涵蓋風險識別、評估和監(jiān)控、應對系統(tǒng)的風險管理機制；定期開展司庫管理績效評價；健全司庫管理制度體系，如集團資金管理辦法、銀行賬戶管理辦法、融資抵押擔保管理辦法、金融資源配置管理辦法，以及資金風險管理辦法等。同時，集團公司建立健全清晰合理的組織結(jié)構(gòu)，做好頂層設(shè)計規(guī)劃。

5.2 提升管理層思想認識，加快內(nèi)部推進

公司管理層必須改變傳統(tǒng)的思維認知，正確認識數(shù)智化背景下司庫管理變革的重要性，深入理解數(shù)智化背景下司庫管理的變革需求。這要求公司管理層不僅主動開展對公司內(nèi)部司庫管理相關(guān)人員的全面性和系統(tǒng)性培訓，例如，對新手提供完整的入門培訓課程，定期參加行業(yè)內(nèi)的研討會，邀請行業(yè)專家或知名學者舉辦講座或培訓等，還要從內(nèi)部做好司庫管理體系建設(shè)的項目系統(tǒng)規(guī)劃、實施流程、優(yōu)化提升。同時，隨著司庫管理體系的運行，公司管理層還應不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，建立健全的內(nèi)部控制機制，為司庫管理體系的建設(shè)和高效運行作好保障。

5.3 加強司庫管理制度體系和風險管理體系建設(shè)

根據(jù)集團公司司庫管理的核心內(nèi)容和規(guī)范體系建設(shè)的具體要求，公司應結(jié)合當前的實際情況和發(fā)展趨勢，從戰(zhàn)略發(fā)展的角度出發(fā)，對司庫管理制度體系和風險管理體系進行全面的優(yōu)化和改進，以確保司庫管理的科學性、規(guī)范性和高效性。首先，落實組織工作。企業(yè)應積極加強司庫管理宣傳，建立跨部門協(xié)作機制，加強與財務、風險管理等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，共同應對挑戰(zhàn)和風險，確保組織工作的高效落實和順暢運行。其次，健全制度保障。為順利推進司庫管理體系的構(gòu)建，必須結(jié)合集團資本運營戰(zhàn)略，對現(xiàn)有制度體系進行全面修訂和完善。建立制度執(zhí)行和監(jiān)督機制，包括定期評估和審計制度，確保制度的有效執(zhí)行和持續(xù)改進，從而為司庫管理和風險管理提供穩(wěn)固的制度保障。再次，強化人才培養(yǎng)。集團公司進行精心策劃與部署員工的基礎(chǔ)知識培訓和實踐操作培訓，并鼓勵跨部門交流和學習，利用外部培訓資源引入最新理論和實踐經(jīng)驗，定期評估員工績效并建立獎勵機制，從而全面提升員工的專業(yè)水平和綜合能力。最后，司庫管理體系建設(shè)過程中，要重視流動性風險、操作性風險以及市場性風險，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建與業(yè)務緊密配合、與公司戰(zhàn)略發(fā)展高度契合的風險管理體系，以科學、合理的方式防范各類潛在風險的發(fā)生。

5.4 借助“大智移云物”技術(shù)，提升司庫管理體系信息化水平

第一，我國集團公司應當積極尋求與外部專業(yè)財務軟件公司或咨詢機構(gòu)的合作，緊密結(jié)合公司的資金管理需求和具體工作量內(nèi)容，對現(xiàn)有財務管理系統(tǒng)進行優(yōu)化升級，也可從外部引進先進的司庫管理系統(tǒng)，確保資金信息的實時收集、精準加工、高效處理和全面整合。第二，為充分達到集團不同階段司庫管理平臺具備的功能，我國集團公司應結(jié)合實際情況分階段實施，起步階段建設(shè)并上線相應職能需求的司庫管理信息化平臺，以實時動態(tài)穿透監(jiān)控資金和賬戶；發(fā)展中期實現(xiàn)集團內(nèi)外金融資源價值鏈全業(yè)務線上管理；成熟階段充分考慮產(chǎn)融結(jié)合、業(yè)財融合的互通互聯(lián)。第三，集團公司司庫管理信息系統(tǒng)構(gòu)建過程中，利用信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，提升司庫管理和風險管理的效率和精度?？梢钥紤]引入資金管理系統(tǒng)、風險管理軟件等工具，實現(xiàn)資金流動的自動化和風險的實時監(jiān)控。同時，集團公司應充分借力“大智移云物”先進的信息技術(shù)賦能司庫管理體系建設(shè)，打通資金信息壁壘，優(yōu)化數(shù)據(jù)接口管理，實現(xiàn)各業(yè)務系統(tǒng)的聯(lián)動，提升系統(tǒng)管理價值。

5.5 加強司庫管理人才隊伍建設(shè)，助力司庫管理發(fā)展

司庫管理體系建設(shè)需要具備精通大數(shù)據(jù)、財務、業(yè)務、金融等常識的復合型高端人才作為支撐，司庫管理人才團隊要從基于會計知識的核算管理職能，升級為基于財務、金融、業(yè)務、信息技術(shù)與數(shù)據(jù)、公司戰(zhàn)略的精深把握，更具前瞻視野的財務價值創(chuàng)造職能。一方面，我國集團公司應立足自身實際，積極引進和培養(yǎng)相關(guān)高素質(zhì)人才，同時建立健全科學完善的人才培訓體系，通過集中授課、網(wǎng)上學習等形式，全面提升員工的專業(yè)理論水平和司庫管理素養(yǎng)，確保員工在精通財稅、金融等專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，能熟練掌握公司戰(zhàn)略決策和大數(shù)據(jù)分析技能，以支撐公司的持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢；另一方面，集團公司可以通過內(nèi)部培養(yǎng)和外部招聘相結(jié)合的形式，加強人才隊伍建設(shè)，確保培養(yǎng)起具有綜合業(yè)務能力、戰(zhàn)略思維能力、技術(shù)應用能力和數(shù)據(jù)分析能力的優(yōu)秀人才隊伍，為集團司庫管理工作的順利開展提供充足的人才資源，更好助力司庫管理體系建設(shè)與發(fā)展。

6 結(jié)語

資金管理在集團公司財務管理中占據(jù)核心地位，企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，必須有完備的資金管理體系、高效的資金運營和健全的資金風險防控體系。當前，傳統(tǒng)的集團公司資金管理模式難以有效滿足高質(zhì)量發(fā)展的需要。因此，司庫管理體系作為一種科學化、系統(tǒng)化、智能化的資金管理方式，正逐漸受到廣泛關(guān)注和應用。

我國集團公司資金管理應順應時代發(fā)展趨勢，借力“大智移云物”等前沿信息技術(shù)，實現(xiàn)全方位的信息互聯(lián)互通，深化對價值的精準洞察，并推動管理經(jīng)營向更為精細和高效的方向發(fā)展。這將促進司庫管理體系不斷向智能化、集約化、生態(tài)化邁進，加快集團公司財務管理的轉(zhuǎn)型升級步伐，為公司的高質(zhì)量發(fā)展注入新動力。