［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.016

［摘 要］當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度有所放緩，經(jīng)營環(huán)境更加復(fù)雜，企業(yè)對資金的需求越來越多。小額貸款公司作為社會信用貸款服務(wù)體系中的重要一員，在資金信貸協(xié)調(diào)工作中也發(fā)揮了重要作用。而對于小額貸款公司來說，必須做好財務(wù)風(fēng)險管控工作才能促進(jìn)自身作用發(fā)揮。研究首先對小額貸款公司面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，然后探討小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險的成因，最后提出有效的風(fēng)險防控措施。

［關(guān)鍵詞］小額貸款公司；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防控

［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

近年來，大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算等技術(shù)逐漸普及，衍生出大量新型金融服務(wù)公司，小額貸款公司就是其中之一。但相比銀行而言，小額貸款公司起步晚，在快速拓展業(yè)務(wù)的過程中，容易出現(xiàn)融資、投資決策、人員配置等方面的問題，繼而出現(xiàn)較多風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險。小額貸款公司的財務(wù)風(fēng)險不僅會對公司自身經(jīng)營造成不良影響，甚至?xí)o社會穩(wěn)定造成負(fù)面影響。因此，加強(qiáng)對小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險防控工作的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

1 小額貸款公司面臨的財務(wù)風(fēng)險

1.1 籌資風(fēng)險

根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，小額貸款公司在融資過程中最多可以向兩家銀行貸款，且對于融資金額有明確限制，資金獲取量應(yīng)該低于貸款公司實收資金的50 %。但大多數(shù)銀行放貸條件較為嚴(yán)格，而小額貸款公司無法滿足其放款要求，同業(yè)拆借利率也無法享受，往往會按照工商企業(yè)貸款利率計算，進(jìn)一步增加了公司的融資成本，導(dǎo)致貸款公司籌資風(fēng)險增加。

1.2 信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指借款人或債務(wù)人無法按照合同的約定按時還款或無法償還借款本金和利息的風(fēng)險。這種風(fēng)險由多種因素引發(fā)，包括借款人的信用記錄、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的波動、政策法規(guī)的變化等。在實踐中，小額貸款公司的主要客戶通常是那些無法獲得傳統(tǒng)銀行貸款的個人或小微企業(yè)，這些借款人通常有較低的信用評級，或者缺乏信用記錄，因此違約的風(fēng)險相對較高。而且許多小額貸款公司提供的貸款是無抵押貸款，這意味著沒有資產(chǎn)用于擔(dān)保，信用風(fēng)險較高。雖然為了彌補(bǔ)高風(fēng)險帶來的成本，小額貸款公司通常會收取相對較高的貸款利率，但也會增加借款人的償還壓力，尤其是那些財務(wù)狀況較差的借款人，還會導(dǎo)致信用貸款風(fēng)險的增加［1］。

1.3 財務(wù)操作風(fēng)險

在小額貸款公司業(yè)務(wù)開展的過程中，操作流程不規(guī)范、業(yè)務(wù)設(shè)計不科學(xué)、運(yùn)行體制不完善等導(dǎo)致的風(fēng)險都屬于財務(wù)操作風(fēng)險。第一，系統(tǒng)不完善。當(dāng)前小額貸款公司所使用的財務(wù)軟件系統(tǒng)相對滯后，未能體現(xiàn)財務(wù)軟件的自身價值，未能針對小額貸款公司自身的業(yè)務(wù)特征進(jìn)行個性化設(shè)計，沿用與銀行無差別的財務(wù)軟件系統(tǒng)，無法滿足小額貸款公司在貸款信用、貸款規(guī)模等方面操作的需要，極容易造成操作風(fēng)險。加上很多小額貸款公司內(nèi)部管理混亂，相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法有效統(tǒng)計，甚至部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計仍然停留在人工階段，未能發(fā)揮數(shù)據(jù)化系統(tǒng)優(yōu)勢，沒有配備專門進(jìn)行數(shù)據(jù)操作的專業(yè)人員，給了不法分子可乘之機(jī)。另外，大多數(shù)小額貸款公司的內(nèi)部監(jiān)督不夠完善，在貸款業(yè)務(wù)逐漸增多的過程中，原有操作模式已經(jīng)無法滿足工作需求，對小額貸款公司管理決策造成不良影響，甚至?xí)?dǎo)致財務(wù)管理失控［2］。

2 小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險的成因

2.1 籌資渠道單一

現(xiàn)階段大多數(shù)小額貸款公司為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，放款總數(shù)不斷增多，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出自身資金規(guī)模。在市場經(jīng)濟(jì)背景下，小額貸款公司也面臨較為激烈的競爭，為了能夠開辟出更多的市場，需要不斷擴(kuò)大放款規(guī)模，但大多數(shù)小額貸款公司自身資金無法滿足放款需求，需要通過融資方式獲取資金。一般來說，小額貸款公司的融資渠道包括股東繳納資本金、向商業(yè)銀行貸款兩種，籌資渠道過于單一，加上小額貸款公司在規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)等方面的因素，導(dǎo)致其無法滿足商業(yè)銀行的貸款條件，無法從商業(yè)銀行中獲取足夠的資金，繼而產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險。

2.2 客戶資質(zhì)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，信用風(fēng)險管控不嚴(yán)格

一方面，一些小額貸款公司在客戶資質(zhì)審查方面不夠謹(jǐn)慎，只是簡單驗證借款人的個人身份和財務(wù)狀況，對其信用歷史、還款能力和借款用途等因素的考慮不夠充分，容易導(dǎo)致公司未能充分評估借款人的還款能力，從而增加違約風(fēng)險。另一方面，部分小額貸款公司的信用管理措施不夠嚴(yán)格，比如放寬貸款要求、不嚴(yán)格的還款追蹤和催收流程，以及不足以應(yīng)對違約的措施，導(dǎo)致風(fēng)險不斷積累，使得小額貸款公司面臨的財務(wù)風(fēng)險增加，出現(xiàn)如違約率上升、資產(chǎn)質(zhì)量下降以及資金流動性不足的問題。

2.3 內(nèi)部管理水平較低

目前，小額貸款公司大多選擇當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一管理平臺，在一定程度上規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部管理工作，但仍有一些小額貸款公司財務(wù)內(nèi)控松散，導(dǎo)致貸款業(yè)務(wù)在開展中存在諸多問題，包括缺乏完善的貸款審批手續(xù)、還款人與借款人不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)未及時錄入等［3］。另外，由于缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部管理，公司財務(wù)數(shù)據(jù)更新不及時，無法實現(xiàn)對公司財務(wù)狀況的有效監(jiān)管。小額貸款公司內(nèi)部財務(wù)管理松散還表現(xiàn)為不良資產(chǎn)處置不合理、連續(xù)三個月不良貸款率高于50 %，如果不能及時進(jìn)行處理，則容易引發(fā)消費(fèi)者權(quán)益糾紛，甚至出現(xiàn)非法收貸等財務(wù)風(fēng)險問題。

2.4 內(nèi)部信用溝通不暢

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，小額貸款公司也紛紛開展信息化改革，基本上形成了信息化財務(wù)管理模式。大多數(shù)小額貸款公司引入財務(wù)信息管理系統(tǒng)，但過程中存在一定的盲目性，未能針對自身特點(diǎn)開展財務(wù)風(fēng)險控制工作，以至于財務(wù)信息系統(tǒng)局限在簡單的會計核算功能上，距離財務(wù)信息共享要求還有很遠(yuǎn)距離，公司內(nèi)部各部門之間信息溝通不暢，基層員工無法接觸到相關(guān)信息，即便發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險也無法直接向領(lǐng)導(dǎo)層反饋，影響財務(wù)風(fēng)險管控水平。另外，很多小額貸款企業(yè)風(fēng)險管控工作粗放，相關(guān)風(fēng)險管控指標(biāo)無法實現(xiàn)量化，未能形成有效的風(fēng)險評估體系，以至于公司每年的不良貸款率逐漸升高，給公司帶來嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

2.5 績效考核與財務(wù)風(fēng)險控制聯(lián)系不足

小額貸款公司必須建立相應(yīng)的考核制度，將財務(wù)風(fēng)險管理與員工自身利益發(fā)展相掛鉤，激發(fā)員工參與風(fēng)險防控的積極性。當(dāng)前，小額貸款公司實施員工考核主要集中在財務(wù)層面，考核指標(biāo)以財務(wù)指標(biāo)為主，非財務(wù)指標(biāo)嚴(yán)重不足。但客戶質(zhì)押物、客戶資信等級等非財務(wù)指標(biāo)也十分關(guān)鍵，如果忽視了這些非財務(wù)指標(biāo)，則會導(dǎo)致企業(yè)考核指標(biāo)不夠完善，無法與財務(wù)風(fēng)險防控聯(lián)系起來。另外，部分小額貸款公司在考核中未能實現(xiàn)獎罰結(jié)合，甚至?xí)寙T工產(chǎn)生抵觸情緒，很難發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管控的作用［4］。

3 小額貸款公司加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控的措施

3.1 拓寬融資渠道，應(yīng)對高額投資風(fēng)險

小額貸款公司應(yīng)該逐漸拓寬融資渠道，降低自身投資風(fēng)險。第一，向銀行融資。銀行作為國家經(jīng)濟(jì)體系中重要的金融機(jī)構(gòu)，在滿足中小企業(yè)融資需求方面具有重要作用。在國家政策的指引下，小微貸款公司數(shù)量逐漸增多，其可以通過向銀行機(jī)構(gòu)貸款的方式，解決自身籌資難度大的問題，為自身發(fā)展提供充足資金。第二，引入風(fēng)險資本。小額貸款公司應(yīng)該充分利用國家政策，除了股東提供的資本金外，還可以引入風(fēng)險資本，通過風(fēng)險資本擴(kuò)大自身資本規(guī)模，滿足放貸發(fā)展需求。第三，不良資產(chǎn)過多會影響貸款公司的資金周轉(zhuǎn)速率，對企業(yè)市場擴(kuò)張造成嚴(yán)重影響。但如果能夠?qū)⑦@部分資金及時收回，則能夠充實公司資金，從而滿足融資需求。因此，小額貸款公司可以將不良信息資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)包出售，從短期利益層面會犧牲部分利益，但能夠促進(jìn)企業(yè)自身轉(zhuǎn)化效率的提升，切實增強(qiáng)公司的籌資能力。第四，同業(yè)拆借。相對于銀行貸款等方式，同業(yè)拆借利率明顯較低。小額貸款公司也屬于市場金融組織的一員，可以從同行企業(yè)中拆借資金，在資金拆借過程中還有利于不同區(qū)域、不同業(yè)務(wù)的擴(kuò)張。

3.2 積極創(chuàng)新產(chǎn)品，分散財務(wù)風(fēng)險

在數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化的發(fā)展過程中，小額貸款公司應(yīng)該轉(zhuǎn)變運(yùn)營理念，逐漸樹立服務(wù)意識，積極引入先進(jìn)的管理理念，并結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，圍繞風(fēng)險防范要點(diǎn)，對市場進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)不同客戶群體采用定制化產(chǎn)品的發(fā)展模式，更加契合廣大客戶群體的需求，逐漸形成創(chuàng)新型產(chǎn)品開發(fā)模式。具體來說，小額貸款公司應(yīng)該積極響應(yīng)國家對金融機(jī)構(gòu)提出的服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)“三農(nóng)”的號召，能夠遵循小額分散原則，不斷優(yōu)化自身貸款結(jié)構(gòu)，確保貸款結(jié)構(gòu)能夠與自身資產(chǎn)規(guī)模相契合，將自身資產(chǎn)分散于不同行業(yè)、地域及年齡層階段，規(guī)避行業(yè)波動、客戶組織波動而帶來的損失，以此分散企業(yè)財務(wù)風(fēng)險［5］。

3.3 加強(qiáng)全過程貸款管控，規(guī)范業(yè)務(wù)操作

對于小額貸款公司而言，針對信用風(fēng)險的防控，還需從貸款業(yè)務(wù)全過程入手。第一，申請受理。在與客戶初次接觸的過程中，需要對客戶的基本情況進(jìn)行了解，判斷其是否符合公司的貸款條件，并按照流程指導(dǎo)客戶填寫貸款申請表。第二，做好貸前調(diào)查工作。詳細(xì)調(diào)查客戶資源，如果是個人客戶，主要的調(diào)查內(nèi)容包括個人基本情況、工作情況、收入穩(wěn)定性、貸款用途、家庭情況等；對于企業(yè)客戶，則需要對其行業(yè)口碑、財務(wù)狀況、經(jīng)營范圍、工商注冊信息等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。在收集到相關(guān)信息后，還需要安排專門的業(yè)務(wù)員進(jìn)行核實，保證貸前調(diào)查內(nèi)容的真實性、全面性。第三，審查審批。公司風(fēng)控部門應(yīng)該進(jìn)一步核驗貸前調(diào)查信息的真實性，并將結(jié)果上報到審貸會，由其對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，作出是否放貸的決定。第四，放貸。應(yīng)該與貸款人簽訂合同，將還款表進(jìn)行當(dāng)面核對，之后將所有信息提交到財務(wù)部門當(dāng)中，經(jīng)過再次核實后進(jìn)行開戶，通過網(wǎng)銀系統(tǒng)放款。第五，檔案管理。小額貸款公司應(yīng)該建立貸款檔案，采用一戶一檔的方式，安排專門負(fù)責(zé)管理。第六，貸款催收。為了保證企業(yè)貸款本金、利息能夠按時收回，應(yīng)該成立專門的催收部門，明確催收責(zé)任。業(yè)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)與貸款人的聯(lián)系，能夠做到及時提醒還款，若貸款人逾期未還，則需要及時聯(lián)系，通過多種催收渠道，必要時應(yīng)該學(xué)會利用法律途徑保護(hù)自身合法權(quán)益。第七，不良貸款處置。對于不良貸款問題，應(yīng)該從多角度出發(fā)解決問題，針對具體情況采取不同措施，盡可能地挽回?fù)p失。

3.4 定位金融機(jī)構(gòu)，爭取政策支持

與傳統(tǒng)銀行等金融機(jī)構(gòu)相比，小額貸款公司無法為客戶提供存款業(yè)務(wù)，具有只貸不存的特征，在某些領(lǐng)域甚至不被認(rèn)可為金融機(jī)構(gòu)。這種情況下會導(dǎo)致貸款公司無法享受到國家在金融領(lǐng)域的政策，在融資、登記辦理等領(lǐng)域也會面臨諸多困境，對貸款公司發(fā)展造成不利影響。因此，必須明確貸款公司自身在金融領(lǐng)域的定位，確定其屬于金融機(jī)構(gòu)范疇，保證其在征繳稅收、財務(wù)監(jiān)督等方面能夠享受與銀行一樣的待遇。國家相關(guān)部門應(yīng)該出臺相關(guān)扶持政策，為小額貸款公司的發(fā)展創(chuàng)造有利的政策環(huán)境。第一，頒布相應(yīng)的稅務(wù)、財務(wù)政策，加大對涉及小微企業(yè)、“三農(nóng)”問題的信貸投放鼓勵力度，不斷增加貸款資金來源。第二，放寬小額貸款公司向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)變的條件，進(jìn)一步加大監(jiān)督力度，為貸款公司的發(fā)展創(chuàng)造出更大的空間。第三，構(gòu)建完善的地區(qū)餐飲、商貿(mào)等金融服務(wù)體系，加大對新興信息產(chǎn)業(yè)的金融支持力度、對特色旅游業(yè)的支持力度，提升地區(qū)傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的整體水平。第四，政府部門應(yīng)該定期召開金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會議，以重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項目庫為基礎(chǔ)，為貸款公司的發(fā)展提供依據(jù)。

3.5 構(gòu)建績效考核機(jī)制，提升財務(wù)風(fēng)險管控效率

在小額貸款公司構(gòu)建績效考核機(jī)制的過程中，應(yīng)該結(jié)合自身實際情況優(yōu)化考核指標(biāo)，與財務(wù)風(fēng)險管理結(jié)合起來，切實提升財務(wù)風(fēng)險管控效率。第一，堅持財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的原則，保證考核指標(biāo)的多元化。這包括貸款總額、不良貸款總額、不良貸款率等財務(wù)指標(biāo)，也包括客戶管理水平、客戶投訴率、客戶滿意度等非財務(wù)指標(biāo)。第二，在具體執(zhí)行過程中必須明確考核原則。保證小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險防范措施具有可操作性，考核中堅持統(tǒng)一指標(biāo)，做到一視同仁，避免區(qū)別對待打擊員工積極性。第三，建立更加完善的激勵制度，將考核結(jié)果與財務(wù)風(fēng)險管控結(jié)合起來，制定科學(xué)的獎懲措施。對于在財務(wù)風(fēng)險管控中表現(xiàn)突出的員工，可以通過優(yōu)化晉升渠道、現(xiàn)金獎勵、旅游獎勵等方式給予激勵；對于出現(xiàn)工作操作失誤、態(tài)度不積極的員工，則可以采取相應(yīng)的懲罰措施。第四，創(chuàng)新績效考核模式。例如，可以引入平衡計分卡的方式，進(jìn)一步細(xì)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作，從不同維度出發(fā)開展績效考核，切實發(fā)揮績效考核的作用。

4 結(jié)語

小額貸款公司作為當(dāng)前我國金融體系發(fā)展中的一個重要環(huán)節(jié)，為社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出了重要貢獻(xiàn)。但是由于復(fù)雜的市場環(huán)境因素、企業(yè)自身因素等影響，小額貸款公司在運(yùn)營發(fā)展中還存在諸多財務(wù)風(fēng)險，影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至?xí)ι鐣踩€(wěn)定造成威脅。因此，小額貸款公司應(yīng)該采取有效的財務(wù)風(fēng)險防范措施，建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范制度，不斷拓寬自身融資渠道，積極推行產(chǎn)品創(chuàng)新。另外，政府部門也應(yīng)該從政策等方面給予支持，創(chuàng)造良好的金融環(huán)境，為小額貸款公司的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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［作者簡介］楊麟琪，女，四川巴中人，廣元市中小企業(yè)金融服務(wù)（集團(tuán)）有限公司，中級會計師、中級審計師，本科，研究方向：財務(wù)風(fēng)險防控。