人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的有效路徑探索

內(nèi)部控制管理工作不僅是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)管理工作的重要需求，同時也是各個公司和企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的一項關(guān)鍵內(nèi)容。當(dāng)前，在很多企業(yè)中，管理者已經(jīng)認(rèn)識到了不斷完善內(nèi)部控制管理工作和管理體系的重要性，內(nèi)部控制體系建設(shè)不僅可以防范和管理公司風(fēng)險，同時通過內(nèi)控及管理體系的鞏固與實施，可以使企業(yè)的管理工作更加規(guī)范、高效，可以提升組織的運行效率，提高公司的治理水平。而內(nèi)部控制本身是一個持續(xù)的過程，目的是在于為實現(xiàn)組織目標(biāo)提供“合理”的保證。能夠保證企業(yè)在相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)運營的同時，實現(xiàn)在每一個運行流程與控制點上合規(guī)，最終實現(xiàn)公司運營效率與效果的提升。由于工作類型的特殊性，導(dǎo)致我國人壽保險公司承擔(dān)著多種類型的風(fēng)險問題，例如：負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險和人員素質(zhì)風(fēng)險等，而由于我國很多人壽保險公司內(nèi)部的控制，建設(shè)工作不夠完善，內(nèi)部控制制度的不合理，導(dǎo)致很多人壽保險公司的內(nèi)部控制工作面臨著一些問題，影響人壽保險公司的運轉(zhuǎn)。本文通過分析人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，結(jié)合內(nèi)部控制工作存在的問題，提出應(yīng)對對策，助力人壽保險公司的現(xiàn)代化發(fā)展，以更好地加強(qiáng)內(nèi)部管理工作。

人壽保險公司內(nèi)部控制概述

內(nèi)涵 人壽保險公司的內(nèi)部控制工作，主要是在公司日常運營過程中，結(jié)合公司的具體經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及工作人員的切身利益，通過公司與投資人的利益和投保人的利益進(jìn)行綜合分析，進(jìn)一步加強(qiáng)人壽保險公司內(nèi)部的管理工作。首先，人壽保險公司內(nèi)部控制工作具有社會性。社會性主要指的是，人壽保險公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程中，不僅要考慮公司和投資人的利益，同時還要考慮投保人的利益，要切實為三方進(jìn)行利益的分析和保障。而社會性也是人壽保險公司在運營過程中，需要秉承和堅持的一項基本運營理念，也是人壽保險公司內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容。其次，人壽保險公司內(nèi)部控制工作具有多樣性的特點。在此，多樣性主要表現(xiàn)為風(fēng)險多樣性和內(nèi)部控制工作的重點多樣性，只有多方面分析多樣性的特點和內(nèi)容，才能夠進(jìn)一步控制人壽保險公司的重點工作。最后，人壽保險公司的內(nèi)部控制活動具有復(fù)雜性的特點。復(fù)雜性指的是，人壽保險公司的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)類型，比較復(fù)雜化和多樣化。

基本要素 第一，內(nèi)部環(huán)境。一般來說，內(nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、人力資源制度、企業(yè)文化、內(nèi)部審計工作以及機(jī)構(gòu)設(shè)置等內(nèi)容。很多企業(yè)內(nèi)部在實行內(nèi)部控制工作的過程中，都需要表明企業(yè)的管理立場，管理者需要從治理結(jié)構(gòu)入手，不斷完善內(nèi)部控制工作。第二，風(fēng)險評估。風(fēng)險評估指的是，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理活動中，與內(nèi)部控制工作目標(biāo)相統(tǒng)一的風(fēng)險管理、風(fēng)險等級評定以及風(fēng)險應(yīng)對策略制定的過程。在這項過程中，企業(yè)需要進(jìn)一步結(jié)合內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容，加大對風(fēng)險評估的關(guān)注力度。第三，控制活動?？刂苹顒又饕傅氖?，企業(yè)管理者根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和風(fēng)險等級評定等內(nèi)容，采取相關(guān)的管理措施，進(jìn)一步控制風(fēng)險等級。第四，信息溝通。信息溝通指的是，企業(yè)管理者及時收集和采納相關(guān)信息，在企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部與多部門進(jìn)行有效的信息溝通與交流。第五，內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督指的是企業(yè)管理者應(yīng)該對內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部控制，同時對外進(jìn)行監(jiān)督和檢查，要進(jìn)一步保證內(nèi)部控制工作的有效性，針對內(nèi)部控制工作的缺陷和問題，及時加以改進(jìn)，有效實施內(nèi)部控制管理工作。

人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的必要性分析

第一，人壽保險公司做好內(nèi)部控制管理工作，是企業(yè)和行業(yè)經(jīng)營的必然要求。人壽保險公司通過對保險產(chǎn)品的銷售，能夠獲得大量的資金。其次，管理者通過一定比例的資金投資，來獲取經(jīng)濟(jì)收益。一般來說，保險公司經(jīng)營的主體實質(zhì)是以保險保障為工具來進(jìn)行資金融資的，然后通過資金的再次投放來獲取經(jīng)濟(jì)收益?？梢哉f，保險公司是一項不斷融資和投資的過程，在這個過程中，資金流非常大，因此，管理者必須保證加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作，以進(jìn)一步確保公司經(jīng)營的安全性。

第二，人壽保險公司加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，能夠進(jìn)一步保證企業(yè)經(jīng)營的效益性、可靠性和合理性。簡單來說，在人壽保險公司內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作，不僅能夠有效評估企業(yè)的控制環(huán)境、風(fēng)險等級和信息溝通等內(nèi)容，還有利于加強(qiáng)人壽保險公司的管理活動，進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。只有通過合理有效的內(nèi)部控制管理工作，才能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的競爭能力，有效保證企業(yè)的生存。

人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)面對的問題

組織結(jié)構(gòu)有待完善 當(dāng)前，很多人壽保險公司的組織結(jié)構(gòu)不夠完善，內(nèi)部控制制度建設(shè)不成體系。

很多管理者對于內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度也不夠，導(dǎo)致人壽保險公司內(nèi)部并沒有將內(nèi)部控制制度建設(shè)工作作為一項頭等大事，管理者往往對于內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識不足，工作人員存在著重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控的情況。

尚未建立完善的風(fēng)險評估機(jī)制 人壽保險公司內(nèi)部缺乏完善的風(fēng)險評估機(jī)制，主要表現(xiàn)在管理者并沒有制定出完善的內(nèi)部控制評估和改進(jìn)機(jī)制，很多人壽保險公司的內(nèi)部控制工作，并沒有進(jìn)行合理有效的評估手段的輔助，管理者應(yīng)該制定出適當(dāng)?shù)脑u估手段，來進(jìn)行內(nèi)部控制工作不足和薄弱環(huán)節(jié)的改進(jìn)。然而，很多人壽保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)工作，還停留在表面階段，大部分工作停留在建章建制階段，并沒有及時梳理公司的經(jīng)營環(huán)節(jié)、風(fēng)險等級和風(fēng)險內(nèi)容。另外，管理者沒有及時重視風(fēng)險的事前控制，管理者也沒有將風(fēng)險管理工作納入總體的戰(zhàn)略布局中，導(dǎo)致風(fēng)險管理工作與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略不能緊密結(jié)合。

財務(wù)會計機(jī)制基礎(chǔ)有待完善 當(dāng)前，很多人壽保險公司在管理者和客戶簽訂保險合同之后，往往會收取大量的保費。而管理者將保費作為保險公司的內(nèi)部盈利，同時將這些收集到的保費進(jìn)行其他項目的投資，通過項目投資，來不斷擴(kuò)張保險公司的規(guī)模，同時獲得一定的經(jīng)濟(jì)收入。但是，在我國金融市場日趨激烈的發(fā)展背景中，往往會面臨著較多的風(fēng)險，任意環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，將會給人壽保險公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這也要求人壽保險公司，進(jìn)一步完善財務(wù)會計機(jī)制基礎(chǔ)。

人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)對策

組織架構(gòu)的科學(xué)調(diào)整 管理者要不斷地調(diào)整人壽保險公司的組織架構(gòu)，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視度，將內(nèi)控管理落實到領(lǐng)導(dǎo)層、管理層、員工層等每一個層級中去。將內(nèi)控工作所需要掌握的工作方法、知識技能傳導(dǎo)到每一個人。讓每一個機(jī)構(gòu)、每一個人都明確的知識自己應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，并履行相應(yīng)的工作職能。同時還應(yīng)加強(qiáng)各機(jī)構(gòu)、各部門、各崗位的相互監(jiān)督、相互約束、相互促進(jìn)和改進(jìn)工作行為，只有這樣才能增加彼此間的溝通和交流，才能更好地協(xié)調(diào)、有效地開展工作，共同提升風(fēng)險防范的水平，為人壽保險公司的健康發(fā)展提供保障。管理者要不斷調(diào)整人壽保險公司的組織架構(gòu)，注重發(fā)揮董事會在公司治理工作中的核心作用。

風(fēng)險評估機(jī)制的完善發(fā)展 一方面，管理者要不斷健全風(fēng)險識別與評價系統(tǒng)，進(jìn)一步完善風(fēng)險管理體系，管理者需要及時建立并維護(hù)起一個具有規(guī)范性、合理性、科學(xué)性的全面風(fēng)險管理架構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)對人壽保險公司內(nèi)部各運營部門的風(fēng)險管理力度。同時，管理者應(yīng)該進(jìn)一步完善以風(fēng)險管理委員會為核心的風(fēng)險管理制度體系，要不斷保障工作人員和風(fēng)險管理人員的自主權(quán)與決定權(quán)。企業(yè)管理者可以通過對風(fēng)險管理委員會的任命和管理，不斷推動公司各部門人員作出科學(xué)決策。

另外，人壽保險公司管理者，需要通過風(fēng)險管理委員會的工作關(guān)注，通過定期召開會議的方式，不斷檢討風(fēng)險管理進(jìn)度，進(jìn)一步厘清風(fēng)險管理事宜和風(fēng)險管理架構(gòu)，保證管理者和各部門人8cc86d4a664e264049973bd32a0f642b員能夠結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險等級的評定，管理者還要及時開發(fā)出新型的風(fēng)險衡量技術(shù)和風(fēng)險管理措施，結(jié)合新業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理情況，進(jìn)一步提升和關(guān)注風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)的處理情況。另外，管理者還應(yīng)該進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險的實時識別和評估工作，管理者要進(jìn)一步保障風(fēng)險識別的多層次和多角度，通過分析內(nèi)外部因素的方式，及時分析潛在風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險等級的歸類和劃分。

內(nèi)部審計監(jiān)督及管理信息化 內(nèi)控審計是對公司內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性進(jìn)行評價。內(nèi)控審計是對內(nèi)部制度的再控制，是公司改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。因此內(nèi)部審計工作對于人壽保險公司來說，公司應(yīng)該挑選合格的審計人員，不斷提升內(nèi)部審計人員的工作水平。同時要進(jìn)一步增強(qiáng)信息披露制度的科學(xué)性，鼓勵各利益相關(guān)主體，對人壽保險公司進(jìn)行共同治理和合作溝通。同時，管理者要保證企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和信息技術(shù)工作的一致性，要進(jìn)一步強(qiáng)化信息治理、信息決策和信息管理體系，不斷提高信息技術(shù)制度的規(guī)范性和合理有效性。

在我國人壽保險公司內(nèi)部控制管理工作中，難免會遇到一些亟待解決的問題和客觀因素的干擾，管理者需要認(rèn)識到人壽保險公司做好內(nèi)部控制建設(shè)工作的必要性，從企業(yè)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營效益與企業(yè)信息數(shù)據(jù)收集的角度進(jìn)行分析，進(jìn)一步針對性地解決人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)工作面臨的問題，正確認(rèn)識到完善組織結(jié)構(gòu)、評估風(fēng)險管理機(jī)制的完善以及完善財務(wù)會計機(jī)制基礎(chǔ)的方式，針對性地指出加強(qiáng)人壽保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的有效對策，不斷調(diào)整科學(xué)組織架構(gòu)，進(jìn)一步規(guī)范風(fēng)險評估機(jī)制的完善和發(fā)展，不斷推動內(nèi)部審計監(jiān)督和信息管理工作的開展，進(jìn)一步推動人壽保險公司的穩(wěn)健運行。

（作者單位：中國太平洋人壽保險股份有限公司貴州分公司）