通信企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題和優(yōu)化策略

摘 要：本文介紹了全面預(yù)算管理的概念、特點，基于通信企業(yè)高資本投入、技術(shù)要求高、市場競爭激烈、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜和政策監(jiān)管嚴(yán)格等行業(yè)特點，強調(diào)了全面預(yù)算管理在通信企業(yè)中的必要性，系統(tǒng)地探討了通信企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的改進策略，具體包括建立健全預(yù)算管理體系、引入現(xiàn)代預(yù)算管理工具和方法、應(yīng)用現(xiàn)代預(yù)算管理軟件及加強組織保障等，旨在優(yōu)化資源配置、提高決策效率、增強風(fēng)險管理能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。希望本文的研究能為通信企業(yè)全面預(yù)算管理提供理論與實際指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：通信企業(yè);全面預(yù)算管理;資源配置;預(yù)算執(zhí)行

引言

在當(dāng)今信息化、全球化的背景下，通信行業(yè)正經(jīng)歷著飛速的發(fā)展。隨著5G技術(shù)的普及和物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，通信企業(yè)面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。一方面，市場需求不斷擴大，行業(yè)競爭愈發(fā)激烈;另一方面，技術(shù)更新速度加快，企業(yè)必須持續(xù)進行高額的技術(shù)研發(fā)和設(shè)備投入。面對復(fù)雜的市場環(huán)境和激烈的競爭態(tài)勢，如何有效管理企業(yè)資源、優(yōu)化經(jīng)營決策，成為通信企業(yè)亟待解決的問題。

一、通信企業(yè)全面預(yù)算管理概述

（一）全面預(yù)算管理的概念和特點

全面預(yù)算管理是指企業(yè)為了實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，對所有業(yè)務(wù)活動和資源進行全面、系統(tǒng)的規(guī)劃、控制和考核的一種管理模式。通過編制和執(zhí)行預(yù)算，可以確保企業(yè)資源的合理配置和使用，進而提高企業(yè)的整體運營效率和財務(wù)績效。

全面預(yù)算的特點體現(xiàn)在“三全”，即全方位、全過程、全員參與。全方位是指全部經(jīng)濟活動均納入預(yù)算體系，全過程是指各項經(jīng)濟活動的事前、事中、事后均要納入預(yù)算管理過程。全員參與是指各部門、各單位、各崗位、各級人員共同參與預(yù)算編制和實施[1]。

（二）通信企業(yè)的行業(yè)特點

通信企業(yè)作為信息社會的重要基礎(chǔ)設(shè)施提供者，具有以下幾個顯著的行業(yè)特點：

第一，高資本投入。通信企業(yè)的業(yè)務(wù)運營和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要巨額資本投入，包括網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、基站、光纖等。這些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和維護成本高，資金回收周期長，因此，通信企業(yè)對資本的使用效率和資金管理要求較高。第二，技術(shù)要求高。通信行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，從2G、3G、4G到現(xiàn)在的5G，每一次技術(shù)升級都要求通信企業(yè)進行大規(guī)模的技術(shù)更新和設(shè)備更換。這需要企業(yè)具備強大的技術(shù)研發(fā)能力和快速應(yīng)對市場變化的能力。第三，市場競爭激烈。通信市場競爭日益激烈，運營商之間的價格戰(zhàn)和服務(wù)戰(zhàn)層出不窮。企業(yè)需要不斷提升服務(wù)質(zhì)量和客戶體驗，以在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。第四，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。通信企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍廣泛，包括移動通信、固定通信、寬帶業(yè)務(wù)、云服務(wù)等，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜多樣。各業(yè)務(wù)線之間需要協(xié)調(diào)發(fā)展，資源的合理配置尤為重要。第五，政策監(jiān)管嚴(yán)格。通信行業(yè)受國家政策和監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)督，企業(yè)需要在政策框架內(nèi)開展業(yè)務(wù)，確保合規(guī)運營。政府的政策變化也可能對企業(yè)的運營產(chǎn)生重大影響。

通信企業(yè)的高資本投入、技術(shù)要求高、市場競爭激烈、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、政策監(jiān)管嚴(yán)格等特征，決定了其在經(jīng)營管理過程中需要高度的計劃性和系統(tǒng)性，這為全面預(yù)算管理的實施提供了迫切的需求。

（三）全面預(yù)算管理在通信企業(yè)中的必要性

第一，優(yōu)化資源配置。通信企業(yè)的高資本投入和復(fù)雜的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)要求企業(yè)對資源的配置進行精細化管理。全面預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)在各業(yè)務(wù)線之間合理分配資源，確保資源的最優(yōu)利用，避免資源浪費和短缺現(xiàn)象。第二，支持戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。全面預(yù)算管理將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的年度、季度和月度預(yù)算目標(biāo)，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的層層落實。通過預(yù)算編制和執(zhí)行，企業(yè)能夠系統(tǒng)地規(guī)劃和控制資源的使用，保持戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性和連貫性。第三，增強風(fēng)險管理能力。通信企業(yè)面臨的市場環(huán)境復(fù)雜多變，全面預(yù)算管理可助力企業(yè)及時制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。在預(yù)算執(zhí)行過程中，實時監(jiān)控和動態(tài)調(diào)整能夠有效降低風(fēng)險，保障企業(yè)的財務(wù)安全。第四，促進績效評價與激勵。全面預(yù)算管理為企業(yè)提供了明確的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，通過對比實際業(yè)績和預(yù)算目標(biāo)，企業(yè)可以客觀地評估各部門和員工的工作績效。這不僅有助于發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，還能激勵員工朝著既定目標(biāo)努力，提高工作積極性和責(zé)任感。第五，推動信息化建設(shè)。全面預(yù)算管理的實施需要依靠信息化管理系統(tǒng)，推動企業(yè)信息化建設(shè)。通過ERP系統(tǒng)、預(yù)算管理軟件等工具，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控的自動化和數(shù)據(jù)化，提高管理效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性[2]。

二、通信企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算編制的問題

第一，數(shù)據(jù)支撐性不足。由于數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)在進行預(yù)算編制時，缺乏翔實、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，這種情況在大額資本投入項目中尤為明顯。企業(yè)通常依賴歷史數(shù)據(jù)進行預(yù)測，但這些數(shù)據(jù)往往無法反映未來的業(yè)務(wù)需求和市場變化。例如，新技術(shù)的引入或網(wǎng)絡(luò)擴展計劃中的潛在問題未能及時反映在預(yù)算中，從而導(dǎo)致預(yù)算編制與實際情況的偏離。此外，企業(yè)不同部門之間的信息溝通和數(shù)據(jù)共享機制不完善，導(dǎo)致預(yù)算編制過程中難以全面獲取和利用各類數(shù)據(jù)。例如，市場部門和技術(shù)部門的數(shù)據(jù)未能充分整合，無法全面反映新技術(shù)引入或網(wǎng)絡(luò)擴展計劃中的潛在問題，最終導(dǎo)致預(yù)算編制與實際情況的偏離。第二，預(yù)測方法單一。許多通信企業(yè)在編制預(yù)算時，依賴簡單的歷史趨勢外推法，缺乏科學(xué)的預(yù)測模型和數(shù)據(jù)分析工具。復(fù)雜的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和激烈的市場競爭要求企業(yè)能夠快速、準(zhǔn)確地預(yù)測各項業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢。但實際操作中，單一的預(yù)測方法無法充分考慮多種業(yè)務(wù)線之間的互動關(guān)系及市場環(huán)境的快速變化，導(dǎo)致預(yù)算預(yù)測的可靠性和精確性不足，難以支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策和資源配置。第三，執(zhí)行偏差較大。在預(yù)算執(zhí)行過程中，技術(shù)更新頻繁和政策變化往往導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與實際執(zhí)行情況存在較大差距。技術(shù)項目的實際支出可能超過預(yù)算，或者市場和政策的變化導(dǎo)致某些預(yù)算支出項目不得不調(diào)整或取消。例如，年中因為政策要求等原因，新一代通信技術(shù)的推廣和應(yīng)用可能需要超出預(yù)算的額外投資，而政策監(jiān)管的變化可能導(dǎo)致原有預(yù)算計劃的調(diào)整。這些變化難以在預(yù)算編制階段準(zhǔn)確預(yù)測，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行中頻繁出現(xiàn)偏差。

（二）預(yù)算執(zhí)行的問題

第一，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不力。雖然企業(yè)已經(jīng)引入信息化管理系統(tǒng)，但預(yù)算執(zhí)行的實時動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整機制尚不完善。信息系統(tǒng)的覆蓋范圍和數(shù)據(jù)集成度不足，導(dǎo)致企業(yè)難以及時獲取準(zhǔn)確的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，無法對預(yù)算偏差進行有效監(jiān)控和調(diào)整，同時也會影響預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。第二，有預(yù)算不執(zhí)行或者執(zhí)行不嚴(yán)格。部分通信企業(yè)雖然制定了較為科學(xué)、完善的預(yù)算指標(biāo)，但是在具體實施過程中存在部分人員不執(zhí)行預(yù)算或者預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格的現(xiàn)象，這同樣也會對全面預(yù)算管控的有效性產(chǎn)生影響。

（三）預(yù)算考核的問題

第一，考核指標(biāo)不合理。通信企業(yè)在預(yù)算考核中，往往過于強調(diào)財務(wù)指標(biāo)，忽視了市場競爭、技術(shù)創(chuàng)新和客戶服務(wù)等非財務(wù)指標(biāo)。這種單一的考核指標(biāo)體系難以全面反映部門和員工的實際績效。例如，某些部門在預(yù)算執(zhí)行中雖然完成了財務(wù)指標(biāo)，但在市場份額、技術(shù)創(chuàng)新和客戶滿意度方面表現(xiàn)欠佳。這種情況導(dǎo)致這些部門和員工未能通過考核指標(biāo)得到全面評估和激勵，從而影響了企業(yè)整體發(fā)展。第二，獎懲機制不完善。企業(yè)的預(yù)算考核缺乏明確、科學(xué)的獎懲機制，導(dǎo)致員工和部門在預(yù)算執(zhí)行中的積極性和責(zé)任感不足[3]。

三、通信企業(yè)優(yōu)化全面預(yù)算管理的策略

（一）建立健全預(yù)算管理體系

第一，優(yōu)化預(yù)算編制流程。通信企業(yè)需要制定科學(xué)的預(yù)算編制流程，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。一是明確預(yù)算編制的責(zé)任主體。各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和市場預(yù)測，編制本部門的預(yù)算草案。二是制定預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和指南。制定詳細的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和操作指南，確保各部門在預(yù)算編制過程中遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程。三是引入數(shù)據(jù)分析和預(yù)測模型。利用大數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析工具，結(jié)合市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，進行科學(xué)的預(yù)測和分析，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。四是組織多輪預(yù)算評審。對各部門的預(yù)算草案進行多輪評審和調(diào)整，確保預(yù)算編制的合理性和可行性。第二，建立有效的預(yù)算控制機制，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。具體措施包括：一是建立實時監(jiān)控系統(tǒng)。利用信息化手段，建立預(yù)算執(zhí)行的實時監(jiān)控系統(tǒng)，及時跟蹤各項預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。二是建立定期預(yù)算執(zhí)行報告。各部門定期提交預(yù)算執(zhí)行報告，分析預(yù)算執(zhí)行中的問題和原因，提出改進措施。三是建立動態(tài)調(diào)整機制。通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的運營管理實際以及具體管控需求，建立嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整流程和審批制度，確保預(yù)算調(diào)整具有動態(tài)性且合規(guī)、合理。第三，建立科學(xué)的預(yù)算考核與評價體系。一是制訂全面的考核指標(biāo)體系。在預(yù)算考核中，既要考慮財務(wù)指標(biāo)，也要重視市場、技術(shù)、客戶服務(wù)等非財務(wù)指標(biāo)，全面反映部門和員工的實際績效。二是建立獎懲機制。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，制定明確的獎懲機制，激勵表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工，懲戒執(zhí)行不力的部門和員工，增強全員的預(yù)算管理意識和責(zé)任感。三是持續(xù)改進和反饋。通過預(yù)算考核和評價，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)預(yù)算管理中的問題和經(jīng)驗，不斷改進和優(yōu)化預(yù)算管理體系。

（二）引入先進的預(yù)算管理工具和方法

通信企業(yè)應(yīng)引入零基預(yù)算，打破傳統(tǒng)的預(yù)算慣性，優(yōu)化資源配置。零基預(yù)算是一種從零開始，每一項支出都需要重新評估和批準(zhǔn)的預(yù)算編制方法。在預(yù)算編制過程中，從零開始，評估每一項支出的必要性和合理性，避免盲目沿用歷史數(shù)據(jù)。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場需求，優(yōu)先保障重點項目的預(yù)算，提高資源的利用效率。同時，通信企業(yè)可以通過引入滾動預(yù)算，提高預(yù)算管理的動態(tài)調(diào)整能力。滾動預(yù)算是一種動態(tài)調(diào)整預(yù)算的方法，通過定期滾動更新預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性?？梢悦考径葘︻A(yù)算進行定期滾動更新，根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營狀況的變化，結(jié)合最新的數(shù)據(jù)和信息，進行動態(tài)預(yù)測和調(diào)整，確保預(yù)算的現(xiàn)實性和可行性。

（三）應(yīng)用現(xiàn)代預(yù)算管理軟件

現(xiàn)代預(yù)算管理軟件在提高預(yù)算管理效率和準(zhǔn)確性方面具有顯著優(yōu)勢，企業(yè)可以通過引入現(xiàn)代預(yù)算管理軟件，優(yōu)化預(yù)算管理。

第一，定制合適的預(yù)算管理軟件。根據(jù)企業(yè)的實際需求，選擇合適的供應(yīng)商定制功能齊全、操作便捷的預(yù)算管理軟件。功能齊全的軟件不僅能滿足企業(yè)各種復(fù)雜的預(yù)算管理需求，還能提供詳盡的分析和報告功能，而操作便捷的軟件則能減少員工的學(xué)習(xí)成本，提高工作效率。第二，實現(xiàn)系統(tǒng)集成和數(shù)據(jù)共享。將預(yù)算管理軟件與企業(yè)的ERP系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等進行集成，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和自動化處理，從而大大提升管理效率。通過與ERP系統(tǒng)的集成，可以實現(xiàn)從預(yù)算編制、審批、執(zhí)行到監(jiān)控的全流程自動化管理，減少人工操作，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。同時，通過與財務(wù)系統(tǒng)的集成，可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動同步和共享，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的實時更新和一致性。第三，進行系統(tǒng)培訓(xùn)和推廣應(yīng)用。對相關(guān)人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)，推廣預(yù)算管理軟件的應(yīng)用，確保軟件的有效使用和管理。通過培訓(xùn)，使員工能夠熟練掌握預(yù)算管理軟件的使用，提高工作效率。積極推廣預(yù)算管理軟件的應(yīng)用，可以形成良好的使用習(xí)慣和管理機制。

（四）加強預(yù)算管理的組織保障

為了確保全面預(yù)算管理的順利實施，企業(yè)需要加強預(yù)算管理的組織保障。首先，設(shè)立專門的預(yù)算管理委員會，負責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等工作，以確保預(yù)算管理的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性。其次，要明確各級管理層在預(yù)算管理中的責(zé)任和權(quán)力，確保責(zé)任落實和層層傳導(dǎo)。再次，加強員工培訓(xùn)和宣傳，增強全員的預(yù)算管理意識和責(zé)任感，提高員工對預(yù)算管理的理解和重視。最后，建立有效的溝通和協(xié)調(diào)機制，確保各部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中相互配合、協(xié)調(diào)一致，共同實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。通過這些措施，通信企業(yè)可以有效提升預(yù)算管理的整體水平，確保預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性。

結(jié)語

本文通過分析通信企業(yè)的行業(yè)特點，包括高資本投入、技術(shù)要求高、市場競爭激烈、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜和政策監(jiān)管嚴(yán)格等，強調(diào)了全面預(yù)算管理在通信企業(yè)中的必要性，系統(tǒng)地探討了通信企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀與問題，并提出了相應(yīng)的改進策略。提出的改進策略涵蓋了預(yù)算管理體系的建立與優(yōu)化、現(xiàn)代預(yù)算管理工具和方法的引入、預(yù)算管理軟件的應(yīng)用以及組織保障的加強。在當(dāng)前通信行業(yè)快速發(fā)展和技術(shù)不斷更新的大背景下，希望本文的研究能為通信企業(yè)全面預(yù)算管理提供理論與實際指導(dǎo)。未來研究應(yīng)進一步結(jié)合實證數(shù)據(jù)和具體案例，深入探討不同類型企業(yè)的預(yù)算管理需求，以提高研究的實際應(yīng)用價值。

參考文獻：

[1]黃宗梅.降本增效下通信企業(yè)全面預(yù)算管理探討[J].財會學(xué)習(xí)，2022（27）：62-64.

[2]陽素.基于業(yè)財融合的企業(yè)全面預(yù)算管理模式研究[J].中國集體經(jīng)濟，2023（09）：64-67.

[3]白雪蓮.企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建研究[J].中國總會計師，2022（01）：140-142.